Forwarded from PG Tax | Налоги
Наш Middle East Desk в преддверии выходных вновь делится материалами о налогах в ОАЭ (#pg_middle_east).
В конце прошлой недели Минфин ОАЭ выпустил несколько новых решений по налогу на прибыль и налоговым процедурам.
Решением Кабинета Министров № 74 от 2023 вносится ряд изменений в налоговое процедурное законодательство (Федеральный закон No. 28 от 2022 по налоговым процедурам). В частности, уточнены требования к хранению и ведению документации, сроки уведомления налогоплательщика о проведении проверки, увеличен ряд процедурных сроков, появилась возможность предоставления налоговому органу документов на английском языке, внесены важные изменения, касающиеся института налоговых агентов.
Решением Кабинета Министров № 75 от 2023 установлены виды нарушений и суммы штрафов по корпоративному налогу. Если сравнить суммы штрафов по корпоративному налогу с теми, которые применяются для целей акцизов и НДС (предусмотрены решением Кабинета Министров No. 40 от 2017 с учетом изменений, внесенных решением Кабинета Министров No. 49 от 2021), то мы увидим, что суммы штрафов для корпоративного налога за некоторые нарушения значительно ниже. В то же время, и они достаточно высоки, чтобы не соблюдать требования закона о корпоративном налоге. Не забудьте, что максимальный размер административного штрафа за налоговое правонарушение в ОАЭ может достигать (но не может и превышать) 200% от суммы неуплаченных налогов (Федеральный декрет-закон № 28 от 2022). Не зря консультанты всю неделю репостили решение кабмина в LinkedIn со словами “If you think that compliance is expensive : try non-compliance".
Мы подготовили алерт со сравнительной таблицей по штрафам и комментариями. Русскую версию подготовим в ближайшие дни.
Наконец, ФНС разместила на своем сайте информацию о том, что у налогоплательщиков появилась возможность получить разъяснения по регистрации для целей уплаты налога на прибыль через EmaraTax.
Приятного чтения и хороших выходных!
В конце прошлой недели Минфин ОАЭ выпустил несколько новых решений по налогу на прибыль и налоговым процедурам.
Решением Кабинета Министров № 74 от 2023 вносится ряд изменений в налоговое процедурное законодательство (Федеральный закон No. 28 от 2022 по налоговым процедурам). В частности, уточнены требования к хранению и ведению документации, сроки уведомления налогоплательщика о проведении проверки, увеличен ряд процедурных сроков, появилась возможность предоставления налоговому органу документов на английском языке, внесены важные изменения, касающиеся института налоговых агентов.
Решением Кабинета Министров № 75 от 2023 установлены виды нарушений и суммы штрафов по корпоративному налогу. Если сравнить суммы штрафов по корпоративному налогу с теми, которые применяются для целей акцизов и НДС (предусмотрены решением Кабинета Министров No. 40 от 2017 с учетом изменений, внесенных решением Кабинета Министров No. 49 от 2021), то мы увидим, что суммы штрафов для корпоративного налога за некоторые нарушения значительно ниже. В то же время, и они достаточно высоки, чтобы не соблюдать требования закона о корпоративном налоге. Не забудьте, что максимальный размер административного штрафа за налоговое правонарушение в ОАЭ может достигать (но не может и превышать) 200% от суммы неуплаченных налогов (Федеральный декрет-закон № 28 от 2022). Не зря консультанты всю неделю репостили решение кабмина в LinkedIn со словами “If you think that compliance is expensive : try non-compliance".
Мы подготовили алерт со сравнительной таблицей по штрафам и комментариями. Русскую версию подготовим в ближайшие дни.
Наконец, ФНС разместила на своем сайте информацию о том, что у налогоплательщиков появилась возможность получить разъяснения по регистрации для целей уплаты налога на прибыль через EmaraTax.
Приятного чтения и хороших выходных!
❤2
TeDo PIT RF.pdf
1.9 MB
#Content #Russia 🇷🇺
Свежий материал ТеДо (ex-PWC) —Дистанционная работа в 2024 году: к чему готовиться работодателям и сотрудникам?
