Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
🇸🇦 #KSA 14 апреля наследный принц и премьер-министр Мухаммед ибн Салман открыл четыре специальные экономические зоны (СЭЗ) в Саудовской Аравии (KSA)
1. Экономический город короля Абдаллы - King Abdullah Economic City’ (KAEC): поставки и сборка автомобилей, товары народного потребления, информационные и коммуникационные технологии, производство легкой электроники, фармацевтика, медицинские технологии и логистика. https://www.kaec.net/kaecsez/
2. Джазан - Jazan: техническое обслуживание, ремонт и эксплуатация/капитальный ремонт в отношении судостроения и буровых платформ
3. Рас-Аль-Хайр - Ras Al Khair: пищевая промышленность, металлообработка и логистика.
4. Облачные вычисления - Cloud Computing: гибридная модель - вспомогательные и оперативные офисы находятся в столице Эр-Рияде и функционируют на базе Национального центра «Город науки и технологий короля Абдулазиза» (KACST); создание физических центров обработки данных и инфраструктуры возможно в пределах KSA. https://www.cst.gov.sa/en/services/licensing/Pages/Cloud-Computing-Special-Economic-Zone.aspx
Таким образом, всего СЭЗ (пока) будет 5 (вместе с Integrated Logistics Bonded Zone, открытой 31 октября 2022 года рядом с международным аэропортом Эр-Рияда).
Предполагается:
🔸CIT: 5% на срок до 20 лет; в Cloud Computing SEZ предполагается введение специального налогового режима в соответствии с принципами ОЭСР и операционной моделью CSPs (?отсылка к OECD Action 1?)
🔸Налог у источника: 0% на распределение прибыли из СЭЗ бессрочно
🔸Таможенные пошлины: 0% отсрочки на товары внутри СЭЗ
🔸НДС: 0% для всех товаров - внутри СЭЗ и между СЭЗ
🔸Иностранные граждане: гибкие правила в отношении иностранных талантов в течение первых 5 лет
🔸Сбор на экспатов: освобождение от уплаты сборов для сотрудников и их семей
The Economic Cities and Special Zones Authority (ECZA) опубликовала брошюру с обзором СЭЗ.
ECZA также опубликовала проект правил (пока только на арабском языке) о налогах и таможенных пошлинах в СЭЗ для общественного обсуждения с крайним сроком подачи отзывов 21 мая 2023 года.
1. Экономический город короля Абдаллы - King Abdullah Economic City’ (KAEC): поставки и сборка автомобилей, товары народного потребления, информационные и коммуникационные технологии, производство легкой электроники, фармацевтика, медицинские технологии и логистика. https://www.kaec.net/kaecsez/
2. Джазан - Jazan: техническое обслуживание, ремонт и эксплуатация/капитальный ремонт в отношении судостроения и буровых платформ
3. Рас-Аль-Хайр - Ras Al Khair: пищевая промышленность, металлообработка и логистика.
4. Облачные вычисления - Cloud Computing: гибридная модель - вспомогательные и оперативные офисы находятся в столице Эр-Рияде и функционируют на базе Национального центра «Город науки и технологий короля Абдулазиза» (KACST); создание физических центров обработки данных и инфраструктуры возможно в пределах KSA. https://www.cst.gov.sa/en/services/licensing/Pages/Cloud-Computing-Special-Economic-Zone.aspx
Таким образом, всего СЭЗ (пока) будет 5 (вместе с Integrated Logistics Bonded Zone, открытой 31 октября 2022 года рядом с международным аэропортом Эр-Рияда).
Предполагается:
🔸CIT: 5% на срок до 20 лет; в Cloud Computing SEZ предполагается введение специального налогового режима в соответствии с принципами ОЭСР и операционной моделью CSPs (?отсылка к OECD Action 1?)
🔸Налог у источника: 0% на распределение прибыли из СЭЗ бессрочно
🔸Таможенные пошлины: 0% отсрочки на товары внутри СЭЗ
🔸НДС: 0% для всех товаров - внутри СЭЗ и между СЭЗ
🔸Иностранные граждане: гибкие правила в отношении иностранных талантов в течение первых 5 лет
🔸Сбор на экспатов: освобождение от уплаты сборов для сотрудников и их семей
The Economic Cities and Special Zones Authority (ECZA) опубликовала брошюру с обзором СЭЗ.
