#Cyprus 🇨🇾

The Department of Social Insurance Services lays down yearly the maximum amount of earnings used for the purpose of calculating the contributions to the Social Insurance, Redundancy, Training and Development Funds. The maximum amount of insurable earnings for 2023 has been revised upwards. More details.

#social_contributions

#Content #World 🌎 #Germany 🇩🇪 #Italy 🇮🇹 #Netherlands 🇳🇱 #UK 🇬🇧 #USA 🇺🇸

24 января Meijburg & Co проведет вебинар по ТЦО в финансовых сделках - анонсированы специалисты из нескольких государств ЕС, Великобритании и США.

#Webinar #Transfer_pricing #tax_administration

#Finland 🇫🇮

Tax authority reminds that the due date for annual information return on the amounts paid during 2022 is approaching - generally, it must be filed by 31 January 2023. 

#Tax_administration

#EU 🇪🇺

В соответствии с EU Mobility Directive, к 31 января 2023 года государства ЕС обязаны имплементировать нормы, обеспечивающие перемещение компаний между государствами ЕС. Компании смогут преобразовываться в юридические лица других государств - директива определяет понятие трансграничного преобразования:

“cross-border conversion” means an operation whereby a company, without being dissolved or wound up or going into liquidation, converts the legal form under which it is registered in a departure Member State into a legal form of the destination Member State.

Саммари директивы.

Подобный акт был бы крайне востребован на пространстве ЕАЭС.

#tax_residence

#EU 🇪🇺 #Germany 🇩🇪

Интересная статья о немецком судебном решении по делу Hamamatsu, касавшемся влияния ТЦО-корректировки на таможенную стоимость. В рассматриваемом деле осуществлялась добровольная корректировка посредством выпуска продавцом кредит ноты для снижения цены сделки.
Вывод Федерального финансового суда Германии (BFH) – ТЦО-корректировка не влияет на таможенную стоимость и не приводит к возникновению права на возврат таможенной пошлины. ТЦО-корректировки нельзя предсказать на этапе определения таможенной стоимости / при приеме таможенной декларации. Данное решение обусловлено позицией Суда ЕС в решении по делу C-529/16.

#transfer_pricing #customs_duty

#Content #World 🌎

Слайды ОЭСР по оценке экономического эффекта #Pillar_1 и #Pillar_2 для юрисдикций.

#OECD #CIT

❓Вопрос аудитории от соавтора канала TaxTracker из Центрального аппарата ФНС.
Есть идея создать межгосударственный сервис подтверждения корпоративного налогового резидентства.
Как это видится:
- условная российская компания перед выплатой казахстанскому/белорусскому/иному обществу указывает его номер налогоплательщика или иные реквизиты в электронном сервисе и получает сертификат по унифицированной форме с указанием резидентства компании.
- вопрос можно первоначально урегулировать на уровне ЕАЭС / посредством многосторонней конвенции.
Указанное возможно для случаев, когда резидентство определяется по месту регистрации. При этом отменить привязку выдачи сертификатов к конкретному СИДН/доходу (при наличии такого требования у участвующих государств).
Как вы считаете, востребован ли подобный многосторонний сервис? Как думаете, что может препятствовать его внедрению?

#QA

#EU 🇪🇺 #Romania 🇷🇴

Минфин Румынии опубликовал проект закона об имплементации #DAC7

#tax_administration #tax_audits

#EU 🇪🇺
Последствия внедрения #DAC7 гораздо шире, чем может показаться из кратких ревью налоговых консультантов. В публикациях в основном акцент делается на прозрачности цифровых платформ.
Однако помимо этой важной, но сугубо отраслевой тематики, DAC7:
1) дополнила Директиву об административном сотрудничестве статьей (12a), которая закрепляет общеевропейские основы для проведения совместных налоговых проверок налоговыми органами двух и более государств-членов ЕС. Этот блок DAC7 будет вводиться в законодательство каждого государства ЕС до конца 2023 года.
2) распространила обязательный автоматический обмен информацией на выплаты роялти.
3) урегулировала направление групповых запросов на предоставление информации. Запросы, касающиеся группы налогоплательщиков, могут направляться налоговым органам других государств в том случае, если запрашивающий налоговый орган не может идентифицировать конкретное лицо, которое потенциально нарушило налоговое законодательство.

