Forwarded from Kept | Налоги и право
Россия запускает собственный механизм налога к доплате «в духе» Pillar 2
📕 Госдума рассмотрит законопроект 22 октября
Поправки направлены на введение в России аналога правила Pillar 2, известного как Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT). Его цель — обеспечить эффективную ставку налога в 15% для российских участников международных групп компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше €750 млн за 2 предшествующих отчетных периода и конечной материнской компанией, которая является налоговым резидентом иностранного государства.
Законопроект предлагает ввести новые статьи в Налоговый кодекс, установить особенности определения налоговой базы и исчисления налога.
❗ В отличие от глобального законодательства, в России налог необходимо будет рассчитывать отдельно по каждой компании, а не по юрисдикции в целом.
⚡ Изменения затронут участников льготных режимов. Стабилизационные оговорки для участников СПИК, СЗПК, резидентов ТОР, СЭЗ и международных холдинговых компаний не будут применимы, если налогоплательщики попадают в сферу его применения.
⚡ Даже если компания будет иметь право применять льготные режимы, результат действия преференций будет снижен или полностью нивелирован за счет обязательства заплатить налог по минимально установленной ставке 15%.
Что рекомендует Kept?
⏰ До 2026 года бизнесу необходимо оценить последствия изменений.
▫️ Специализированная команда Kept по Pillar 2 реализовала свыше 35 проектов для компаний разных секторов экономики.
Мы помогаем как с расчетом потенциальных налоговых начислений, так и по сложным методологическим вопросам.
📧 Обращайтесь на pillar2@kept.ru
🟣 Читайте обзор законопроекта
#Kept_International_Tax #Pillar2 #Налоговые_изменения
Поправки направлены на введение в России аналога правила Pillar 2, известного как Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT). Его цель — обеспечить эффективную ставку налога в 15% для российских участников международных групп компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше €750 млн за 2 предшествующих отчетных периода и конечной материнской компанией, которая является налоговым резидентом иностранного государства.
Законопроект предлагает ввести новые статьи в Налоговый кодекс, установить особенности определения налоговой базы и исчисления налога.
Что рекомендует Kept?
— Россия встраивается в глобальную систему минимального налогообложения, чтобы защитить свою налоговую базу, и крупнейшим МГК с присутствием в России уже сейчас стоит провести стресс-тест и задуматься о будущей налоговой нагрузке.
Мы помогаем как с расчетом потенциальных налоговых начислений, так и по сложным методологическим вопросам.
#Kept_International_Tax #Pillar2 #Налоговые_изменения
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚡1❤1
Свое резюме можно направлять на @Tasalov
Максимальный перепост ⚡️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤3😱3⚡2
А мы возвращаемся с постами о выступлениях спикеров на Воронежском форуме мастеров !
🕶 Сергей Сергеев (старший юрист 🐳 Better Chance) подробно разобрал актуальные вопросы и риски, связанные с поддержанием и налогообложением зарубежной платежной инфраструктуры для российского бизнеса.
✅ Было отмечено, что классические пути международных расчетов (USD, EUR) сегодня либо недоступны, либо сопряжены с высокими комиссиями и ограничениями. 💬 В фокусе — поиск обходных путей и анализ новых юрисдикций.
🗣 Как отметил Сергей, одним из ключевых трендов является создание собственной зарубежной инфраструктуры. Это может быть:
🔢 Открытие счета для российской/иностранной компании в иностранном банке (быстро, но мало доступных опций и возможность наличия "российского следа").
🔢 Создание дочерней компании за рубежом (более привычно для банков, но ведет к дополнительным налогам и расходам на содержание).
🗣 Второй популярный вариант – использование платежных агентов. У этого пути есть свои плюсы: скорость, широкий выбор валют и возможность платить в рублях. Однако есть и значительные минусы: не все агенты соглашаются на такие схемы, возможны задержки с документами и отказы по определенным юрисдикциям.
