Как физлицу - нерезиденту подтвердить уплату налога в РФ

Нерезиденту по разным причинам может понадобиться подтвердить, сколько с него в России удержали НДФЛ. Самый популярный сценарий – когда доход нерезидента облагается и в РФ, и в другой стране, и нерезидент хочет зачесть российский НДФЛ против иностранного налога (обычно это возможно, если между РФ и другой страной есть СИДН).

Раньше нерезидент брал у своего налогового агента справку по форме 2-НДФЛ, шел с ней в налоговую и заверял ее там. По крайней мере, было письмо ФНС 2017 г., которое предписывало действовать именно так.

Рассмотрим, как дело обстоит сейчас (спойлер: в сущности ничего не изменилось).

1. Нерезидент берет у налогового агента «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма теперь не называется 2-НДФЛ, а является приложением к форме 6-НДФЛ.

2. Нерезидент пишет в налоговую по месту учета налогового агента запрос. К запросу прилагается справка, которую выдал налоговый агент.

3. Налоговая какое-то время думает, после чего возвращает нерезиденту справку с проставленной отметкой «о факте наличия содержащихся в ней сведений в налоговом органе Российской Федерации».

Что почитать: письмо ФНС от 26.04.2021 № БС-3-11/3135@.

#нерезиденты #НДФЛ

#UAE 🇦🇪 #webinar 👇

​❗️ 24 ноября эксперты Middle East Desk «Пепеляев Групп» проведут вебинар по теме «Обновленные правила применения нулевой ставки резидентами свободных зон»
 
Ранее опубликованные Решение Кабинета Министров № 55 и Министерское Решение № 139, касающиеся режима корпоративного налога для резидентов свободных зон, были отменены и заменены новыми.
 
На вебинаре разберем текущие нововведения, а также расскажем о том, кто имеет право на нулевую ставку, какие условия необходимо выполнить резиденту свободной зоны, и обсудим важные изменения для бизнеса.
 
🕒 Время: 11:00-12:30 (UAE), 10:00-11:30 (MSK)
📍 Место: онлайн
 
Мероприятие бесплатное.
 
👉 Подробная информация и регистрация по ссылке

#Pillar_2 QDMTT or Safe Harbour Domestic Minimum Top-Up Tax (SHDMTT)?

The GloBE Model Rules have introduced the Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT) into the ruleset of the international compromise on an effective minimum tax (“Pillar 2”). A QDMTT is defined as a domestic minimum tax that applies to local constituent entities of in-scope MNEs and produces outcomes that are consistent with the GloBE rules. A QDMTT does not turn off the levy of international top-up tax under the Income Inclusion Rule (IIR) or Untertaxed Profits Rule (UTPR), but it is creditable against such top-up tax. While a small amount of international top-up tax might occasionally still be levied, primarily because the QDMTT may rely on other – local – financial accounting standards for the purpose of the effective tax rate (ETR) calculation than the standards required by the GloBE jurisdiction(s), it can be expected that most – if not all – of the top-up tax will be collected by the low-tax jurisdiction itself if it adopts a QDMTT.

https://kluwertaxblog.com/2023/11/02/pillar-2-qdmtt-or-safe-harbour-domestic-minimum-top-up-tax-shdmtt/

#CIT #World 🌎

#Japan 🇯🇵 #Content

[Настоящее] КПМГ подготовило свежий обзор налоговой системы Японии.

#tax_report #CIT #PIT #VAT #excise #customs_duty

Меньше месяца остаётся до встречи участников главного профессионального канала по международному налогообложению.

Мы встретимся вечером 14 декабря (четверг), чтобы обсудить основные события международного налогообложения в России 🇷🇺 и в Мире 🌎 за прошедший год.

Кстати, какие именно события для Вас стали ключевыми? Предлагаем назвать их в нашей анонимной форме.

UPD: с учётом поступающих вопросов: встреча пройдет в Москве, о месте будет сообщено позднее.

#TaxNetWorking

#Saudi_Arabia 🇸🇦 особенности ведения бизнеса в Саудовской Аравии (в т.ч. налоговые).

