13 сентября состоится панель с участием ФНС России (М.С. Волков) и крупнейших налогоплательщиков, на которой обсудим перспективы развития международного налогообложения.
Предлагаем читателям и участникам форума поделиться своими предположениями. От рациональных до самых абсурдных идей, что должно произойти и что Вы бы сами хотели, чтобы стало реальностью? — мы покажем предположения в рамках панели. Полностью анонимно.
https://forms.gle/wrM2RvbWuck1iNxw9
Предлагаем читателям и участникам форума поделиться своими предположениями. От рациональных до самых абсурдных идей, что должно произойти и что Вы бы сами хотели, чтобы стало реальностью? — мы покажем предположения в рамках панели. Полностью анонимно.
https://forms.gle/wrM2RvbWuck1iNxw9
Google Docs
Тенденции международного налогообложения
❤6😱1
Обязана ли российская организация (арендатор) при выплате арендной платы казахской организации (арендодатель) по договору аренды контейнеров для международной перевозки исполнить обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации налог на прибыль организации?
Доходы от предоставления в аренду или субаренду контейнеров, используемых в международных перевозках, полученные казахской организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ, относятся к доходам казахской организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом по ставке 10%, удерживаемой российской организацией – налоговым агентом (пп. 7 п. 1 ст. 309, абз. 5 п. 1 ст. 310, пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ).
Российская организация может применить Соглашение, имеющее приоритет над национальным законодательством, при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 312 НК РФ, а также, и на это обращаем особое внимание, при соблюдении условий п. 8-13 ст. 7 Многосторонней конвенции (упрощенное положение об ограничении льгот (SLoB); см.: письмо ФНС России от 06.08.2024 № ШЮ-4-13/8897@).
По нашему мнению, доход казахской организации от предоставления в аренду контейнеров, используемых в международных перевозках, следует квалифицировать по ст. 8 «Международные перевозки» Соглашения, учитывая, что доход от сдачи в аренду контейнеров для их эксплуатации в международных перевозках прямо поименован в п. 2 ст. 8 Соглашения, который является более специальной нормой (lex specialis), чем п. 3 ст. 12 Соглашения, несмотря на то что в нем поименованы «платежи за пользование или предоставление права пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием», так как п. 2 ст. 8 Соглашения регулирует более узкий круг правоотношений - специальный случай использования оборудования (контейнеров) в международных перевозках.
В следующий раз – о контейнерах, используемых в Российской Федерации.
Если данная рубрика интересна, просим поддержать реакциями!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚡16❤10👏9
Forwarded from Taxadvisor - все о налогах. От алертов до подкастов
Правительство поддержало создание единого электронного реестра таких сборов, заявил Игорь Краснов на ВЭФ. Инвентаризацию неналоговых платежей бизнес добивается уже долгое время. Такая мера необходима для сокращения нагрузки на компании, повышения прозрачности и предсказуемости деловой среды. Агентство стратегических инициатив подготовит конкретные предложения до конца 2025.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Поговорим про аренду контейнеров, используемых на территории Российской Федерации #неофициальныеразъяснения
❓ Вопрос:
Обязана ли российская организация (арендатор) при выплате арендной платы белорусской организации (арендодатель) по договору аренды контейнеров исполнить обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации налог на прибыль организаций?
⚠️ Ответ:
Доходы от сдачи в аренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, полученные иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом по ставке 25% (пп. 7 п. 1 ст. 309, абз. 4 п. 1 ст. 310, пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ).
✅ Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ (п. 2 ст. 38 НК РФ). Как следует из ст. 128 ГК РФ, к объектам гражданских прав относятся, в частности, вещи. При этом понятия «вещь» и «имущество» применительно к данной статье используются как разнозначные (см.: Суханов Е.А. Вещное право: научно-познавательный очерк. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: Статут, 2024. 626 с.). Контейнер является вещью и, соответственно, относится к термину «имущество», указанному в ст. 38 НК РФ.
⭕ Иными словами, доходы белорусской организации от сдачи в аренду контейнеров, используемых на территории РФ, подлежат налогообложению в РФ по ставке 25% и налог удерживается налоговым агентом – российской организацией.