Спикер привел конкретные примеры из опыта в разных странах:
🔢 Гонконг: банки не регистрируют агентские договоры, а для дочерней компании нужны номинальные директора;
🔢 Казахстан и Маврикий: одни из немногих вариантов, лояльные к российскому бизнесу, где еще возможно открыть счет для компании-нерезидента;
🔢 ОАЭ и Оман: открытие счета для российской компании невозможно - обычно требуются местные компании.
⚠️ Ключевой тренд в налогообложении – глобальное ужесточение. Юрисдикции активно внедряют глобальные стандарты (Pillar 2), вводят минимальные налоги (как в ОАЭ и Омане с 2025 года) и ужесточают требования к раскрытию бенефициарных владельцев.
👍 В завершении удалось порассуждать также о будущем - при сохранении тренда на использование платежных агентов - не задумаются ли эти юрисдикции о введении специального налога на платежную инфраструктуру❓
Презентация спикера в комментариях⬇️
Спикер привел конкретные примеры из опыта в разных странах:
Презентация спикера в комментариях
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤10⚡3👏3
Это возможность самореализации в налоговых системах 20+ юрисдикций, работы в мультикультурной среде, развития в самой сильной налоговой команде в индустрии.
Требования MUST:
Преимуществом будет:
🇩🇪🇸🇪🇫🇮🇫🇷🇪🇸🇸🇰🇨🇳🇦🇪🇹🇷
CV направлять на @Tasalov или kirilltasalov@gmail.com (в теме указать CV и ФИО)
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤4⚡3
We are hiring! Налоговая команда международного бизнеса ЛЛК-Интернешнл (группа ЛУКОЙЛ) ищет менеджера по трансфертному ценообразованию и налогообложению в Москве.
Требования:
1️⃣ Высшее образование
2️⃣ Опыт в трансфертном ценообразовании от 1.5 лет, либо сопоставимый опыт в налоговой сфере со знанием правил ТЦО
3️⃣ Английский язык от upper intermediate
4️⃣ Готовность дополнять свою компетенцию, изучать правила международного налогообложения и иностранные требования по ТЦО
5️⃣ Готовность к работе с таблицами и большим объемом документов.
CV направлять на @Tasalov или kirilltasalov@gmail.com (в теме указать CV и ФИО)
Требования:
CV направлять на @Tasalov или kirilltasalov@gmail.com (в теме указать CV и ФИО)
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤5
Поговорим про лицензионные платежи за ноу-хау и освобождения от уплаты налога, нивелирующие приостановление положений СОИДН
#неофициальныеразъяснения
📚 Фактические обстоятельства:
Российская (лицензиат) и немецкая (лицензиар) организации заключили в 2022 г. лицензионный договор на предоставление права пользования ноу-хау, согласно которому российская организация ежемесячно должна выплачивать лицензионное вознаграждение. При этом в 2022-2023 гг. лицензионное вознаграждение не выплачивалось, но начисление производилось. Организации в 2024 г. перестали быть взаимозависимыми вследствие продажи немецкой организацией доли в дочернем российском обществе.
❓ Вопрос:
Должна ли российская организация удержать налог у источника с дохода в виде данного лицензионного вознаграждения, выплаченного немецкой организации в 2025 г.?
⚠️ Ответ:
Обязанность налогового агента по исчислению и удержанию налога возникает на момент каждой фактической выплаты дохода. Для применения льготы, предусмотренной подп. 11 п. 2 ст. 310 НК РФ, статус сторон (взаимозависимы или нет) оценивается именно на эту дату (дату выплаты дохода❗ )
✅ В рассматриваемом случае выплата дохода подпадает под льготу, освобождающую от налогообложения доходы в виде лицензионного вознаграждения, выплаченного немецкой организации за предоставления права пользования ноу-хау, при одновременном соблюдении следующих условий:
🔢 Лицензионный договор заключен до 08.08.2023 (дата приостановления отдельных положений Соглашения Указом № 585);
🔢 Доход не облагался в РФ по Соглашению до даты приостановления отдельных положений Указом № 585;
🔢 На момент выплаты (2025 г.) российская и немецкая организации НЕ являются взаимозависимыми;
🔢 Немецкой организацией представлены подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ (сертификат налогового резидентства и письмо-подтверждение фпд).
