Forwarded from Tax & Legal Middle East
Рассказали о самых важных изменениях в новых решениях MoF для бизнеса из свободных зон.
Основное - это появление двух новых видов квалифицированного дохода: от владения и эксплуатации Qualifying IP и от торговли Qualifying Commodities. Что это такое, как посчитать доход, кто имеет право применить нулевую ставку - подробности в алерте.
Небольшое изменение затронуло и доход от владения акциями и другими ценными бумагами. Теперь такое владение должно осуществляться в инвестиционных целях.
Прокомментировали также другие интересные моменты из решений и заново порассуждали о дистрибуции в или из Designated Zone.
Алерт на русском и английском языках.
Основное - это появление двух новых видов квалифицированного дохода: от владения и эксплуатации Qualifying IP и от торговли Qualifying Commodities. Что это такое, как посчитать доход, кто имеет право применить нулевую ставку - подробности в алерте.
Небольшое изменение затронуло и доход от владения акциями и другими ценными бумагами. Теперь такое владение должно осуществляться в инвестиционных целях.
Прокомментировали также другие интересные моменты из решений и заново порассуждали о дистрибуции в или из Designated Zone.
Алерт на русском и английском языках.
👏1😱1
Открываем пятничную рубрику #QA - задайте любой вопрос, касающийся международного налогообложения (админам или подписчикам).
Можно написать в комментарии или нам лично в тг:
@vms_volkov @Tasalov и мы рассмотрим и разместим на канале.
Можно написать в комментарии или нам лично в тг:
@vms_volkov @Tasalov и мы рассмотрим и разместим на канале.
❤3😱2
#South_Africa 🇿🇦
Служба доходов опубликовала руководство по налоговой системе ЮАР.
#tax_report #CIT #PIT #VAT #excise #property_tax
Служба доходов опубликовала руководство по налоговой системе ЮАР.
#tax_report #CIT #PIT #VAT #excise #property_tax
😱2❤1👏1
Forwarded from ТеДо | ПроНалоги. TaxPro
Еще один «черный» список
Этот год оказался богат на различные «черные списки». Скоро можно ожидать появления еще одного: на федеральном портале нормативно-правовых актов размещен проект приказа ФНС «Об утверждении Перечня государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами». Проект перечня содержит 21 зарубежную юрисдикцию (в том числе Германию, Францию, Италию, Испанию, Бельгию, Люксембург, Нидерланды, Японию, Австралию, Кипр и др. страны) и одну территорию (Бермуды).
Такой «черный» перечень зарубежных юрисдикций разрабатывается в России впервые, хотя возможность его утверждения предусмотрена НК РФ с 2018 года (когда были введены правила о предоставлении документации по международным группам компаний). В последние два года ФНС столкнулась с тем, что на практике отдельные зарубежные государства не выполняют свои обязательства по автоматическому обмену страновыми отчетами с РФ. Поэтому составление очередного «черного списка» было вполне предсказуемым.
Что это означает?
🔎 Российские «дочки» международных групп компаний должны будут предоставлять страновые отчеты российским налоговым органам в соответствии с установленным в РФ форматом, если компания их группы, ответственная за подачу такого отчета, находится в стране из утвержденного перечня. Сейчас российские «дочки» освобождены от подготовки и подачи страновых отчетов по российским правилам, если юрисдикция нахождения штаб-квартиры или уполномоченного участника международной группы компаний автоматически обменивается поданными за рубежом страновыми отчетами с российскими налоговыми органами.
👩🎓 Напомним, что страновые отчеты – это один из видов отчетности по трансферному ценообразованию. Страновые отчеты содержат финансовую и прочую бизнес информацию о входящих в международные группы компаниях. Такие отчеты обычно подготавливаются на уровне головных корпораций по правилам, установленным в законодательстве соответствующей иностранной юрисдикции. Россия в 2018 году присоединилась к инициативе ОЭСР, включив требования о страновых отчетах в локальное налоговое законодательство.
➡️ Таким образом, утверждение списка (а можно предположить, что с высокой вероятностью он будет утвержден) это продолжение ряда текущих изменений законодательства по ТЦО, направленных на получение ФНС информации о зарубежных компаниях группы (после невозможности ее получить по международным каналам) и о цепочке создания стоимости в группе.
