#Aruba 🇦🇼 introduces Ultimate Beneficial Owner Registry Requirements which enter into force on 1 January 2023.

Summary on register: https://hbnlawtax.com/tax-instant-news/introduction-of-ubo-registry-in-aruba/

#UBO #AML

Заметка Meijburg & Co о налоге на пластик. Налог уже взимается в #UK 🇬🇧, и будет взиматься с нового года в #Italy 🇮🇹 #Spain 🇪🇸

https://meijburg.nl/sites/default/files/2022-12/plastic-taxes_eng_20221222_0.pdf

#Green_tax #sustainable_development

#EU 🇪🇺

Две компании группы ExxonMobil - ExxonMobil Producing Netherlands BV (#Netherlands 🇳🇱) и Mobil Erdgas-Erdöl GmbH (#Germany 🇩🇪) обратились в Суд ЕС с жалобой на введение взноса солидарности за счет сверхприбыли нефтегазовых и нефтеперерабатывающих компаний.

На уровне ЕС налоговые нормы принимаются в порядке, предусмотренном ст. 115 Договора о функционировании ЕС (ДФЕС). Данная статья учредительного договора предусматривает, что для принятия нормы налогового права требуется единогласное одобрение всех государств-членов ЕС. Каждое государство обладает правом абсолютного вето.

Возражения и замечания касательно отдельных параметров надбавки в октябре направили несколько государств-членов ЕС.

Для проведения проекта Регламента через законодательную процедуру Еврокомиссия и Совет ЕС сослались на ст. 122 ДФЕС, которая позволяет принимать акты в отсутствие единогласия – на основании квалифицированного большинства.

Вероятно компании группы ExxonMobil будут добиваться признания порядка принятия Регламента не соответствующим порядку принятия налоговых актов ЕС, однако в рамках спора могут быть представлены аргументы о неправомерности не только процедур, но также конструкции взноса и его ретроактивного эффекта.

Суд ЕС (CJEU) состоит из двух инстанций - Общего суда (General Court) и Европейского суда (ECJ). Первоначально обжалование производится в Общем суде. К ExxonMobil могут присоединяться другие налогоплательщики, а также государства-члены ЕС, которые считают, что их налоговый суверенитет был ущемлен порядком принятия Регламента. В этом случае Общий суд будет соединять жалобы компаний и государств против ответчика – органа ЕС. Решение Общего суда  впоследствии может быть обжаловано в высшей инстанции – Европейском суде.

Предполагается, что ответчиком выступит Еврокомиссия, инициировавшая проект Регламента.

Исход спора непредсказуем, поскольку решения Суда ЕС не продиктованы фискальными интересами. Так, например, в разгар пандемии Covid-19 в 2020 г. Общий суд присудил победу Apple в споре с Еврокомиссией по поводу недоимки и пени в размере 14,2 млрд евро.

#windfall_tax #CIT

#Brazil 🇧🇷

Government issued draft legislation to align transfer pricing rules with OECD TP guidelines. For fiscal year 2023, Brazilian taxpayers can choose between the current transfer pricing rules and the new OECD-based rules, but beginning 1 January 2024, the application of the new OECD-based rules would be mandatory.

The single biggest change would be the introduction of the arm’s length principle which is absent from the current transfer pricing rules. In addition, the changes would include new transfer pricing methods and documentation requirements, and considerable changes to the treatment of intangible assets, financial transactions and business restructuring.

https://home.kpmg/us/en/home/insights/2022/12/tnf-brazil-draft-legislation-to-align-transfer-pricing-rules-with-oecd-transfer-pricing-guidelines.html

#CIT #Transfer_pricing

#Ireland 🇮🇪

Finance Act 2022 is signed into law. #DAC7 is implemented and comes into effect on 1 January 2023.

#tax_administration #tax_audits

#Finland 🇫🇮 #China 🇨🇳

Finland's Ministry of Justice has published the synthesized text of tax treaty with China as impacted by the #MLI.
The MLI applies:
In Finland:
* with respect to taxes withheld at source on amounts paid or credited to non-residents, where the event giving rise to such taxes occurs on or after 1 January 2023; and
* with respect to all other taxes levied by Finland, for taxes levied with respect to taxable periods beginning on or after 1 January 2024;
In China:
* with respect to taxes withheld at source on amounts paid or credited to non-residents, where the event giving rise to such taxes occurs on or after 1 January 2023; and
* with respect to all other taxes levied by China, for taxes levied with respect to taxable periods beginning on or after 1 March 2023.

https://www.orbitax.com/news/archive.php/Finland-Publishes-Synthesized--51670

#CIT #PIT

#UAE 🇦🇪

Новогодний подарок от муниципалитета Дубая - в эмирате на один год приостанавливается налог 30% на продажу алкогольных напитков.

https://www.arabianbusiness.com/industries/travel-hospitality/dubai-axes-30-per-cent-tax-on-alcohol-sales-with-immediate-effect-report

#sales_tax

#World 🌎 #Bulgaria 🇧🇬 #South_Africa 🇿🇦

ОЭСР - с 01.01.2023 #MLI вступает в силу для международных налоговых соглашений, заключенных при участии Болгарии и ЮАР и предусмотренных в качестве "covered agreements".

