Forwarded from TaxTracker - Opinion (Kirill)
TTracker BO and SLOB.pdf
1.3 MB
Доступна видеозапись и презентации вебинара "Фактическое право на доход: критерии и соотношение с (S)LOB"
Выступили:
Кирилл Тасалов, старший менеджер по международному налогообложению ЛЛК-Интернешнл, корреспондент IBFD European Taxation
Михаил Волков, заместитель начальника отдела контроля трансграничных операций Центрального аппарата ФНС России
Карина Пономарева, доктор юридических наук, ведущий научный сотрудник НИФИ Минфина России, профессор департамента публичного права НИУ ВШЭ
#Content #Webinar #CIT #World 🌎 #EU 🇪🇺 #Russia 🇷🇺 #Beneficial_owner #SLOB #LOB #MLI
Выступили:
Кирилл Тасалов, старший менеджер по международному налогообложению ЛЛК-Интернешнл, корреспондент IBFD European Taxation
Михаил Волков, заместитель начальника отдела контроля трансграничных операций Центрального аппарата ФНС России
Карина Пономарева, доктор юридических наук, ведущий научный сотрудник НИФИ Минфина России, профессор департамента публичного права НИУ ВШЭ
#Content #Webinar #CIT #World 🌎 #EU 🇪🇺 #Russia 🇷🇺 #Beneficial_owner #SLOB #LOB #MLI
❤11👏1
Forwarded from TaxTracker - Opinion (Kirill)
Администраторы канала TaxTracker на отличном мероприятии под эгидой ФНС России и при участии налоговых администраций нескольких дружественных стран.
Тематика мероприятия охватывала цифровизацию и международное налогообложение, решение практического кейса с участием ФНС и бизнеса по вопросам трансграничных роялти, ФПД, налогообложения дохода от инвестиции в РФ.
Надеемся, что формат будет продолжен и форум ФНС будет долгосрочным проектом, объединяющем экспертизу из России и других юрисдикций.
#Content #ФНС #Russia 🇷🇺
Тематика мероприятия охватывала цифровизацию и международное налогообложение, решение практического кейса с участием ФНС и бизнеса по вопросам трансграничных роялти, ФПД, налогообложения дохода от инвестиции в РФ.
Надеемся, что формат будет продолжен и форум ФНС будет долгосрочным проектом, объединяющем экспертизу из России и других юрисдикций.
#Content #ФНС #Russia 🇷🇺
👏8❤2⚡2
#UAE 🇦🇪 #Content
Презентация Андрея и Марии Никоновых (Пепеляев Групп) по корпоративному налогу в ОАЭ (вебинар от 14 апреля). Наиболее детальный и интересный материал по налогу, доступный на русском языке.
#CIT
Презентация Андрея и Марии Никоновых (Пепеляев Групп) по корпоративному налогу в ОАЭ (вебинар от 14 апреля). Наиболее детальный и интересный материал по налогу, доступный на русском языке.
#CIT
👏10
1️⃣ #Netherlands 🇳🇱 #Cyprus 🇨🇾 верхняя палата Генеральных штатов Нидерландов одобрила ратификацию благоприятного договора с Кипром. Договор 0-0-0 для дивидендов (при наличии 5% владения в течение 365 дней), процентов и роялти. В случае, если подписание королем и обмен письмами о ратификации состоятся в этом году, договор будет применяться уже с 1 января 2024 г. #DTT #CIT #PIT #property_tax #tax_residence
2️⃣ #Saudi_Arabia 🇸🇦 опубликован обзор благоприятных условий специальных экономических зон. Обзор включает четыре новые экономические зоны, о которых мы сообщали ранее (King Abdullah Economic City’ (KAEC) SEZ, ‘Jazan’ SEZ, ‘Ras Al Khair’ SEZ, ‘Cloud Computing’ SEZ). #CIT #customs_duty #Free_Zone #VAT
2️⃣ #Saudi_Arabia 🇸🇦 опубликован обзор благоприятных условий специальных экономических зон. Обзор включает четыре новые экономические зоны, о которых мы сообщали ранее (King Abdullah Economic City’ (KAEC) SEZ, ‘Jazan’ SEZ, ‘Ras Al Khair’ SEZ, ‘Cloud Computing’ SEZ). #CIT #customs_duty #Free_Zone #VAT
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
🇸🇦 #KSA 14 апреля наследный принц и премьер-министр Мухаммед ибн Салман открыл четыре специальные экономические зоны (СЭЗ) в Саудовской Аравии (KSA)
1. Экономический город короля Абдаллы - King Abdullah Economic City’ (KAEC): поставки и сборка автомобилей, товары народного потребления, информационные и коммуникационные технологии, производство легкой электроники, фармацевтика, медицинские технологии и логистика. https://www.kaec.net/kaecsez/
2. Джазан - Jazan: техническое обслуживание, ремонт и эксплуатация/капитальный ремонт в отношении судостроения и буровых платформ
3. Рас-Аль-Хайр - Ras Al Khair: пищевая промышленность, металлообработка и логистика.
