На сайте МГУ опубликована диссертация соискателя кафедры финансового права, преподавателя МГУ, адвоката Дмитрия Анищенко (Taxology). Дмитрий известен защитой интересов ряда крупнейших налогоплательщиков в ВС РФ и КС РФ.
Тема диссертации: Правовые основы взимания налогов, удерживаемых в Российской Федерации у источника дохода при выплатах иностранным лицам (полный текст и автореферат).
В работе детально рассмотрены экономико-правовые предпосылки налогообложения доходов WHT, а также особенности налогообложения отдельных видов доходов, получаемых иностранными лицами от источников в России.
#Russia 🇷🇺 #Content #Thesis #WHT #book
Тема диссертации: Правовые основы взимания налогов, удерживаемых в Российской Федерации у источника дохода при выплатах иностранным лицам (полный текст и автореферат).
В работе детально рассмотрены экономико-правовые предпосылки налогообложения доходов WHT, а также особенности налогообложения отдельных видов доходов, получаемых иностранными лицами от источников в России.
#Russia 🇷🇺 #Content #Thesis #WHT #book
👏17⚡5❤2
Forwarded from TaxTracker - Opinion (Kirill)
26 апреля, 18:00-19:00 (Мск), состоится Круглый стол "Фактическое право на доход: критерии и соотношение с (S)LOB" 🌟
🚀 Присоединяйтесь к нам, вместе с экспертами международного налогообложения обсудим ключевые вопросы:
1️⃣ Фактическое право на доход: актуальность российской судебной практики
2️⃣ Бенефициарная собственность в ЕС: последние тренды и инсайты
3️⃣ Антиуклонительная конвенция MLI: как справиться с ограничениями льгот
🔝Наши спикеры:
🌟 Кирилл Тасалов,старший менеджер по международному налогообложению ЛЛК-Интернешнл, корреспондент IBFD European Taxation
🌟 Михаил Волков, заместитель начальника отдела контроля трансграничных операций Центрального аппарата ФНС России
🌟 Карина Пономарева, доктор юридических наук, ведущий научный сотрудник НИФИ Минфина России, профессор департамента публичного права НИУ ВШЭ
🔜 Зарегистрироваться на мероприятие можно по ссылке:
https://beps.academy/reg_KS_26_04
Задать вопрос можно в следующей форме.
🚀 Присоединяйтесь к нам, вместе с экспертами международного налогообложения обсудим ключевые вопросы:
1️⃣ Фактическое право на доход: актуальность российской судебной практики
2️⃣ Бенефициарная собственность в ЕС: последние тренды и инсайты
3️⃣ Антиуклонительная конвенция MLI: как справиться с ограничениями льгот
🔝Наши спикеры:
🌟 Кирилл Тасалов,старший менеджер по международному налогообложению ЛЛК-Интернешнл, корреспондент IBFD European Taxation
🌟 Михаил Волков, заместитель начальника отдела контроля трансграничных операций Центрального аппарата ФНС России
🌟 Карина Пономарева, доктор юридических наук, ведущий научный сотрудник НИФИ Минфина России, профессор департамента публичного права НИУ ВШЭ
🔜 Зарегистрироваться на мероприятие можно по ссылке:
https://beps.academy/reg_KS_26_04
Задать вопрос можно в следующей форме.
👏6
Коллеги, мы сегодня с подборкой Telegram-каналов, которые могут быть очень полезны.
Рекомендуем сохранить этот список и подписаться на каждый канал, чтобы не потерять их 🤝
➡️ International Tax News
https://t.me/internationaltaxnews
Новости международного налогового мира и обзоры по значимым делам в области международного налогового права.
➡️ Профессор о налогах и не только
t.me/karina_a_ponomareva
О налогах и с практической, и с доктринальной позиций, но и не только о налогах.
➡️ Антикризис, поддержка, юрбиз
https://t.me/Yur_podderzhka
Новости от экспертов, обмен ценной информацией, действия в текущей ситуации, полезные знакомства и рекомендации.
Рекомендуем сохранить этот список и подписаться на каждый канал, чтобы не потерять их 🤝
➡️ International Tax News
https://t.me/internationaltaxnews
Новости международного налогового мира и обзоры по значимым делам в области международного налогового права.
➡️ Профессор о налогах и не только
t.me/karina_a_ponomareva
О налогах и с практической, и с доктринальной позиций, но и не только о налогах.
➡️ Антикризис, поддержка, юрбиз
https://t.me/Yur_podderzhka
Новости от экспертов, обмен ценной информацией, действия в текущей ситуации, полезные знакомства и рекомендации.
❤2
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
В Пепеляев Групп состоится обсуждение диссертации Дмитрия Анищенко "Правовые основы взимания налогов, удерживаемых в Российской Федерации у источника дохода при выплатах иностранным лицам". Ссылки на диссертацию и автореферат можно найти здесь.