⚡️⚡️⚡️#UAE 🇦🇪 #CIT #Pillar_2

#Russia 🇷🇺 #CIT #transfer_pricing

17 ноября Государственной думой РФ принят закон, вносящий масштабные изменения в налоговое законодательство в части контроля за трансфертным ценообразованием (ТЦО).

В части правил по ТЦО были внесены следующие основные изменения:

🔗 Расширены критерии взаимозависимости
🔗 Изменены критерии признания сделок контролируемыми
🔗 Введено правило об использовании медианного значения в рамках ТЦО проверок
🔗 Введено правило о признании ТЦО корректировки дивидендами по сделкам с иностранцами
🔗 Расширены требования по раскрытию российскими налогоплательщиками информации в отношении контролируемых сделок
🔗 Введены новые меры ответственности за нарушения и увеличены действующие штрафы
🔗 Расширены возможности по заключению соглашений о ценообразовании (СОЦ)
🔗 Изменены «безопасные» интервалы по ст. 269 НК РФ

Разбираемся с последствиями этого закона для налогоплательщиков.

Предлагаем подготовиться к долгому, но полезному чтению. Наш большой Алерт на большой Закон о ТЦО!

https://taxology.ru/taxalert132

#UAE 🇦🇪 саммари руководства по налогообложению доходов из зарубежных источников #CIT #WHT

#World 🌎 #Content
 
Простой гайд по глобальному минимальному налогу для развивающихся стран.
 
#CIT #Pillar_2

#UAE 🇦🇪 #PIT #excise

#ОАЭ #налогнаприбыль

Очередное руководство от FTA - Taxation of Natural Persons under the Corporate Tax Law | Corporate Tax Guide | CTGTNP1

Руководство по налогообложению физических лиц.

Список всех руководств от FTA по налогу на прибыль.

#ОАЭ #акциз

Опубликовано обновленное executive regulation по акцизам в ОАЭ. Новая редакция начнет действовать с 1 декабря 2023.

8 декабря 2023 в офисе ДРТ состоится Молодежное обсуждение международного налогообложения. В программе — наиболее актуальные и интересные судебные кейсы, новости международного налогообложения. Организаторы встречи: МГЮА, Факультет налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета, Академия БЭПС, Рос-ИФА.

Встреча пройдёт на двух языках.

Расписание сессий:
17:00 (GMT+3) — русскоязычная:

📌Борябина Екатерина, МГУ —
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14 сентября 2023 г. N Ф05-18371/23 по делу N А40-272044/2022 (Дело Совкомбанк Страхование жизни)
📌 Писарева Анастасия, МГЮА —
ОЭСР открыла процедуру подписания многосторонней конвенции по внедрению "subject-to-tax-rule"
📌Полидорский Павел, Васильев Андрей, МГЮА —
Обзор поправок в НК РФ, связанных с приостановкой СИДН с недружественными государствами
📌Валерий Боханкевич, Дарья Морозова (Финуниверситет, МГИМО) —
Определение Верховного Суда РФ от 21 августа 2023 г. N 305-ЭС23-13710 по делу N А40-121109/2022 О передаче жалобы в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации (Дело Уральского банка реконструкции и развития)
📌Махмудова Милена, Финуниверситет+Фискальный институт (Узбекистан) —
Требования налогового комитета Республики Узбекистан к YandexGO

19:30 (GMT+3) — англоязычная:
📌Александр Чан (Alexander Chan), Финуниверситет —
JTI Acquisition Company (2011) Limited v HMRC
📌Нчуту Гленн (Nchotu Glenn Asanji), Финуниверситет —
Tax Avoidance Schemes in Cameroon
📌Филипп Товилло (Philip Towillo), Финуниверситет —
Trade Unions and the Taxation of Multinationals in Tanzania
📌Сивиль Джовенс (Jovens Civil), Финуниверситет —
Haitian Tax Code

Возможно дистанционное подключение для тех, кто не в Москве. Ссылка будет направлена после регистрации на мероприятие через несколько дней.

