​#UAE 🇦🇪 #Brainstorm

В пятничной рубрике совместно с нашей ТЦО практикой предлагаем попрактиковаться в раскрытии сделок в декларации.

Напомним, что для раскрытия сделок в Related Parties Transactions Schedule установлены 2 фильтра:
✔️ AED 40 млн – если общая стоимость всех сделок с Related Parties recorded in the Financial Statements or at Market Value превышает этот порог, заполняется Schedule,
✔️ AED 4 млн – если стоимость сделок по категории (Goods, Services, IP, Interest, Assets, Liabilities, Other) превышает этот порог, сделки раскрываются в Schedule.
(Прикрепляем полезные слайды из презентации).

Ниже мы раскрываем список всех сделок Компании А с её Related Parties, нужно выбрать те, которые войдут в Related Parties Transactions Schedule (нужно выбрать несколько вариантов ответа, подскажем – правильных ответов 5 из 10).

#UAE 🇦🇪 #Brainstorm #Transfer_Pricing

Благодарим всех проголосовавших, и делимся своими соображениями по результатам пятничной задачи.

Раскрываются сделки 1-4 и 8, остальные не раскрываются. Давайте посмотрим почему.

1️⃣ Приобретение маркетинговых услуг от Компании B стоимостью AED 1,200,000.
Раскрывается, категория Services. Совокупная сумма по категории вместе с п. 8 превышает AED 4,000,000.

2️⃣ Выплата процентов по займу Компании C в размере AED 3,500,000.
Раскрывается, категория Interest. Совокупная сумма по категории вместе с п. 4 превышает AED 4,000,000.

3️⃣ Передача исключительных прав на торговую марку Компании D за AED 5,100,000.
Раскрывается, категория IP. Сумма превышает AED 4,000,000.

4️⃣ Выдача беспроцентного займа Компании E на сумму AED 60,000,000, обоснование отсутствия начисления процентов отсутствует.
Раскрывается, так как при применении рыночной ставки сумма процентов по категории, совместно с п. 2 превысит AED 4,000,000.

5️⃣ Продажа оборудования Компании F на сумму AED 1,300,000.
Не раскрывается, категория Goods, сумма по категории менее AED 4,000,000.

6️⃣ Приобретение сырья у Компании G на сумму AED 1,900,000.
Не раскрывается, категория Goods, сумма по категории менее AED 4,000,000.

7️⃣ Непогашенная задолженность по договору субаренды перед Компанией H на сумму AED 3,000,000
Не раскрывается, категория Liabilities, сумма по категории менее AED 4,000,000.

8️⃣ Оказание бухгалтерских услуг Компании J на сумму AED 3,200,000
Раскрывается, категория Services. Совместно с п.1 сумма по категории превышает AED 4,000,000.

9️⃣ Передача права собственности на складское помещение Компании K за AED 3,000,000
Не раскрывается, категория Assets, сумма по категории менее AED 4,000,000.

🔟 Возмещение расходов на аренду офиса, понесённых Компанией M по агентскому договору, в сумме AED 2,500,000
Не раскрывается, категория Other, сумма по категории менее AED 4,000,000.

Также хотим отметить, что в отношении займов и уступок прав требования остается неопределённость в части того, что именно подлежит раскрытию (проценты или principal). Согласно МСФО, финансовые активы и обязательства (например, дебиторская и кредиторская задолженность) учитываются отдельно от процентных доходов и расходов. Руководство ОЭСР делает акцент на установлении рыночной процентной ставки в контролируемых финансовых сделках. Включение отдельной категории Interest в форму раскрытия подтверждает логику, согласно которой раскрытию подлежат именно проценты.
При этом пороги для раскрытия установлены как value of transaction, что может указывать на необходимость учитывать всю сумму сделки. Это создает методологическую нестыковку между расчетом порогов и содержанием раскрытия, если раскрывать только проценты.
Теоретически возможно рассматривать principal как подлежащее раскрытию в категориях Liabilities или Assets, а проценты – отдельно в категории Interest, но такой подход вызывает практические трудности, так как форма требует указания применённого метода трансфертного ценообразования и рыночной стоимости, что в случае principal сделать затруднительно. Также нигде FTA не допускает возможности разбивать сделку на две части в целях раскрытия.

Аналогичная ситуация может возникнуть при агентских отношениях, если сумма агентского вознаграждения менее установленного порога, а сумма сделки – больше него.

Полагаем, что по этому вопрос можно ожидать разъяснения от FTA.

#UAE 🇦🇪 #Transfer_Pricing

Делимся еще одной презентацией с семинара, который прошел в Москве в офисе Пепеляев Групп. Рассматриваем особенности подготовки ТЦО-документации в сделках между российскими и эмиратскими компаниями.

Законопроект о российском варианте Pillar 2 скорректирован Минфином - появилась дополненная редакция, которая полностью исключает неоднозначную трактовку периметра налога, - под него не попадут группы с российскими материнскими компаниями.