Налоговый агент может применить Российско-белорусское налоговое соглашение (далее – Соглашение) при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 312 НК РФ.
По нашему мнению, доход белорусской организации от сдачи в аренду контейнеров, используемых на территории РФ, следует квалифицировать по ст. 11 Соглашения, так как термин «доходы от авторских прав и лицензий» включает «платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения... за использования или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования».
📚 Данный подход соответствует позиции п. 19 Комментариев к ст. 12 ТНК ООН и п. 76 Комментариев к ст. 7 МНК ОЭСР, которые мы приводили в наших предыдущих неофициальных разъяснениях.
⭕ Таким образом, учитывая, что контейнеры относятся к классу ОКОФ Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты (код 330.00.00.00.000), доход белорусской организации от сдачи в аренду контейнеров, используемых на территории РФ, подлежит обложению налогом у источника выплаты по ставке 10% в соответствии со ст. 11 Соглашения.
🗣 При этом для квалификации дохода, указанного в пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ, не имеет значение вид контейнера (стандартный контейнер, контейнер-платформа, контейнер-рефрижератор, контейнер-цистерна, насыпной контейнер и пр.).
См.: письмо Минфина России от 12.08.2021 № 03-08-05/64913
Обязана ли российская организация (арендатор) при выплате арендной платы белорусской организации (арендодатель) по договору аренды контейнеров исполнить обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации налог на прибыль организаций?
Доходы от сдачи в аренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, полученные иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом по ставке 25% (пп. 7 п. 1 ст. 309, абз. 4 п. 1 ст. 310, пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ).
Налоговый агент может применить Российско-белорусское налоговое соглашение (далее – Соглашение) при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 312 НК РФ.
По нашему мнению, доход белорусской организации от сдачи в аренду контейнеров, используемых на территории РФ, следует квалифицировать по ст. 11 Соглашения, так как термин «доходы от авторских прав и лицензий» включает «платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения... за использования или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования».
См.: письмо Минфина России от 12.08.2021 № 03-08-05/64913
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👏5⚡2❤1
Forwarded from ABM consult
Минфин предложил Бахрейну переговоры по новому налоговому соглашению
В ответ на просьбу Бахрейна заключить СИДН, Минфин России предложил провести два раунда переговоров, сообщил журналистам замминистра финансов Алексей Сазанов.
Сейчас у стран нет действующего налогового соглашения.
Также Сазанов сообщил, что в ноябре состоится встреча с ОАЭ по вопросу исключения государства из «черного списка» офшоров Минфина.
В ответ на просьбу Бахрейна заключить СИДН, Минфин России предложил провести два раунда переговоров, сообщил журналистам замминистра финансов Алексей Сазанов.
Сейчас у стран нет действующего налогового соглашения.
Также Сазанов сообщил, что в ноябре состоится встреча с ОАЭ по вопросу исключения государства из «черного списка» офшоров Минфина.
⚡4❤4
Forwarded from НЕЗЫГАРЬ
Проблема налогообложения богатых
Рост сверхбогатства
Когда журнал Forbes впервые опубликовал список миллиардеров в 1987 году, в нём было всего 140 имён. В версии 2025 года — уже более 3000, а их совокупное состояние оценивалось в 16 трлн долларов. Для сравнения: чистый капитал Илона Маска, признанного самым богатым человеком мира в апреле 2025 года, составил 342 млрд долларов — больше, чем у всех участников списка 1987 года вместе взятых (295 млрд).
По данным профессора экономики Габриэля Цуцмана, с 1987 по 2024 год богатство 0,0001% самых обеспеченных людей росло в среднем на 7,1% в год, тогда как среднее богатство взрослого человека — на 3,2%. При этом именно сверхбогатые платят относительно меньше всего налогов.
Трудности налогообложения капитала
Основные источники дохода в развитых странах — подоходный налог, взносы на соцобеспечение и НДС. Но капитал сверхбогатых чаще сосредоточен в недвижимости, акциях и инвестициях, которые сложнее обложить налогами. Попытки ввести высокие налоги на эту категорию людей приводят к их миграции или использованию сложных схем минимизации.