Стать слушателем дискуссии можно после регистрации по ссылке: https://forms.gle/sAX4AiWE3pdHWSa58

Встречаемся по адресу: г. Москва, ул. Лесная, 5, стр. Б (БЦ Белая площадь)
Не забудьте взять с собой паспорт!

Мы рекомендуем к посещению!

В журнале Закон вышел номер по международному налогообложению. Авторы канала опубликовали в нем статью с наиболее полным обобщением критериев кондуитных компаний, существующих в российской концепции бенефициарной собственности на доход. Аналогичное исследование Кирилл Тасалов подготовил для IBFD в 2020 году - за прошедший период критерии кондуитных компаний остались теми же, но дополнились несколькими интересными делами. Авторы раскритиковали дело ПАО УБРиР, в котором три судебных инстанции поддержали налогового агента в связи с отсутствием у него взаимозависимости с Сингапурским получателем дохода, - и прямо перед отправкой статьи в печать Верховный суд поддержал & засилил все наши доводы. Очень рекомендуем ознакомиться со статьей и учитывать ее на практике.

#UAE 🇦🇪 #PIT

​На прошлой неделе Федеральная налоговая служба (FTA) опубликовала Руководство по корпоративному налогу для физических лиц.
 
На всякий случай напомним, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Эмиратах, также подпадают под действие корпоративного налога. Это коснется фрилансеров, владельцев sole establishment, участников unincorporated partnership. Опубликованное FTA Руководство должно помочь таким физическим лицам разобраться с тем, когда они обязаны платить корпоративный налог, какой комплаенс (регистрация, дерегистрация, подача отчетности и тп) необходимо соблюдать и как рассчитать налог к уплате.
 
Не будем пересказывать Руководство. Лишь напомним, кому в него стоит непременно заглянуть.
 
Если физическое лицо заработало более 1 млн. дирхам в календарном году от предпринимательской деятельности в ОАЭ, у него возникает обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика корпоративного налога, подавать декларацию и уплачивать налог. При этом доход считается worldwide - например, фрилансер, помогающий регистрировать компании в Эмиратах, должен включить в базу для расчета не только доходы, заработанные за эту услугу в ОАЭ, но и доходы за рубежом, т.к. они связаны с его эмиратским бизнесом. Если у физического лица несколько бизнесов, то для целей определения порога суммируем все доходы.
 
Такие доходы, как зарплата, доходы от персональных инвестиций, доходы от инвестиций в недвижимость, не облагаются корпоративным налогом. Но будьте острожны! Если инвестиции являются для лица предпринимательской деятельностью, то они также попадут в базу по корпоративному налогу. Такой пример приведен FTA, например в Руководстве по освобожденным доходам, в отношении дивидендов. Два физических лица получают дивиденды в ОАЭ, один как доход от инвестиций, а другой как доход от своей предпринимательской деятельности (as a part of business activity). Первый не облагает дивиденды налогом, второй же должен проверить, имеет ли он право на освобождение.
 
Не стоит забывать и том, что у физического лица даже при отсутствии регистрации в ОАЭ в качестве фрилансера или предпринимателя может возникнуть постоянное представительство (место ведения бизнеса) в Эмиратах, за определением которого стоит обратиться к статье 14 Закона о корпоративном налоге. Если выручка, относящаяся к этому постоянному представительству, превысит 1 млн. дирхам в календарном году, такое физическое лицо также станет плательщиком корпоративного налога в ОАЭ в отношении дохода, заработанного этим представительством.
 
При превышении порога в 1 млн дирхам в календарном году физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика корпоративного налога и подавать налоговые декларации. При этом если физическое лицо заработает менее 3 млн дирхам за год, то сможет воспользоваться льготой для малого бизнеса. Для этого имеет смысл прочитать еще одно Руководство от FTA по освобождению для малого бизнеса.

#Kazakhstan 🇰🇿

Обзор пакета поправок в НК РК, одобренный Мажилисом. #CIT #Free_Zone