Налоговая реформа в Казахстане 🇰🇿

Продолжаем освещать примечательные зарубежные налоговые новости. На этот раз перенесемся в наше полушарие и поговорим о соседях.

В Казахстане происходят довольно серьезные изменения по налогам. 30 апреля приняты изменения в Налоговый кодекс органом законодательной власти, Мажилисом. Большая часть изменений вступит в силу уже 📅с 1 января 2026 г. Напомним, что еще в начале года правительство объявило налогово-бюджетную реформу. Основные цели — это решение трех ключевых вызовов: неблагоприятной экономической конъюнктуры, бюджетного дефицита и укрепления налоговой морали. Изменение Налогового кодекса — это одна из мер в рамках данной инициативы.

Некоторые важные изменения.

➡️Налогообложение физических лиц

В настоящее время применяется единая ставка индивидуального подоходного налога в размере 10%. В рамках принятых изменений будет также ✅введена ставка 15% в отношении доходов свыше 33,5 миллионов тенге в год (это около 5,4 млн рублей в год).

➡️Налогообложение бизнеса

✅НДС

🔹Одно из ключевых изменений заключается 📈в повышении базовой ставки НДС с 12% до 16%.

🔹Медикаменты и медицинские услуги будут облагаться по пониженным ставкам: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года. ❌Не будут облагаться НДС ряд социально-значимых товаров и услуг.

🔹Порог по годовому обороту, при превышении которого бизнес становится плательщиком НДС, будет составлять 40 млн тенге (это около 6,5 миллионов рублей в год).

✅Налог на прибыль

Сохраняется общая ставка налога на прибыль организаций в размере 20%. Однако для банков и игорного бизнеса ставка будет 📈увеличена до 2️⃣5️⃣🧮.

✅Специальные режимы

Останется только три режима:

1️⃣ новый льготный режим для самозанятых (около 50 тыс. руб в месяц).
2️⃣ специальный налоговой режим, основанный на упрощенной декларации (около 96 тыс руб в мес).
3️⃣ особый налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.

✅Налоговые льготы

❌Будут отменены 128 налоговых льгот. При этом станет проводиться ежегодный мониторинг эффективности оставшихся льгот.

✅Нефтяная отрасль

В нефтяной отрасли проведут «налоговый маневр» — перераспределят нагрузку с экспортных платежей на налог, уплачиваемый при добыче нефти.

✅Налог на роскошь

Идея налога на роскошь будет реализована через повышенные ставки налога на дорогую недвижимость 🏡, акциз при покупке дорогих автомобилей 🚗 (стоимостью от 75 млн тенге, около 12 млн руб.), морских судов 🛳 и летательных аппаратов ✈️ (стоимостью от 100 млн тенге, около 16 млн руб.). Ставка акциза составит 10% от стоимости приобретения. Также вводится акциз на дорогие алкогольные напитки и сигары.

🔎Как мы видим, определенное бюджетное напряжение испытывает широкий круг стран, и в особенности те, у которых традиционно имеется значительная доля доходов от налогообложения нефтегазовой отрасли. В принятых изменениях многие темы и развилки представляются знакомыми российским налоговым экспертам.

✈ Cегодня иностранным компаниям открылась возможность редомициляции в Гонконг

Это долгожданное событие для международных групп компаний.

Дружественный статус Гонконга, развитая инфраструктура и выгодный налоговый режим привлекательны для бизнеса с российскими корнями.

Налоговые преференции в Гонконге:

✔ Возможность применять территориальный принцип налогообложения (доходы от источников за пределами Гонконга не облагаются налогом на прибыль);
✔ Нет косвенных налогов (НДС, налога с продаж);
✔ Нет налога у источника при выплате дивидендов и процентов.

❗Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией предусматривает очень привлекательные льготные ставки по модели «5-0-3» (дивиденды, проценты, роялти).

Если вы рассматриваете возможность переезда вашего бизнеса в Гонконг, то самое время уделить внимание налоговому планированию и тщательно подготовиться к соблюдения всех требований как в юрисдикции текущей регистрации компании, так и в Гонконге.

