#UAE 🇦🇪

ОАЭ наконец-то определили безопасную гавань для правила ограничения процентных расходов на уровне 12 миллионов дирхамов ОАЭ. Если чистые процентные расходы (разница между исходящими и входящими процентами) находится в пределах этой суммы, ограничение 30% EBITDA не применяется.

И конечно стоит упомянуть - 12 миллионов дирхамов ОАЭ - это 3,05 миллиона евро. Аналогичная сумма предусмотрена 'безопасной гаванью' правила ограничения процентных расходов ст. 4 антиуклонительной директивы (ATAD) в ЕС (3 миллиона евро). 

Другие свежие решения на сегодня, конкретизирующие положения закона о налоге на прибыль, касаются КГН (tax group), партнёрств и семейных фондов. Решения Минфина ОАЭ по налогам можно увидеть по ссылке

#ATAD #CIT

#UAE 🇦🇪

Саммари вебинара федерального налогового органа ОАЭ по регистрации для целей налога на прибыль:

▶ Currently, corporate tax registration is only available to Public Joint Stock Companies (PJSC), Private Shareholding Companies (PSC) and other Private Companies (e.g., Limited Liability Companies (LLC)) that are resident in the UAE.

▶ Registration is not yet open to (i) Free Zone entities, (ii) Sole Establishments, and (iii) Branches of Foreign Companies.

▶ How to register as a Tax Group? Similar to a VAT group, all companies will have to register separately first, after which they may apply to form a Tax Group at a later stage.

▶ Branches do not need to obtain a separate registration for corporate tax purposes. However, details of each branch will have to be included in the registration of the parent entity (a similar approach was adopted for reporting under the Economic Substance Regulations).

▶ When will corporate tax registration be available to branches of foreign entities? The FTA will announce at a later date when registration will be open for other entity types and when tax agents will be able to register businesses. The FTA will ensure that businesses will have sufficient time to apply for registration and meet their legal obligations.

#CIT #tax_administration

⚡️⚡️⚡️ #UAE 🇦🇪 #CIT

#ОАЭ #налог_на_прибыль

⚡️Свершилось! Вышло долгожданное постановление к 18 статье Закона о корпоративном налоге по квалификации резидентов freezone и их доходов для применения 0% ставки налога.


- Cabinet Decision No. 55 of 2023 on Determining Qualifying Income

- Ministerial Decision No 139 of 2023 on Qualifying Activities and Excluded Activities.


Корпоративный налоговый режим свободной зоны доступен для «лиц свободной зоны», что относится к юридическому лицу, которое инкорпорировано или иным образом сформировано или зарегистрировано в свободной зоне. Режим корпоративного налога в свободной экономической зоне применяется только в пределах установленных зон свободных зон.
Предприятия могут связаться со своим органом свободной зоны, чтобы подтвердить, имеет ли эта свободная зона право на ставку 0%.
Режим CT свободной зоны предназначен для применения только к доходам, полученным от деятельности, которая осуществляется исключительно в свободной зоне или из нее.

Согласно Министерству финансов, это отражено в определении «квалифицируемого дохода», которое включает:
- доход, полученный от сделок с другими лицами свободной зоны, а также
- доход из внутренних и иностранных источников, полученный от проведения любой из «квалификационных видов деятельности», перечисленных в соответствующем министерском решении.

Таким образом, «квалификационная деятельность» включает:
- производство товаров или материалов;
- обработка товаров или материалов;
- владение акциями и другими ценными бумагами;
- владение, управление и эксплуатация судов;
- услуги по перестрахованию;
- услуги по управлению фондами, которые подлежат регулятивному надзору компетентного органа в ОАЭ; а также
- услуги по управлению капиталом и инвестициями, которые подлежат регулятивному надзору компетентного органа в ОАЭ.

Они также включают в себя:
- услуги штаб-квартиры связанным сторонам;
- казначейские и финансовые услуги связанным сторонам;
- финансирование и лизинг воздушных судов, включая двигатели и вращающиеся компоненты;
- логистические услуги;
- распространение в обозначенной зоне или из нее, отвечающей соответствующим условиям; и
- любые виды деятельности, которые являются вспомогательными по отношению к вышеупомянутым видам деятельности.

Доход от определенных конкретных «Исключенных видов деятельности» не будет рассматриваться как «Квалифицируемый доход», независимо от того, получен ли доход от лица Свободной зоны или как часть осуществления «Квалифицируемой деятельности».