🗣 Таким образом, даже если задолженность возникла в период взаимозависимости, но погашается после ее прекращения, - вышеуказанная льгота применяется. Критически важным является статус сторон на дату фактического перечисления денежных средств (дату выплаты дохода).
Если данная рубрика интересна, просим поддержать реакциями👍
#неофициальныеразъяснения
Российская (лицензиат) и немецкая (лицензиар) организации заключили в 2022 г. лицензионный договор на предоставление права пользования ноу-хау, согласно которому российская организация ежемесячно должна выплачивать лицензионное вознаграждение. При этом в 2022-2023 гг. лицензионное вознаграждение не выплачивалось, но начисление производилось. Организации в 2024 г. перестали быть взаимозависимыми вследствие продажи немецкой организацией доли в дочернем российском обществе.
Должна ли российская организация удержать налог у источника с дохода в виде данного лицензионного вознаграждения, выплаченного немецкой организации в 2025 г.?
Обязанность налогового агента по исчислению и удержанию налога возникает на момент каждой фактической выплаты дохода. Для применения льготы, предусмотренной подп. 11 п. 2 ст. 310 НК РФ, статус сторон (взаимозависимы или нет) оценивается именно на эту дату (дату выплаты дохода
Если данная рубрика интересна, просим поддержать реакциями
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚡19👏10❤7😁1😱1
Актуальные вопросы международного налогообложения после Лиссабонского конгресса IFA 2025
Центральное место в дискуссиях заняла проблема определения налогового резидентства корпораций в условиях цифровой экономики. Переход от критерия "места эффективного управления" (POEM) к процедуре взаимного согласования (MAP) для разрешения случаев двойного резидентства создал новый уровень неопределенности для бизнеса. Компании теперь могут оказаться заложниками длительных межправительственных переговоров без гарантированного результата.
Параллельно происходит геополитический сдвиг в распределении налоговых прав между странами-источниками дохода и странами резидентства. Тест основной цели (PPT), включенный в тысячи налоговых соглашений через Многосторонний инструмент BEPS, стал мощным, но субъективным инструментом борьбы со злоупотреблениями. Канадское дело Alta Energy, рассмотренное на Конгрессе, служит ключевым прецедентом для интерпретации этого нового стандарта.
Внедрение глобального минимального налога в 15% (Pillar Two) доминировало в повестке Конгресса. Особую остроту приобрел конфликт между ЕС, оперативно имплементировавшим директиву, и США, чья система GILTI не признается "квалифицированной" под стандарты GloBE. Заявление европейских чиновников о намерении применять дополнительные налоги к американским дочерним компаниям создает риск "налоговой торговой войны".
Важнейшее объявление касалось планов ОЭСР выпустить проект пересмотренных Руководящих принципов трансфертного ценообразования в 2026 году. Это сигнализирует о фундаментальной переоценке принципа "вытянутой руки" и создает значительную неопределенность для существующих структур МНК.
В контексте этих глобальных изменений особую актуальность приобретают вопросы практической интерпретации и применения международных налоговых соглашений. Как новые антиуклонительные правила взаимодействуют с традиционными принципами договорного права? Как балансировать между защитой налоговой базы и обеспечением правовой определенности для добросовестного бизнеса?
Продолжая обсуждение актуальных тем Конгресса, докладчики научных работ для Конгрессов IFA по России Борис Брук и Рустам Вахитов в среду 22 октября в 17.00 по МСК проведут беседу-обсуждение вопросов интерпретации международных налоговых соглашений.