Мероприятие пройдет 4 мая, начало в 18:30 в офисе Пепеляев Групп — ул. Чаянова, 5 (рядом м. Белорусская и Маяковская)
🫴 Регистрация
Участие представителей бизнеса и госслужащих приветствуется (при регистрации указать в поле "статус").
Мероприятие пройдет 4 мая, начало в 18:30 в офисе Пепеляев Групп — ул. Чаянова, 5 (рядом м. Белорусская и Маяковская)
🫴 Регистрация
Участие представителей бизнеса и госслужащих приветствуется (при регистрации указать в поле "статус").
❤4
#Germany 🇩🇪
Минфин ФРГ прокомментировал динамическое толкование на основе комментариев к МК ОЭСР (далее – Комментарии).
(1) Представители государств ОЭСР участвуют в обсуждении и принятии новых редакций Комментариев.
(2) Это участие в соответствии с п. «b» ч. 2 ст. 31 "Венской Конвенции о праве международных договоров" является последующей практикой применения договора, которая устанавливает соглашение участников относительно его толкования.
(3) Новые редакции Комментариев релевантны для уже заключенных СИДН между государствами ОЭСР, если от государства не поступило оговорки / возражения. «Замораживания» Комментариев на момент заключения СИДН нет.
(4) Презумпция того, что новые Комментарии являются последующей практикой, опровержима. В частности, Комментарий может быть преодолен свежим разъяснением Минфина ФРГ.
#CIT #PIT #tax_administration #DTT #OECD
Минфин ФРГ прокомментировал динамическое толкование на основе комментариев к МК ОЭСР (далее – Комментарии).
(1) Представители государств ОЭСР участвуют в обсуждении и принятии новых редакций Комментариев.
(2) Это участие в соответствии с п. «b» ч. 2 ст. 31 "Венской Конвенции о праве международных договоров" является последующей практикой применения договора, которая устанавливает соглашение участников относительно его толкования.
(3) Новые редакции Комментариев релевантны для уже заключенных СИДН между государствами ОЭСР, если от государства не поступило оговорки / возражения. «Замораживания» Комментариев на момент заключения СИДН нет.
(4) Презумпция того, что новые Комментарии являются последующей практикой, опровержима. В частности, Комментарий может быть преодолен свежим разъяснением Минфина ФРГ.
#CIT #PIT #tax_administration #DTT #OECD
❤3👏2
#Content #World 🌎
ОЭСР опубликовала сравнительное исследование налоговых режимов, направленных на стимулирование НИОКР и инноваций.
#OECD #patent_box #IP #tax_competition
ОЭСР опубликовала сравнительное исследование налоговых режимов, направленных на стимулирование НИОКР и инноваций.
#OECD #patent_box #IP #tax_competition
⚡5❤3
TTracker Qualifying Public Benefit Entities.jpg
93.1 KB
#UAE 🇦🇪 Минфин анонсировал новое решение, касающееся квалифицированных лиц, действующих в общественно полезных целях (освобождение предусмотрено ст. 9 декрета-закона о налоге на прибыль) #CIT
👏3
#Russia 🇷🇺
В публичном доступе размещена правительственная инициатива по реформированию НДФЛ, которая предусматривает изменения в ст. 208 НК РФ, регулирующую квалификацию доходов от источников в РФ и за пределами РФ. Предусматривается, что российское 'заземление' для налоговых целей будет осуществляться при наличии российских доменов, информационных систем, программно-аппаратрых комплексов, если плательщик РусКо, или получатель российский резидент, или если используется российский счёт.
Например: резидент Грузии оказывает грузинской компании услугу. По предполагаемой редакции подп. 6 бис п. 1 ст. 208 НК РФ – это доход от источника в РФ, который будет облагаться российским НДФЛ по ставке 30%, если доходы будут получены на российский счет и при оказании услуги используется российский домен (например, почта на mail.ru).
#PIT #tax_residence
В публичном доступе размещена правительственная инициатива по реформированию НДФЛ, которая предусматривает изменения в ст. 208 НК РФ, регулирующую квалификацию доходов от источников в РФ и за пределами РФ. Предусматривается, что российское 'заземление' для налоговых целей будет осуществляться при наличии российских доменов, информационных систем, программно-аппаратрых комплексов, если плательщик РусКо, или получатель российский резидент, или если используется российский счёт.
Например: резидент Грузии оказывает грузинской компании услугу. По предполагаемой редакции подп. 6 бис п. 1 ст. 208 НК РФ – это доход от источника в РФ, который будет облагаться российским НДФЛ по ставке 30%, если доходы будут получены на российский счет и при оказании услуги используется российский домен (например, почта на mail.ru).
