Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #VAT
Мы много рассказываем о корпоративном налоге в ОАЭ, но сегодняшнее исследование посвящено НДС.
Common VAT Agreement устанавливает базовые принципы взимания НДС в Заливе, но развивают эти принципы страны по разному. Все 4 страны, взимающие НДС, применяют нулевую ставку по услугам при условии, что покупатель не находится в стране в период оказания услуг. А если находится, но не в связи с услугами, то этим условием можно пренебречь и применять нулевую ставку.
Однако, только ОАЭ установили правило о том, что пренебречь нельзя, если срок пребывания работников превышает месяц. Когда это правило ввели, наиболее распространённым примером был отпуск работника в солнечных Эмиратах.
Чаще всего пишут так, что если работник отдыхал больше месяца, то он лишил своего работодателя права получить услугу по нулевой ставке у эмиратского провайдера.
В Case Study разбираемся так ли это. Получается, что отдохнув в стране 1,5 месяца, работник может не превысить месячный норматив. А может и превысить…, как пойдёт. 🙃
Мы много рассказываем о корпоративном налоге в ОАЭ, но сегодняшнее исследование посвящено НДС.
Common VAT Agreement устанавливает базовые принципы взимания НДС в Заливе, но развивают эти принципы страны по разному. Все 4 страны, взимающие НДС, применяют нулевую ставку по услугам при условии, что покупатель не находится в стране в период оказания услуг. А если находится, но не в связи с услугами, то этим условием можно пренебречь и применять нулевую ставку.
Однако, только ОАЭ установили правило о том, что пренебречь нельзя, если срок пребывания работников превышает месяц. Когда это правило ввели, наиболее распространённым примером был отпуск работника в солнечных Эмиратах.
Чаще всего пишут так, что если работник отдыхал больше месяца, то он лишил своего работодателя права получить услугу по нулевой ставке у эмиратского провайдера.
В Case Study разбираемся так ли это. Получается, что отдохнув в стране 1,5 месяца, работник может не превысить месячный норматив. А может и превысить…, как пойдёт. 🙃
❤4😱1
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
#ОЭСР Россия представила обновленное уведомление о завершении 17 января 2024 г. процедур для вступления в силу отдельных положений Многосторонней конвенции (MLI) в отношении СОИДН с Арменией, Гонконгом, Мексикой, Румынией и Вьетнамом.
Отдельно следует отметить, что некоторые статьи СОИДН с Румынией были приостановлены - далее общие комментарии влияния положений MLI вне зависимости от данного факта.
Для вышеуказанных юрисдикций будут применяться определенные положения BEPS MLI, в первую очередь, в отношении налогов у источника, а также других налогов.
Положения MLI по данным СОИДН начнут действовать:
▪️для России - с 1 января 2025 года
▪️для Мексики, Румынии и Вьетнама - с 1 января 2025 года
▪️для Армении - с 1 января 2024 года в отношении налогов у источника и с 16 августа 2024 года в отношении других налогов
▪️для Гонконга - с первого дня налогового периода, начинающегося с 16 февраля 2024 года в отношении налогов у источника и с 16 августа 2024 года по другим налогам
В дополнение к комментариям Hill Consulting, в СОИДН:
▪️с Мексикой будет применяться тест основной цели (PPT), дополненный упрощенным LOB тестом
▪️с Армений, Гонконгом, Румынией, Вьетнамом - тест основной цели
Ни для одного из указанных СОИДН не предусмотрено действие положений ст.7(4) MLI - возможность дополнительного запроса в налоговые органы страны резидентства для рассмотрения кейса в случае первоначального отказа в применении льгот.
Для СОИДН с Румынией предусмотрено действие положения MLI (ст.4) в отношении компаний, которые признаются налоговыми резидентами двух государств в соответствии с домашним законодательством: в таком случае компетентные органы должны будет определить единственную юрисдикцию резидентства по взаимному согласованию с учетом места эффективного управления этой компанией, места, где она зарегистрирована или иным образом учреждена, а также любых других соответствующих факторов; если такое соглашение не может быть достигнуто, компания имеет право на льготы только в той степени, в которой компетентные органы согласны с этим.
Отдельно следует отметить, что некоторые статьи СОИДН с Румынией были приостановлены - далее общие комментарии влияния положений MLI вне зависимости от данного факта.
Для вышеуказанных юрисдикций будут применяться определенные положения BEPS MLI, в первую очередь, в отношении налогов у источника, а также других налогов.