Участие бесплатное, регистрация по ссылке: https://beps.academy/interview_Bruk
77-й Конгресс Международной налоговой ассоциации, прошедший в Лиссабоне с 5 по 9 октября 2025 года, обозначил ключевые вызовы, с которыми сталкивается международное налоговое сообщество в эпоху фундаментальных изменений глобальной налоговой архитектуры:
- Переосмысление базовых концепцийЦентральное место в дискуссиях заняла проблема определения налогового резидентства корпораций в условиях цифровой экономики. Переход от критерия "места эффективного управления" (POEM) к процедуре взаимного согласования (MAP) для разрешения случаев двойного резидентства создал новый уровень неопределенности для бизнеса. Компании теперь могут оказаться заложниками длительных межправительственных переговоров без гарантированного результата.
Параллельно происходит геополитический сдвиг в распределении налоговых прав между странами-источниками дохода и странами резидентства. Тест основной цели (PPT), включенный в тысячи налоговых соглашений через Многосторонний инструмент BEPS, стал мощным, но субъективным инструментом борьбы со злоупотреблениями. Канадское дело Alta Energy, рассмотренное на Конгрессе, служит ключевым прецедентом для интерпретации этого нового стандарта.
- Pillar Two и трансатлантический разломВнедрение глобального минимального налога в 15% (Pillar Two) доминировало в повестке Конгресса. Особую остроту приобрел конфликт между ЕС, оперативно имплементировавшим директиву, и США, чья система GILTI не признается "квалифицированной" под стандарты GloBE. Заявление европейских чиновников о намерении применять дополнительные налоги к американским дочерним компаниям создает риск "налоговой торговой войны".
- Грядущие изменения в трансфертном ценообразованииВажнейшее объявление касалось планов ОЭСР выпустить проект пересмотренных Руководящих принципов трансфертного ценообразования в 2026 году. Это сигнализирует о фундаментальной переоценке принципа "вытянутой руки" и создает значительную неопределенность для существующих структур МНК.
- От теории к практике: интерпретация соглашенийВ контексте этих глобальных изменений особую актуальность приобретают вопросы практической интерпретации и применения международных налоговых соглашений. Как новые антиуклонительные правила взаимодействуют с традиционными принципами договорного права? Как балансировать между защитой налоговой базы и обеспечением правовой определенности для добросовестного бизнеса?
Продолжая обсуждение актуальных тем Конгресса, докладчики научных работ для Конгрессов IFA по России Борис Брук и Рустам Вахитов в среду 22 октября в 17.00 по МСК проведут беседу-обсуждение вопросов интерпретации международных налоговых соглашений.
Участие бесплатное, регистрация по ссылке: https://beps.academy/interview_Bruk
⚡9❤2😱1
Дорогие друзья и коллеги!
Приглашаем студентов, консультантов и всех специалистов в области международного налогообложения на дискуссию, которую мы начали на Форуме мастеров в Воронеже, а теперь продолжим в Москве!
Мы углубимся в сложную и актуальную тему: «Налогообложение доходов от международных перевозок»🚢
В рамках дискуссии мы рассмотрим ключевые вопросы, вызывающие споры на практике:
⚓️ Соотношение п.1 и п.2 ст. 309 НК РФ: в каких случаях применяется каждый из пунктов и как они соотносятся между собой? Где границы их действия?
⚓️ Применение положений о недискриминации по СИДН: исключают ли они обязанность по уплате налога иностранным перевозчиком? Разбираем тонкости применения международных договоров.
⚓️ Активный или пассивный характер доходов у источника: исключает ли «активный» характер дохода от международной перевозки его налогообложение у источника в РФ?
Все эти вопросы мы проанализируем на основе свежей судебной практики, включая последние кейсы:
• Дело № А45-3659/2025 «Агрологистика»
• Дело № А32-6665/2025 «Флот-Сервис»
• Дело № А45-36916/2023 «Новокузнецкий мелькомбинат»
Наши спикеры:
• Амбарцумян Илона (магистрант МГИМО)
• Демиденко Дарья (магистрант МГИМО)
• Писарева Анастасия (магистрант МГЮА)
• Челноков Валерий (сотрудник SL Legal)
• Шишло Виктория (магистрант Финуниверситета)
Это отличная возможность не только глубже разобраться в сложных аспектах налогообложения, но и поучаствовать в живом диалоге, обменяться мнениями с коллегами и получить ответы на свои вопросы.