В соответствии с предлагаемыми недавно поправками, штраф за неподачу странового отчета составит 1 млн рублей. Если в Вашей группе страновой отчет подается компанией резидентом страны из предлагаемого перечня, то имеет смысл уже сейчас согласовать со штаб-квартирой предоставление отчета российской компанией в случае запроса со стороны налоговых органов. Кроме того, на практике, возможно, потребуется дополнительная работа по приведению иностранного странового отчета в соответствие с установленным российским законодательством форматом.
Этот год оказался богат на различные «черные списки». Скоро можно ожидать появления еще одного: на федеральном портале нормативно-правовых актов размещен проект приказа ФНС «Об утверждении Перечня государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами». Проект перечня содержит 21 зарубежную юрисдикцию (в том числе Германию, Францию, Италию, Испанию, Бельгию, Люксембург, Нидерланды, Японию, Австралию, Кипр и др. страны) и одну территорию (Бермуды).
Такой «черный» перечень зарубежных юрисдикций разрабатывается в России впервые, хотя возможность его утверждения предусмотрена НК РФ с 2018 года (когда были введены правила о предоставлении документации по международным группам компаний). В последние два года ФНС столкнулась с тем, что на практике отдельные зарубежные государства не выполняют свои обязательства по автоматическому обмену страновыми отчетами с РФ. Поэтому составление очередного «черного списка» было вполне предсказуемым.
Что это означает?
В соответствии с предлагаемыми недавно поправками, штраф за неподачу странового отчета составит 1 млн рублей. Если в Вашей группе страновой отчет подается компанией резидентом страны из предлагаемого перечня, то имеет смысл уже сейчас согласовать со штаб-квартирой предоставление отчета российской компанией в случае запроса со стороны налоговых органов. Кроме того, на практике, возможно, потребуется дополнительная работа по приведению иностранного странового отчета в соответствие с установленным российским законодательством форматом.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ТеДо | ПроНалоги. TaxPro
Изменения в ТЦО по большому налоговому законопроекту
Поправки по большому налоговому законопроекту приняты сегодня Государственной Думой РФ во втором чтении.
Как обещали ранее, мы начинаем серию постов, в которых будем знакомить вас с ключевыми изменениями…
Поправки по большому налоговому законопроекту приняты сегодня Государственной Думой РФ во втором чтении.
Как обещали ранее, мы начинаем серию постов, в которых будем знакомить вас с ключевыми изменениями…
❤2😱1
#Russia 🇷🇺 #CIT #PIT #Blacklist
Размещен проект нового Черного списка ФНС (юрисдикции, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с РФ).
После принятия список будет действовать с 1 января 2024 г.
Действующий до 31.12.2023 перечень размещен здесь.
Будут добавлены:
· ФРГ
· Латвия
· США
· Великобритания
· Украина
· Швейцария
Будут исключены:
· Антигуа и Барбуда
· Вануату
· Гана
· Гренада
· Мальдивы
· Оман
· Перу
· Кюрасао
· О-ва Кука
Табличка последствий черных списков ФНС и Минфина публиковалась мной ранее.
Черный список ФНС влияет на:
1⃣ изъятие из статуса контролирующего лица при участии через иностранную публичную компанию, акции которой обращаются на бирже государства ОЭСР (тестируется государство биржи) – подп. 2 п. 4 ст. 25.13 НК РФ.
2⃣ три освобождения прибыли КИК –абз. 1 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ.
– эффективная ставка;
– банки и страховые организации;
– эмитенты облигаций.
3⃣ определение финансового результата КИК по личному закону в отсутствие аудита –подп. 1 п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ.
4⃣ применение сквозного подхода по дивидендам в адрес российского физического лица –
абз. 1 п. 1.1 ст. 208 НК РФ.
5⃣ требование к компании с государственным участием, контролирующей МХК, если эта МХК - российская организация (тестируется участвующее государство) –
п. 1.3 ст. 24.2 НК РФ.
6⃣ изъятие из требований о «стабильном» составе контролирующих лиц МХК в случае 100% участия публичных компаний, акции или депозитарные расписки которых обращаются на российской или иностранной бирже (если иностранная - тестируется государство биржи) –
абз. 3 подп. 2 п. 4 ст. 24.2 НК РФ.