Положения MLI по данным СОИДН начнут действовать:
▪️для России - с 1 января 2025 года
▪️для Мексики, Румынии и Вьетнама - с 1 января 2025 года
▪️для Армении - с 1 января 2024 года в отношении налогов у источника и с 16 августа 2024 года в отношении других налогов
▪️для Гонконга - с первого дня налогового периода, начинающегося с 16 февраля 2024 года в отношении налогов у источника и с 16 августа 2024 года по другим налогам
В дополнение к комментариям Hill Consulting, в СОИДН:
▪️с Мексикой будет применяться тест основной цели (PPT), дополненный упрощенным LOB тестом
▪️с Армений, Гонконгом, Румынией, Вьетнамом - тест основной цели
Ни для одного из указанных СОИДН не предусмотрено действие положений ст.7(4) MLI - возможность дополнительного запроса в налоговые органы страны резидентства для рассмотрения кейса в случае первоначального отказа в применении льгот.
Для СОИДН с Румынией предусмотрено действие положения MLI (ст.4) в отношении компаний, которые признаются налоговыми резидентами двух государств в соответствии с домашним законодательством: в таком случае компетентные органы должны будет определить единственную юрисдикцию резидентства по взаимному согласованию с учетом места эффективного управления этой компанией, места, где она зарегистрирована или иным образом учреждена, а также любых других соответствующих факторов; если такое соглашение не может быть достигнуто, компания имеет право на льготы только в той степени, в которой компетентные органы согласны с этим.
❤9
Forwarded from PGOfficial
🎥 15 февраля состоится итоговое мероприятие из серии «Налоговая антология», где мы обсудим главные налоговые события 2023 года
ПРОГРАММА ВЕЩАНИЯ:
🎬 Часть 1
🔘Обзор основных изменений налогового
законодательства по итогам 2023 года
🔘Верховный суд – 2023: чемпион в 4 номинациях
🔘Топ-3 налоговых спора на уровне федеральных арбитражных судов
🔘 Изменения в налоговом администрировании ТЦО
🔘Уголовное преследование в налоговой сфере
🔘«Для пользы дела» - карманный справочник позиций Верховного Суда
🎬 Часть 2
🔘Текущие тренды в налоговом мониторинге
🔘Выездные налоговые проверки - актуальные проблемы
🔘Приостановка налоговых соглашений: последствия для бизнеса
🔘Налоговая квалификация выплат за рубеж. События прошедшего года
🔘Таможенная квалификация внутригрупповых выплат
🎬 Часть 3
🔘Специальная сессия журнала «Налоговед»: Тенденции и перспективы развития налоговой системы
📍Место проведения: офис «Пепеляев Групп»
⏳ Время: 13:00-18:30
👉 Подробная информация и регистрация — по ссылке
ПРОГРАММА ВЕЩАНИЯ:
🎬 Часть 1
🔘Обзор основных изменений налогового
законодательства по итогам 2023 года
🔘Верховный суд – 2023: чемпион в 4 номинациях
🔘Топ-3 налоговых спора на уровне федеральных арбитражных судов
🔘 Изменения в налоговом администрировании ТЦО
🔘Уголовное преследование в налоговой сфере
🔘«Для пользы дела» - карманный справочник позиций Верховного Суда
🎬 Часть 2
🔘Текущие тренды в налоговом мониторинге
🔘Выездные налоговые проверки - актуальные проблемы
🔘Приостановка налоговых соглашений: последствия для бизнеса
🔘Налоговая квалификация выплат за рубеж. События прошедшего года
🔘Таможенная квалификация внутригрупповых выплат
🎬 Часть 3
🔘Специальная сессия журнала «Налоговед»: Тенденции и перспективы развития налоговой системы
📍Место проведения: офис «Пепеляев Групп»
⏳ Время: 13:00-18:30
👉 Подробная информация и регистрация — по ссылке
👏4❤1😱1
Forwarded from Налоговый юрист
3-НДФЛ_КИК_фикс_2023.pdf
495.4 KB
3-НДФЛ при уплате налога с фиксированной прибыли КИК. Образец
Скажем прямо: форма декларации 3-НДФЛ не рассчитана на тот случай, когда человек перешел на уплату НДФЛ от фиксированной прибыли КИК (те самые 5 миллионов рублей в год по всем КИК).