В середине 1980-х годов половина стран ОЭСР имела ежегодный налог на чистое богатство. Сегодня он сохранился лишь в Испании, Норвегии и Швейцарии, и даёт ограниченные поступления. Богатые люди всё более мобильны и готовы менять резиденцию. По словам бывшего главы налогового управления ОЭСР Паскаля Сен-Амана, их «лояльность принадлежит деньгам, а не странам».
Международная конкуренция и «налоговый туризм»
Некоторые страны демонтируют жёсткие режимы налогообложения, чтобы удержать состоятельных граждан. В Великобритании ликвидация режима «недомицилирования» вызвала отток ряда состоятельных лиц. ОАЭ и Италия, наоборот, привлекают капитал благоприятными условиями. В США президент Дональд Трамп запустил программу «золотых виз» стоимостью 5 млн долларов.
Сен-Аман предупреждает: конкуренция за богатых грозит формированием «кочевой элиты», которая подрывает национальные налоговые системы. Демократии с открытыми рынками особенно уязвимы к такому явлению.
Политическая и моральная дилемма
Для большинства демократических стран вопрос — не только экономический, но и моральный: сокращать ли социальные расходы или усиливать налогообложение богатых. При этом общество редко едино в определении, кого считать «богатыми»: миллиардеров, миллионеров или просто владельцев подорожавшей недвижимости.
Политически проще атаковать сверхбогатых, но именно они имеют доступ к лучшим юристам, офшорным схемам и могут покинуть страну. Для более многочисленного среднего класса налоги вводить проще технически, но труднее политически.
Рост сверхбогатства
Когда журнал Forbes впервые опубликовал список миллиардеров в 1987 году, в нём было всего 140 имён. В версии 2025 года — уже более 3000, а их совокупное состояние оценивалось в 16 трлн долларов. Для сравнения: чистый капитал Илона Маска, признанного самым богатым человеком мира в апреле 2025 года, составил 342 млрд долларов — больше, чем у всех участников списка 1987 года вместе взятых (295 млрд).
По данным профессора экономики Габриэля Цуцмана, с 1987 по 2024 год богатство 0,0001% самых обеспеченных людей росло в среднем на 7,1% в год, тогда как среднее богатство взрослого человека — на 3,2%. При этом именно сверхбогатые платят относительно меньше всего налогов.
Трудности налогообложения капитала
Основные источники дохода в развитых странах — подоходный налог, взносы на соцобеспечение и НДС. Но капитал сверхбогатых чаще сосредоточен в недвижимости, акциях и инвестициях, которые сложнее обложить налогами. Попытки ввести высокие налоги на эту категорию людей приводят к их миграции или использованию сложных схем минимизации.
В середине 1980-х годов половина стран ОЭСР имела ежегодный налог на чистое богатство. Сегодня он сохранился лишь в Испании, Норвегии и Швейцарии, и даёт ограниченные поступления. Богатые люди всё более мобильны и готовы менять резиденцию. По словам бывшего главы налогового управления ОЭСР Паскаля Сен-Амана, их «лояльность принадлежит деньгам, а не странам».
Международная конкуренция и «налоговый туризм»
Некоторые страны демонтируют жёсткие режимы налогообложения, чтобы удержать состоятельных граждан. В Великобритании ликвидация режима «недомицилирования» вызвала отток ряда состоятельных лиц. ОАЭ и Италия, наоборот, привлекают капитал благоприятными условиями. В США президент Дональд Трамп запустил программу «золотых виз» стоимостью 5 млн долларов.
Сен-Аман предупреждает: конкуренция за богатых грозит формированием «кочевой элиты», которая подрывает национальные налоговые системы. Демократии с открытыми рынками особенно уязвимы к такому явлению.
Политическая и моральная дилемма
Для большинства демократических стран вопрос — не только экономический, но и моральный: сокращать ли социальные расходы или усиливать налогообложение богатых. При этом общество редко едино в определении, кого считать «богатыми»: миллиардеров, миллионеров или просто владельцев подорожавшей недвижимости.
Политически проще атаковать сверхбогатых, но именно они имеют доступ к лучшим юристам, офшорным схемам и могут покинуть страну. Для более многочисленного среднего класса налоги вводить проще технически, но труднее политически.
