Налоговая реформа в Казахстане 🇰🇿

Продолжаем освещать примечательные зарубежные налоговые новости. На этот раз перенесемся в наше полушарие и поговорим о соседях.

В Казахстане происходят довольно серьезные изменения по налогам. 30 апреля приняты изменения в Налоговый кодекс органом законодательной власти, Мажилисом. Большая часть изменений вступит в силу уже 📅с 1 января 2026 г. Напомним, что еще в начале года правительство объявило налогово-бюджетную реформу. Основные цели — это решение трех ключевых вызовов: неблагоприятной экономической конъюнктуры, бюджетного дефицита и укрепления налоговой морали. Изменение Налогового кодекса — это одна из мер в рамках данной инициативы.

Некоторые важные изменения.

➡️Налогообложение физических лиц

В настоящее время применяется единая ставка индивидуального подоходного налога в размере 10%. В рамках принятых изменений будет также ✅введена ставка 15% в отношении доходов свыше 33,5 миллионов тенге в год (это около 5,4 млн рублей в год).

➡️Налогообложение бизнеса

✅НДС

🔹Одно из ключевых изменений заключается 📈в повышении базовой ставки НДС с 12% до 16%.

🔹Медикаменты и медицинские услуги будут облагаться по пониженным ставкам: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года. ❌Не будут облагаться НДС ряд социально-значимых товаров и услуг.

🔹Порог по годовому обороту, при превышении которого бизнес становится плательщиком НДС, будет составлять 40 млн тенге (это около 6,5 миллионов рублей в год).

✅Налог на прибыль

Сохраняется общая ставка налога на прибыль организаций в размере 20%. Однако для банков и игорного бизнеса ставка будет 📈увеличена до 2️⃣5️⃣🧮.

✅Специальные режимы

Останется только три режима:

1️⃣ новый льготный режим для самозанятых (около 50 тыс. руб в месяц).
2️⃣ специальный налоговой режим, основанный на упрощенной декларации (около 96 тыс руб в мес).
3️⃣ особый налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.

✅Налоговые льготы

❌Будут отменены 128 налоговых льгот. При этом станет проводиться ежегодный мониторинг эффективности оставшихся льгот.

✅Нефтяная отрасль

В нефтяной отрасли проведут «налоговый маневр» — перераспределят нагрузку с экспортных платежей на налог, уплачиваемый при добыче нефти.

✅Налог на роскошь

Идея налога на роскошь будет реализована через повышенные ставки налога на дорогую недвижимость 🏡, акциз при покупке дорогих автомобилей 🚗 (стоимостью от 75 млн тенге, около 12 млн руб.), морских судов 🛳 и летательных аппаратов ✈️ (стоимостью от 100 млн тенге, около 16 млн руб.). Ставка акциза составит 10% от стоимости приобретения. Также вводится акциз на дорогие алкогольные напитки и сигары.

🔎Как мы видим, определенное бюджетное напряжение испытывает широкий круг стран, и в особенности те, у которых традиционно имеется значительная доля доходов от налогообложения нефтегазовой отрасли. В принятых изменениях многие темы и развилки представляются знакомыми российским налоговым экспертам.

✈ Cегодня иностранным компаниям открылась возможность редомициляции в Гонконг

Это долгожданное событие для международных групп компаний.

Дружественный статус Гонконга, развитая инфраструктура и выгодный налоговый режим привлекательны для бизнеса с российскими корнями.

Налоговые преференции в Гонконге:

✔ Возможность применять территориальный принцип налогообложения (доходы от источников за пределами Гонконга не облагаются налогом на прибыль);
✔ Нет косвенных налогов (НДС, налога с продаж);
✔ Нет налога у источника при выплате дивидендов и процентов.

❗Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией предусматривает очень привлекательные льготные ставки по модели «5-0-3» (дивиденды, проценты, роялти).

Если вы рассматриваете возможность переезда вашего бизнеса в Гонконг, то самое время уделить внимание налоговому планированию и тщательно подготовиться к соблюдения всех требований как в юрисдикции текущей регистрации компании, так и в Гонконге.

1⃣ Проверить, что законодательство стран первоначальной / текущей регистрации компании разрешает редомициляцию в Гонконг.

2⃣ Проанализировать возможные налоговые последствия как в юрисдикции первоначальной / текущей регистрации редомицилируемой компании, так и в странах ее дочерних компаний, а также оценить общую налоговую эффективность целевой структуры.

3⃣ Убедиться, что редомицилируемая компания соответствует всем установленным законом требованиям (в том числе добросовестность компании, платежеспособность в течение 12 месяцев, юридическая форма собственности и др.)

4⃣ Подготовить все необходимые сопроводительные документы для подачи в регистрирующие органы страны текущей регистрации и в Гонконге, включая финансовую отчетность, юридическое заключение, заявление на редомициляцию и
др.