#PIT #tax_residence
Будет ли переход релокантов на использование Gmail для оказания услуг считаться обходом российского НДФЛ для PPT / ст. 54.1? 🤡
Final Results
39%
Да
26%
Нет
34%
Затрудняюсь ответить / посмотреть ответы
Для целей НДФЛ разделены работы и услуги по договорам ГПХ, с одной стороны, и осуществление трудовой функции по трудовому договору. Законопроект касается первого, а не второго. Уже много комментаторов почему-то пишут про введение российского налога на зарплаты релокантов — в тексте проекта про изменения обложения дохода от трудовых отношений не сказано.
А ещё законопроект ссылается на подпункт-невидимку 6 3. Вероятно, все упоминания подпункта 6 тер имеют в виду подпункт 6 бис. Похоже, со вставкой положений по НДФЛ спешили и кто-то удалил норму из законопроекта в последний момент.
#Russia 🇷🇺
Обсудили совершенствование законодательства РФ о специальных административных районах
Законопроект 330129-8
вносит ряд изменений в режим САРов, МХК.
В частности, законопроект предусматривает смягчение требования о представлении международными компаниями не позднее 15 дней со дня их регистрации в налоговый орган указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 24. Кодекса документов и сведений, необходимых для получения статуса МХК. Так, в целях смягчения данного требования законопроектом предлагается установить для международных компаний, зарегистрированных в САР в 2023 году, двенадцатимесячный срок представления указанных документов и сведений (за исключением сведений о контролирующих лицах международной компании), поскольку получение таких документов и сведений в текущих условиях может быть затруднено.
Кроме того, законопроект предусматривает исключение для международных компаний, зарегистрированных в САР до 1 марта 2022 года, необходимости выполнения в целях получения ими статуса МХК требования к составу контролирующих лиц, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 24.2 Кодекса.
http://budget.council.gov.ru/events/news/144425/
#CIT #SAR #tax_competition #tax_administration
Обсудили совершенствование законодательства РФ о специальных административных районах
Законопроект 330129-8
вносит ряд изменений в режим САРов, МХК.
В частности, законопроект предусматривает смягчение требования о представлении международными компаниями не позднее 15 дней со дня их регистрации в налоговый орган указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 24. Кодекса документов и сведений, необходимых для получения статуса МХК. Так, в целях смягчения данного требования законопроектом предлагается установить для международных компаний, зарегистрированных в САР в 2023 году, двенадцатимесячный срок представления указанных документов и сведений (за исключением сведений о контролирующих лицах международной компании), поскольку получение таких документов и сведений в текущих условиях может быть затруднено.
Кроме того, законопроект предусматривает исключение для международных компаний, зарегистрированных в САР до 1 марта 2022 года, необходимости выполнения в целях получения ими статуса МХК требования к составу контролирующих лиц, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 24.2 Кодекса.
http://budget.council.gov.ru/events/news/144425/
#CIT #SAR #tax_competition #tax_administration
Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации
Сенаторы и эксперты обсудили совершенствование законодательства РФ о специальных административных районах
Совещание провел А. Епишин, с докладом выступил А. Шендерюк-Жидков.
⚡️⚡️⚡️#UAE 🇦🇪 сегодня в 12:00 начнется вебинар Бориса Брука по изменению режима налогообложения в ОАЭ — трансляция.
#CIT #Webinar #Content
#CIT #Webinar #Content
Также напоминаем, что сегодня после 18:00 - вебинар по критериям ФПД и их соотношению с S-LOB
Регистрация 👉 https://beps.academy/reg_KS_26_04
Регистрация 👉 https://beps.academy/reg_KS_26_04
Forwarded from Ошибка резидента (The Resident’s Blunder) (Denis Shushin)
#UAE
В дополнение к вчерашнему решению по льготам по общественным организациям Налоговая служба ОАЭ опубликовала очередную порцию решений по корпоративному налогу сегодня.
Federal Tax Authority Decision No. 5 of 2023 On Conditions for Change in Tax Period for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses
Federal Tax Authority Decision No. 6 of 2023 On Tax Deregistration Timeline for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses
Federal Tax Authority Decision No. 7 of 2023 On provisions of Exemption from Corporate Tax for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses
Тексты в комментарии
В дополнение к вчерашнему решению по льготам по общественным организациям Налоговая служба ОАЭ опубликовала очередную порцию решений по корпоративному налогу сегодня.
Federal Tax Authority Decision No. 5 of 2023 On Conditions for Change in Tax Period for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses
Federal Tax Authority Decision No. 6 of 2023 On Tax Deregistration Timeline for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses
Federal Tax Authority Decision No. 7 of 2023 On provisions of Exemption from Corporate Tax for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses
Тексты в комментарии
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
🇩🇪 #Германия Апрельский алерт от Baker McKenzie об ужесточении правил против злоупотребления налоговыми соглашениями.