❤4👏1
Forwarded from НЕЗЫГАРЬ
Проблема налогообложения богатых -2.
Идеи Цуцмана
Исследование Цуцмана показало: с 2018 по 2020 год эффективная налоговая ставка для 400 самых богатых американцев составляла 23,8%, тогда как для населения в целом — 30%, а для самых высокооплачиваемых работников — 45%.
Цуцман предлагает глобальный налог в 2% на состояние свыше 1 млрд долларов, включая акции, недвижимость и бизнес-доли. По его мнению, современные инструменты финансовой прозрачности позволяют контролировать подобный налог. Но идея пока не нашла поддержки всех стран G20.
Практические трудности
Оценка богатства и администрирование налогов на активы остаются сложными задачами. Налогообложение может препятствовать накоплению капитала и снижать стимулы к инвестициям.
Решением может быть налог на выход: в ряде стран (Франция, Германия, Канада, Япония и др.) уже облагается нереализованный прирост капитала при смене налогового резидентства. США облагают налогом тех, кто отказывается от гражданства.
Аргументы противников налогов на богатство
Часть экспертов считает, что новые налоги лишь усилят уклонение и не принесут больших поступлений. Более эффективным они считают реформирование уже существующих налогов (на имущество, наследство, прирост капитала).
По их мнению, слишком жёсткая налоговая политика может отпугнуть предпринимателей и инвесторов, а простые и умеренные налоги — как в Швейцарии — работают лучше.
Демографический вызов
В Европе проблема усугубляется старением населения: к 2050 году четверть жителей Великобритании будет старше 65 лет. При меньшем числе работников расходы на пенсии и медицину будут расти, что делает поиск новых источников налоговых поступлений неизбежным.
Сверхбогатство — одна из главных политико-экономических проблем XXI века. Рост числа миллиардеров и их активов вызывает общественное раздражение и подпитывает популизм. В то же время эффективное налогообложение этой группы сталкивается с проблемами мобильности, сложных схем уклонения и конкуренции между странами.
Как заметил Сен-Аман, будущие поколения, вероятно, будут удивляться, что в наше время «нескольким людям позволили стать владельцами сотен миллиардов долларов, в то время как целые государства испытывали трудности с финансированием базовых социальных услуг».
По материалам The Financial Times.
Идеи Цуцмана
Исследование Цуцмана показало: с 2018 по 2020 год эффективная налоговая ставка для 400 самых богатых американцев составляла 23,8%, тогда как для населения в целом — 30%, а для самых высокооплачиваемых работников — 45%.
Цуцман предлагает глобальный налог в 2% на состояние свыше 1 млрд долларов, включая акции, недвижимость и бизнес-доли. По его мнению, современные инструменты финансовой прозрачности позволяют контролировать подобный налог. Но идея пока не нашла поддержки всех стран G20.
Практические трудности
Оценка богатства и администрирование налогов на активы остаются сложными задачами. Налогообложение может препятствовать накоплению капитала и снижать стимулы к инвестициям.
Решением может быть налог на выход: в ряде стран (Франция, Германия, Канада, Япония и др.) уже облагается нереализованный прирост капитала при смене налогового резидентства. США облагают налогом тех, кто отказывается от гражданства.
Аргументы противников налогов на богатство
Часть экспертов считает, что новые налоги лишь усилят уклонение и не принесут больших поступлений. Более эффективным они считают реформирование уже существующих налогов (на имущество, наследство, прирост капитала).
По их мнению, слишком жёсткая налоговая политика может отпугнуть предпринимателей и инвесторов, а простые и умеренные налоги — как в Швейцарии — работают лучше.
Демографический вызов
В Европе проблема усугубляется старением населения: к 2050 году четверть жителей Великобритании будет старше 65 лет. При меньшем числе работников расходы на пенсии и медицину будут расти, что делает поиск новых источников налоговых поступлений неизбежным.
Сверхбогатство — одна из главных политико-экономических проблем XXI века. Рост числа миллиардеров и их активов вызывает общественное раздражение и подпитывает популизм. В то же время эффективное налогообложение этой группы сталкивается с проблемами мобильности, сложных схем уклонения и конкуренции между странами.