🟣 Подробный обзор Kept о редомициляции в Гонконг

#Kept_International_Tax #Гонконг

ℹ️Pillar 2 заработает в России уже с 2026 года

Минфин России подготовил законопроект, который вводит минимальный налог 1️⃣5️⃣🧮 для международных групп по правилам Pillar 2. Мы давно следим за дискуссией — вводить или не вводить, если вводить, то когда. И вот соответствующий документ уже размещен на портале нормативных актов, начата процедура общественного обсуждения.

Для чего вводят налог❔

Многие страны ОЭСР, в первую очередь европейские, вводят минимальный налог в рамках инициативы Pillar 2. Российская часть крупного международного бизнеса будет тестироваться на эффективную ставку налога. Если она меньше 15%, нужно будет доплатить. Вопрос — в чей бюджет. Идея была, что доведение российской ставки до 15% 📉снизит вероятность «добора» за рубежом с российской налоговой базы. Насколько это получилось — предстоит разобраться.

Кто будет платить❔

Расчет делается по каждой компании международной группы отдельно (не консолидировано по юрисдикции как по Модельным правилам ОЭСР). Минимальный налог будут платить российские участники группы, в которой консолидированная выручка (доходы) более 750 млн 💸.

💡Заплатят те участники группы, чья эффективная ставка налогообложения составляет менее 15% (дивиденды не учитываются). Базой для расчетов являются данные российского налогового учета (а не финансовые данные, используемые для подготовки консолидированной финансовой отчетности, как по Модельным правилам ОЭСР).

Группа будет определяться в соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16-1 НК РФ, то есть по правилам для подготовки странового отчета, которые отличаются от периметра по Модельным правилам ОЭСР.

Каким он будет❔

Налог составит 15🧮, при этом 5🧮будет уплачиваться в федеральный бюджет, а 10🧮 в региональный.

Льготникам (участники СПИК, СЗПК, резиденты ТОР и ОЭЗ, а также МХК) придется доплачивать налог несмотря на действующие стабилизационные оговорки. Фактически правила сформулированы таким образом, что льготные ставки будут 📈увеличены до налоговой ставки в размере 15% (например, если в группе с иностранным элементом есть российская ИТ-компания, налоговая ставка по такой компании будет доведена до 15% вместо текущих 5%).

Что дальше❔

Следим за обсуждением законопроекта. На данный момент его можно назвать лаконичным, в особенности по сравнению с текстом правил ОЭСР. Вероятно, многие детали еще будут уточняться. В текущей версии проекта много пробелов и расхождений с Модельными правилам ОЭСР — к чему это может привести, предстоит еще выяснить.

🌟Предлагаем обсудить правила Pillar 2 и российскую инициативу на нашем семинаре.

🟩🟩🟩 ФНС с 10 июня упростит получение сертификата налогового резидентства для юридических лиц (ЮЛ)

Теперь заявление на выдачу сертификата для ЮЛ можно подать через сервис ФНС России «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». Сертификат будет доступен в течение одного дня. Налогоплательщик может проверить факт выдачи сертификата на сайте ФНС России.

Бизнес предложил Минфину скорректировать законопроект об аналоге Pillar 2

🎤На ПМЭФ'25 сотоялась дискуссия о контрмерах России в связи с Pillar 2 — глобальной налоговой реформой под эгидой ОЭСР.

▶️ Более 50 стран внедрили правила Pillar 2 в национальное законодательство, и география постоянно расширяется.

С 2024 года Pillar 2 действует в странах ЕС, включая Кипр, а также в Великобритании и Турции. Элементы регулирования внедрили в Швейцарии, ОАЭ, Омане и Бахрейне.

В конце мая Минфин опубликовал для обсуждения законопроект о введении в России локального минимального налога к доплате — аналога одного из механизмов Pillar 2.

▶️ Минфин заложил в законопроект «простой и понятный принцип» — минимальная ставка налога на прибыль у крупных трансграничных компаний должна быть 15%, объяснил замглавы Минфина Алексей Сазанов.

В какой мере Pillar 2 затронет российский бизнес?

▫Минфин не видит рисков из-за Pillar 2 для международных холдингов с материнской компанией в России.

Pillar 2 распространяется на международные группы компаний с годовой выручкой более €750 млн за два из последних четырех лет, которые присутствуют в двух и более юрисдикциях.

— В России таких компаний не так много, и по ним мы обладаем всей нужной нам информацией. По ним мы рисков не видим.

Алексей Сазанов
замглавы Минфина

Но есть неопределенность в отношении структур с материнской компанией за рубежом, особенно в «недружественных странах».

— У нас нет обмена финансовой информацией с «недружественными странами». Мы не видим информацию по группе в целом и не можем оценить, какими будут налоговые последствия.

«Мы не хотим допустить ситуации, когда в отношении российской налоговой базы налог возьмет другая страна. Поэтому на данном этапе мы предложили принцип Pillar 2 для организаций, по которым мы не видим всю цепочку, и есть угроза, что с российской налоговой базы будет уплачен налог в другой юрисдикции, если мы не возьмем его у себя», — пояснил Алексей Сазанов.

