8 февраля состоится бесплатный семинар «Восточный экспресс: международные налоги в 2023 году», который будет проходить в очном формате с возможностью подключения онлайн.
Место проведения: офис «Технологий Доверия», Бутырский Вал, дом 10, этаж 10, аудитория 1011ab. 

Темы семинара:   

Европейский блок
🔹 Европейские и международные тренды в развитии налогового законодательства 
🔹 Как подготовиться к введению трансграничного углеродного регулирования в ЕС, может ли данный механизм оказать влияние на ваш бизнес

Российский блок
🔹 Новое в теории и практике по КИК, новости налоговых проверок физических лиц по КИК
🔹 Новости САР
🔹 Практические аспекты контрсанкционного законодательства России в сделках
🔹 Какие изменения произошли по договорам об избежании двойного налогообложения и каковы перспективы их дальнейшего пересмотра 

Восточный блок
🔹 Обзор дружественных стран: ЕАЭС, Средняя Азия, Маврикий, Малайзия и др.

Спикеры мероприятия: 
• Галина Науменко, партнер, налогообложение компаний сектора энергетики и природных ресурсов; 
• Наталия Филькова, директор, налогообложение компаний сектора энергетики и природных ресурсов; 
• Анна Модянова, директор, услуги в области международного налогового планирования; 
• Анастасия Гальцева, директор, услуги в области международного налогового планирования; 
• Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права;  
• Мария Рыбицкая, старший менеджер, налогообложение компаний сектора энергетики и природных ресурсов; 
• Дмитрий Семчишен, менеджер, услуги в области международного налогового планирования; 
• Ольга Кара-Мурза, менеджер, услуги в области международного налогового планирования; 
• Анастасия Анипкина, менеджер, налогообложение компаний сектора энергетики и природных ресурсов. 

Количество мест для очного присутствия ограничено. 
Регистрируйтесь на мероприятие до 7 февраля.

#World 🌎

ОЭСР опубликовала руководство по проведению многосторонних взаимосогласительных процедур и предварительных согласований ценообразования.

#Tax_administration #transfer_pricing #MAP #APA #OECD

#Content #World 🌎

КПМГ подготовило саммари 111-страничного руководства по внедрению #Pillar_2

#CIT #tax_administration

#Content #World 🌎

Меморандумы глобального КПМГ, предоставленные в адрес ОЭСР в рамках публичных консультаций по поводу #Pillar_2

1) Memo on GloBE Information Return
2) Memo on Tax Certainty for the GloBE rules

#CIT #OECD

#Content #Webinar #Kazakhstan 🇰🇿

Регистрация на вебинар по тесту основной цели и SLOB в Республике Казахстан, который начнется через 20 минут.

#MLI #CIT #PIT

#Content #World 🌎 #Opinion

Информация для тех, кто считает, что надбавочные налоги в рамках Pillar 2 их не затронут, потому что касаются только крупнейших международных групп компаний.

Свежее Руководство по внедрению #Pillar_2 содержит дополнение к комментариям к ст. 10.1 Модельных правил:

1. Прямо предусмотрена возможность распространять собственные «корректирующие налоги» (Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax, или просто QDMTT), которые имеют приоритет по отношению к GloBE, на «малые международные группы компаний». Т.е. можно устанавливать планку ниже 750 млн. евро для целей собственного «корректирующего налога».

2. Предусмотрено право государств распространять собственный «корректирующий налог» на «внутренние» группы компаний, у которых нет зарубежных компаний и филиалов.

Текст дополнения (Комментарий № 118.2 к ст. 10.1 Модельных правил):

Small MNE Groups and domestic Groups
118.2 A QDMTT must apply to domestic Constituent Entities of MNE Groups that meet the EUR 750 million threshold in Article 1.1 of the GloBE Rules. However, consistent with the common approach, the application of a QDMTT could be extended to groups whose UPE is located in the jurisdiction but that are not within the scope of the GloBE Rules because their revenues are below the EUR 750 million threshold. A jurisdiction can apply an IIR to such groups and therefore, a jurisdiction can also apply its QDMTT to such groups. Furthermore, a QDMTT could also apply to purely domestic groups, i.e. groups with no foreign subsidiaries or branches. A QDMTT that applies to groups that are not within the scope of the GloBE Rules does not produce outcomes that would cause the QDMTT to fail functional equivalence. 