Как заметил Сен-Аман, будущие поколения, вероятно, будут удивляться, что в наше время «нескольким людям позволили стать владельцами сотен миллиардов долларов, в то время как целые государства испытывали трудности с финансированием базовых социальных услуг».
По материалам The Financial Times.
❤4👏4⚡1
13 сентября на просторах Воронежского юридического форума состоялась дискуссия о будущем международного налогообложения с участием ведущих практиков.
Спикеры:
— Михаил Волков, начальник отдела экспертного анализа Управления международного налогообложения Центрального аппарата ФНС России 🇷🇺
— Кирилл Тасалов, IBFD, руководитель направления по международному налогообложению и трансфертному ценообразованию ЛЛК-Интернешнл
— Константин Асабин, глава налоговой практики Альфа-Капитал
— Галина Акчурина, партнёр группы по разрешению налоговых споров Kept
— Сергей Сергеев, старший юрист Better Chance
Мы открываем серию постов, посвященных прошедшей дискуссии
Спикеры:
— Михаил Волков, начальник отдела экспертного анализа Управления международного налогообложения Центрального аппарата ФНС России 🇷🇺
— Кирилл Тасалов, IBFD, руководитель направления по международному налогообложению и трансфертному ценообразованию ЛЛК-Интернешнл
— Константин Асабин, глава налоговой практики Альфа-Капитал
— Галина Акчурина, партнёр группы по разрешению налоговых споров Kept
— Сергей Сергеев, старший юрист Better Chance
Мы открываем серию постов, посвященных прошедшей дискуссии
⚡8❤4👏2
Первый блок представили Михаил Волков и Кирилл Тасалов. Некоторые тезисы были почерпнуты из анонимного опроса подписчиков TaxTracker 🏆
В формате живой дискуссии спикеры и гости мероприятия обсудили возможное будущее российского международного налогообложения.
1⃣ Потенциал внедрения налогового мониторинга ТЦО с учётом свежего эксперимента Норникеля. Нас интересовало, увидим ли мы тот момент, когда налоговый инспектор будет включен в процедуру согласования цен в режиме реального времени, а также возможный периметр сделок, которые будут затронуты таким контролем: только сделки, оцениваемые методом сопоставимых рыночных цен (есть котировка / внутренняя сопоставимость) или любые контролируемые сделки (на основе предварительных расчетов рентабельности). Также кратко затронули вопрос о том, как в случае налогового мониторинга ТЦО будет соотноситься механизм мотивированного мнения и соглашения о ценообразовании — станет ли первое облегченной альтернативой второму.
2⃣ Вопрос о возможном введении налога на наследство с усиленными тестами налоговой привязки к России — например, по критерию гражданства или сохранения связи в течение 10 лет после оставления российской юрисдикции. Механизм такого налога, если он будет введен, можно разделить для наследства, находящегося на территории России и за рубежом. Большинство спикеров согласилось, что в десятилетней перспективе вероятность введения такого налога высокая, хотя спикеры и гости почти единогласно отметили негативное отношение к риску его введения.
3⃣ Введение в ЕАЭС / БРИКС единого интерфейса для получения сертификатов налоговой регистрации и налогового резидентства, а также единообразных и многоязычных форм таких сертификатов. В рамках обсуждения отмечено, что привести разные государства к единому подходу для определения резидентства пока не получится, но можно создать единое окно для обращения к налоговым органам разных государств и стандартизировать сами формы.
4⃣ Введение в ЕАЭС правил для перемещения компаний между юрисдикциями по аналогии с EU Mobility Directive. Сейчас не существует опции трансграничной реорганизации российской компании. Например, просто так присоединить российское ООО к казахстанскому ТОО не получится, поскольку под этим нет общей законодательной базы. Когда правовые основы для подобных реорганизаций будут созданы, возникнет потребность во введении налога на вывод активов (exit tax) и других правил для борьбы с обходом налогов.
5⃣ Восстановление системы международных налоговых соглашений. Участники обсудили вопрос, в какой редакции они будут возвращены: в той версии, в которой их положения были "заморожены" или под условием их изменения. Участники дискуссии предполагают, что некоторые соглашения потребуют пересогласования для увеличения налога у источника, что станет условием для возвращения их положений в действие.
