#World 🌎

Loyens & Loeff подготовили краткий гайд / FAQ по Pillar 2 - US MNEs, how will Pillar Two impact your business?

#Pillar_2 #CIT

#Hong_Kong 🇭🇰

КПМГ делится крайне интересным саммари встречи Гонконгского института сертифицированных бухгалтеров с Департаментом внутренних доходов, включая две новости по поводу подтверждения гонконгского резидентства корпорациями, зарегистрированными в других юрисдикциях, и конфликтом резидентства для целей #Pillar_2 с территориальной системой налогообложения в Гокнонге.
 
1⃣ Hong Kong certificate of resident status for non-Hong Kong incorporated companies

The Internal Revenue Department (IRD) reiterated that in considering whether a Hong Kong certificate of resident status (HK CoR) can be issued to a non-Hong Kong incorporated company, it will examine all the relevant facts and circumstances (e.g., its nature of business, place of business, mode of operations and place of board meetings, etc.) to determine whether the company exercises its management and/or control in the Hong Kong.
The IRD clarified that whether the company has applied for a business registration in Hong Kong is only one of the relevant factors for consideration but not a conclusive factor to consider.  However, in the absence of a business registration in Hong Kong, the HK CoR applicant will need to provide further concrete evidence to establish that it has commercial substance and exercises its management and/or control in Hong Kong.
 
2⃣ Mismatch between PE definition under the GloBE rules and Hong Kong’s territorial tax system

There was also discussion in the meeting that the current definition of permanent establishment (PE) under the GloBE rules (when there is no applicable tax treaty) does not work under Hong Kong’s territorial tax system since Hong Kong only taxes profits attributable to a PE in Hong Kong that are with a Hong Kong source. The IRD considered that it would be difficult for a person to establish that the profits attributable to a PE in Hong Kong do not arise from its profit-producing activities in Hong Kong. Nevertheless, the IRD indicated that this issue would need to be considered further as the OECD guidance in this area is not available and noted that some other jurisdictions have already raised this issue with the OECD.
https://kpmg.com/us/en/home/insights/2023/06/tnf-hong-kong-update-profits-tax-beps-e-filing.html
 
#CIT #PE #tax_residence   

#UAE 🇦🇪 #Content #Webinar 

Deloitte Middle East опубликовал запись вебинара по квалифицированному доходу резидентов свободных зон в ОАЭ.

#CIT #Free_Zone

А вот эта важная новость: зачёт по НДФЛ сохранится при заморозке СИДН. Вспомним, сколько консультантов допустило ошибку смешения приостановления и расторжения. Осталось понять, будет ли действовать логика "замороженный СИДН = действующий СИДН для правил НК РФ" (главным образом, правил КИК)

https://www.forbes.ru/finansy/490920-uehavsih-rossian-zasitat-ot-dvojnyh-nalogov-posle-zamorozki-soglasenij-s-zapadom

#Russia 🇷🇺

Дополнение ко вчерашней новости - для нейтрализации негативных последствий приостановления СИДН будет предусмотрены "компенсационные" поправки в НК РФ.
https://www.forbes.ru/finansy/491006-minfin-gotov-zasitit-biznes-v-slucae-zamorozki-nalogovyh-soglasenij-s-zapadom

#DTT #CIT

#DTT #CIT #Russia 🇷🇺 #blacklist

⚡️🇷🇺 #Россия включила недружественные страны в «черный» список «офшоров»

Приказ вступает в силу с 1 июля http://publication.pravo.gov.ru/file/pdf?eoNumber=0001202306150015

В сентябре 2022 по итогам воронежского юридического форума разместил табличку по налоговым последствиям двух черных списков - ФНС РФ и Минфина России. С ней можно ознакомиться по ссылке.

#blacklist #Russia 🇷🇺 #DTT #tax_competition

#World 🌎 #Content

Памятка по ТЦО (c) Borys Ulanenko : архетипы контрагентов, ключевые риск-индикаторы, обязательные структурные компоненты локальных файлов.

P.S. в скором времени ожидаем ещё одну любопытную инфографику по ТЦО.

