#World

Updated overview of the CbCR notification requirements for all countries that have implemented final CbCR legislation as of December 2022.

https://meijburg.com/sites/default/files/2022-12/cbcr-notification-overview.pdf

#CbCR #Transfer_Pricing

#UAE
#Webinar on #VAT amendments and EmaraTax, i.e. FTA's brand new digital platform to manage taxes, on 21 December.
https://register.gotowebinar.com/register/6303832642356294743

#tax_administration #FTA

#EU 🇪🇺

#Bulgaria — официально опубликован закон об имплементации #DAC7

#Belgium — палата представителей приняла проект, предусматривающий имплементацию DAC7

Напомню, что DAC7 предусматривает раскрытие информации цифровыми платформами о продавцах, а также регламентирует проведение совместных проверок налоговыми органами нескольких государств — членов ЕС

#tax_administration #tax_audits

#Content
Discussion held by Guglielmo Maisto with Prof. Dr. Robert J. Danon, Daniel Gutmann and Adolfo Martin Jimenez on #Pillar_2 and #dispute_resolution

https://youtu.be/Z372f2-4m_k

#CIT

#UAE
Summary of key features of #transfer_pricing rules

https://globaltaxnews.ey.com/news/2022-6230-uae-introduces-transfer-pricing-rules-as-part-of-corporate-tax-law?uAlertID=mjtF6iLr1cwD%2bNzxUAzCmQ%3d%3d

#CIT

#EU 🇪🇺

Подробный обзор проекта директивы (#ATAD_3), направленной на борьбу с компаниями-пустышками за счет закрепления минимальных требований к сабстансу. Предполагается, что директива будет использоваться для отказа в льготах Parent-Subsidiary Directive и Interest and Royalties Directive, однако потенциально директива может покрыть льготы по СИДН.
Из интересного - налогоплательщики будут защищены от неблагоприятных последствий, если докажут одно из двух:
1. несоответствие минимальным требованиям к сабстансу связано со спецификой бизнес-модели;
2. наличие "пустышки" не привело к возникновению налоговой экономии в цепочке или на уровне бенефициара.
Перспективы принятия нормативного акта пока остаются неопределенными: по мнению экспертов, выработка итогового текста будет продолжаться до второй половины 2023 г.

https://www.macfarlanes.com/what-we-think/in-depth/2022/atad-3-unshell-directive/

#CIT #substance #ATAD #PSD #IRD #tax_directive

#EU 🇪🇺
#Germany 🇩🇪
Верхняя палата парламента ФРГ одобрила:
1. внедрение #DAC7;
2. элементы надбавки на сверхприбыли компаний, доход которых на 75% или более формируется за счет экономической деятельности в нефтегазовом, угольном, нефтеперерабатывающем секторах. Надбавка предусмотрена Регламентом Совета ЕС 2022/1854 - законопроект конкретизирует его положения. Ставка надбавки составит 33% от сверхприбыли, определяемой как превышение 120% от средней прибыли для налоговых целей за 2018-2021 гг. Надбавка будет взиматься за налоговые периоды 2022 и 2023 гг. Постоянные представительства иностранных компаний в Германии также будут облагаться надбавкой.

#windfall_tax #CIT #tax_administration #tax_audits

#Hong_Kong 🇭🇰

Законодательное собрание Гонконга приняло законопроект о новом налоговом режиме освобождения зарубежных пассивных доходов (FSIE) с учетом критериев экономического присутствия (сабстанса) и нексуса. Режим будет применяться с 1 января 2023 года.
Изменение связано с угрозой ЕС включить Гонконг в налоговый «черный список» (с октября 2021 г. в «сером списке» ЕС).

Одно из основных изменений – зарубежные пассивные доходы и доходы от прироста капитала могут освобождаться от налога на прибыль в Гонконге при наличии экономического присутствия. Подробнее:
https://www.internationaltaxreview.com/article/2azqwmw3p6kxn3srz32tc/sponsored/hong-kongs-new-foreign-sourced-income-exemption-regime-are-you-ready

#CIT #code_of_conduct #blacklist #greylist #SAR #tax_competition #EU_blacklist

#World 🌎

Интересные идеи от Meijburg & Co 
1. В сделках с низкорисковым звеном ("агентом") маржа агента обеспечивается на уровне, определенном политикой, - соответственно, инфляционные и другие риски, связанные с ценой, перекладываются на "принципала" даже в случае отрицательного результата для него.
Тем не менее, от этого подхода можно отойти, если обосновать, что именно "агент" контролировал данный риск.

2. Для ценообразования в 2022-2023 гг. можно использовать бенчмаркинги, подготовленные за годы с высокой инфляцией, вместо последнего бенчмаркинга, а также сопоставлять с интервалом среднюю рентабельность за 3-5 лет вместо рентабельности текущего года.

https://meijburg.com/news/inflation-and-its-impact-your-transfer-pricing

#CIT #transfer_pricing

#World 🌎

Рождественские подарки от #OECD - сегодня опубликованы:

* Pillar 1 - Public consultation document on draft MLC provisions on Digital Services Taxes and other Relevant Similar Measures
* Pillar 2 - Guidance on Safe Harbours and Penalty Relief
* Pillar 2 - Public consultation document on GloBE Information Return
* Pillar 2 - Public consultation document on Tax Certainty for the GloBE rules

https://www.oecd.org/tax/beps/further-progress-on-two-pillar-solution-oecd-releases-consultation-document-on-the-withdrawal-of-digital-service-taxes-and-other-relevant-similar-measures-under-pillar-one-and-an-implementation-package-for-pillar-two.htm

#Pillar_1 #Pillar_2 #DST #CIT

#UAE 🇦🇪 #Austria 🇦🇹

С 2023 года вступают в силу изменения, предусмотренные протоколом к налоговому соглашению между ОАЭ и Австрией. Формально протокол действует с 1 января 2023 года, однако вносимые им изменения применяются с 1 марта 2023 года.
Обзор изменений: https://www.orbitax.com/news/archive.php/Update---Protocol-to-Tax-Treat-47419

#CIT #PIT

#World 🌎

Саммари вчерашних документов #OECD в части #Pillar_2

https://www.taxathand.com/article/28314/OECD/2022/OECD-Pillar-Two-Information-return-and-safe-harbors-published

#CIT

#EU 🇪🇺
#Netherlands 🇳🇱

Верхняя палата парламента Нидерландов одобрила элементы надбавки, взимаемой по ставке 33% со сверхприбылей компаний, доход которых формируется на 75% или более за счёт экономической деятельности в нефтегазовом, угольном, нефтеперерабатывающем секторах. Надбавка будет взиматься ретроактивно за налоговый период 2022. Для 2023-2024 налоговых периодов предусмотрен специальный платеж (cijns) в размере 65% для сверхдоходов, полученных от операций с природным газом (применяется к доходу, полученному в части превышения порога цены, установленного на уровне 0,5 евро за кубический метр).

#windfall_tax #CIT

#Content
#World 🌎 #USA 🇺🇸

#Pillar_2 Implementation: U.S. Multinationals Impacts and Considerations

In this video, a managing director with the KMPG Washington National Tax practice and former OECD adviser, and a director with KPMG in the United Kingdom, discuss the potential impact of Pillar Two. After providing an overview of how Pillar Two operates, they provide:

* Examples of the potential impact on U.S. groups, covering credit carryforwards, nonrefundable credits, and deferred tax liabilities
* An overview of how Pillar Two may interact with the existing U.S. #GILTI regime
* A comparison of Pillar Two and the U.S. book #minimum_tax.

Next part will be released in January.

https://youtu.be/6sEK7McctlQ

#CIT