ECZA также опубликовала проект правил (пока только на арабском языке) о налогах и таможенных пошлинах в СЭЗ для общественного обсуждения с крайним сроком подачи отзывов 21 мая 2023 года.
❤5👏1
#Romania 🇷🇴 опубликовано англоязычное руководство по определению налогового резидентства физических лиц.
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_rezidenta_2023_EN.pdf
#PIT #tax_residence
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_rezidenta_2023_EN.pdf
#PIT #tax_residence
#Thesis #Content #USA 🇺🇸 #Russia 🇷🇺 #Free_Zone #book
На сайте МГИМО опубликована диссертация Ильи Арнольдовича Гончаренко на соискание ученой степени доктора юридических наук:
Правовой режим зон льготного налогообложения: особенности и тенденции развития (на примере РФ и США)
Текст диссертации
Аннотация
На сайте МГИМО опубликована диссертация Ильи Арнольдовича Гончаренко на соискание ученой степени доктора юридических наук:
Правовой режим зон льготного налогообложения: особенности и тенденции развития (на примере РФ и США)
Текст диссертации
Аннотация
😱6⚡2❤1
#UAE 🇦🇪 #CIT #content
На сайте Дениса Шушина размещена суперполезная страничка с законом о корпоративном налоге, на которой постатейно указаны сноски на конкретизирующие подзаконные акты. Сохраняем и благодарим 👍
https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022
На сайте Дениса Шушина размещена суперполезная страничка с законом о корпоративном налоге, на которой постатейно указаны сноски на конкретизирующие подзаконные акты. Сохраняем и благодарим 👍
https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022
😱7👏6
#EU 🇪🇺 #Italy 🇮🇹 #Switzerland🇨🇭
Итальянское агентство по доходам выпустило рулинг по ситуации импортированного гибридного несовпадения. Эта ситуация возникает, когда выплата из одного государства не облагается налогом в другом из-за того, что поступивший доход уменьшается в этом другом государстве расходом в рамках гибридной структуры (несовпадение квалификаций между юрисдикциями, порождающее двойное необложение налогом на прибыль).
Итальянский низкорисковый дистрибьютор нес расходы по операции с материнской компанией в Швейцарии. При этом Швейцарская компания первоначально воспользовалась режимом условного постоянного представительства в Италии, к которому атрибутировались доходы, а после прекращения использования этого режима "присоединила" условное постоянное представительство без уплаты налогов, повысив стоимость гудвила на "зарубежный гудвил", который начала амортизировать (допускается по швейцарским правилам).
Налоговый орган сослался на антигибридное положение, основанное на ATAD, и запретил итальянской компании учитывать расходы по операции со Швейцарской компанией в пределах ее расходов по амортизации "зарубежного гудвила".
https://insightplus.bakermckenzie.com/bm/tax/italy-italian-tax-authorities-issue-ruling-on-application-of-imported-hybrid-mismatch-rules
#CIT #ATAD #ATAD_2 #Hybrid_mismatch #intangibles #PE #tax_administration #tax_directive #tax_ruling
Итальянское агентство по доходам выпустило рулинг по ситуации импортированного гибридного несовпадения. Эта ситуация возникает, когда выплата из одного государства не облагается налогом в другом из-за того, что поступивший доход уменьшается в этом другом государстве расходом в рамках гибридной структуры (несовпадение квалификаций между юрисдикциями, порождающее двойное необложение налогом на прибыль).
Итальянский низкорисковый дистрибьютор нес расходы по операции с материнской компанией в Швейцарии. При этом Швейцарская компания первоначально воспользовалась режимом условного постоянного представительства в Италии, к которому атрибутировались доходы, а после прекращения использования этого режима "присоединила" условное постоянное представительство без уплаты налогов, повысив стоимость гудвила на "зарубежный гудвил", который начала амортизировать (допускается по швейцарским правилам).
Налоговый орган сослался на антигибридное положение, основанное на ATAD, и запретил итальянской компании учитывать расходы по операции со Швейцарской компанией в пределах ее расходов по амортизации "зарубежного гудвила".
https://insightplus.bakermckenzie.com/bm/tax/italy-italian-tax-authorities-issue-ruling-on-application-of-imported-hybrid-mismatch-rules
#CIT #ATAD #ATAD_2 #Hybrid_mismatch #intangibles #PE #tax_administration #tax_directive #tax_ruling
⚡1❤1
#EU 🇪🇺
Парламент и Совет ЕС одобрили регламент о механизме трансграничной углеродной корректировки (CBAM) - последняя версия, находящаяся в доступе (ожидается присвоение номера и опубликование в Официальном журнале ЕС). Регламент вступит в силу с 1 октября 2023 г. В рамках переходного периода (ст. 32 Регламента) до 31 декабря 2025 г. импортеры должны только информировать о величине выбросов парниковых газов, связанных со ввозимыми товарами. С 2026 г. импортеры также должны будут приобретать сертификаты CBAM пропорционально выбросам. Краткий материал о принятой мере.
