⚡️ МИД России и Минфин России выступают с инициативой приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами

👉 B отношении России с 2022 года вводятся односторонние экономические ограничительные меры западными странами, в том числе в феврале текущего года Россия включена Европейским союзом в список несотрудничающих юрисдикций в налоговой сфере, так называемый «чёрный список ЕС».

Введение ограничительных мер в одностороннем порядке является нарушением норм международного права. Соответственно, у России возникают основания для введения ответных мер.

В связи с этим МИД России и Минфин России выступили с предложением к Президенту Российской Федерации издать Указ о приостановлении действия соглашений об избежании двойного налогообложения со всеми странами, которые ввели против России односторонние экономические ограничительные меры.

❗️ Действие указанных соглашений предлагается приостановить до восстановления нарушенных прав России.

В случае поддержки предложения МИД России и Минфина России применение пониженных ставок налога у источника (освобождений от уплаты налога) в отношении доходов, на которые распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения, будет приостановлено с момента издания соответствующего Указа.

⚡⚡⚡#Russia 🇷🇺

ФНС России обобщила ответы на поступающие вопросы о порядке:

- налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации,
- применения положений СИДН (а также #MLI)


#CIT #PIT #tax_administration

#Belarus 🇧🇾 МНС Беларуси выпустило подробное письмо о налогообложении прибыли иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, а также по НДС и подоходному налогу в этом случае #CIT #PIT #VAT #tax_administration

#UK 🇬🇧 it is confirmed that IIR and domestic minimum top-up tax will have effect in respect of accounting periods beginning on or after 31 December 2023. #Pillar_2 #CIT

#Mexico 🇲🇽 has deposited its instrument of ratification for the #MLI

- On July 1, 2023, the MLI will come into force in Mexico
- On January 1, 2024, any MLI provisions that refer to taxes withheld at source on amounts paid to non-residents shall take effect
- On January 1, 2025, all other provisions related to taxes on a yearly basis shall take effect

White & Case Alert

#CIT

#World 🌎

1️⃣ ОЭСР публикует видеозапись открытого обсуждения фидбэка, поступившего по консультационным документам в рамках #Pillar_2. Программу обсуждения можно посмотреть здесь. Материалы фидбэка мы размещали ранее, сами консультационные документы также размещались на канале ранее.

2️⃣ ОЭСР публикует очередное (пятое по счету) ревью мер по борьбе с трити-шопингом в рамках реализации Шага 6 BEPS.

#OECD #CIT

⚡️⚡️⚡️#World 🌎 КПМГ актуализировало статус внедрения #Pillar_2 в различных юрисдикциях по состоянию на март. Особенно ценно — с работающими ссылками на законопроекты. #CIT

1⃣ #Bulgaria 🇧🇬 Минфин планирует распространить однократный налог по ставке 33% на свехприбыли корпораций, не ведущих деятельность в нефтегазовом секторе. Налоговый период – 2023 год, предполагаются ежемесячные авансовые платежи с 1 июля по 31 декабря 2023 года, уплата налога за налоговый период — до 1 июля 2024 года. #windfall_tax #CIT

2⃣ B1 подготовил интересные материалы по ТЦО:
- обзор по #Uzbekistan 🇺🇿  
- обзор по #Tajikistan 🇹🇯
#Content #tax_administration #transfer_pricing

3⃣ Orbitax поделился интересным, но пока неконкретным инсайдом из коридоров Еврокомиссии: ЕС готовит механизм побуждения зарубежных юрисдикций к предоставлению в адрес ЕС данных о европейских бенефициарах компаний из этих юрисдикций, если компании не подлежат налогообложению. Мера будет привязана к черному списку ЕС. #blacklist #tax_competition #EU_blacklist #beneficial_owner #UBO

4⃣ Дмитрий Заполь провел вебинар по налоговым условиям открытия бизнеса в #UK 🇬🇧, в описании уже появились тайм-коды.

5⃣ Денис Шушин проведет круглый стол по использованию ChatGPT4 юристами и консультантами 24 марта в 12:00 (Мск) на платформе Академии BEPS. Регистрация.

1⃣ #Cyprus 🇨🇾 опубликованы ставки доходности по государственным облигациям на срок 10 лет по состоянию на 31.12.2022 г. для расчета вычета условных процентов (NID). 

2⃣ #UAE 🇦🇪 Kept проводит вебинар по налоговым условиям бизнеса в ОАЭ – регистрация по ссылке. Мероприятие пройдет 5 апреля с 10:30 до 13:00 (МСК) #Content #CIT #VAT #Webinar

ОПРОС (ТЦО)

В соответствии с п.1 ст. 105.15 НК РФ документация (по конкретной сделке), указанная в этом пункте, представляется по требованию ФНС России.
При это согласно п. 2 ст. 93 НК РФ налоговый орган может истребовать (информацию) вне рамок проверки.

Возникает вопрос:
Правомерно ли требование ФНС России (в отсутствие проверки по ст. 105.17 НК РФ) об истребовании документации (п.1 ст. 105.15 НК РФ) в отношении конкретной сделки со ссылкой на п. 2 ст. 93.1 и ст. 105.15 НК РФ?

#Content #Podcast #world 🌎

Подкаст от Wolters Kluwer о вызовах #Pillar_2 (доступно через vpn)
#CIT

#Content #World 🌎 PWC сделало полезный каталог данных, требующихся для выполнения обязательств в рамках GloBE, и структурных подразделений, которые обычно располагают такими данными. Полезный материал для тех, кто разрабатывает внутренние регламенты и приложения для внедрения мирового налога. #Pillar_2 #CIT

#EU 🇪🇺

На сайте Еврокомиссии размещен каталог ссылок на реестры налоговых соглашений, заключенных государствами ЕС, ЕЭЗ, Швейцарией и
Великобританией.

#CIT #PIT

⚡️⚡️⚡️ #Slovakia 🇸🇰 парламент принял проект закона об увеличении ставки налога на сверхприбыль нефтегазового сектора до 70%. С учётом налога на прибыль по ставке 21% совокупная ставка составит рекордный 91%.

#windfall_tax #CIT

#Germany 🇩🇪

German Federal Fiscal Court: profits from the sale of cryptocurrencies are taxable, but only if there is less than one year between purchase and sale. If this speculation period is exceeded, the sale is always tax-free. Losses are deductible if the currencies were held for less than one year. They can then be offset against gains from speculative transactions, i.e. in addition to cryptocurrencies, with art, precious metals or real estate, provided the real estate was sold within ten years. However, gains from shares, funds and interest cannot be offset.

https://kpmg.com/de/en/home/insights/2023/03/steuertipp-steuerfreie-gewinne-mit-kryptowaehrungen.html

#cryptocurrency

#World 🌎 #UN 

Повестка последнего заседания налогового комитета ООН охватывает вопрос включения в модельную конвенцию общего правила ‘subject to tax’ (STTR):

Proposal for the inclusion of a general “subject to tax” rule in the United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries (E/C.18/2023/CRP.12) is submitted for final approval, after first consideration at the last Session.

The rule could apply to any type of income where taxation by the source State is limited under the distributive rules of the relevant convention. For example, it could apply to payments by a resident of the source State for services rendered by an unrelated party that is a resident of the other Contracting State when the source State is prevented from taxing that payment because the recipient of the income does not have a permanent establishment in the source State.

#CIT #PIT