#PIT
Свежий материал ТеДо (ex-PWC) —Дистанционная работа в 2024 году: к чему готовиться работодателям и сотрудникам?
#PIT
👏2
Интеграция IT и международного налогообложения пока находится в зачаточной стадии - достаточно вспомнить, что у ОЭСР (EY?) трансформация базы данных MLI заняла шесть лет.
Я могу назвать две платформы, которые осваивают этот blue ocean:
1) AIBIDIA ставит амбициозную цель автоматизации ТЦО, включая подготовку local files, а сейчас будет интегрировать внедрение Pillar 2
https://aibidia.com/
2) TaxSketches предлагает выбор оптимальных холдинговых структур
https://taxsketches.com/
Сталкивались ли с другими подобными решениями? Было ли эффективно? Поделитесь опытом и впечатлениями 😉
#IT_solution
Я могу назвать две платформы, которые осваивают этот blue ocean:
1) AIBIDIA ставит амбициозную цель автоматизации ТЦО, включая подготовку local files, а сейчас будет интегрировать внедрение Pillar 2
https://aibidia.com/
2) TaxSketches предлагает выбор оптимальных холдинговых структур
https://taxsketches.com/
Сталкивались ли с другими подобными решениями? Было ли эффективно? Поделитесь опытом и впечатлениями 😉
#IT_solution
👏2❤1
#insight #people_in_tax #OECD #Pillar_1 #Pillar_2
Маналь Корвин поделилась с Forbes о том, как приняла позицию директора центра ОЭСР по налоговой политике и администрированию после Паскаля Сен-Амана, свое видение Организации и повестки Pillar 2.
https://www.forbes.com/sites/taxnotes/2023/08/01/manal-corwin-takes-the-helm-updates-on-the-oecd-tax-reform-plan/?sh=2c6023726bf6
Маналь Корвин поделилась с Forbes о том, как приняла позицию директора центра ОЭСР по налоговой политике и администрированию после Паскаля Сен-Амана, свое видение Организации и повестки Pillar 2.
https://www.forbes.com/sites/taxnotes/2023/08/01/manal-corwin-takes-the-helm-updates-on-the-oecd-tax-reform-plan/?sh=2c6023726bf6
Forbes
Manal Corwin Takes The Helm: Updates On The OECD Tax Reform Plan
Manal Corwin, the new director of the OECD's Centre for Tax Policy and Administration, discusses her vision for the organization and the latest updates on the inclusive framework and two-pillar project.
👏1😱1
Forwarded from Offshore Channel
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Как будет применяться зачёт зарубежных налогов для ФЛ - резов РФ (с учётом п. 4 ст. 232 НК РФ)
Final Results
76%
Можно зачесть против НДФЛ зарубежный налог, уплаченный по национальной ставке
24%
Зачесть нельзя, для зачета ставка должна быть пониженной
#South_Africa 🇿🇦
Важная новость для тех, кто работает в ЮАР без регистрации локальной компании - налогового резидента ЮАР:
Draft legislation—the Tax Administration Laws Amendment Bill, 2023 (released 31 July 2023)—would remove a distinction between resident and non-resident employers.
The proposed amendment seeks to treat resident and non-resident employers equally from an employees’ tax (pay-as-you-earn (PAYE)) perspective and aims to align with the employer’s obligations in relation to skills development levies and unemployment insurance fund contributions.
Подробнее по ссылке.
#PIT #social_contributions
Важная новость для тех, кто работает в ЮАР без регистрации локальной компании - налогового резидента ЮАР:
Draft legislation—the Tax Administration Laws Amendment Bill, 2023 (released 31 July 2023)—would remove a distinction between resident and non-resident employers.
The proposed amendment seeks to treat resident and non-resident employers equally from an employees’ tax (pay-as-you-earn (PAYE)) perspective and aims to align with the employer’s obligations in relation to skills development levies and unemployment insurance fund contributions.
Подробнее по ссылке.