#CIT #transfer_pricing #OECD

#UAE 🇦🇪

Deloitte UAE Tax webinar: Navigating the tax accounting impacts of UAE CT Law | 19 June. Register (11:00 AM UAE time)

#CIT

#UAE 🇦🇪 #webinar #content

Презентация Deloitte: Navigating the tax accounting impacts

#CIT

#World 🌎 #Content

Более интересная и подробная памятка по ТЦО от WTS.

#CIT #transfer_pricing #OECD

#World 🌎 #OECD

Continued progress on countering harmful tax practices as jurisdictions bring their preferential regimes in line with international standards.

The results are as follows:
three regimes are abolished (one for Aruba and two for San Marino);
one regime was amended to be in line with the standard and is now not harmful (Jordan); and
one regime is now in the process of being amended (Albania).

https://www.oecd.org/tax/beps/continued-progress-on-countering-harmful-tax-practices-as-jurisdictions-bring-their-preferential-regimes-in-line-with-international-standards.htm

#tax_competition

Новый выпуск 💙💙💙 Д.В. Винницкий: про налоги и мир, про соус из 54.1 НК и многое другое уже доступен на всех площадках!

Правовой системе любого государства сложно функционировать в отрывы от правовых систем других стран. Без кооперации, и в том числе в научной и правовой сфере, в современном мире сложно выстраивать сотрудничество , а без сотрудничества невозможно развитие. И хочется надеяться, что в конце концов международное сотрудничество России и других стран вернется на какой-то более высокий, чем сейчас уровень. Так что не стоит, по нашему мнению, вопросы международного права отодвигать на третий план.

Сегодня с нашим гостем, Директором Института права БРИКС, доктором юридических наук Данилом Владимировичем Винницким и управляющим партнером юридической компании "Taxadvisor" Дмитрием Костальгиным мы будем говорить о том, как развивается международное налоговое право, какие в нем происходят существенные изменения, и как они могут в конце концов повлиять на жизнь российского бизнеса.

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- Google Podcasts
- CastBox
- YouTube

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

#UAE 🇦🇪

⚡Андрей Никонов осветил вопрос колоссальной значимости для бизнеса в ОАЭ: в рамках публичной сессии Минфина ОАЭ по налогу на прибыль обсуждался доход от трейдинга. Пример: Компания из Designated Zone купила товар в Индии и продала его в Китай без физического ввоза на территорию зоны. Позиция, озвученная Минфином: налог в ОАЭ будет 0.

#CIT #Free_Zone

#Hong_Kong 🇭🇰

Департамент внутренних доходов добавил апдейт на страничке примеров применения режима FSIE (интерпретация критерия “received in Hong Kong.”)

Example 6 clarifies that foreign-sourced dividends received by an MNE entity in its overseas bank account and not remitted to Hong Kong but used to acquire an overseas immovable property that is related to a trade, profession or business carried on in Hong Kong (e.g., the overseas property is used by the MNE entity as a showroom or warehouse) is regarded as received in Hong Kong and subject to the FSIE regime. This is because the use of dividends to pay the purchase cost of the immovable property would amount to satisfying a debt incurred in respect of a trade, profession or business carried on in Hong Kong.

Example 9 confirms that foreign-sourced dividends received by an MNE entity in its overseas bank account which is used to pay dividends directly into its shareholder’s Hong Kong bank account is not regarded as income received in Hong Kong.

#CIT #substance #tax_competition #Nexus

#Content #World 🌎

Памятка КПМГ по всем странам, которые объявили о намерении внедрить правила глобального минимального налога (по состоянию на 16 июня)

IIR (он же КИК 2.0) - Income Inclusion Rule
UTPR - Undertaxed Payments rule
[Q]DMTT - [Qualified] Domestic Minimum Top-Up Tax

#CIT #IIR #UTPR #QDMTT #Pillar_2

#UAE 🇦🇪

These are some important FAQs as per the UAE Ministry of Finance regarding the Free Zones. According to the Ministry of Finance's public awareness session on Corporate Tax for Free Zones which was held recently in Dubai, after Eid Holidays the MoF will issue additional FAQs considering the most of the public questions received during the previous sessions.

#CIT #Free_Zone

#Germany 🇩🇪

Минфин ФРГ публикует руководство по ТЦО (на немецком).

#transfer_pricing #CIT #tax_administration #interpretation #OECD