Подписывайтесь на канал TaxTracker

🧾 In the UAE, the corporate tax (CIT) return is due within 9 months of the end of the tax period. Accordingly, most companies in the UAE must file their first CIT return by the end of September 2025
✅ The tax return should include key tax elections and declarations of important reliefs
🔗 Global Aim have prepared a checklist outlining the five steps required to prepare for filing a UAE CIT return: https://globalaimcons.com/filing-corporate-tax-returns-in-the-uae
~
🧾 В ОАЭ декларация по корпоративному налогу (КПН) подается в течение 9 месяцев после завершения налогового периода. Большинство компаний в ОАЭ должны подать первую декларацию по КПН до конца сентября 2025 года
✅ В декларации нужно будет заявить важные налоговые льготы и определиться с выбором методологии расчета налога по нескольким ключевым параметрам
🔗 Global Aim подготовила чек-лист с описанием пяти шагов, необходимых для подготовки к подаче декларации по КПН в ОАЭ: https://globalaimcons.com/podacha-deklaratsii-po-korporativnomu-nalogu-v-oae

🇺🇸🇪🇺
- Mr Trump can you do better than 15% tariff rate for the EU?
- Better meaning lower? No.

#UAE 🇦🇪 ФНС ОАЭ опубликовала руководство по уплате налога на прибыль через портал EmaraTax.

​🌐 Российские эксперты встретились для обсуждения контуров новой эры международного налогообложения

🤝 Российское экспертное сообщество консолидируется для формирования собственного видения на изменения глобальной налоговой системы, которые стали следствием инициатив ОЭСР (BEPS, Pillar One, Pillar Two).

31 июля 2025 года в офисе «Пепеляев Групп» при участии старшего партнера Рустема Ахметшина состоялось знаковое заседание рабочей группы ведущих российских экспертов в области международного налогообложения.

📌 Центральной темой дискуссии стали глобальные
изменения, воплощенные в модели Pillar Two (ОЭСР), и их имплементация в российское законодательство. Участники подчеркнули, что современные реалии характеризуются ростом запроса на идентичность и самоидентификацию национальных налоговых зон. Это требует выработки особого, «многополярного подхода» к международному налогообложению, учитывающего специфику разных юрисдикций, включая Россию.

📌 Другим важным пунктом повестки встречи стал отчет о создании Международной ассоциации налоговых экспертов (МАНЭ, Ассоциация) на базе Российского отделения международной налоговой ассоциации (Рос-ИФА).

Миссия МАНЭ – формирование глобального центра экспертизы в области международного налогообложения с головным офисом в Москве. Эта площадка станет инструментом для консолидации профессионального сообщества, выработки адаптированных к российским реалиям решений и формирования того самого «многополярного подхода» в ответ на вызовы новой эры глобального налогообложения.

Подробности в источнике: WorldRussia

#международное_налогообложение

Кирилл Тасалов, руководитель направления по международному налогообложению и трансфертному ценообразованию, ЛЛК-Интернешнл (Группа Лукойл), выступит в секции "Дискуссия о будущем международного налогообложения. Рассуждение о новых идеях"

"Они хотели похоронить нас - но не знали, что мы семена".

Гибель международного налогового права предрекали в 2014.

А последние вот года три-четыре, в связи с судьбой нескольких десятков соглашений об избежании двойного налогообложения, многие стали еще пессимистичнее...

Обоснованно ли это?

Каково будущее международного налогообложения?

Есть ли новые идеи, которые помогут встряхнуть, обогатить, обновить, дополнить старые доктрины?

Все это и многое другое обсудим в секции с участием Кирилла Тасалова.

Секции и спикеры 12 сентября https://www.yufm.pro/12_09  

Секции и спикеры 13 сентября
https://www.yufm.pro/13_09

Подробнее о ЮФМ-2025 https://www.yufm.pro/yufm2025

12 - 14 сентября 2025
Воронеж ждет!

#Мастера2025

Михаил Волков, начальник отдела экспертного анализа Управления международного налогообложения ФНС России, смодерирует секцию "Дискуссия о будущем международного налогообложения. Рассуждение о новых идеях"

Какие тренды можно выявить в международном налогообложению в 2025 году?

Как это влияет на практику?

Каково будущее международного налогообложения?

Есть ли новые идеи, которые помогут встряхнуть, обогатить, обновить, дополнить старые доктрины?

Все это и многое другое обсудим в секции под модерацией Михаила.

Секции и спикеры 12 сентября https://www.yufm.pro/12_09  

Секции и спикеры 13 сентября
https://www.yufm.pro/13_09

Подробнее о ЮФМ-2025 https://www.yufm.pro/yufm2025

12 - 14 сентября 2025
Воронеж ждет!

#Мастера2025

13 сентября состоится панель с участием ФНС России (М.С. Волков) и крупнейших налогоплательщиков, на которой обсудим перспективы развития международного налогообложения.

Предлагаем читателям и участникам форума поделиться своими предположениями. От рациональных до самых абсурдных идей, что должно произойти и что Вы бы сами хотели, чтобы стало реальностью? — мы покажем предположения в рамках панели. Полностью анонимно.

https://forms.gle/wrM2RvbWuck1iNxw9