Например, «сквозной подход», который в прошлом часто относительно легко обеспечивал освобождение от налога у источника, в соответствии с новыми правилами во многих структурах больше не может применяться.
Кроме того, немецкие налоговые органы строго интерпретируют требования, предъявляемые к праву на налоговое освобождение в зависимости от уровня «сабстанс». По их мнению, иностранные холдинговые компании, осуществляющие так называемое пассивное управление, не имеют права на освобождение даже в структурах ЕС (требуя активное управление бизнес-операциями как минимум двух дочерних компаний, или другую существенную экономическую деятельность с существенной связью с участием в немецкой дочерней компании).
В этом отношении немецкие налоговые органы, похоже, игнорируют недавнюю благоприятную для налогоплательщиков прецедентную практику Нижнего налогового суда Кельна (решение от 16 февраля 2022 г., 2 K 1483/19).
Что касается недавно введенного теста основной цели (PPT), очень трудно предсказать, можно ли убедить Федеральное центральное налоговое управление (FCTO) в соблюдении PPT. Анкета FCTO прямо требует доказательств неналоговых причин для включения иностранного получателя дохода в структуру. Следовательно, для налогоплательщиков стало еще более важным надлежащим образом и заблаговременно документировать коммерческую деятельность холдинговых компаний.
Например, «сквозной подход», который в прошлом часто относительно легко обеспечивал освобождение от налога у источника, в соответствии с новыми правилами во многих структурах больше не может применяться.
Кроме того, немецкие налоговые органы строго интерпретируют требования, предъявляемые к праву на налоговое освобождение в зависимости от уровня «сабстанс». По их мнению, иностранные холдинговые компании, осуществляющие так называемое пассивное управление, не имеют права на освобождение даже в структурах ЕС (требуя активное управление бизнес-операциями как минимум двух дочерних компаний, или другую существенную экономическую деятельность с существенной связью с участием в немецкой дочерней компании).
В этом отношении немецкие налоговые органы, похоже, игнорируют недавнюю благоприятную для налогоплательщиков прецедентную практику Нижнего налогового суда Кельна (решение от 16 февраля 2022 г., 2 K 1483/19).
Что касается недавно введенного теста основной цели (PPT), очень трудно предсказать, можно ли убедить Федеральное центральное налоговое управление (FCTO) в соблюдении PPT. Анкета FCTO прямо требует доказательств неналоговых причин для включения иностранного получателя дохода в структуру. Следовательно, для налогоплательщиков стало еще более важным надлежащим образом и заблаговременно документировать коммерческую деятельность холдинговых компаний.
❤6⚡3
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
🇦🇪 #ОАЭ Министерство финансов опубликовало два новых постановления
1️⃣ Постановление № 82 «Об определении категорий налогоплательщиков, обязанных составлять и вести аудированную бухгалтерскую отчетность в целях Закона о корпоративном налоге №47 от 2022 года
Следующие категории налогооблагаемых лиц должны составлять и вести аудированную финансовую отчетность:
1. Налогооблагаемое лицо, получающее доход, превышающий 50,000,000 AED (13,616,650 USD) в течение соответствующего налогового периода.
2. A Qualifying Free Zone Person
2️⃣ Постановление № 83 “Об определении условий, при которых нахождение физического лица в государстве не приводит к созданию постоянного представительства для нерезидента в целях Закона о корпоративном налоге №47 от 2022 года («ЗКН»)
Как уже упоминалось раньше, согласно п.7 ст. 14 ЗКН Минфин может предписать условия, при которых простое присутствие физического лица в ОАЭ не создает PE для лица-нерезидента, включая определение обстоятельств временных и исключительных ситуаций частного и общественного характера - читаем 📖 внимательно определение.
1️⃣ Постановление № 82 «Об определении категорий налогоплательщиков, обязанных составлять и вести аудированную бухгалтерскую отчетность в целях Закона о корпоративном налоге №47 от 2022 года
Следующие категории налогооблагаемых лиц должны составлять и вести аудированную финансовую отчетность:
1. Налогооблагаемое лицо, получающее доход, превышающий 50,000,000 AED (13,616,650 USD) в течение соответствующего налогового периода.
2. A Qualifying Free Zone Person
2️⃣ Постановление № 83 “Об определении условий, при которых нахождение физического лица в государстве не приводит к созданию постоянного представительства для нерезидента в целях Закона о корпоративном налоге №47 от 2022 года («ЗКН»)
Как уже упоминалось раньше, согласно п.7 ст. 14 ЗКН Минфин может предписать условия, при которых простое присутствие физического лица в ОАЭ не создает PE для лица-нерезидента, включая определение обстоятельств временных и исключительных ситуаций частного и общественного характера - читаем 📖 внимательно определение.
❤4⚡2