Статья Benjamin Malek про французское дело по бенефициарной собственности (the Planet Case), которой в этом году присужден приз ‘IFA President YIN Scientific Award’

#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner

#Швейцария Рубрика - David Wallace Wilson.

Верховный суд Швейцарии опубликовал решение от 19 июля 2023 г. об уклонении от уплаты налогов в Швейцарии с использованием траста.

На этот раз Верховный суд Швейцарии постановил, что передача активов в безотзывной дискреционный траст может быть равносильна уклонению от уплаты налогов, когда учредитель продолжает получать выгоду от экономического контроля, а также фактического контроля над трастом. (п.10.2.4 решения).

В частности, учредитель оставался бенефициаром сингапурского траста, был членом его комитета по управлению инвестициями, был единственным бенефициаром среди 6 братьев и сестер, получившим распределение за год (55,8 млн евро). Во время судебных разбирательств сделал несколько бессвязных заявлений, которые лишь подтвердили непрозрачность в отношении роли, которую он играл в структуре, а также вопрос о том, какой именно орган принимал решение о бенефициарах и по каким критериям.

В частности, он последовательно заявлял (1) «как основатель, он сохранял активную роль в оперативном управлении» [vs «сохранял только совещательный голос без каких-либо реальных полномочий по принятию решений»] и (2) «как правило, инвестиционный комитет принимает решение об обычном распределении траста» [vs. «только доверительный собственник решает судьбу капитала и доходов траста»].

#ЕС 17 августа Европейская комиссия представила правила реализации механизма трансграничного углеродного регулирования (CBAM) в течение переходного периода к Регламенту (ЕС) 2023/956 от 10 мая 2023 г. (и в частности, ст. 35(7)).

CBAM будет применяться к продукции, которая включает черную металлургию, цемент, азотные удобрения, алюминий и электричество (в будущем, возможно дальнейшее расширение периметра CBAM).

Согласно опубликованным правилам, компаниям грозит штраф в размере от 10 до 50 евро за тонну выбросов углерода, если они не будут соблюдать требования отчетности CBAM. Штраф может увеличиться в соответствии с Европейским индексом потребительских цен.

При определении фактической суммы штрафа за неучтенные выбросы компетентные органы будут рассматривать несколько факторов, в т.ч. готовность выполнять запросы о предоставлении информации или исправить отчет CBAM; преднамеренное или небрежное поведение/неисполнение обязательств; уровень сотрудничества заявителя и пр. При предоставлении более чем двух неполных или неверных отчетов подряд применяются более высокие штрафы (или если продолжительность непредоставления отчета превышает 6 месяцев).

CBAM будет применяться с 2026 года. Однако переходный этап будет длиться с 1 октября 2023 г. по 31 декабря 2025 г., чтобы дать государствам-членам ЕС время принять новые положения для обеспечения соблюдения правил CBAM. В течение этого периода будут разрешены некоторые отклонения от стандартных правил (в т.ч. в части расчетов для отчетности о выбросах), но с января 2025 г. будет применяться единый стандарт ЕС.

Тем временем, все большее число развивающихся стран намерены выступить против механизма регулирования углеродных границ ЕС на саммите Всемирной торговой организации в ОАЭ в феврале 2024 г. Против плана ЕС было подано множество жалоб в ВТО. В результате многие экспортные компании столкнутся с более высокими налоговыми отчислениями, и развивающиеся страны обеспокоены тем, что это сильно ударит по их промышленности. Однако, также появляются сообщения, что, например, Индия надеется напрямую взаимодействовать с ЕС на двусторонней основе, чтобы согласовать индивидуальные послабления, вместо того, чтобы решать этот вопрос через ВТО.

#CBAM #environmental_tax

#Индия Минфин и налоговые органы выпустили руководство по предоставлению предварительных налоговых разъяснений.

Источник: Sanjeev Sharma