Есть, правда, разъяснение 2021 года от ФНС, где даны кое-какие рекомендации по заполнению декларации. Но они тоже не снимают всех вопросов. Поэтому каждый заполняет, как он горазд.
Для тех, кто не хочет в это вникать, размещаю работающий шаблон декларации, которым пользуюсь я. В целом он следует рекомендациям ФНС.
Да, если вы пользуетесь программой Декларация, то программа все сделает сама. Sort of. Нужно только поставить галочку «Фиксированная прибыль КИК» при вводе данных об источнике дохода. Не забудьте указать номер иностранной организации – по рекомендациям ФНС, весь фиксированный доход завешивается на КИК с первым номером (ИО-00001).
#КИК #НДФЛ #отчетность
Скажем прямо: форма декларации 3-НДФЛ не рассчитана на тот случай, когда человек перешел на уплату НДФЛ от фиксированной прибыли КИК (те самые 5 миллионов рублей в год по всем КИК).
Есть, правда, разъяснение 2021 года от ФНС, где даны кое-какие рекомендации по заполнению декларации. Но они тоже не снимают всех вопросов. Поэтому каждый заполняет, как он горазд.
Для тех, кто не хочет в это вникать, размещаю работающий шаблон декларации, которым пользуюсь я. В целом он следует рекомендациям ФНС.
Да, если вы пользуетесь программой Декларация, то программа все сделает сама. Sort of. Нужно только поставить галочку «Фиксированная прибыль КИК» при вводе данных об источнике дохода. Не забудьте указать номер иностранной организации – по рекомендациям ФНС, весь фиксированный доход завешивается на КИК с первым номером (ИО-00001).
#КИК #НДФЛ #отчетность
❤1👏1
Forwarded from Frank Media
Россия хочет пересмотреть условия соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Саудовской Аравией и Катаром, сообщил «Ведомостям» статс-секретарь, замминистра финансов Алексей Сазанов. Минфин планирует повысить налоговую ставку до 10% при выплате дивидендов, процентов и роялти.
Ведомство уже отправило предложения «дружественным» странам и ждет ответа, уточнил Сазанов. По действующему СИДН налоги составляют 5% на дивиденды для бизнеса, 5% на проценты по займам, 0% на роялти для Катара и 10% на роялти для Саудовской Аравии.
Накануне ОАЭ потребовали от Минфина поднять налоговую ставку для других стран Ближнего Востока, сообщали источники Forbes. Федеральный чиновник тогда сказал изданию, что Россия с таким предложением «концептуально не согласна».
@frank_media
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Михаил Филинов - база по налоговому структурированию финтеха #Webinar #content https://youtu.be/DAWfCWsI07Q?si=CdDfm_ZMlWVWqIxN
YouTube
Tax Guide to Fintech Companies Building International Structures
🌐 Join us for an exclusive webinar with Mikhail Filinov, an experienced international tax consultant with over 25 years of expertise.
Explore the nuances of effective corporate structuring, international growth strategies, and tax planning amidst global…
Explore the nuances of effective corporate structuring, international growth strategies, and tax planning amidst global…
❤5😱2👏1
Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #Corporate_Tax
Ещё один case study. Рассматриваем вопрос по корпоративному налогу в ОАЭ в отношении первого налогового периода.
В Эмиратах и других странах залива первый финансовый год можно определить в интервале от 6 до 18 месяцев. В Омане, Катаре и Саудовской Аравии есть специальные правила, разрешающие использовать длинный (или короткий) первый финансовый год как в качестве первого налогового периода. В Эмиратах таких правил нет. Как тогда будет определяться первый налоговый период у вновь созданных компаний в ОАЭ?
Если для компаний, созданных после 1 июня 2023 – это только вопрос распределения базы между декларациями и двойного учёта, то для компаний созданных в январе-мае 2023 – это вопрос о том, будет ли облагаться налогом прибыль, заработанная до конца первого длинного года в принципе.
Так, если компания создана в мае 2023, то она может определить первый финансовый год как май 2023 - октябрь 2024, т.е. она может при благоприятном толковании платить налог только с ноября 2024 года.
Ещё один case study. Рассматриваем вопрос по корпоративному налогу в ОАЭ в отношении первого налогового периода.
В Эмиратах и других странах залива первый финансовый год можно определить в интервале от 6 до 18 месяцев. В Омане, Катаре и Саудовской Аравии есть специальные правила, разрешающие использовать длинный (или короткий) первый финансовый год как в качестве первого налогового периода. В Эмиратах таких правил нет. Как тогда будет определяться первый налоговый период у вновь созданных компаний в ОАЭ?