1⃣ Проверить, что законодательство стран первоначальной / текущей регистрации компании разрешает редомициляцию в Гонконг.

2⃣ Проанализировать возможные налоговые последствия как в юрисдикции первоначальной / текущей регистрации редомицилируемой компании, так и в странах ее дочерних компаний, а также оценить общую налоговую эффективность целевой структуры.

3⃣ Убедиться, что редомицилируемая компания соответствует всем установленным законом требованиям (в том числе добросовестность компании, платежеспособность в течение 12 месяцев, юридическая форма собственности и др.)

4⃣ Подготовить все необходимые сопроводительные документы для подачи в регистрирующие органы страны текущей регистрации и в Гонконге, включая финансовую отчетность, юридическое заключение, заявление на редомициляцию и
др.

🟣 Подробный обзор Kept о редомициляции в Гонконг

#Kept_International_Tax #Гонконг

ℹ️Pillar 2 заработает в России уже с 2026 года

Минфин России подготовил законопроект, который вводит минимальный налог 1️⃣5️⃣🧮 для международных групп по правилам Pillar 2. Мы давно следим за дискуссией — вводить или не вводить, если вводить, то когда. И вот соответствующий документ уже размещен на портале нормативных актов, начата процедура общественного обсуждения.

Для чего вводят налог❔

Многие страны ОЭСР, в первую очередь европейские, вводят минимальный налог в рамках инициативы Pillar 2. Российская часть крупного международного бизнеса будет тестироваться на эффективную ставку налога. Если она меньше 15%, нужно будет доплатить. Вопрос — в чей бюджет. Идея была, что доведение российской ставки до 15% 📉снизит вероятность «добора» за рубежом с российской налоговой базы. Насколько это получилось — предстоит разобраться.

Кто будет платить❔

Расчет делается по каждой компании международной группы отдельно (не консолидировано по юрисдикции как по Модельным правилам ОЭСР). Минимальный налог будут платить российские участники группы, в которой консолидированная выручка (доходы) более 750 млн 💸.

💡Заплатят те участники группы, чья эффективная ставка налогообложения составляет менее 15% (дивиденды не учитываются). Базой для расчетов являются данные российского налогового учета (а не финансовые данные, используемые для подготовки консолидированной финансовой отчетности, как по Модельным правилам ОЭСР).

Группа будет определяться в соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16-1 НК РФ, то есть по правилам для подготовки странового отчета, которые отличаются от периметра по Модельным правилам ОЭСР.

Каким он будет❔

Налог составит 15🧮, при этом 5🧮будет уплачиваться в федеральный бюджет, а 10🧮 в региональный.

Льготникам (участники СПИК, СЗПК, резиденты ТОР и ОЭЗ, а также МХК) придется доплачивать налог несмотря на действующие стабилизационные оговорки. Фактически правила сформулированы таким образом, что льготные ставки будут 📈увеличены до налоговой ставки в размере 15% (например, если в группе с иностранным элементом есть российская ИТ-компания, налоговая ставка по такой компании будет доведена до 15% вместо текущих 5%).

Что дальше❔

Следим за обсуждением законопроекта. На данный момент его можно назвать лаконичным, в особенности по сравнению с текстом правил ОЭСР. Вероятно, многие детали еще будут уточняться. В текущей версии проекта много пробелов и расхождений с Модельными правилам ОЭСР — к чему это может привести, предстоит еще выяснить.

🌟Предлагаем обсудить правила Pillar 2 и российскую инициативу на нашем семинаре.

🟩🟩🟩 ФНС с 10 июня упростит получение сертификата налогового резидентства для юридических лиц (ЮЛ)

Теперь заявление на выдачу сертификата для ЮЛ можно подать через сервис ФНС России «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». Сертификат будет доступен в течение одного дня. Налогоплательщик может проверить факт выдачи сертификата на сайте ФНС России.