#Japan 🇯🇵

Парламент одобрил налоговую реформу 2023, включающую закрепление IIR (будет применяться к налоговым периодам с 1 апреля 2024 г.), поправки в правила КИК и некоторые другие изменения - обзор реформы от КПМГ и от EY.

#Pillar_2 #IIR #CIT #CFC

#EU 🇪🇺 #Italy 🇮🇹 #Switzerland🇨🇭

Итальянское агентство по доходам выпустило рулинг по ситуации импортированного гибридного несовпадения. Эта ситуация возникает, когда выплата из одного государства не облагается налогом в другом из-за того, что поступивший доход уменьшается в этом другом государстве расходом в рамках гибридной структуры (несовпадение квалификаций между юрисдикциями, порождающее двойное необложение налогом на прибыль). 

Итальянский низкорисковый дистрибьютор нес расходы по операции с материнской компанией в Швейцарии. При этом Швейцарская компания первоначально воспользовалась режимом условного постоянного представительства в Италии, к которому атрибутировались доходы, а после прекращения использования этого режима "присоединила" условное постоянное представительство без уплаты налогов, повысив стоимость гудвила на "зарубежный гудвил", который начала амортизировать (допускается по швейцарским правилам).

Налоговый орган сослался на антигибридное положение, основанное на ATAD, и запретил итальянской компании учитывать расходы по операции со Швейцарской компанией в пределах ее расходов по амортизации "зарубежного гудвила".

https://insightplus.bakermckenzie.com/bm/tax/italy-italian-tax-authorities-issue-ruling-on-application-of-imported-hybrid-mismatch-rules

#CIT #ATAD #ATAD_2 #Hybrid_mismatch #intangibles #PE #tax_administration #tax_directive #tax_ruling

#EU 🇪🇺

Парламент и Совет ЕС одобрили регламент о механизме трансграничной углеродной корректировки (CBAM) - последняя версия, находящаяся в доступе (ожидается присвоение номера и опубликование в Официальном журнале ЕС). Регламент вступит в силу с 1 октября 2023 г. В рамках переходного периода (ст. 32 Регламента) до 31 декабря 2025 г. импортеры должны только информировать о величине выбросов парниковых газов, связанных со ввозимыми товарами. С 2026 г. импортеры также должны будут приобретать сертификаты CBAM пропорционально выбросам. Краткий материал о принятой мере.

#CBAM #environmental_tax

#Content #World 🌎

КПМГ обновляет справку о страновом статусе внедрения GloBE по состоянию на начало мая 2023 г.

IIR (он же КИК 2.0) - Income Inclusion Rule
UTPR - Undertaxed Payments rule
[Q]DMTT - [Qualified] Domestic Minimum Top-Up Tax

#CIT #IIR #UTPR #QDMTT #Pillar_2

#Content #World 🌎

Памятка КПМГ по всем странам, которые объявили о намерении внедрить правила глобального минимального налога (по состоянию на 4 мая 2023 г.)

IIR (он же КИК 2.0) - Income Inclusion Rule
UTPR - Undertaxed Payments rule
[Q]DMTT - [Qualified] Domestic Minimum Top-Up Tax

#CIT #IIR #UTPR #QDMTT #Pillar_2

#Russia 🇷🇺

Подборка судебных кейсов по смягчающим обстоятельствам по ответственности за непредставление / несвоевременное
представление уведомления о КИК.

#CIT #PIT #CFC

#UAE 🇦🇪 #CIT #transfer_pricing #tax_administration

💥 12 мая пройдет онлайн обсуждение диссертации Дмитрия Анищенко, посвященной актуальной и важной теме: «Правовые основы взимания налогов, удерживаемых в РФ у источника дохода при выплатах иностранным лицам».

🌟 В этом важном диалоге нам будет сопутствовать уважаемый эксперт в области налогообложения - Виктор Мачехин. Вместе мы погрузимся в детали работы Дмитрия, обсудим ключевые моменты, актуальные вопросы и последствия для международного налогового права и практики.

Не упустите возможность присоединиться к этой важной дискуссии и углубить свои знания в области международного налогообложения. 🌏 Это не только прекрасная возможность почерпнуть новые знания, но и обменяться мнениями с ведущими экспертами в этой области.

📆 Мы ждем вас 12 мая в 12:30!