#OECD

#World 🌎 #Ukraine 🇺🇦

ОЭСР - в ноябре 2022 года со стороны Украины подписано Соглашение компетентных органов об обмене страновыми отчетами (CbC MCAA).

#Transfer_pricing #tax_administration #CbCR #OECD

#Kazakhstan 🇰🇿

С 1 января 2023 г. введены в силу правила нексуса для применения освобождения от налогообложения (100% снижения суммы КПН) в отношении доходов от интеллектуальной собственности и услуг в сфере IT участников "Astana Hub" и специальных экономических зон (СЭЗ). Приказ заместителя премьер-министра - министра финансов Республики Казахстан от 15 декабря 2022 года №1287.

#CIT #Nexus #IP #IT

#Content
#Cyprus 🇨🇾

PWC releases report on tax system of Cyprus as of January 2023.

https://pwc.to/3WEcmyB

#World 🌎

#OECD releases results that show further progress in countering harmful tax practices https://www.oecd.org/tax/beps/harmful-tax-practices-peer-review-results-on-preferential-regimes.pdf

#tax_administration

#Kazakhstan 🇰🇿

Закон Республики Казахстан от 21 декабря 2022 года № 165-VII ввел новые требования для применения льгот международных налоговых соглашений в отношении дивидендов, вознаграждений (процентов) и роялти, выплачиваемых связанной стороне-нерезиденту.
В дополнение к установленным ранее требованиям о наличии фактического права на доход и предоставлении сертификата резидентства должно быть выполнено еще 2 условия (для международных налоговых соглашений, в которые внесены изменения #MLI):

1. доход подлежит включению в налогооблагаемую базу в иностранном государстве, в котором получатель является резидентом, и подлежит обложению налогом без права на исключение такого дохода из налогооблагаемого дохода / уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму такого дохода / возврат налога, уплаченного с этого налогооблагаемого дохода; и
2. номинальная ставка налога в иностранном государстве составляет не менее 15 процентов.

Изменения вступили в силу с 1 января 2023 г.

#CIT #PIT

#Content #World 🌎 #Hong_Kong 🇭🇰

Налоговые мероприятия EY:
1) по внедрению #Pillar_1 и #Pillar_2 - 12 января 2023 г.
2) по гонконгскому налоговому режиму FSIE, новость о котором публиковалась ранее, - ссылка на мероприятие 24 января 2023 г.

#CIT #Webinar #code_of_conduct #blacklist #greylist #SAR #tax_competition #EU_blacklist

#Germany 🇩🇪 and #Switzerland🇨🇭 Sign Agreement on Withholding Tax Relief Procedures Under Tax Treaty

If there is a right under the tax treaty for relief from tax withheld by way of deduction, the following procedures are provided in Germany:
* For dividends within the meaning of Article 10 (Dividends) of the treaty, relief is provided in principle by reimbursement. Paragraph 1(a) of the final protocol to the treaty provides that each Contracting State will establish procedures whereby dividends that are not subject to tax under Article 10(3) of the treaty may be paid without tax being deducted (exemption for 10% holding for at least 12 months). Currently, German law only provides for relief at source for corporations that are subject to income tax;
* For interest within the meaning of Article 11 (Interest) of the treaty, relief is provided by reimbursement;
* For royalties within the meaning of Article 12 (Royalties) of the treaty, relief is provided by reimbursement, although tax can also be waived upon request.

Applications for relief from taxes withheld by way of deduction must be accompanied by an official certificate of residence of the applicant in Switzerland. The confirmation must be issued and certified by the local cantonal or communal authority responsible for taxing the income and assets of the applicant. The competent authority of Switzerland will endeavor, in consultation with the other tax authorities of Switzerland, to develop a uniform official certificate for the confirmation of residence.

https://www.orbitax.com/news/archive.php/Germany-and-Switzerland-Sign-A-51735

#tax_residence

#Content #World 🌎
Discussion on legality of undertaxed profits rule (#UTPR) from the standpoint of international tax law.

https://www.youtube.com/watch?v=IMavUdMKRxc&t=3s&ab_channel=TaxNotes

#Pillar_2 #CIT

#Content #World 🌎
Prof. Reuven Avi-Yonah on #UTPR and tax treaties.

#Pillar_2 #CIT