#tax_administration #tax_audits

#Italy 🇮🇹 #Slovakia 🇸🇰 #India 🇮🇳 #UAE 🇦🇪 #Nigeria 🇳🇬

Некоторые интересные аспекты из очередного PE Watch:
1.  Италия – введено изъятие из статуса агентского ПП для лиц, оказывающих услуги по управлению активами в адрес инвестиционных структур. Подробнее об изменениях можно прочитать здесь.
2.  Словакия – установлен подход к отнесению доходов и расходов, связанных с ПП, если относимые доходы или расходы возникли до даты образования ПП или после прекращения его существования.  Кроме того, обновлены правила ТЦО – корректировки подлежат осуществлению по медиане.
3. Индия – индийская материнская компания была признана ПП своего сингапурского дочернего общества. Материнская компания одновременно прошла тесты фиксированного места деятельности (помещения материнской компании использовались в интересах «дочки») и зависимого агента (работники материнской компании вели переговоры в интересах «дочки» и имели полномочия по заключению договоров)
4. ОАЭ – введено понятие ПП, однако различные формы нексуса с ОАЭ для дополнительных случаев образования ПП будут отражены в Министерском решении.
5. Нигерия – кейс, связанный с выполнением местных требований об импортозамещении. Иностранные резиденты вынуждены включать в коммерческие схемы нигерийские компании для оказания услуг в адрес государственных органов / компаний, принадлежащих государству. Суд посчитал, что включение технического звена образует постоянное представительство, поскольку участие местного субъекта является определяющим для возможности реализации коммерческой схемы.

#PE #CIT #transfer_pricing

#Content #World 🌎

Две презентации вебинаров 20 января 2023 г.:

1) EY - #Pillar_1 and #Pillar_2
2) KPMG - Pillar 2

#CIT #DST #tax_administration

#Cyprus 🇨🇾

The Tax Department has announced the commencement of the gradual implementation of the new Single Tax Administration Portal - Tax For All -TFA, which will progressively replace the TAXISnet platform. Taxpayers should proceed immediately with updating their electronic address (e-mail), via the TAXISnet website, the validity of which is a necessary element for the transfer of their account from the TAXISnet system to the new TFA system.

https://home.kpmg/cy/en/home/insights/2023/01/single-tax-administration-portal-tax-for-all-tfa.html

#tax_administration

#Germany 🇩🇪

Новость о развитии системы международных налоговых соглашений ФРГ на 1 января 2023 г. (на основе справки Минфина ФРГ):
1.приняты протоколы к договорам с Болгарией, Латвией и Литвой;
2. в процессе переговоров:
2.1. изменение протоколов к СИДН с Албанией, Люксембургом, Малайзией и Нидерландами;
2.2. заключение первого СИДН с Бразилией;
2.3. заключение нового СИДН с Черногорией.

#CIT #PIT

#Luxembourg 🇱🇺 #UK 🇬🇧

Совет министров Люксембурга одобрил новое соглашение с Великобританией, подписанное в июне 2022 г. Обзор особенностей нового соглашения.

#PIT #CIT

#Content #EU 🇪🇺 #Denmark 🇩🇰

С личного разрешения д-ра Сьюзи Бэренцен размещаем авторский перевод решения Верховного суда Дании по бенефициарной собственности (дела, связанные с выплатой дивидендов).

#CIT #beneficial_owner

В июле прошлого года вышла интересная публикация европейских офисов КПМГ о внедрении концепции бенефициарной собственности в право государств ЕС / ЕЭЗ. Инфографика показывает, что роль решений Суда ЕС 2019 г. по датским делам за три года не привела к унификации подходов европейских налоговых органов.

Более того, на практике в некоторых государствах, которые КПМГ оптимистично отметило как применяющие концепцию, критерий бенефициарной собственности применяется формально - бенефициар тот, кто предоставил сертификат налогового резидентства.

#Content #CIT #PIT #beneficial_owner #EU 🇪🇺