#UAE 🇦🇪 #CIT #Free_Zone

#UAE 🇦🇪 #Free_Zone

Неожиданный результат публичных обсуждений режима корпоративного налога для свободных зон.

Ранее опубликованные Минфином ОАЭ решения 55 и 139 отменены. И приняты новые решения по квалифицированному доходу и квалифицированным и исключенным видам деятельности.

👇🏻

#ОАЭ #налогнаприбыль #freezone

Вот и прояснилось с торговлей без завоза товара в ОАЭ в designated zone - представитель на мероприятии просто оговорился, дав надежду, что торговля вне ОАЭ из dezignated zone без завоза товара физически в ОАЭ будет подпадать под 0%. Как и ожидал, это не подтвердилось. Товар завозить придется для 0%.

ст. 2 пункт 3 подпункт l) Ministerial Decision No. (265) of 2023

l. Distribution of goods or materials in or from a Designated Zone, includes the buying and selling of goods, materials, component parts or any other items that are tangible or movable and may include the importation, storage, inventory management, handling, transportation and exportation of those goods or materials to a customer that resells such goods or materials, or parts thereof or processes or alters such goods or materials or parts thereof for the purposes of sale or resale, provided such activities are conducted in or from a Designated Zone

and the goods or materials entering the State are imported through the Designated Zone.

#Russia 🇷🇺 #CIT #CFC #blacklist

Расширенный "черный список" Минфина отложили

Вчера появилось долгожданное письмо Минфина, которое разъясняет, с какого периода необходимо руководствоваться обновленным перечнем Минфина по офшорным зонам.

Напомним, обновленный перечень (с включением стран ЕС, Австралии, Японии, США) вступил в силу с 1 июля 2023 г. Наличие контрагента в этом списке означает невозможность применения ряда льгот в определенных транзакциях с ним. Но последствием, затрагивающим наиболее широкий круг налогоплательщиков, является то, что сделки даже с независимыми компаниями, зарегистрированными в странах из "черного списка", признаются контролируемыми для целей ТЦО при превышении порога 120 млн рублей в год.

Минфин в своем разъяснении говорит о том, что новый "черный список" (в части добавленных в него в июне недружественных стран) начинает применяться с 1 января 2024 года. В обоснование своей позиции ведомство ссылается на статью 5 НК РФ, в соответствии с которой акты законодательства о налогах (включая НПА Правительства) вступают в силу не ранее следующего налогового периода.

Не будем уходить в детали, этот год уже приучил нас не удивляться возможным правовым конструкциям применительно к налогам. Просто порадуемся такой позиции Минфина и тому, что у налогоплательщиков появилось некоторое время для подготовки к изменениям.

Очевидно, в ноябре нас ожидает продолжение интенсивной работы по изучению и осмыслению нового налогового законотворчества. Поэтому пожелаем нашим читателям отдохнуть и набраться сил в эти длинные выходные!
ㅤ

#World #Pillar_2

Неочевидные последствия глобального минимального налога для налогообложения совместных предприятий в зависимости от доли владения https://www.loyensloeff.com/insights/news--events/news/pillar-two-consolidated-joint-ventures-under-pillar-two--new-york-office-snippet/

#CIT

#World #Pillar_2

Текущий статус внедрения глобального минимального налога.

#CIT

#UAE 🇦🇪 #CIT

#Russia 🇷🇺 #CIT #PIT #CFC

Применение порога 10 млн рублей по прибыли КИК

Год подходит к концу, и многие уже начинают прикидывать прибыль своих КИК. Для них может оказаться полезен этот пост.

Если прибыль КИК за год в рублевом выражении не превысила 10 млн рублей, то она не считается доходом контролирующего лица, ее не нужно включать в декларацию 3-НДФЛ и платить с нее налог. Это – своеобразная льгота для малого зарубежного бизнеса российских бенефициаров.

Перечислим основные моменты, касающиеся применения этого правила (будем называть его «правило 10 миллионов»).

1. Применение «правила 10 миллионов» не влияет на обязанность по подаче уведомления о КИК и приложений к нему. Даже если прибыль КИК не достигла 10 млн, уведомление о КИК, финансовую отчетность и аудиторское заключение по-прежнему нужно подавать.

2. Порог 10 млн рублей применяется отдельно по каждой КИК, а не по их совокупности. Допустим, у вас две КИК, каждая с годовой прибылью 9 млн. В этом случае обе компании подпадают под правило «10 миллионов», несмотря на то что их суммарная прибыль (18 млн) превышает этот порог.

3. С порогом 10 млн рублей сравнивается прибыль КИК, рассчитанная по ст. 309.1 НК РФ. То есть указанная в финансовой отчетности прибыль КИК вначале корректируется с учетом предусмотренных данной статьей поправок (переоценка активов, операции с ц/б и др.), и только после этого сравнивается с порогом 10 млн рублей.

4. С порогом 10 млн рублей сравнивается вся величина прибыли КИК (100%), а не ее доля, приходящаяся на конкретного бенефициара пропорционально его доле участия.

5. С порогом 10 млн рублей сравнивается прибыль КИК до ее уменьшения на сумму убытка прошлых периодов и на сумму выплаченных дивидендов.

6. «Правило 10 млн» не является «основанием освобождения прибыли КИК от налогообложения» при заполнении уведомления о КИК. То, что вы применили «правило 10 миллионов», никак специально не отражается ни в уведомлении о КИК, ни в форме 3-НДФЛ.

Что почитать: пункт 7 ст. 25.15 НК РФ, письма ФНС от 27.10.2022 № ШЮ-3-13/11912@, от 08.04.2021 № СД-4-3/4781@, Минфина от 11.04.2019 № 03-04-05/25840, от 31.10.2018 № 03-12-11/2/78330 (п. 2), от 10.02.2017 № 03-12-11/2/7395 (п.п. 22, 23).

#КИК #отчетность

#UAE 🇦🇪 #CIT

​Рассказали о самых важных изменениях в новых решениях MoF для бизнеса из свободных зон.
 
Основное - это появление двух новых видов квалифицированного дохода: от владения и эксплуатации Qualifying IP и от торговли Qualifying Commodities. Что это такое, как посчитать доход, кто имеет право применить нулевую ставку - подробности в алерте.
 
Небольшое изменение затронуло и доход от владения акциями и другими ценными бумагами. Теперь такое владение должно осуществляться в инвестиционных целях.
 
Прокомментировали также другие интересные моменты из решений и заново порассуждали о дистрибуции в или из Designated Zone.
 
Алерт на русском и английском языках.

Открываем пятничную рубрику #QA - задайте любой вопрос, касающийся международного налогообложения (админам или подписчикам).
Можно написать в комментарии или нам лично в тг:
@vms_volkov @Tasalov и мы рассмотрим и разместим на канале.

#UAE 🇦🇪 #CIT

PwC on new TP Guide

#transfer_pricing

#South_Africa 🇿🇦

Служба доходов опубликовала руководство по налоговой системе ЮАР.

#tax_report #CIT #PIT #VAT #excise #property_tax

#UAE 🇦🇪 #CIT

PwC суммирует на одной страничке новые решения для #Free_Zone