Актуальные вопросы международного налогообложения после Лиссабонского конгресса IFA 2025

77-й Конгресс Международной налоговой ассоциации, прошедший в Лиссабоне с 5 по 9 октября 2025 года, обозначил ключевые вызовы, с которыми сталкивается международное налоговое сообщество в эпоху фундаментальных изменений глобальной налоговой архитектуры:

- Переосмысление базовых концепций
Центральное место в дискуссиях заняла проблема определения налогового резидентства корпораций в условиях цифровой экономики. Переход от критерия "места эффективного управления" (POEM) к процедуре взаимного согласования (MAP) для разрешения случаев двойного резидентства создал новый уровень неопределенности для бизнеса. Компании теперь могут оказаться заложниками длительных межправительственных переговоров без гарантированного результата.
Параллельно происходит геополитический сдвиг в распределении налоговых прав между странами-источниками дохода и странами резидентства. Тест основной цели (PPT), включенный в тысячи налоговых соглашений через Многосторонний инструмент BEPS, стал мощным, но субъективным инструментом борьбы со злоупотреблениями. Канадское дело Alta Energy, рассмотренное на Конгрессе, служит ключевым прецедентом для интерпретации этого нового стандарта.

- Pillar Two и трансатлантический разлом
Внедрение глобального минимального налога в 15% (Pillar Two) доминировало в повестке Конгресса. Особую остроту приобрел конфликт между ЕС, оперативно имплементировавшим директиву, и США, чья система GILTI не признается "квалифицированной" под стандарты GloBE. Заявление европейских чиновников о намерении применять дополнительные налоги к американским дочерним компаниям создает риск "налоговой торговой войны".

- Грядущие изменения в трансфертном ценообразовании
Важнейшее объявление касалось планов ОЭСР выпустить проект пересмотренных Руководящих принципов трансфертного ценообразования в 2026 году. Это сигнализирует о фундаментальной переоценке принципа "вытянутой руки" и создает значительную неопределенность для существующих структур МНК.

- От теории к практике: интерпретация соглашений
В контексте этих глобальных изменений особую актуальность приобретают вопросы практической интерпретации и применения международных налоговых соглашений. Как новые антиуклонительные правила взаимодействуют с традиционными принципами договорного права? Как балансировать между защитой налоговой базы и обеспечением правовой определенности для добросовестного бизнеса?

Продолжая обсуждение актуальных тем Конгресса, докладчики научных работ для Конгрессов IFA по России Борис Брук и Рустам Вахитов в среду 22 октября в 17.00 по МСК проведут беседу-обсуждение вопросов интерпретации международных налоговых соглашений.

Участие бесплатное, регистрация по ссылке: https://beps.academy/interview_Bruk

Дорогие друзья и коллеги!

Приглашаем студентов, консультантов и всех специалистов в области международного налогообложения на дискуссию, которую мы начали на Форуме мастеров в Воронеже, а теперь продолжим в Москве!

Мы углубимся в сложную и актуальную тему: «Налогообложение доходов от международных перевозок»🚢
В рамках дискуссии мы рассмотрим ключевые вопросы, вызывающие споры на практике:

⚓️ Соотношение п.1 и п.2 ст. 309 НК РФ: в каких случаях применяется каждый из пунктов и как они соотносятся между собой? Где границы их действия?

⚓️ Применение положений о недискриминации по СИДН: исключают ли они обязанность по уплате налога иностранным перевозчиком? Разбираем тонкости применения международных договоров.

⚓️ Активный или пассивный характер доходов у источника: исключает ли «активный» характер дохода от международной перевозки его налогообложение у источника в РФ?

Все эти вопросы мы проанализируем на основе свежей судебной практики, включая последние кейсы:

• Дело № А45-3659/2025 «Агрологистика»
• Дело № А32-6665/2025 «Флот-Сервис»
• Дело № А45-36916/2023 «Новокузнецкий мелькомбинат»

Наши спикеры:
• Амбарцумян Илона (магистрант МГИМО)
• Демиденко Дарья (магистрант МГИМО)
• Писарева Анастасия (магистрант МГЮА)
• Челноков Валерий (сотрудник SL Legal)
• Шишло Виктория (магистрант Финуниверситета)

Это отличная возможность не только глубже разобраться в сложных аспектах налогообложения, но и поучаствовать в живом диалоге, обменяться мнениями с коллегами и получить ответы на свои вопросы.

🕖 Дата и время: 27 ноября, 19:00

📍 Адрес: Офис ККМП («Кучер Кулешов Максименко и партнёры»)
Москва, БАШНЯ ОКО, 1-й Красногвардейский проезд, д.21, стр.1, 123112

🔗 Для участия необходимо зарегистрироваться по ссылке:

https://rosifa.timepad.ru/event/3631386/

Ждем всех заинтересованных для плодотворного диалога и профессионального обмена мнениями!

Прямо сейчас начинается конкурс по международному налогообложению среди студентов в Ташкенте - Taxin Tashkent 2025 !
Всем участникам - удачи !!! 🍀

#КИК #Россия

Опубликовали текст законопроекта с учетом предложенных правок. Как и писали РБК, появилось требование о минимальной налоговой ставке в 15% для применения льгот по КИК - статья Статья 25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании

из законопроекта:

абзац третий пункта 7 статьи 25.13-1 дополнить словами
«, и в соответствии с законодательством государства (территории) постоянного местонахождения таких иностранных холдинговых компаний или иностранных субхолдинговых компаний для прибыли (доходов) установлена ставка налога на прибыль организаций
не ниже 15 процентов»;

Соответственно, в отношении ОАЭ налоговые резиденты России не смогут применять льготу по эмиратским "активным КИК", если примут в текущей редакции, даже после исключения ОАЭ из списка офшоров. А так хорошо все начиналось ...

Канал «Ошибка резидента»