За некоторыми исключениями, сюда входят:
- доходы, полученные от сделок с физическими лицами,
- доходы, полученные от определенных регулируемых видов деятельности в сфере финансовых услуг,
- доходы, полученные от нематериальных активов, и
- доходы, полученные от недвижимого имущества, за исключением сделок с лицами свободной зоны в отношении коммерческого недвижимого имущества, находящегося в свободной зоне.

Получение дохода от «Исключенных видов деятельности» или получения любого другого дохода, который не является «Квалифицируемым доходом», дисквалифицирует Лицо свободной зоны из режима, если не выполняются минимальные требования.

Чтобы соответствовать минимальным требованиям, неквалифицированный доход, полученный лицом из свободной зоны, не должен превышать 5% от его общего дохода или 5 000 000 дирхамов ОАЭ.

(автоперевод новости)

https://www.zawya.com/en/economy/gcc/uae-corporate-tax-new-decisions-relating-to-free-zones-cxztpo3z

теперь на англ - Cabinet Decision No. 55 of 2023 on Determining Qualifying Income

🇳🇱 #Netherlands

Нидерланды стали первым государством ЕС, в котором законопроект о внедрении Pillar 2 передан в Парламент.

Тест законопроекта (нид.).
К закону прилагается пояснительный меморандум (нид.) - "запиской" это назвать сложно.

#CIT #Pillar_2

🌎 #World #Content

KPMG holds #webinar on 8 June - Revisiting the fundamentals of Pillar 2

#CIT #Pillar_2

#UAE 🇦🇪 Economic Substance: Key takeaway from the Art. 7 of the Cabinet Decision No. 55 (2023) - свежий аналитический материал Андрея Никонова, старшего партнёра Пепеляев Групп
(LinkedIn)

#CIT #substance #Content

#UAE 🇦🇪

PwC Webinar - UAE CT: Latest updates on UAE Corporate Tax

- Corporate Tax rules for Freezones;
- Participation Exemption;
- Tax Grouping; and
- Interest Deduction Limitation rule.
- Q&A

Register for webinar

#CIT

#Denmark 🇩🇰 #Russia 🇷🇺

Парламент Дании одобрил расторжение СИДН с РФ. Если в период с 15 по 30 июня по дипломатическим каналам будет передано письменное уведомление о намерении прекратить договор, действие договора будет прекращено с 1 января 2024 года.

#DTT #CIT #PIT #property_tax #tax_residence

#World 🌎 #UN

Генсек ООН призвал значительно поднять ставку глобального минимального налога — ставка 15% не отражает базовые ставки в большинстве развивающихся стран. Также предложено отдать приоритет государствам источника дохода. Шаг 16 документа Our Common Agenda Policy Brief 6 Reforms to the International Financial Architecture (стр. 29):

Significantly increase the global minimum corporate income tax rate to be close to the statutory tax rates in most developing countries and give preference to source country taxation.

#CIT #Pillar_2

#Oman 🇴🇲 #Russia 🇷🇺

Султанат Оман и РФ подписали СИДН, сообщает Reuters.

До завершения переговоров текст проекта СИДН выглядел следующим образом

#DTT #CIT #PIT #property_tax #tax_residence

Для интересующихся налогами и правом Омана — PWC Middle East в марте этого года подготовил актуальные обзоры Doing Business по 10 государствам Ближнего Востока. Скачать обзор по Оману (dbio.pdf) и другим странам можно по ссылке.

#Oman 🇴🇲

#UAE 🇦🇪

Памятка по корпоративному налогу для резидентов свободных зон в ОАЭ

#CIT #Free_Zone

#Uzbekistan 🇺🇿 присоединяется к инклюзивной группе для внедрения 15 шагов плана BEPS. Анонс ОЭСР.
#CIT #Pillar_1 #Pillar_2 #OECD

Ключевые слова для навигации на канале TaxTracker 🧭 - ссылку на данный указатель всегда можно найти в описании канала.