Если для компаний, созданных после 1 июня 2023 – это только вопрос распределения базы между декларациями и двойного учёта, то для компаний созданных в январе-мае 2023 – это вопрос о том, будет ли облагаться налогом прибыль, заработанная до конца первого длинного года в принципе.
Так, если компания создана в мае 2023, то она может определить первый финансовый год как май 2023 - октябрь 2024, т.е. она может при благоприятном толковании платить налог только с ноября 2024 года.
❤4👏1
Forwarded from Академия БЕПС - Россия
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Ключевые моменты налогового резидентства Великобритании
Становление налоговым резидентом в Великобритании начинается с 6 апреля каждого года. Если вы переехали не в апреле, например, в сентябре, и соответствуете критериям резидентства, вы все равно считаетесь резидентом с 6 апреля.
Но, важно знать о 'сплит Е3' позволяющем разделить налоговый год на периоды нерезидентства и резидентства. Об условиях применения данной концепции Дмитрий Заполь, дипломированный член британского Чартерного Института Налогообложения ADIT Affiliate, рассказал на одной из лекций в Академии БЕПС. Вы также можете ознакомиться с ними просмотрев видео ролик.
Совет от Дмитрия Заполя: перед подписанием арендных или трудовых договоров проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы избежать ошибок в налоговом статусе.
Становление налоговым резидентом в Великобритании начинается с 6 апреля каждого года. Если вы переехали не в апреле, например, в сентябре, и соответствуете критериям резидентства, вы все равно считаетесь резидентом с 6 апреля.
Но, важно знать о 'сплит Е3' позволяющем разделить налоговый год на периоды нерезидентства и резидентства. Об условиях применения данной концепции Дмитрий Заполь, дипломированный член британского Чартерного Института Налогообложения ADIT Affiliate, рассказал на одной из лекций в Академии БЕПС. Вы также можете ознакомиться с ними просмотрев видео ролик.
Совет от Дмитрия Заполя: перед подписанием арендных или трудовых договоров проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы избежать ошибок в налоговом статусе.
Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #VAT
Законодательство ОАЭ о НДС содержит массу норм, устанавливающих особенности для поставок в другую страну Залива, Имплементировавшую НДС (и для поставок из этой страны тоже). Налоговые органы стран, уже взимающих НДС (Саудовской Аравии, Омана, ОАЭ, Бахрейна) разъясняют, что эти положения пока не действуют. Ни одна из этих стран не рассматривает другое государство Залива как Имплементировавшее НДС.
Но, Верховный суд ОАЭ, похоже, так не считает. Наши комментарии здесь.
Законодательство ОАЭ о НДС содержит массу норм, устанавливающих особенности для поставок в другую страну Залива, Имплементировавшую НДС (и для поставок из этой страны тоже). Налоговые органы стран, уже взимающих НДС (Саудовской Аравии, Омана, ОАЭ, Бахрейна) разъясняют, что эти положения пока не действуют. Ни одна из этих стран не рассматривает другое государство Залива как Имплементировавшее НДС.
Но, Верховный суд ОАЭ, похоже, так не считает. Наши комментарии здесь.
❤3😱1
Приказ_ФНС_от_1_декабря_2023_г_№_ЕД_7_17_914.docx
22.2 KB
Минюст зарегистрировал 10 января новый Черный список ФНС.
Добавлены:
· ФРГ
· Латвия
· США
· Великобритания
· Украина
· Швейцария
Исключены:
· Антигуа и Барбуда
· Вануату
· Гана
· Гренада
· Мальдивы
· Оман
· Перу
· Кюрасао
· О-ва Кука
А теперь внимание вопрос: действует ли он в 2024 г. или все-таки с 1 января 2025 г., в соответствии с п. 5 ст. 5 НК РФ?
#Russia 🇷🇺 #CIT #tax_administration #tax_competition #blacklist
Добавлены:
· ФРГ
· Латвия
· США
· Великобритания
· Украина
· Швейцария
Исключены:
· Антигуа и Барбуда
· Вануату
· Гана
· Гренада
· Мальдивы
· Оман
· Перу
· Кюрасао
· О-ва Кука
А теперь внимание вопрос: действует ли он в 2024 г. или все-таки с 1 января 2025 г., в соответствии с п. 5 ст. 5 НК РФ?