7⃣ упрощенный порядок признания ФПД для компаний с государственным участием (тестируется участвующее государство) п. 1.5 ст. 312 НК РФ
Размещен проект нового Черного списка ФНС (юрисдикции, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с РФ).
После принятия список будет действовать с 1 января 2024 г.
Действующий до 31.12.2023 перечень размещен здесь.
Будут добавлены:
· ФРГ
· Латвия
· США
· Великобритания
· Украина
· Швейцария
Будут исключены:
· Антигуа и Барбуда
· Вануату
· Гана
· Гренада
· Мальдивы
· Оман
· Перу
· Кюрасао
· О-ва Кука
Табличка последствий черных списков ФНС и Минфина публиковалась мной ранее.
Черный список ФНС влияет на:
1⃣ изъятие из статуса контролирующего лица при участии через иностранную публичную компанию, акции которой обращаются на бирже государства ОЭСР (тестируется государство биржи) – подп. 2 п. 4 ст. 25.13 НК РФ.
2⃣ три освобождения прибыли КИК –абз. 1 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ.
– эффективная ставка;
– банки и страховые организации;
– эмитенты облигаций.
3⃣ определение финансового результата КИК по личному закону в отсутствие аудита –подп. 1 п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ.
4⃣ применение сквозного подхода по дивидендам в адрес российского физического лица –
абз. 1 п. 1.1 ст. 208 НК РФ.
5⃣ требование к компании с государственным участием, контролирующей МХК, если эта МХК - российская организация (тестируется участвующее государство) –
п. 1.3 ст. 24.2 НК РФ.
6⃣ изъятие из требований о «стабильном» составе контролирующих лиц МХК в случае 100% участия публичных компаний, акции или депозитарные расписки которых обращаются на российской или иностранной бирже (если иностранная - тестируется государство биржи) –
абз. 3 подп. 2 п. 4 ст. 24.2 НК РФ.
7⃣ упрощенный порядок признания ФПД для компаний с государственным участием (тестируется участвующее государство) п. 1.5 ст. 312 НК РФ
❤1
Forwarded from Ошибка резидента (The Resident’s Blunder) (Denis Shushin)
#ОАЭ #налогнаприбыль
Очередное пополнение от FTA - Taxation of Foreign Source Income | CTGFSI1
Руководство по налогообложению доходов от иностранных источников.
Список всех руководств от FTA по налогу на прибыль.
Очередное пополнение от FTA - Taxation of Foreign Source Income | CTGFSI1
Руководство по налогообложению доходов от иностранных источников.
Список всех руководств от FTA по налогу на прибыль.
⚡1
Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #Free_Zone
Андрей Никонов написал подробный комментарий по применению нулевой ставки резидентами свободных зон для операций с IP.
Много интересного. Нулевую ставку теперь надо применять и по embedded IP. Нужно ли при этом вытаскивать из квалифицрованного дохода по производству или дистрибуции, и т.п., доход по неквалифицированеному IP, не ясно.
Интересно также по поводу консолидации IP для того, чтоб пройти (или не пройти) квалификацию. Можно ли, нужно ли такую консолидацию делать, и на чем она может основываться. И сравнение с Катаром в конце (и не только в конце), где аналогичные правила для IP были установлены раньше.
Читать на сайте. Комментировать в LinkedIn.
Андрей Никонов написал подробный комментарий по применению нулевой ставки резидентами свободных зон для операций с IP.
Много интересного. Нулевую ставку теперь надо применять и по embedded IP. Нужно ли при этом вытаскивать из квалифицрованного дохода по производству или дистрибуции, и т.п., доход по неквалифицированеному IP, не ясно.
Интересно также по поводу консолидации IP для того, чтоб пройти (или не пройти) квалификацию. Можно ли, нужно ли такую консолидацию делать, и на чем она может основываться. И сравнение с Катаром в конце (и не только в конце), где аналогичные правила для IP были установлены раньше.
Читать на сайте. Комментировать в LinkedIn.
❤1👏1😱1
Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #Corporate_Tax #Free_Zone
Недавними решениями Минфина трейдинг был добавлен к квалифицированным видам деятельности. Но только квалифицированными коммодитиз. Это те, что продаются на регулируемых биржах.