#CIT #OECD #minimum_tax

#EU 🇪🇺 #Romania 🇷🇴

Принят и опубликован закон об имплементации #DAC7

#tax_administration #tax_audits

https://youtu.be/VN0XSrvES2M

00:00:00 Введение
00:01:31 Представление докладчика
00:02:32 Общие сведения о британской системе налогообложения — налоговая база, ставки
00:04:12 Британский налоговый период, определение срока нахождения на территории Великобритании, налоговое резидентства
00:07:25 Налоговое резидентство, налоговая база
00:09:37 Домициль, режим «рез нон-дом»
00:14:20 Чистый капитал
00:15:46 Виды налогов в Великобритании
00:17:35 Вопрос — риск налогового резидентства при нахождении более 90 дней в стране
00:19:56 Вопрос — двойное налогообложения доходов от предпринимательской деятельности
00:22:55 Вопрос — использование чистого капитала на территории Великобритании
00:27:52 Вопрос — нарушения при подаче налоговой декларации
00:31:16 Вопрос — реализация ранее приобретенного имущества и импорт дохода в Великобританию
00:35:28 Вопрос — обзор британских налоговых льгот
00:41:10 Вопрос — налоговая отчетность лиц, не имеющих доходы (иждивенцев)
00:43:16 Вопрос — налогообложение подарков и наследства
00:47:58 Вопрос — использование наличных денежных средств в Великобритании
00:50:46 Вопрос — влияние переезда основателя и директора иностранной организации на ее налоговую ответственность
00:55:30 Вопрос — вменение прибыли иностранных компаний в налоговую базу физлица

#World 🌎 #EU 🇪🇺 #Sweden 🇸🇪

Согласно промежуточному докладу о проекте закона о внедрении глобального минимального налога в Швеции, инициатива затронет в общей сложности ок. 12 000 шведских компаний и постоянных представительств, из которых 2/3 относятся к группам с зарубежными материнскими компаниями, а оставшаяся 1/3 к 124 шведским группам компаний. 

Предполагается, что закон вступит в силу с 1 января 2024 года.

https://kpmg.com/us/en/home/insights/2023/02/tnf-sweden-interim-report-implementation-eu-global-minimum-tax-directive.html

#Pillar_2 #CIT

#Uzbekistan 🇺🇿

Субъектам предпринимательства разрешено оплачивать налоговую задолженность, увеличившуюся (образовавшуюся) по состоянию на 1 февраля по отношению к 1 января 2023 года, в рассрочку в равных долях (с 1 марта по 1 июля 2023 года) без начисления процентов, выставления дополнительных условий и требования обеспечения.
Заявления о предоставлении рассрочки будут рассматриваться налоговыми органами в течение 5 дней.
Налоговому комитету поручено предоставить возможность оплаты в рассрочку налоговой задолженности, образовавшейся по итогам января, также налогоплательщикам, не имевшим возможности работать на полную мощность в период резкого снижения температуры воздуха.
Кроме того, до 1 апреля 2023 года приостановлено:
1)начисление пени по налоговой задолженности субъектов предпринимательства;
2) применение штрафных санкций к хозсубъектам за просроченную дебиторскую задолженность по внешнеторговым операциям, а также взыскание штрафных санкций, наложенных до 04.02.2023 г.;
3) принудительное исполнение судебных актов и актов иных органов, связанных с взысканием в пользу государства, в отношении предпринимателей, столкнувшихся с затруднениями вследствие резкого снижения температуры воздуха;
4) начисление процентов и пени за невыплату платежей по госактивам, приобретенным предпринимателями с условием оплаты в рассрочку, подлежащих выплате в декабре 2022 года и январе 2023 года, в том числе первоначального платежа.

https://yuz.uz/ru/news/predprinimatelyam-predostavyat-kreditne-kanikul

#India 🇮🇳 #Singapore 🇸🇬

Интересное решение Высокого суда Дели по применению соглашения между Индией и Сингапуром:

1. Сертификат налогового резидентства СингапурКо достаточен для подтверждения зарубежного резидентства, причем Высокий суд указал на неопровержимый характер презумпции.
2. К доходу от прироста капитала не применяется концепция бенефициарной собственности.

https://www.in.kpmg.com/taxflashnews/KPMG-Flash-News-Blackstone-Capital-Partners-Singapore-VI-FDI-Three-PTE-Ltd.pdf

#CIT

#Japan 🇯🇵

Japan has submitted its draft legislation to implement the Income Inclusion Rule (IIR) which is in line with Global Anti-base Erosion (GloBE) Model Rules. The law is expected to be passed in March 2023 and effective 1 April 2024. The Undertaxed Payment Rule (UTPR) and Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) may be considered in 2024 Tax Reform.

#Pillar_2 #CIT

#Content #World 🌎

Обзор PE Watch за 2022 год: #MLI, концепция ПП в рамках #Pillar_2, интересные кейсы с удаленными работниками в ЕС и практика споров о постоянных представительствах в мире (решение казахстанского суда по делу об аллокации дивидендов к постоянному представительству и пр.).

#PE #CIT #PIT

#Webinar #Kazakhstan 🇰🇿

Вебинар КПМГ по изменениям налогового законодательства в Казахстане - 16 февраля (чт.) в 15:00 по Алмате (12:00 Мск.)

Регистрация

Открытое письмо Ленина к съезду республиканского председателя комитета по доходам Палаты представителей Конгресса США в адрес ОЭСР. Письмо посвящено критике UTPR.

Официальные лица США не первый раз прибегают к открытым письмам по поводу зарубежных налогов: в 2016 году Казначейство США направило в адрес Еврокомиссии письмо с предупреждением об ответных мерах на расследования Еврокомиссии в отношении налоговой господдержки, предоставленной Apple и другим американским компаниям. Еврокомиссия проигнорировала письмо, но затем проиграла споры с Apple и Amazon в суде первой инстанции.

#Pillar_2 #USA 🇺🇸

#EU 🇪🇺 #Opinion

Обратил внимание на еще одно важное нововведение по «Серому» и «Черному» спискам ЕС. Пока оно не актуально, поскольку налогоплательщики ощутят его только в 2025/2026 гг., но принимать его во внимание необходимо.

В конце 2021 года была принята «поправка» в директиву о бухучете – директива о публичном C-b-c-R. 
Эта директива имплементируется государствами ЕС до 22 июня 2023 года и подлежит применению для периодов, начинающихся с 22 июня 2024 года. Для компаний, применяющих календарный год для целей отчетности, первый покрытый период начинается с 1 января 2025 г., раскрытие информации предусматривается до 31 декабря 2026 г. (12 месяцев после окончания периода отчетности).

В соответствии с директивой, МГК обязаны размещать в публичном доступе краткое описание коммерческой деятельности, а также информацию об уплаченном налоге на прибыль, величине прибыли, выручке и работниках.

Для государств вне ЕС предусмотрено агрегированное предоставление информации.

Однако:
Для государств в ЕС, а также государств из «Черного» списка (Annex 1) и «Серого» списка (Annex 2) ЕС предусматривается публичное раскрытие в разрезе каждого государства вместо агрегированных данных. Кроме того, необходимо раскрыть перечень дочерних компаний, зарегистрированных в этих юрисдикциях.

Тестируемые даты для требования о раскрытии в отношении юрисдикций из списков:
1. для «Черного» списка – если юрисдикция находится в нем на 1 марта отчетного периода,
2. для «Серого» списка – если юрисдикция находится на 1 марта отчетного периода И на 1 марта периода, предшествующего отчетному.

#CIT #tax_competition

#Content #Webinar #QA

Друзья, в прошедшем месяце мы провели первый вебинар TaxTracker по международному налогообложению на базе Академии BEPS — в качестве первой темы рассмотрели вопросы квалификации дивидендов.

Вебинары с участием администраторов TaxTracker продолжатся.
Мы составляем рамочную программу обсуждений и хотели бы узнать, что будет интересно Вам. Темы или тематику для обсуждения можно предложить в комментарии под сообщением или анонимно в форме ниже.

https://forms.gle/PQh3AsY7E3TtBu1UA