4. Облачные вычисления - Cloud Computing: гибридная модель - вспомогательные и оперативные офисы находятся в столице Эр-Рияде и функционируют на базе Национального центра «Город науки и технологий короля Абдулазиза» (KACST); создание физических центров обработки данных и инфраструктуры возможно в пределах KSA. https://www.cst.gov.sa/en/services/licensing/Pages/Cloud-Computing-Special-Economic-Zone.aspx
Таким образом, всего СЭЗ (пока) будет 5 (вместе с Integrated Logistics Bonded Zone, открытой 31 октября 2022 года рядом с международным аэропортом Эр-Рияда).
Предполагается:
🔸CIT: 5% на срок до 20 лет; в Cloud Computing SEZ предполагается введение специального налогового режима в соответствии с принципами ОЭСР и операционной моделью CSPs (?отсылка к OECD Action 1?)
🔸Налог у источника: 0% на распределение прибыли из СЭЗ бессрочно
🔸Таможенные пошлины: 0% отсрочки на товары внутри СЭЗ
🔸НДС: 0% для всех товаров - внутри СЭЗ и между СЭЗ
🔸Иностранные граждане: гибкие правила в отношении иностранных талантов в течение первых 5 лет
🔸Сбор на экспатов: освобождение от уплаты сборов для сотрудников и их семей
The Economic Cities and Special Zones Authority (ECZA) опубликовала брошюру с обзором СЭЗ.
ECZA также опубликовала проект правил (пока только на арабском языке) о налогах и таможенных пошлинах в СЭЗ для общественного обсуждения с крайним сроком подачи отзывов 21 мая 2023 года.
1. Экономический город короля Абдаллы - King Abdullah Economic City’ (KAEC): поставки и сборка автомобилей, товары народного потребления, информационные и коммуникационные технологии, производство легкой электроники, фармацевтика, медицинские технологии и логистика. https://www.kaec.net/kaecsez/
2. Джазан - Jazan: техническое обслуживание, ремонт и эксплуатация/капитальный ремонт в отношении судостроения и буровых платформ
3. Рас-Аль-Хайр - Ras Al Khair: пищевая промышленность, металлообработка и логистика.
4. Облачные вычисления - Cloud Computing: гибридная модель - вспомогательные и оперативные офисы находятся в столице Эр-Рияде и функционируют на базе Национального центра «Город науки и технологий короля Абдулазиза» (KACST); создание физических центров обработки данных и инфраструктуры возможно в пределах KSA. https://www.cst.gov.sa/en/services/licensing/Pages/Cloud-Computing-Special-Economic-Zone.aspx
Таким образом, всего СЭЗ (пока) будет 5 (вместе с Integrated Logistics Bonded Zone, открытой 31 октября 2022 года рядом с международным аэропортом Эр-Рияда).
Предполагается:
🔸CIT: 5% на срок до 20 лет; в Cloud Computing SEZ предполагается введение специального налогового режима в соответствии с принципами ОЭСР и операционной моделью CSPs (?отсылка к OECD Action 1?)