В этой статье рассматриваем, годится ли трейдинг, осуществляемый на бирже, но не налогоплательщиком, то есть если компания продала свой товар не на бирже. Если можно его подвести под нулевую ставку, то как быть, если позиции не совпадают? Прокат, например, черных металлов может быть разным. Что если на бирже продают арматуру, а мы продали швеллер или уголок? И что, если на бирже контракт торгуется на одних условиях, а мы продали на других?
Недавними решениями Минфина трейдинг был добавлен к квалифицированным видам деятельности. Но только квалифицированными коммодитиз. Это те, что продаются на регулируемых биржах.
В этой статье рассматриваем, годится ли трейдинг, осуществляемый на бирже, но не налогоплательщиком, то есть если компания продала свой товар не на бирже. Если можно его подвести под нулевую ставку, то как быть, если позиции не совпадают? Прокат, например, черных металлов может быть разным. Что если на бирже продают арматуру, а мы продали швеллер или уголок? И что, если на бирже контракт торгуется на одних условиях, а мы продали на других?
❤1⚡1😱1
Пятничная рубрика #QA - задайте любой вопрос, касающийся международного налогообложения (админам или подписчикам).
Можно написать в комментарии или лично @vms_volkov @Tasalov и мы рассмотрим и разместим на канале.
Можно написать в комментарии или лично @vms_volkov @Tasalov и мы рассмотрим и разместим на канале.
❤1😱1
#World 🌎 #Content #CIT
Book-to-tax differences for #Pillar_2 purposes https://www.loyensloeff.com/insights/news--events/news/pillar-two-book-to-tax-differences-bt-differences-for-pillar-two-p2-purposes--new-york-office-snippet/
Book-to-tax differences for #Pillar_2 purposes https://www.loyensloeff.com/insights/news--events/news/pillar-two-book-to-tax-differences-bt-differences-for-pillar-two-p2-purposes--new-york-office-snippet/
Loyensloeff
Pillar Two: book-to-tax differences for Pillar Two purposes – New York office Snippet
This snippet describes the impact of book-to-tax differences (‘B/T Differences’) for Pillar Two (‘P2’) purposes.
Forwarded from Налоговый юрист
Как физлицу - нерезиденту подтвердить уплату налога в РФ
Нерезиденту по разным причинам может понадобиться подтвердить, сколько с него в России удержали НДФЛ. Самый популярный сценарий – когда доход нерезидента облагается и в РФ, и в другой стране, и нерезидент хочет зачесть российский НДФЛ против иностранного налога (обычно это возможно, если между РФ и другой страной есть СИДН).
Раньше нерезидент брал у своего налогового агента справку по форме 2-НДФЛ, шел с ней в налоговую и заверял ее там. По крайней мере, было письмо ФНС 2017 г., которое предписывало действовать именно так.
Рассмотрим, как дело обстоит сейчас(спойлер: в сущности ничего не изменилось).
1. Нерезидент берет у налогового агента «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма теперь не называется 2-НДФЛ, а является приложением к форме 6-НДФЛ.
2. Нерезидент пишет в налоговую по месту учета налогового агента запрос. К запросу прилагается справка, которую выдал налоговый агент.
3. Налоговая какое-то время думает, после чего возвращает нерезиденту справку с проставленной отметкой «о факте наличия содержащихся в ней сведений в налоговом органе Российской Федерации».
Что почитать: письмо ФНС от 26.04.2021 № БС-3-11/3135@.
#нерезиденты #НДФЛ
Нерезиденту по разным причинам может понадобиться подтвердить, сколько с него в России удержали НДФЛ. Самый популярный сценарий – когда доход нерезидента облагается и в РФ, и в другой стране, и нерезидент хочет зачесть российский НДФЛ против иностранного налога (обычно это возможно, если между РФ и другой страной есть СИДН).
Раньше нерезидент брал у своего налогового агента справку по форме 2-НДФЛ, шел с ней в налоговую и заверял ее там. По крайней мере, было письмо ФНС 2017 г., которое предписывало действовать именно так.
Рассмотрим, как дело обстоит сейчас
1. Нерезидент берет у налогового агента «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма теперь не называется 2-НДФЛ, а является приложением к форме 6-НДФЛ.
2. Нерезидент пишет в налоговую по месту учета налогового агента запрос. К запросу прилагается справка, которую выдал налоговый агент.