📍Регистрация по ссылке: https://beps.academy/reg_KS_12_05-?gcpc=d17fb

#CIT #PIT #thesis #WHT

#UAE 🇦🇪

Минфин разместил руководство по налогу на прибыль с краткими комментариями по каждой норме.

#CIT

Коллеги подготовили подборку Телеграм-каналов по налоговой тематике - можно подписаться сразу на все

https://t.me/addlist/R8VVs-rr4yg1MWI6

#UAE 🇦🇪

Проект по кодификации налоговых актов продолжается - теперь на одном ресурсе соединены закон о корпоративном налоге, постатейные комментарии из руководства Минфина ОАЭ и ссылки на подзаконные НПА.

См. портал Дениса Шушина:
https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022

#CIT

#Content #Russia 🇷🇺

1⃣ Гин и партнеры подготовили гайд по подоходному налогу для релокантов – очень полезный материал, особенно если у Вас много друзей в области IT и других массово релоцируемых профессиях.

2⃣ Head of Tax сделали пособие по налоговым последствиям операций физических лиц с ценными бумагами.

#PIT

1⃣ #Netherlands 🇳🇱 опубликовано обновленное руководство по DAC6. В частности, указано, что изменения в имеющиеся структуры могут приводить к обязанности снова раскрывать структуру: изменения организационно-правовой формы участников структуры, налогового резидентства участника структуры, способа финансирования в рамках структуры (при условии влияния на налоговую квалификацию), состава участников структуры. Материал Baker & McKenzie и КПМГ.  #CIT #DAC6

2⃣ #EU 🇪🇺 Европарламент поддержал расширение «собственных ресурсов» ЕС – источников пополнения бюджета интеграционного объединения, за счет которых финансируются общеевропейские программы и органы ЕС. Среди прочего упоминается, что собственные ресурсы будут включать доходы от мер, предусмотренных в рамках налога на прибыль, - «corporate tax-based own resources». В предшествующем материале указывалось конкретнее: в бюджет ЕС будут поступать доходы, полученные в рамках #Pillar_1

3⃣ #Content #World 🌎 Вебинар Бориса Брука сегодня в 12:00 (Мск) - Проект Многосторонней конвенции
о налогообложении цифровых услуг:
какие сюрпризы нам готовят? Принять участие

4⃣ #World 🌎 ОЭСР опубликовала проект руководства по ценообразованию для горнодобывающей отрасли и приложение, в котором цена определяется на примере конкретного минерала. #transfer_pricing #OECD

#EU 🇪🇺

В продолжение новости от 7 мая: итоговая версия Регламента о механизме трансграничной углеродной корректировки (CBAM) сегодня опубликована в Официальном журнале ЕС - Регламент 2023/956

#CBAM #environmental_tax

1⃣ #World 🌎 #Content

Топовые юрфирмы 22 юрисдикций собрали гайд Chambers по ТЦО #Transfer_Pricing #CIT #tax_report

2⃣ #EU 🇪🇺

Совет ЕС поддержал общую концепцию Директивы #DAC8 , касающейся раскрытия и автообмена информацией по:
- операциям с криптоактивами (включая стейблкоины и NFT) 
- налоговым рулингам для богатейших физических лиц.

#cryptocurrency #tax_ruling #tax_directive

⚡️ во вторник 23 мая пройдет вебинар Виктора Калгина (Kept / ex-KPMG) с коллегами по очень редкой и очень востребованной теме — эффективное налоговое структурирование бизнеса, в котором используется интеллектуальная собственность - например, программное обеспечение, товарные знаки и ноу-хау.

Программа вебинара:

1. Налоговое структурирование объектов интеллектуальной собственности.
2. Юридическое структурирование: защита интеллектуальной собственности.
3. Льготные IT-режимы в России и в мире.
Сравнение IP-режимов в странах Европы, ОАЭ, Гонконге, Сингапуре.
4. Примеры и разбор практических кейсов. Ответы на вопросы.

Регистрация доступна по ссылке:
https://anketolog.ru/e/13768220/ybEAO8Gj Там же можно задать вопросы. На практике, зарегистрированные участники также получают презентации.

#Content #Webinar #IP

⚡️ #Opinion #Content

В Forbes вышла интересная публикация о приостановлении СИДН и идущей в связи с этим дискуссии. Эксперт IBFD Кирилл Тасалов дал комментарий о том, можно ли приостановить несколько норм в СИДН, не расторгая и не приостанавливая весь СИДН в целом.
Ответ - да!


#CIT #PIT #treaty_negotiations