#EU 🇪🇺
Последствия внедрения #DAC7 гораздо шире, чем может показаться из кратких ревью налоговых консультантов. В публикациях в основном акцент делается на прозрачности цифровых платформ.
Однако помимо этой важной, но сугубо отраслевой тематики, DAC7:
1) дополнила Директиву об административном сотрудничестве статьей (12a), которая закрепляет общеевропейские основы для проведения совместных налоговых проверок налоговыми органами двух и более государств-членов ЕС. Этот блок DAC7 будет вводиться в законодательство каждого государства ЕС до конца 2023 года.
2) распространила обязательный автоматический обмен информацией на выплаты роялти.
3) урегулировала направление групповых запросов на предоставление информации. Запросы, касающиеся группы налогоплательщиков, могут направляться налоговым органам других государств в том случае, если запрашивающий налоговый орган не может идентифицировать конкретное лицо, которое потенциально нарушило налоговое законодательство.

#tax_administration #tax_audits

#Italy 🇮🇹 #Slovakia 🇸🇰 #India 🇮🇳 #UAE 🇦🇪 #Nigeria 🇳🇬

Некоторые интересные аспекты из очередного PE Watch:
1.  Италия – введено изъятие из статуса агентского ПП для лиц, оказывающих услуги по управлению активами в адрес инвестиционных структур. Подробнее об изменениях можно прочитать здесь.
2.  Словакия – установлен подход к отнесению доходов и расходов, связанных с ПП, если относимые доходы или расходы возникли до даты образования ПП или после прекращения его существования.  Кроме того, обновлены правила ТЦО – корректировки подлежат осуществлению по медиане.
3. Индия – индийская материнская компания была признана ПП своего сингапурского дочернего общества. Материнская компания одновременно прошла тесты фиксированного места деятельности (помещения материнской компании использовались в интересах «дочки») и зависимого агента (работники материнской компании вели переговоры в интересах «дочки» и имели полномочия по заключению договоров)
4. ОАЭ – введено понятие ПП, однако различные формы нексуса с ОАЭ для дополнительных случаев образования ПП будут отражены в Министерском решении.
5. Нигерия – кейс, связанный с выполнением местных требований об импортозамещении. Иностранные резиденты вынуждены включать в коммерческие схемы нигерийские компании для оказания услуг в адрес государственных органов / компаний, принадлежащих государству. Суд посчитал, что включение технического звена образует постоянное представительство, поскольку участие местного субъекта является определяющим для возможности реализации коммерческой схемы.

#PE #CIT #transfer_pricing

#Content #World 🌎

Две презентации вебинаров 20 января 2023 г.:

1) EY - #Pillar_1 and #Pillar_2
2) KPMG - Pillar 2

#CIT #DST #tax_administration

#Cyprus 🇨🇾

The Tax Department has announced the commencement of the gradual implementation of the new Single Tax Administration Portal - Tax For All -TFA, which will progressively replace the TAXISnet platform. Taxpayers should proceed immediately with updating their electronic address (e-mail), via the TAXISnet website, the validity of which is a necessary element for the transfer of their account from the TAXISnet system to the new TFA system.

https://home.kpmg/cy/en/home/insights/2023/01/single-tax-administration-portal-tax-for-all-tfa.html

#tax_administration

#Germany 🇩🇪

Новость о развитии системы международных налоговых соглашений ФРГ на 1 января 2023 г. (на основе справки Минфина ФРГ):
1.приняты протоколы к договорам с Болгарией, Латвией и Литвой;
2. в процессе переговоров:
2.1. изменение протоколов к СИДН с Албанией, Люксембургом, Малайзией и Нидерландами;
2.2. заключение первого СИДН с Бразилией;
2.3. заключение нового СИДН с Черногорией.

#CIT #PIT

#Luxembourg 🇱🇺 #UK 🇬🇧

Совет министров Люксембурга одобрил новое соглашение с Великобританией, подписанное в июне 2022 г. Обзор особенностей нового соглашения.

#PIT #CIT

#Content #EU 🇪🇺 #Denmark 🇩🇰

С личного разрешения д-ра Сьюзи Бэренцен размещаем авторский перевод решения Верховного суда Дании по бенефициарной собственности (дела, связанные с выплатой дивидендов).

#CIT #beneficial_owner

В июле прошлого года вышла интересная публикация европейских офисов КПМГ о внедрении концепции бенефициарной собственности в право государств ЕС / ЕЭЗ. Инфографика показывает, что роль решений Суда ЕС 2019 г. по датским делам за три года не привела к унификации подходов европейских налоговых органов.

Более того, на практике в некоторых государствах, которые КПМГ оптимистично отметило как применяющие концепцию, критерий бенефициарной собственности применяется формально - бенефициар тот, кто предоставил сертификат налогового резидентства.

#Content #CIT #PIT #beneficial_owner #EU 🇪🇺

Дорогие коллеги, будем рады разместить на канале материалы:

1. специалистов из Беларуси и государств Центральной Азии;
2. российских консалтинговых и юридических фирм, если они касаются зарубежного налогообложения и международных налоговых инициатив.

Аналитические материалы (статьи, обзоры, прошедшие и будущие вебинары) отмечаются хэштегом #Content и закрепляются до появления нового аналитического материала. Ссылки можно сопроводить небольшим вводным текстом и при желании именами авторов.
У нас нет никаких предпочтений и преференций. Это абсолютно бесплатно. Единственная цель канала – распространение важных налоговых новостей и аналитики. Для связи - @Tasalov

#UAE 🇦🇪

Federal Tax Authority opens pre-registration for corporate tax through the EmaraTax platform starting in January 2023.

https://tax.gov.ae/en/media.centre/News/federal.tax.authority.opens.pre.registration.aspx

#tax_administration

Corporate Tax Registration User Manual

#Content #EU 🇪🇺

Loyens & Loeff подготовили обзор основных налоговых изменений в праве ЕС за 2022 год.

#VAT #Pillar_2 #CIT #tax_competition #tax_administration

#Germany 🇩🇪

The recent enactment of Germany's Sanctions Enforcement Act II means that foreign companies that already hold property in Germany must now report their beneficial ownership to the transparency register.

Previously, foreign companies were obliged to register only when they acquired property, either through an asset or share deal. The new Act's measures extend this to existing property, introduced because the government realised that only a few real-estate holding companies are registered in the transparency register.

The deadline for registration of pre-existing property interests on the transparency register is 31 June 2023. Foreign associations already registered in a transparency register of another EU Member State are exempt.

https://www.step.org/industry-news/foreign-entities-must-now-report-ownership-german-property

#UBO

#Hungary 🇭🇺

Changes to transfer pricing rules, including reporting and documentation.

The rules governing year-end adjustments have changed considerably. As a general rule, the adjustment must be made to the middle (median) value of the range when corporate tax base adjustments are made related to transfer pricing. No adjustment is possible if the price applied is already within the arm's length range before the adjustment.

The HUF 50 million (approximately €125,000) transfer pricing documentation threshold is increased to HUF 100 million (approximately €250,000). The increased threshold is only applicable to financial years which started on or after 1 January 2022.

Other changes are summarized here.

#Transfer_pricing #CIT #tax_administration