3. Налоговая какое-то время думает, после чего возвращает нерезиденту справку с проставленной отметкой «о факте наличия содержащихся в ней сведений в налоговом органе Российской Федерации».
Что почитать: письмо ФНС от 26.04.2021 № БС-3-11/3135@.
#нерезиденты #НДФЛ
❤6
Forwarded from Tax & Legal Middle East
❗️ 24 ноября эксперты Middle East Desk «Пепеляев Групп» проведут вебинар по теме «Обновленные правила применения нулевой ставки резидентами свободных зон»
Ранее опубликованные Решение Кабинета Министров № 55 и Министерское Решение № 139, касающиеся режима корпоративного налога для резидентов свободных зон, были отменены и заменены новыми.
На вебинаре разберем текущие нововведения, а также расскажем о том, кто имеет право на нулевую ставку, какие условия необходимо выполнить резиденту свободной зоны, и обсудим важные изменения для бизнеса.
🕒 Время: 11:00-12:30 (UAE), 10:00-11:30 (MSK)
📍 Место: онлайн
Мероприятие бесплатное.
👉 Подробная информация и регистрация по ссылке
Ранее опубликованные Решение Кабинета Министров № 55 и Министерское Решение № 139, касающиеся режима корпоративного налога для резидентов свободных зон, были отменены и заменены новыми.
На вебинаре разберем текущие нововведения, а также расскажем о том, кто имеет право на нулевую ставку, какие условия необходимо выполнить резиденту свободной зоны, и обсудим важные изменения для бизнеса.
🕒 Время: 11:00-12:30 (UAE), 10:00-11:30 (MSK)
📍 Место: онлайн
Мероприятие бесплатное.
👉 Подробная информация и регистрация по ссылке
⚡3👏3
#Pillar_2 QDMTT or Safe Harbour Domestic Minimum Top-Up Tax (SHDMTT)?
The GloBE Model Rules have introduced the Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT) into the ruleset of the international compromise on an effective minimum tax (“Pillar 2”). A QDMTT is defined as a domestic minimum tax that applies to local constituent entities of in-scope MNEs and produces outcomes that are consistent with the GloBE rules. A QDMTT does not turn off the levy of international top-up tax under the Income Inclusion Rule (IIR) or Untertaxed Profits Rule (UTPR), but it is creditable against such top-up tax. While a small amount of international top-up tax might occasionally still be levied, primarily because the QDMTT may rely on other – local – financial accounting standards for the purpose of the effective tax rate (ETR) calculation than the standards required by the GloBE jurisdiction(s), it can be expected that most – if not all – of the top-up tax will be collected by the low-tax jurisdiction itself if it adopts a QDMTT.
https://kluwertaxblog.com/2023/11/02/pillar-2-qdmtt-or-safe-harbour-domestic-minimum-top-up-tax-shdmtt/
#CIT #World 🌎
The GloBE Model Rules have introduced the Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT) into the ruleset of the international compromise on an effective minimum tax (“Pillar 2”). A QDMTT is defined as a domestic minimum tax that applies to local constituent entities of in-scope MNEs and produces outcomes that are consistent with the GloBE rules. A QDMTT does not turn off the levy of international top-up tax under the Income Inclusion Rule (IIR) or Untertaxed Profits Rule (UTPR), but it is creditable against such top-up tax. While a small amount of international top-up tax might occasionally still be levied, primarily because the QDMTT may rely on other – local – financial accounting standards for the purpose of the effective tax rate (ETR) calculation than the standards required by the GloBE jurisdiction(s), it can be expected that most – if not all – of the top-up tax will be collected by the low-tax jurisdiction itself if it adopts a QDMTT.
https://kluwertaxblog.com/2023/11/02/pillar-2-qdmtt-or-safe-harbour-domestic-minimum-top-up-tax-shdmtt/
#CIT #World 🌎
⚡1
jp-en-taxation-in-japan-202311.pdf
2.2 MB
#Japan 🇯🇵 #Content
[Настоящее] КПМГ подготовило свежий обзор налоговой системы Японии.
#tax_report #CIT #PIT #VAT #excise #customs_duty
[Настоящее] КПМГ подготовило свежий обзор налоговой системы Японии.
#tax_report #CIT #PIT #VAT #excise #customs_duty
⚡1