🔸Налог у источника: 0% на распределение прибыли из СЭЗ бессрочно
🔸Таможенные пошлины: 0% отсрочки на товары внутри СЭЗ
🔸НДС: 0% для всех товаров - внутри СЭЗ и между СЭЗ
🔸Иностранные граждане: гибкие правила в отношении иностранных талантов в течение первых 5 лет
🔸Сбор на экспатов: освобождение от уплаты сборов для сотрудников и их семей
The Economic Cities and Special Zones Authority (ECZA) опубликовала брошюру с обзором СЭЗ.
ECZA также опубликовала проект правил (пока только на арабском языке) о налогах и таможенных пошлинах в СЭЗ для общественного обсуждения с крайним сроком подачи отзывов 21 мая 2023 года.
❤5👏1
#Romania 🇷🇴 опубликовано англоязычное руководство по определению налогового резидентства физических лиц.
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_rezidenta_2023_EN.pdf
#PIT #tax_residence
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_rezidenta_2023_EN.pdf
#PIT #tax_residence
#Thesis #Content #USA 🇺🇸 #Russia 🇷🇺 #Free_Zone #book
На сайте МГИМО опубликована диссертация Ильи Арнольдовича Гончаренко на соискание ученой степени доктора юридических наук:
Правовой режим зон льготного налогообложения: особенности и тенденции развития (на примере РФ и США)
Текст диссертации
Аннотация
На сайте МГИМО опубликована диссертация Ильи Арнольдовича Гончаренко на соискание ученой степени доктора юридических наук:
Правовой режим зон льготного налогообложения: особенности и тенденции развития (на примере РФ и США)
Текст диссертации
Аннотация
😱6⚡2❤1
#UAE 🇦🇪 #CIT #content
На сайте Дениса Шушина размещена суперполезная страничка с законом о корпоративном налоге, на которой постатейно указаны сноски на конкретизирующие подзаконные акты. Сохраняем и благодарим 👍
https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022
На сайте Дениса Шушина размещена суперполезная страничка с законом о корпоративном налоге, на которой постатейно указаны сноски на конкретизирующие подзаконные акты. Сохраняем и благодарим 👍
https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022
😱7👏6
#EU 🇪🇺 #Italy 🇮🇹 #Switzerland🇨🇭
Итальянское агентство по доходам выпустило рулинг по ситуации импортированного гибридного несовпадения. Эта ситуация возникает, когда выплата из одного государства не облагается налогом в другом из-за того, что поступивший доход уменьшается в этом другом государстве расходом в рамках гибридной структуры (несовпадение квалификаций между юрисдикциями, порождающее двойное необложение налогом на прибыль).
Итальянский низкорисковый дистрибьютор нес расходы по операции с материнской компанией в Швейцарии. При этом Швейцарская компания первоначально воспользовалась режимом условного постоянного представительства в Италии, к которому атрибутировались доходы, а после прекращения использования этого режима "присоединила" условное постоянное представительство без уплаты налогов, повысив стоимость гудвила на "зарубежный гудвил", который начала амортизировать (допускается по швейцарским правилам).
Налоговый орган сослался на антигибридное положение, основанное на ATAD, и запретил итальянской компании учитывать расходы по операции со Швейцарской компанией в пределах ее расходов по амортизации "зарубежного гудвила".
https://insightplus.bakermckenzie.com/bm/tax/italy-italian-tax-authorities-issue-ruling-on-application-of-imported-hybrid-mismatch-rules
#CIT #ATAD #ATAD_2 #Hybrid_mismatch #intangibles #PE #tax_administration #tax_directive #tax_ruling
Итальянское агентство по доходам выпустило рулинг по ситуации импортированного гибридного несовпадения. Эта ситуация возникает, когда выплата из одного государства не облагается налогом в другом из-за того, что поступивший доход уменьшается в этом другом государстве расходом в рамках гибридной структуры (несовпадение квалификаций между юрисдикциями, порождающее двойное необложение налогом на прибыль).