#CBAM #environmental_tax
Парламент и Совет ЕС одобрили регламент о механизме трансграничной углеродной корректировки (CBAM) - последняя версия, находящаяся в доступе (ожидается присвоение номера и опубликование в Официальном журнале ЕС). Регламент вступит в силу с 1 октября 2023 г. В рамках переходного периода (ст. 32 Регламента) до 31 декабря 2025 г. импортеры должны только информировать о величине выбросов парниковых газов, связанных со ввозимыми товарами. С 2026 г. импортеры также должны будут приобретать сертификаты CBAM пропорционально выбросам. Краткий материал о принятой мере.
#CBAM #environmental_tax
⚡1❤1
#Content #EU 🇪🇺
С 2020 г. Еврокомиссия активно продвигает идею общей стандартизированной системы применения льгот (освобождений) по налогу у источника. КПМГ подготовило опрос стейкхолдеров и разместило две полезных инфографики:
• перечень европейских юрисдикций, предусматривающих освобождение по налогу у источника
• сроки осуществления возврата налога у источника
#WHT
С 2020 г. Еврокомиссия активно продвигает идею общей стандартизированной системы применения льгот (освобождений) по налогу у источника. КПМГ подготовило опрос стейкхолдеров и разместило две полезных инфографики:
• перечень европейских юрисдикций, предусматривающих освобождение по налогу у источника
• сроки осуществления возврата налога у источника
#WHT
❤1
TTracker beps2-state-of-play-summary.pdf
825 KB
#Content #World 🌎
Памятка КПМГ по всем странам, которые объявили о намерении внедрить правила глобального минимального налога (по состоянию на 4 мая 2023 г.)
IIR (он же КИК 2.0) - Income Inclusion Rule
UTPR - Undertaxed Payments rule
[Q]DMTT - [Qualified] Domestic Minimum Top-Up Tax
#CIT #IIR #UTPR #QDMTT #Pillar_2
Памятка КПМГ по всем странам, которые объявили о намерении внедрить правила глобального минимального налога (по состоянию на 4 мая 2023 г.)
IIR (он же КИК 2.0) - Income Inclusion Rule
UTPR - Undertaxed Payments rule
[Q]DMTT - [Qualified] Domestic Minimum Top-Up Tax
#CIT #IIR #UTPR #QDMTT #Pillar_2
❤4
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
🇦🇪 #ОАЭ Министерство финансов выпустило решение No.97 о требованиях к ведению документации по трансфертному ценообразованию для целей Закона о корпоративном налоге №47 от 2022 г.
❤4
💥 12 мая пройдет онлайн обсуждение диссертации Дмитрия Анищенко, посвященной актуальной и важной теме: «Правовые основы взимания налогов, удерживаемых в РФ у источника дохода при выплатах иностранным лицам».
🌟 В этом важном диалоге нам будет сопутствовать уважаемый эксперт в области налогообложения - Виктор Мачехин. Вместе мы погрузимся в детали работы Дмитрия, обсудим ключевые моменты, актуальные вопросы и последствия для международного налогового права и практики.
Не упустите возможность присоединиться к этой важной дискуссии и углубить свои знания в области международного налогообложения. 🌏 Это не только прекрасная возможность почерпнуть новые знания, но и обменяться мнениями с ведущими экспертами в этой области.
📆 Мы ждем вас 12 мая в 12:30!
📍Регистрация по ссылке: https://beps.academy/reg_KS_12_05-?gcpc=d17fb
#CIT #PIT #thesis #WHT
🌟 В этом важном диалоге нам будет сопутствовать уважаемый эксперт в области налогообложения - Виктор Мачехин. Вместе мы погрузимся в детали работы Дмитрия, обсудим ключевые моменты, актуальные вопросы и последствия для международного налогового права и практики.
Не упустите возможность присоединиться к этой важной дискуссии и углубить свои знания в области международного налогообложения. 🌏 Это не только прекрасная возможность почерпнуть новые знания, но и обменяться мнениями с ведущими экспертами в этой области.