#PIT #social_contributions
#Russia 🇷🇺 #PIT #CIT #transfer_pricing
Несколько месяцев назад обсуждали в Пепеляев Групп казахстанскую практику признания корректировок по ТЦО дивидендами. Идея видимо понравилась и даже материализовалась в законопроекте, разработанном Минфином.
Несколько месяцев назад обсуждали в Пепеляев Групп казахстанскую практику признания корректировок по ТЦО дивидендами. Идея видимо понравилась и даже материализовалась в законопроекте, разработанном Минфином.
Forwarded from ТеДо | ПроНалоги. TaxPro
Доначислений по ТЦО станет больше?
Недавно представленный для обсуждений законопроект Минфина ОННП 2.0 содержит несколько важных поправок в области ТЦО:
🔹 Предлагается ввести в российское налоговое законодательство положения о так называемом «secondary ТР adjustment» - в случае отличия цены в сделке с нерезидентами от рыночной цены и применения корректировки налоговой базы в таких сделках (как налоговыми органами по итогам проведения контрольных мероприятий, так и самими налогоплательщиками), сумма такой ТЦ-корректировки будет приравниваться в целях налогообложения к дивидендам, полученным нерезидентом, и, соответственно, облагаться налогом у источника в РФ. Принимая во внимание недавнюю приостановку статей СИДН с «недружественными» странами, устанавливающих льготные налоговые ставки, ставка налога у источника при ТЦ-корректировках в сделках с контрагентами из таких стран составит 15%.
🔹 По решению ФНС РФ к проведению ТЦ проверки могут быть привлечены территориальные налоговые органы
❗️ Отдельный законопроект (также проходит публичные обсуждения) меняет глубину проверок по ТЦО - законодатели хотят исключить правило о назначении проверки в течение двух лет с даты подачи уведомления о контролируемых сделках. В результате будут работать общие правила о сроках поверки, и предметом проверки по ТЦ смогут быть сделки, совершенные в течение трех лет, предшествующих году начала проверки. Данное новшество, скорее всего, является следствием недавнего решения Конституционного суда, о котором мы писали.
Комментирует Наталья Козлова, руководитель практики ТеДо по трансфертному ценообразованию:
🗣️
▶️ Сейчас проверки по ТЦО являются довольно редким явлением. Предлагаемые поправки, на наш взгляд, свидетельствуют о намерении контролирующих органов изменить ситуацию: если законопроекты будут приняты, у налоговых органов появится больше времени и ресурсов для охвата проверками и иными контрольными мероприятиями более широкого круга налогоплательщиков и сделок. Риск-ориентированный подход к проведению контрольных мероприятий продолжает активно использоваться на практике и, по нашим ожиданиям, сохранится и впредь.
▶️ Налогоплательщикам следует учесть данные тенденции и продолжать тщательно подходить к установлению цен в сделках с взаимозависимыми лицами и обоснованию рыночного уровня цен в контролируемых сделках при подготовке документации по ТЦО, особенно в текущих условиях волатильности валютных курсов и существенных изменений рыночных факторов. При этом ставки растут - при выявлении отклонения цен от рыночных налоговые доначисления могут составить до половины суммы корректировки цены с учетом налога у источника, а также отмены моратория на ТЦО штрафы с 2024 года.
#ТЦО #WHT
Недавно представленный для обсуждений законопроект Минфина ОННП 2.0 содержит несколько важных поправок в области ТЦО:
🔹 Предлагается ввести в российское налоговое законодательство положения о так называемом «secondary ТР adjustment» - в случае отличия цены в сделке с нерезидентами от рыночной цены и применения корректировки налоговой базы в таких сделках (как налоговыми органами по итогам проведения контрольных мероприятий, так и самими налогоплательщиками), сумма такой ТЦ-корректировки будет приравниваться в целях налогообложения к дивидендам, полученным нерезидентом, и, соответственно, облагаться налогом у источника в РФ. Принимая во внимание недавнюю приостановку статей СИДН с «недружественными» странами, устанавливающих льготные налоговые ставки, ставка налога у источника при ТЦ-корректировках в сделках с контрагентами из таких стран составит 15%.