Участники отметили необходимость дальнейшего обсуждения перспектив российского международного налогообложения.
В формате живой дискуссии спикеры и гости мероприятия обсудили возможное будущее российского международного налогообложения.
1⃣ Потенциал внедрения налогового мониторинга ТЦО с учётом свежего эксперимента Норникеля. Нас интересовало, увидим ли мы тот момент, когда налоговый инспектор будет включен в процедуру согласования цен в режиме реального времени, а также возможный периметр сделок, которые будут затронуты таким контролем: только сделки, оцениваемые методом сопоставимых рыночных цен (есть котировка / внутренняя сопоставимость) или любые контролируемые сделки (на основе предварительных расчетов рентабельности). Также кратко затронули вопрос о том, как в случае налогового мониторинга ТЦО будет соотноситься механизм мотивированного мнения и соглашения о ценообразовании — станет ли первое облегченной альтернативой второму.
2⃣ Вопрос о возможном введении налога на наследство с усиленными тестами налоговой привязки к России — например, по критерию гражданства или сохранения связи в течение 10 лет после оставления российской юрисдикции. Механизм такого налога, если он будет введен, можно разделить для наследства, находящегося на территории России и за рубежом. Большинство спикеров согласилось, что в десятилетней перспективе вероятность введения такого налога высокая, хотя спикеры и гости почти единогласно отметили негативное отношение к риску его введения.
3⃣ Введение в ЕАЭС / БРИКС единого интерфейса для получения сертификатов налоговой регистрации и налогового резидентства, а также единообразных и многоязычных форм таких сертификатов. В рамках обсуждения отмечено, что привести разные государства к единому подходу для определения резидентства пока не получится, но можно создать единое окно для обращения к налоговым органам разных государств и стандартизировать сами формы.
4⃣ Введение в ЕАЭС правил для перемещения компаний между юрисдикциями по аналогии с EU Mobility Directive. Сейчас не существует опции трансграничной реорганизации российской компании. Например, просто так присоединить российское ООО к казахстанскому ТОО не получится, поскольку под этим нет общей законодательной базы. Когда правовые основы для подобных реорганизаций будут созданы, возникнет потребность во введении налога на вывод активов (exit tax) и других правил для борьбы с обходом налогов.
5⃣ Восстановление системы международных налоговых соглашений. Участники обсудили вопрос, в какой редакции они будут возвращены: в той версии, в которой их положения были "заморожены" или под условием их изменения. Участники дискуссии предполагают, что некоторые соглашения потребуют пересогласования для увеличения налога у источника, что станет условием для возвращения их положений в действие.
Участники отметили необходимость дальнейшего обсуждения перспектив российского международного налогообложения.
❤9⚡2👏1
Предложенные правила не являются простым предложением государств объединиться и ввести единую ставку по налогу на прибыль.
Однако на сегодняшний момент - на сентябрь 2025 года мы имеем сильно редуцированный (по сравнению с первоначальными замыслами) проект закона - российские национальные правила, касающиеся минимальной эффективной налоговой ставки.
Есть много подходов, каким образом ее можно вырабатывать. Один из них - попробовать спроецировать образ возможного будущего на примере отдельных институтов, которые могут развиться из имеющихся и стать полноценным (а не конъюнктурным) ответом на актуальные события и вызовы.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚡6❤4👏2😱1
Что будет с НДФЛ в 2045 году❓
📈 Константин Асабин (глава налоговой практики Альфа-Капитал) рассказал на Воронежской сессии о трендах и перспективах развития НДФЛ как в российском, так и в международном разрезе. ✅ Очевидно, что НДФЛ сегодня и в будущем будет оставаться в фокусе правоприменительной практике в силу роста роли НДФЛ в доходах бюджета, а также качественного улучшения администрирования.
🟠 Как отметил Константин, опираясь на тренды , можно прежде всего предвидеть рост роли налоговых агентов – вплоть до полного отказа от механизма самостоятельной подачи физическими лицами декларации 3-НДФЛ. Это станет возможно если права и возможности налоговых агентов будут и дальше расширяться – как в отношении налоговых льгот, так и в отношении доходов нерезидентов. Яркий пример – продажа имущества или имущественных прав нерезидентом, где в сегодняшних реалиях нерезидент должен сам подать декларацию.