📆 Мы ждем вас 12 мая в 12:30!
📍Регистрация по ссылке: https://beps.academy/reg_KS_12_05-?gcpc=d17fb
#CIT #PIT #thesis #WHT
❤4
#UAE 🇦🇪
Минфин разместил руководство по налогу на прибыль с краткими комментариями по каждой норме.
#CIT
Минфин разместил руководство по налогу на прибыль с краткими комментариями по каждой норме.
#CIT
Коллеги подготовили подборку Телеграм-каналов по налоговой тематике - можно подписаться сразу на все
https://t.me/addlist/R8VVs-rr4yg1MWI6
https://t.me/addlist/R8VVs-rr4yg1MWI6
Telegram
🤖Tax’ы
Александр invites you to add the folder “🤖Tax’ы”, which includes 12 chats.
❤5
#UAE 🇦🇪
Проект по кодификации налоговых актов продолжается - теперь на одном ресурсе соединены закон о корпоративном налоге, постатейные комментарии из руководства Минфина ОАЭ и ссылки на подзаконные НПА.
См. портал Дениса Шушина:
https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022
#CIT
Проект по кодификации налоговых актов продолжается - теперь на одном ресурсе соединены закон о корпоративном налоге, постатейные комментарии из руководства Минфина ОАЭ и ссылки на подзаконные НПА.
См. портал Дениса Шушина:
https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022
#CIT
#Content #Russia 🇷🇺
1⃣ Гин и партнеры подготовили гайд по подоходному налогу для релокантов – очень полезный материал, особенно если у Вас много друзей в области IT и других массово релоцируемых профессиях.
2⃣ Head of Tax сделали пособие по налоговым последствиям операций физических лиц с ценными бумагами.
#PIT
1⃣ Гин и партнеры подготовили гайд по подоходному налогу для релокантов – очень полезный материал, особенно если у Вас много друзей в области IT и других массово релоцируемых профессиях.
2⃣ Head of Tax сделали пособие по налоговым последствиям операций физических лиц с ценными бумагами.
#PIT
👏3
1⃣ #Netherlands 🇳🇱 опубликовано обновленное руководство по DAC6. В частности, указано, что изменения в имеющиеся структуры могут приводить к обязанности снова раскрывать структуру: изменения организационно-правовой формы участников структуры, налогового резидентства участника структуры, способа финансирования в рамках структуры (при условии влияния на налоговую квалификацию), состава участников структуры. Материал Baker & McKenzie и КПМГ. #CIT #DAC6
2⃣ #EU 🇪🇺 Европарламент поддержал расширение «собственных ресурсов» ЕС – источников пополнения бюджета интеграционного объединения, за счет которых финансируются общеевропейские программы и органы ЕС. Среди прочего упоминается, что собственные ресурсы будут включать доходы от мер, предусмотренных в рамках налога на прибыль, - «corporate tax-based own resources». В предшествующем материале указывалось конкретнее: в бюджет ЕС будут поступать доходы, полученные в рамках #Pillar_1
3⃣ #Content #World 🌎 Вебинар Бориса Брука сегодня в 12:00 (Мск) - Проект Многосторонней конвенции
о налогообложении цифровых услуг:
какие сюрпризы нам готовят? Принять участие
4⃣ #World 🌎 ОЭСР опубликовала проект руководства по ценообразованию для горнодобывающей отрасли и приложение, в котором цена определяется на примере конкретного минерала. #transfer_pricing #OECD
2⃣ #EU 🇪🇺 Европарламент поддержал расширение «собственных ресурсов» ЕС – источников пополнения бюджета интеграционного объединения, за счет которых финансируются общеевропейские программы и органы ЕС. Среди прочего упоминается, что собственные ресурсы будут включать доходы от мер, предусмотренных в рамках налога на прибыль, - «corporate tax-based own resources». В предшествующем материале указывалось конкретнее: в бюджет ЕС будут поступать доходы, полученные в рамках #Pillar_1
3⃣ #Content #World 🌎 Вебинар Бориса Брука сегодня в 12:00 (Мск) - Проект Многосторонней конвенции
о налогообложении цифровых услуг:
какие сюрпризы нам готовят? Принять участие
4⃣ #World 🌎 ОЭСР опубликовала проект руководства по ценообразованию для горнодобывающей отрасли и приложение, в котором цена определяется на примере конкретного минерала. #transfer_pricing #OECD