📌 Темы: #ФНС #AML #APA #ATAD #ATAD_2 #ATAD_3 #BEPS #beneficial_owner #blacklist #branch_tax #CBAM #CbCR #CFC #CIT #code_of_conduct #cryptocurrency #customs_duty #DAC6 #DAC7 #DAC8 #DEMPE #dispute_resolution #DST #DTT
(#treaty_negotiations) #environmental_tax #EU_blacklist #excise #exit_tax #fiscal_transparency #Free_Zone #FTA #GAAR #GILTI #Green_tax #greylist #Hybrid_mismatch #IIR #intangibles #interpretation #IP #IRD #IT #LOB #MAP #MDR #minimum_tax #MLI #Nexus #Patent_box #PE #Pillar_1 #Pillar_2 #PIT #PPT #private_equity #property_rich_company #Property_Tax #PSD #QDMTT #re_domiciliation #reclassification #sales_tax #SAR #SLOB #social_contributions #stamp_duty #state_aid #substance #sustainable_development #tax_administration #tax_audits #tax_avoidance #tax_competition #tax_directive #tax_residence #tax_ruling #transfer_pricing #UBO #UTPR #VAT #whistleblowing #WHT #windfall_tax

📌 Юрисдикции и организации: #World (для международных инициатив) #Aruba #Austria #Bahrain #Belarus #Belgium #Brazil #Bulgaria #China #Croatia #Cyprus #Czech_Republic #Denmark #ECHR #Egypt #EU #Finland #France #Germany #Guernsey #Hong_Kong #Hungary #India #Iraq #Ireland #Isle_of_Man #Italy #Japan #Jersey #Jordan #Kazakhstan #Kuwait #Latvia #Lebanon #Lesotho #Lithuania #Luxembourg #Mexico #Morocco #Netherlands #Nigeria #OECD #Oman #Poland #Qatar #Romania #Russia #Saudi_Arabia #Seychelles #Singapore #Slovakia #South_Africa #Sweden #Spain #Switzerland #Tajikistan #Turkey #UAE #UK #Ukraine #UN #USA #Uzbekistan

📌 Особенный формат: #Content (аналитические материалы) #Opinion (комментарий авторов канала) #Podcast #QA #tax_report #Thesis (#Phd_Thesis) #Webinar

#World 🌎

Loyens & Loeff подготовили краткий гайд / FAQ по Pillar 2 - US MNEs, how will Pillar Two impact your business?

#Pillar_2 #CIT

#Hong_Kong 🇭🇰

КПМГ делится крайне интересным саммари встречи Гонконгского института сертифицированных бухгалтеров с Департаментом внутренних доходов, включая две новости по поводу подтверждения гонконгского резидентства корпорациями, зарегистрированными в других юрисдикциях, и конфликтом резидентства для целей #Pillar_2 с территориальной системой налогообложения в Гокнонге.
 
1⃣ Hong Kong certificate of resident status for non-Hong Kong incorporated companies

The Internal Revenue Department (IRD) reiterated that in considering whether a Hong Kong certificate of resident status (HK CoR) can be issued to a non-Hong Kong incorporated company, it will examine all the relevant facts and circumstances (e.g., its nature of business, place of business, mode of operations and place of board meetings, etc.) to determine whether the company exercises its management and/or control in the Hong Kong.
The IRD clarified that whether the company has applied for a business registration in Hong Kong is only one of the relevant factors for consideration but not a conclusive factor to consider.  However, in the absence of a business registration in Hong Kong, the HK CoR applicant will need to provide further concrete evidence to establish that it has commercial substance and exercises its management and/or control in Hong Kong.
 
2⃣ Mismatch between PE definition under the GloBE rules and Hong Kong’s territorial tax system

There was also discussion in the meeting that the current definition of permanent establishment (PE) under the GloBE rules (when there is no applicable tax treaty) does not work under Hong Kong’s territorial tax system since Hong Kong only taxes profits attributable to a PE in Hong Kong that are with a Hong Kong source. The IRD considered that it would be difficult for a person to establish that the profits attributable to a PE in Hong Kong do not arise from its profit-producing activities in Hong Kong. Nevertheless, the IRD indicated that this issue would need to be considered further as the OECD guidance in this area is not available and noted that some other jurisdictions have already raised this issue with the OECD.
https://kpmg.com/us/en/home/insights/2023/06/tnf-hong-kong-update-profits-tax-beps-e-filing.html
 
#CIT #PE #tax_residence   

#UAE 🇦🇪 #Content #Webinar 

Deloitte Middle East опубликовал запись вебинара по квалифицированному доходу резидентов свободных зон в ОАЭ.

#CIT #Free_Zone