#Russia 🇷🇺 #CIT #tax_administration #tax_competition #blacklist
❤2
Также вспомним свежее разъяснение Минфина, что вступление в силу переносится на следующий год. Но оно касалось применения п. 5 ст. 5 к Черному списку Минфина :)
#Cyprus 🇨🇾
On 1 February 2024, the Cyprus Tax Department (“CTD”) published a letter updating the thresholds for preparing a Local File for the tax year 2022.
Currently, in accordance with the provisions of the Income Tax Law of 2002, as amended, the requirements for preparing a Local File apply to Cypriot tax resident persons and Permanent Establishments (PEs) of non-tax resident entities that are engaged in controlled transactions provided that the cumulative amount per category exceeds based on the arm’s length principle the amount of EUR 750,000 (for all the categories of controlled transactions).
The stakeholders, including the Ministry of Finance, are in favor of increasing the threshold for the category of financial transactions for preparing a Local file to EUR 5 million. It should be noted that for loans the principal amount and accrued interest should be considered when examining whether the financial category exceeds the threshold.
In addition, the Ministry of Finance will propose increasing the threshold for all other categories of controlled transactions from EUR 750,000 to EUR 1 million.
https://kpmg.com/cy/en/home/insights/2024/02/updated-local-file-thresholds.html #transfer_pricing #CIT
On 1 February 2024, the Cyprus Tax Department (“CTD”) published a letter updating the thresholds for preparing a Local File for the tax year 2022.
Currently, in accordance with the provisions of the Income Tax Law of 2002, as amended, the requirements for preparing a Local File apply to Cypriot tax resident persons and Permanent Establishments (PEs) of non-tax resident entities that are engaged in controlled transactions provided that the cumulative amount per category exceeds based on the arm’s length principle the amount of EUR 750,000 (for all the categories of controlled transactions).
The stakeholders, including the Ministry of Finance, are in favor of increasing the threshold for the category of financial transactions for preparing a Local file to EUR 5 million. It should be noted that for loans the principal amount and accrued interest should be considered when examining whether the financial category exceeds the threshold.
In addition, the Ministry of Finance will propose increasing the threshold for all other categories of controlled transactions from EUR 750,000 to EUR 1 million.
https://kpmg.com/cy/en/home/insights/2024/02/updated-local-file-thresholds.html #transfer_pricing #CIT
❤1
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
#KSA ZATCA выпустил Руководство по порядку налогообложения платежей за программное обеспечение и доступ к базам данных для целей домашнего налогового законодательства.
Forwarded from Налоговый юрист
Российская компания платит за услуги иностранному нотариусу, нужно ли удерживать налоги?
Куда-то в FAQ надо занести.
В подавляющем большинстве случаев нотариус – это физическое лицо. Он действует от своего имени и не обладает статусом юридического лица, то есть не является «иностранной организацией» в смысле российского Налогового кодекса.
Из этого следует, что иностранный нотариус не является плательщиком наших НДС и налога на прибыль. Поэтому при выплате ему дохода российская компания не должна удерживать эти налоги в качестве налогового агента.
Ок, если нотариус – физлицо, нужно ли удерживать НДФЛ?
Опять же, в подавляющем числе случаев – не нужно. Если иностранный нотариус совершает для вас нотариальные действия за рубежом (как это обычно бывает), то он получает доход от источника за пределами РФ. У налогового нерезидента РФ (коим обычно является нотариус-иностранец) такой доход НДФЛ не облагается.
#налог_на_прибыль #НДС #НДФЛ
Куда-то в FAQ надо занести.
В подавляющем большинстве случаев нотариус – это физическое лицо. Он действует от своего имени и не обладает статусом юридического лица, то есть не является «иностранной организацией» в смысле российского Налогового кодекса.
Из этого следует, что иностранный нотариус не является плательщиком наших НДС и налога на прибыль. Поэтому при выплате ему дохода российская компания не должна удерживать эти налоги в качестве налогового агента.
Ок, если нотариус – физлицо, нужно ли удерживать НДФЛ?
Опять же, в подавляющем числе случаев – не нужно. Если иностранный нотариус совершает для вас нотариальные действия за рубежом (как это обычно бывает), то он получает доход от источника за пределами РФ. У налогового нерезидента РФ (коим обычно является нотариус-иностранец) такой доход НДФЛ не облагается.
#налог_на_прибыль #НДС #НДФЛ
❤2👏1