🕖 Дата и время: 27 ноября, 19:00
📍 Адрес: Офис ККМП («Кучер Кулешов Максименко и партнёры»)
Москва, БАШНЯ ОКО, 1-й Красногвардейский проезд, д.21, стр.1, 123112
🔗 Для участия необходимо зарегистрироваться по ссылке:
https://rosifa.timepad.ru/event/3631386/
Ждем всех заинтересованных для плодотворного диалога и профессионального обмена мнениями!
Приглашаем студентов, консультантов и всех специалистов в области международного налогообложения на дискуссию, которую мы начали на Форуме мастеров в Воронеже, а теперь продолжим в Москве!
Мы углубимся в сложную и актуальную тему: «Налогообложение доходов от международных перевозок»🚢
В рамках дискуссии мы рассмотрим ключевые вопросы, вызывающие споры на практике:
⚓️ Соотношение п.1 и п.2 ст. 309 НК РФ: в каких случаях применяется каждый из пунктов и как они соотносятся между собой? Где границы их действия?
⚓️ Применение положений о недискриминации по СИДН: исключают ли они обязанность по уплате налога иностранным перевозчиком? Разбираем тонкости применения международных договоров.
⚓️ Активный или пассивный характер доходов у источника: исключает ли «активный» характер дохода от международной перевозки его налогообложение у источника в РФ?
Все эти вопросы мы проанализируем на основе свежей судебной практики, включая последние кейсы:
• Дело № А45-3659/2025 «Агрологистика»
• Дело № А32-6665/2025 «Флот-Сервис»
• Дело № А45-36916/2023 «Новокузнецкий мелькомбинат»
Наши спикеры:
• Амбарцумян Илона (магистрант МГИМО)
• Демиденко Дарья (магистрант МГИМО)
• Писарева Анастасия (магистрант МГЮА)
• Челноков Валерий (сотрудник SL Legal)
• Шишло Виктория (магистрант Финуниверситета)
Это отличная возможность не только глубже разобраться в сложных аспектах налогообложения, но и поучаствовать в живом диалоге, обменяться мнениями с коллегами и получить ответы на свои вопросы.
🕖 Дата и время: 27 ноября, 19:00
📍 Адрес: Офис ККМП («Кучер Кулешов Максименко и партнёры»)
Москва, БАШНЯ ОКО, 1-й Красногвардейский проезд, д.21, стр.1, 123112
🔗 Для участия необходимо зарегистрироваться по ссылке:
https://rosifa.timepad.ru/event/3631386/
Ждем всех заинтересованных для плодотворного диалога и профессионального обмена мнениями!
❤7😱1
Forwarded from TSUE-TDIU
#taxin_tashkent_2025 #xalqaro_olimpiada
🔴 Toshkent davlat iqtisodiyot universitetida “TaxInTashkent-2025” xalqaro soliqqa tortish tanloviga start berildi
🇺🇿 TDIU Axborot xizmati
🚀 Toshkent davlat iqtisodiyot universiteti rasmiy telegram kanali: @tsueuzofficial
Toshkent davlat iqtisodiyot universitetida O‘zbekiston Respublikasi Soliq qo‘mitasi, Rossiya Federal soliq xizmati hamda MDH davlatlari oliy ta’lim muassasalari bilan hamkorlikda “TaxInTashkent 2025” xalqaro soliqqa tortish tanlovi o‘z ishini boshladi
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤3😱1
Прямо сейчас начинается конкурс по международному налогообложению среди студентов в Ташкенте - Taxin Tashkent 2025 !
Всем участникам - удачи !!! 🍀
Всем участникам - удачи !!! 🍀
👏7❤3⚡2