🔹 По решению ФНС РФ к проведению ТЦ проверки могут быть привлечены территориальные налоговые органы
Комментирует Наталья Козлова, руководитель практики ТеДо по трансфертному ценообразованию:
▶️ Сейчас проверки по ТЦО являются довольно редким явлением. Предлагаемые поправки, на наш взгляд, свидетельствуют о намерении контролирующих органов изменить ситуацию: если законопроекты будут приняты, у налоговых органов появится больше времени и ресурсов для охвата проверками и иными контрольными мероприятиями более широкого круга налогоплательщиков и сделок. Риск-ориентированный подход к проведению контрольных мероприятий продолжает активно использоваться на практике и, по нашим ожиданиям, сохранится и впредь.
▶️ Налогоплательщикам следует учесть данные тенденции и продолжать тщательно подходить к установлению цен в сделках с взаимозависимыми лицами и обоснованию рыночного уровня цен в контролируемых сделках при подготовке документации по ТЦО, особенно в текущих условиях волатильности валютных курсов и существенных изменений рыночных факторов. При этом ставки растут - при выявлении отклонения цен от рыночных налоговые доначисления могут составить до половины суммы корректировки цены с учетом налога у источника, а также отмены моратория на ТЦО штрафы с 2024 года.
#ТЦО #WHT
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ТеДо | TaxPro
Законопроект о реализации ОННП 2.0
Налоговые эксперты еще не успели детально изучить все 300 страниц большого налогового закона, как Минфин представил на общественное обсуждение следующий пакет правок в НК в рамках реализации ОННП. Пока в этом проекте всего…
Налоговые эксперты еще не успели детально изучить все 300 страниц большого налогового закона, как Минфин представил на общественное обсуждение следующий пакет правок в НК в рамках реализации ОННП. Пока в этом проекте всего…
⚡4
Forwarded from TaxTracker - Opinion (Kirill)
ИнКо получает пассивный доход из России и ожидает применения льготной ставки по СИДН. В договоре между ИнКо и РусКо содержится оговорка о том, что ИнКо получает доход за вычетом налога с учётом применимых положений СИДН. Положения СИДН приостанавливаются Указом Президента РФ и РусКо удерживает 20% от дохода вместо пониженной ставки. Юрисдикция ИнКо выпускает публичное заявление, что считает СИДН действующим на двусторонней основе. ИнКо направляет РусКо требование выполнить обязательство в полном объеме.
На текущий момент не ясно, есть ли решение для подобной ситуации асимметричного подхода к тому, действует ли СИДН, влияет ли на эту ситуацию применимое право по договору между ИнКо и РусКо (скорее нет, т.к. проблема на уровне непризнания действий другого государства, а не побочные действия стороны по договору). И есть ли вообще какие-то аргументы на стороне РусКо, которые позволят обосновать отказ от выполнения требования, кроме другой интерпретации действия того же СИДН.
На текущий момент не ясно, есть ли решение для подобной ситуации асимметричного подхода к тому, действует ли СИДН, влияет ли на эту ситуацию применимое право по договору между ИнКо и РусКо (скорее нет, т.к. проблема на уровне непризнания действий другого государства, а не побочные действия стороны по договору). И есть ли вообще какие-то аргументы на стороне РусКо, которые позволят обосновать отказ от выполнения требования, кроме другой интерпретации действия того же СИДН.
#World 🌎 #Content
Топовые юридические фирмы подготовили для Chambers гайд по налогам на частное благосостояние 2023 г. в 30+ юрисдикциях, включая правила резидентства, вопросы наличия в юрисдикциях возможности создать траст и проч. с интерфейсом для выбора тематик и сопоставления юрисдикций. Каталог гайдов Chambers по другим темам (семейное право 2023, ТЦО 2023 и пр.) можно найти здесь.
#tax_report #PIT #tax_residence
Топовые юридические фирмы подготовили для Chambers гайд по налогам на частное благосостояние 2023 г. в 30+ юрисдикциях, включая правила резидентства, вопросы наличия в юрисдикциях возможности создать траст и проч. с интерфейсом для выбора тематик и сопоставления юрисдикций. Каталог гайдов Chambers по другим темам (семейное право 2023, ТЦО 2023 и пр.) можно найти здесь.
