#Mexico 🇲🇽 has deposited its instrument of ratification for the #MLI

- On July 1, 2023, the MLI will come into force in Mexico
- On January 1, 2024, any MLI provisions that refer to taxes withheld at source on amounts paid to non-residents shall take effect
- On January 1, 2025, all other provisions related to taxes on a yearly basis shall take effect

White & Case Alert

#CIT

#World 🌎

1️⃣ ОЭСР публикует видеозапись открытого обсуждения фидбэка, поступившего по консультационным документам в рамках #Pillar_2. Программу обсуждения можно посмотреть здесь. Материалы фидбэка мы размещали ранее, сами консультационные документы также размещались на канале ранее.

2️⃣ ОЭСР публикует очередное (пятое по счету) ревью мер по борьбе с трити-шопингом в рамках реализации Шага 6 BEPS.

#OECD #CIT

⚡️⚡️⚡️#World 🌎 КПМГ актуализировало статус внедрения #Pillar_2 в различных юрисдикциях по состоянию на март. Особенно ценно — с работающими ссылками на законопроекты. #CIT

1⃣ #Bulgaria 🇧🇬 Минфин планирует распространить однократный налог по ставке 33% на свехприбыли корпораций, не ведущих деятельность в нефтегазовом секторе. Налоговый период – 2023 год, предполагаются ежемесячные авансовые платежи с 1 июля по 31 декабря 2023 года, уплата налога за налоговый период — до 1 июля 2024 года. #windfall_tax #CIT

2⃣ B1 подготовил интересные материалы по ТЦО:
- обзор по #Uzbekistan 🇺🇿  
- обзор по #Tajikistan 🇹🇯
#Content #tax_administration #transfer_pricing

3⃣ Orbitax поделился интересным, но пока неконкретным инсайдом из коридоров Еврокомиссии: ЕС готовит механизм побуждения зарубежных юрисдикций к предоставлению в адрес ЕС данных о европейских бенефициарах компаний из этих юрисдикций, если компании не подлежат налогообложению. Мера будет привязана к черному списку ЕС. #blacklist #tax_competition #EU_blacklist #beneficial_owner #UBO

4⃣ Дмитрий Заполь провел вебинар по налоговым условиям открытия бизнеса в #UK 🇬🇧, в описании уже появились тайм-коды.

5⃣ Денис Шушин проведет круглый стол по использованию ChatGPT4 юристами и консультантами 24 марта в 12:00 (Мск) на платформе Академии BEPS. Регистрация.

1⃣ #Cyprus 🇨🇾 опубликованы ставки доходности по государственным облигациям на срок 10 лет по состоянию на 31.12.2022 г. для расчета вычета условных процентов (NID). 

2⃣ #UAE 🇦🇪 Kept проводит вебинар по налоговым условиям бизнеса в ОАЭ – регистрация по ссылке. Мероприятие пройдет 5 апреля с 10:30 до 13:00 (МСК) #Content #CIT #VAT #Webinar

ОПРОС (ТЦО)

В соответствии с п.1 ст. 105.15 НК РФ документация (по конкретной сделке), указанная в этом пункте, представляется по требованию ФНС России.
При это согласно п. 2 ст. 93 НК РФ налоговый орган может истребовать (информацию) вне рамок проверки.

Возникает вопрос:
Правомерно ли требование ФНС России (в отсутствие проверки по ст. 105.17 НК РФ) об истребовании документации (п.1 ст. 105.15 НК РФ) в отношении конкретной сделки со ссылкой на п. 2 ст. 93.1 и ст. 105.15 НК РФ?

#Content #Podcast #world 🌎

Подкаст от Wolters Kluwer о вызовах #Pillar_2 (доступно через vpn)
#CIT

#Content #World 🌎 PWC сделало полезный каталог данных, требующихся для выполнения обязательств в рамках GloBE, и структурных подразделений, которые обычно располагают такими данными. Полезный материал для тех, кто разрабатывает внутренние регламенты и приложения для внедрения мирового налога. #Pillar_2 #CIT

#EU 🇪🇺

На сайте Еврокомиссии размещен каталог ссылок на реестры налоговых соглашений, заключенных государствами ЕС, ЕЭЗ, Швейцарией и
Великобританией.

#CIT #PIT

⚡️⚡️⚡️ #Slovakia 🇸🇰 парламент принял проект закона об увеличении ставки налога на сверхприбыль нефтегазового сектора до 70%. С учётом налога на прибыль по ставке 21% совокупная ставка составит рекордный 91%.