🟠 Второй тренд, который может и должен быть задан – это имплементация иностранного успешного опыта администрирования семьи как единого налогоплательщика. И здесь возможно движения налоговых органов и налогоплательщика на встречу друг другу – с одной стороны, упрощение администрирования (меньше деклараций), с другой – налоговые преференции для тех семей, где только один супруг получает доход, облагаемый прогрессивным НДФЛ.
🟠 Точно не лишним будет обратить внимание на дополнительные преференции в контексте НДФЛ для отдельных категорий физических лиц – репатриантов (как в Израиле), талантливых специалистов (не только иностранных высокооплачиваемых специалистов, как сегодня), крупнейших налогоплательщиков (на основе фиксированной системы, как в Италии или Греции).
❗️ Ключевой тренд и вызов на будущее – это рост требований к консультантам и их профессиональной квалификации, а также ответственности за неосторожные советы.
👍 Если тема НДФЛ интересна, поддержите реакциями!
Презентация спикера в комментариях 🔻
Презентация спикера в комментариях 🔻
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👏15❤12⚡8
для бизнеса: подходы, тренды и риски», на которой участники с модератором д.э.н. Айдаром Туфетуловым (КФУ) и со-модератором Дмитрием Полозковым (
Теперь ждем резолюцию сессии и форума в целом !
А также будем думать над организацией в будущем году на КМЮФ сессии, посвященной исключительно международному налогообложению!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤9👏6⚡3😱1
Forwarded from Kept | Налоги и право
Россия запускает собственный механизм налога к доплате «в духе» Pillar 2
📕 Госдума рассмотрит законопроект 22 октября
Поправки направлены на введение в России аналога правила Pillar 2, известного как Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT). Его цель — обеспечить эффективную ставку налога в 15% для российских участников международных групп компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше €750 млн за 2 предшествующих отчетных периода и конечной материнской компанией, которая является налоговым резидентом иностранного государства.
Законопроект предлагает ввести новые статьи в Налоговый кодекс, установить особенности определения налоговой базы и исчисления налога.
❗ В отличие от глобального законодательства, в России налог необходимо будет рассчитывать отдельно по каждой компании, а не по юрисдикции в целом.
⚡ Изменения затронут участников льготных режимов. Стабилизационные оговорки для участников СПИК, СЗПК, резидентов ТОР, СЭЗ и международных холдинговых компаний не будут применимы, если налогоплательщики попадают в сферу его применения.
⚡ Даже если компания будет иметь право применять льготные режимы, результат действия преференций будет снижен или полностью нивелирован за счет обязательства заплатить налог по минимально установленной ставке 15%.
Что рекомендует Kept?
⏰ До 2026 года бизнесу необходимо оценить последствия изменений.
▫️ Специализированная команда Kept по Pillar 2 реализовала свыше 35 проектов для компаний разных секторов экономики.
Мы помогаем как с расчетом потенциальных налоговых начислений, так и по сложным методологическим вопросам.
📧 Обращайтесь на pillar2@kept.ru
🟣 Читайте обзор законопроекта
#Kept_International_Tax #Pillar2 #Налоговые_изменения
Поправки направлены на введение в России аналога правила Pillar 2, известного как Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT). Его цель — обеспечить эффективную ставку налога в 15% для российских участников международных групп компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше €750 млн за 2 предшествующих отчетных периода и конечной материнской компанией, которая является налоговым резидентом иностранного государства.
Законопроект предлагает ввести новые статьи в Налоговый кодекс, установить особенности определения налоговой базы и исчисления налога.
Что рекомендует Kept?
— Россия встраивается в глобальную систему минимального налогообложения, чтобы защитить свою налоговую базу, и крупнейшим МГК с присутствием в России уже сейчас стоит провести стресс-тест и задуматься о будущей налоговой нагрузке.
Мы помогаем как с расчетом потенциальных налоговых начислений, так и по сложным методологическим вопросам.
#Kept_International_Tax #Pillar2 #Налоговые_изменения
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚡1❤1
Свое резюме можно направлять на @Tasalov
Максимальный перепост ⚡️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤3😱3⚡2