#tax_report #PIT #tax_residence
👏4
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
Benjamin-Malek-article BO-Planet Case-IFA.pdf
329.9 KB
Статья Benjamin Malek про французское дело по бенефициарной собственности (the Planet Case), которой в этом году присужден приз ‘IFA President YIN Scientific Award’
#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner
#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner
⚡4👏2
Forwarded from Ошибка резидента (The Resident’s Blunder) (Denis Shushin)
Australia_TR_2023_1_Income_tax_residency_tests_for_individuals.pdf
757.2 KB
#Австралия #резидентство
Налоговая служба Австралии (ATO) обновила разъяснения по налоговому резидентству физлиц.
Налоговая служба Австралии (ATO) обновила разъяснения по налоговому резидентству физлиц.
👏1
Forwarded from TaxTracker - Opinion (MIKHAIL V)
Не мог пройти мимо последней опубликованной нами статьи, где Benjamin Malec подошел к исследованию порядка применения концепции ФПД, поводом для которого стало решение французского верховного суда по компании Planet (Planet Case).
Примечательно, что автор называет решение суда ни много ни мало «знаковым» (landmark decision), при этом
суть дела Planet Case, как видит ее автор, состоит в том, что в данном деле судом «впервые» сформулирована возможность применения СОИДН по бенефициарному собственнику, а не по непосредственному получателю дохода.
Убеждаюсь в недостатке материалов российских исследователей в области международного налогообложения на английском языке – ссылки в статье на судебные дела вообще не берут во внимание российский опыт, при том, что эта проблематика российской судебной практике известна - в ряде судебных дел СОИДН применено по бенефициарному собственнику (судом либо инициативно налоговым органом - Банк Интеза, Монделис, Русджам и др.)
При этом для зарубежных авторов данный подход воспринимается инновационным.
Тем не менее, в статье содержится интересный вопрос, который поставил автор и на который так и не найден им ответ – должно ли применяться СОИДН безусловно руководствуясь правилом бенефициарного собственника? Предложены подходы:
- Да, потому что существует верховенство международного права, у государств существует обязанность применять добросовестно взятые на себя международные обязательства;
- Нет, потому что, если получатель дохода не его бенефициар, это выявлено налоговым органом, значит включаются антиуклонительные механизмы, которые приведут к невозможности применить какой-либо СОИДН вообще. Автором предпринята попытка соотнести правила бен. собственника и антиуклонительные правила.
А как считают наши читатели?
Примечательно, что автор называет решение суда ни много ни мало «знаковым» (landmark decision), при этом
суть дела Planet Case, как видит ее автор, состоит в том, что в данном деле судом «впервые» сформулирована возможность применения СОИДН по бенефициарному собственнику, а не по непосредственному получателю дохода.
Убеждаюсь в недостатке материалов российских исследователей в области международного налогообложения на английском языке – ссылки в статье на судебные дела вообще не берут во внимание российский опыт, при том, что эта проблематика российской судебной практике известна - в ряде судебных дел СОИДН применено по бенефициарному собственнику (судом либо инициативно налоговым органом - Банк Интеза, Монделис, Русджам и др.)
При этом для зарубежных авторов данный подход воспринимается инновационным.
Тем не менее, в статье содержится интересный вопрос, который поставил автор и на который так и не найден им ответ – должно ли применяться СОИДН безусловно руководствуясь правилом бенефициарного собственника? Предложены подходы:
- Да, потому что существует верховенство международного права, у государств существует обязанность применять добросовестно взятые на себя международные обязательства;
- Нет, потому что, если получатель дохода не его бенефициар, это выявлено налоговым органом, значит включаются антиуклонительные механизмы, которые приведут к невозможности применить какой-либо СОИДН вообще. Автором предпринята попытка соотнести правила бен. собственника и антиуклонительные правила.
А как считают наши читатели?
👏6😱3