#windfall_tax #CIT

#Germany 🇩🇪

German Federal Fiscal Court: profits from the sale of cryptocurrencies are taxable, but only if there is less than one year between purchase and sale. If this speculation period is exceeded, the sale is always tax-free. Losses are deductible if the currencies were held for less than one year. They can then be offset against gains from speculative transactions, i.e. in addition to cryptocurrencies, with art, precious metals or real estate, provided the real estate was sold within ten years. However, gains from shares, funds and interest cannot be offset.

https://kpmg.com/de/en/home/insights/2023/03/steuertipp-steuerfreie-gewinne-mit-kryptowaehrungen.html

#cryptocurrency

#World 🌎 #UN 

Повестка последнего заседания налогового комитета ООН охватывает вопрос включения в модельную конвенцию общего правила ‘subject to tax’ (STTR):

Proposal for the inclusion of a general “subject to tax” rule in the United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries (E/C.18/2023/CRP.12) is submitted for final approval, after first consideration at the last Session.

The rule could apply to any type of income where taxation by the source State is limited under the distributive rules of the relevant convention. For example, it could apply to payments by a resident of the source State for services rendered by an unrelated party that is a resident of the other Contracting State when the source State is prevented from taxing that payment because the recipient of the income does not have a permanent establishment in the source State.

#CIT #PIT

⚡️⚡️⚡️#DAC6 #MDR #UK 🇬🇧

 United Kingdom
MDR Rules Enter into Force
The UK rules requiring the disclosure of arrangements which could potentially facilitate tax evasion (MDR) entered into force on 28 March 2023. The rules were adopted on 30 November 2022 through the International Tax Enforcement (Disclosable Arrangements) Regulations 2022, in replacement of the DAC6 rules which applied in the UK until the end of the BREXIT transition period. As indicated following the public consultation, the retroactive reporting period for pre-existing arrangements is brought forward to 25 June 2018 (from 29 October 2014 originally). Disclosable arrangements that are made available or implemented after 28 March 2023 must be reported within 30 days from the triggering date. Pre-existing arrangements must be reported within 180 days following the entry into force of the regulations (i.e. by 25 September 2023).
Similarly to the DAC6 rules, the MDR regulations require intermediaries incorporated, resident, or with a place of management in the UK to disclose specified arrangements to HMRC. Under a secondary reporting obligation, the disclosure requirement may be shifted to a “Reportable Taxpayer”, being a UK resident taxpayer who is either the user of or the beneficial owner under one of the specified disclosable arrangements.  
Unlike the DAC6 rules, however, disclosable arrangements under the MDR regulations are limited to (a) arrangements designed to undermine tax reporting under the CRS, and (b) the use of opaque offshore structures. CRS avoidance arrangements are defined as arrangements "for which it is reasonable to conclude that [they are] designed to circumvent [….] CRS Legislation or exploiting an absence thereof". An opaque offshore structure is defined as a passive offshore vehicle being a legal person or legal arrangement that does not carry on a substantive economic activity supported by adequate economic substance in the country of establishment. A reportable opaque structure is defined to mean one whereby "it is reasonable to conclude that it is designed to have [….] the effect of allowing a natural person to be a beneficial owner of a passive offshore vehicle, while not allowing the accurate determination of such person’s beneficial ownership, or creating the appearance that such person is not a beneficial owner". Finally, in contrast to the DAC6 rules which covered arrangements concerning either the UK or the EU, the MDR regulations do not provide for a territorial delimitation and are, thus, potentially applicable to arrangements concerning the UK or any other jurisdiction.

#USA 🇺🇸 #Russia 🇷🇺

Американским лицам для осуществления выплаты при выходе из российских активов потребуется специальная лицензия — разъяснение Управления Департамента казначейства США по контролю за иностранными активами.

The U.S. Treasury Department’s OFAC issued Russia-related FAQ 1118 regarding so-called Russian 'exit-tax'.

As of December 2022, the Government of the Russian Federation may require a so-called “exit tax” payment prior to the divestment of assets located in the Russian Federation, potentially requiring transactions involving the Central Bank of the Russian Federation or the Ministry of Finance of the Russian Federation. Payment of exit taxes is not considered ordinarily incident and necessary to day-to-day operations in the Russian Federation and, thus, is not authorized under Russia-related General License (GL) 13D. Therefore, U.S. persons whose divestment of assets in the Russian Federation will involve a payment of such an “exit tax” should seek a specific license from OFAC. Such persons may submit a request for a specific license with OFAC’s Licensing Division online. #exit_tax