Минфин рассчитывает, что законопроект будет принят в осеннюю сессию, и вступит в силу с 2026 года

▫РСПП внесет свои предложения по доработке законопроекта.

— Есть ряд вопросов. Например, в случаях, когда у зарубежной материнской структуры МГК есть две «дочки» в России — одна может применять льготу и платить налог на прибыль в 5%, а другая — 25%. Есть опасения, что доплата возникнет у той, что платит 5%.

Александр Шохин
президент РСПП

▫Ассоциация европейского бизнеса предложила максимально приблизить порядок расчета эффективной налоговой ставки к механике Модельных правил ОЭСР по Pillar 2.

— Есть риск появления двойной системы учета — по российским и глобальным правилам, что повлечет дополнительные расходы на администрирование.

Тадзио Шиллинг
гендиректор АЕБ

▫По мнению АЕБ, текущая редакция законопроекта влечет вероятность, что российские правила не признают удовлетворяющими требвованиям ОЭСР.

▫Это создаст риск двойного налогообложения из-за того, что доплата налога в России не будет засчитываться при применении глобальных правил Pillar 2.

#Kept_International_Tax
#Pillar2
#ПМЭФ2025

Kept приглашает на онлайн-семинар «Год до часа X: готовы ли вы к подаче Информационной декларации?»

🔜 До ключевого административного рубежа по правилам Pillar 2 для международных групп компаний («МГК») остается всего год – крайний срок для подачи Информационной декларации по 2024 отчетному периоду установлен на 30 июня 2026 года. Казалось бы, времени достаточно. Но на практике – особенно если группа не приступила к анализу и подготовке к правилам Pillar 2, будут требоваться значительные усилия для организации процесса.

▶️ Мы приглашаем вас на вебинар, где эксперты фокус-группы Kept по правилам Pillar 2 расскажут о практических аспектах (на примере некоторых стран), связанных с соблюдением административных требований по Pillar 2, включая следующие темы:

▫️Общие требования к подаче Информационной декларации и возможные сценарии по назначению ответственных лиц;
▫️Дополнительные административные требования в юрисдикциях: процедурные особенности и сроки;
▫️Содержание Информационной декларации: в том числе объем раскрытия информации по каждой компании и юрисдикции МГК;
▫️Необходимые действия для того, чтобы быть готовыми к подаче Информационной декларации;
▫️Штрафы за нарушения требований законодательства.

Эксперты Kept также обсудят российский законопроект о введении аналога налога к доплате в России, а также ответят на ваши вопросы.

⏰ 30 июня
11:00 - 12:30

📍 Онлайн

💸 Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

#Kept_International_Tax
#Pillar2

Какие изменения предлагает Торгово-промышленная палата в законопроект Минфина о вводе в России аналога Pillar 2?

📕 В конце мая Минфин опубликовал для обсуждения законопроект о контрмерах в связи с Pillar 2.

По правилам Pillar 2, международные группы компаний (МГК) обязаны рассчитать эффективную налоговую ставку в каждой юрисдикции присутствия с учетом ряда специальных корректировок и доплатить налог, если эффективная ставка меньше 15%.

▫️В ТПП считают необходимым рассчитывать доплату группы, как и за рубежом, то есть в зависимости от общей выплаты всех дочерних организаций, а не для каждой из них отдельно, как предложил Минфин.

В чем преимущества изменений?

В международной практике если в среднем совокупная ставка по юрисдикции не меньше 15%, доплата не требуется, даже если у отдельно взятойая компаниия в группе оплатила ставка меньше.

▫️Аревик Агасян, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept, приводит пример: если в России находятся одна дочерняя компания, которая применяет стандартную ставку налога на прибыль 25%, и другая, которая применяет 0% (с учетом налоговых льгот), то эффективная ставка по юрисдикции будет равна 12,5%. В таком случае МГК доплатит 2,5%.

▫️Однако если расчет проводить по каждой каждой отдельно взятой компании, то группа доплатит 15% в отношении прибыли той компании, которая применяет нулевую ставку. Расчет эффективной ставки по юрисдикции нацелен на определение уровня налоговой нагрузки «усредненно».

— Это делает такой подход более справедливым и соответствующим целям глобальных правил Pillar 2, суть которых заключается в доплате налога в отношении низконалоговых юрисдикций, а не компаний отдельно.

Аревик Агасян
Директор Kept
департамент налогового и юридического консультирования

Какие еще возможны улучшения?

▶️Также ТПП предлагает конкретизировать формулировки законопроекта Минфина, чтобы однозначно подчеркнуть, что новые правила не должны касаться международных групп с материнскими компаниями в России.

🌐 Конкретизация формулировки необходима, так как цель законопроекта заключается в применении правил к только международным группам с зарубежной материнской компанией, добавляет Аревик Агасян.

🗓️ 30 июня Kept будет проводить вебинар, посвященный Pillar 2.

🟣 Зарегистрироваться

#Tax_disputes #Kept_International_Tax #Pillar2