Итальянский низкорисковый дистрибьютор нес расходы по операции с материнской компанией в Швейцарии. При этом Швейцарская компания первоначально воспользовалась режимом условного постоянного представительства в Италии, к которому атрибутировались доходы, а после прекращения использования этого режима "присоединила" условное постоянное представительство без уплаты налогов, повысив стоимость гудвила на "зарубежный гудвил", который начала амортизировать (допускается по швейцарским правилам).
Налоговый орган сослался на антигибридное положение, основанное на ATAD, и запретил итальянской компании учитывать расходы по операции со Швейцарской компанией в пределах ее расходов по амортизации "зарубежного гудвила".
https://insightplus.bakermckenzie.com/bm/tax/italy-italian-tax-authorities-issue-ruling-on-application-of-imported-hybrid-mismatch-rules
#CIT #ATAD #ATAD_2 #Hybrid_mismatch #intangibles #PE #tax_administration #tax_directive #tax_ruling
⚡1❤1
#EU 🇪🇺
Парламент и Совет ЕС одобрили регламент о механизме трансграничной углеродной корректировки (CBAM) - последняя версия, находящаяся в доступе (ожидается присвоение номера и опубликование в Официальном журнале ЕС). Регламент вступит в силу с 1 октября 2023 г. В рамках переходного периода (ст. 32 Регламента) до 31 декабря 2025 г. импортеры должны только информировать о величине выбросов парниковых газов, связанных со ввозимыми товарами. С 2026 г. импортеры также должны будут приобретать сертификаты CBAM пропорционально выбросам. Краткий материал о принятой мере.
#CBAM #environmental_tax
Парламент и Совет ЕС одобрили регламент о механизме трансграничной углеродной корректировки (CBAM) - последняя версия, находящаяся в доступе (ожидается присвоение номера и опубликование в Официальном журнале ЕС). Регламент вступит в силу с 1 октября 2023 г. В рамках переходного периода (ст. 32 Регламента) до 31 декабря 2025 г. импортеры должны только информировать о величине выбросов парниковых газов, связанных со ввозимыми товарами. С 2026 г. импортеры также должны будут приобретать сертификаты CBAM пропорционально выбросам. Краткий материал о принятой мере.
#CBAM #environmental_tax
⚡1❤1
#Content #EU 🇪🇺
С 2020 г. Еврокомиссия активно продвигает идею общей стандартизированной системы применения льгот (освобождений) по налогу у источника. КПМГ подготовило опрос стейкхолдеров и разместило две полезных инфографики:
• перечень европейских юрисдикций, предусматривающих освобождение по налогу у источника
• сроки осуществления возврата налога у источника
#WHT
С 2020 г. Еврокомиссия активно продвигает идею общей стандартизированной системы применения льгот (освобождений) по налогу у источника. КПМГ подготовило опрос стейкхолдеров и разместило две полезных инфографики:
• перечень европейских юрисдикций, предусматривающих освобождение по налогу у источника
• сроки осуществления возврата налога у источника
#WHT
❤1
TTracker beps2-state-of-play-summary.pdf
825 KB
#Content #World 🌎
Памятка КПМГ по всем странам, которые объявили о намерении внедрить правила глобального минимального налога (по состоянию на 4 мая 2023 г.)
IIR (он же КИК 2.0) - Income Inclusion Rule
UTPR - Undertaxed Payments rule
[Q]DMTT - [Qualified] Domestic Minimum Top-Up Tax
#CIT #IIR #UTPR #QDMTT #Pillar_2
Памятка КПМГ по всем странам, которые объявили о намерении внедрить правила глобального минимального налога (по состоянию на 4 мая 2023 г.)
IIR (он же КИК 2.0) - Income Inclusion Rule
UTPR - Undertaxed Payments rule
[Q]DMTT - [Qualified] Domestic Minimum Top-Up Tax
#CIT #IIR #UTPR #QDMTT #Pillar_2
❤4