Налоговая реформа в Казахстане 🇰🇿

Продолжаем освещать примечательные зарубежные налоговые новости. На этот раз перенесемся в наше полушарие и поговорим о соседях.

В Казахстане происходят довольно серьезные изменения по налогам. 30 апреля приняты изменения в Налоговый кодекс органом законодательной власти, Мажилисом. Большая часть изменений вступит в силу уже 📅с 1 января 2026 г. Напомним, что еще в начале года правительство объявило налогово-бюджетную реформу. Основные цели — это решение трех ключевых вызовов: неблагоприятной экономической конъюнктуры, бюджетного дефицита и укрепления налоговой морали. Изменение Налогового кодекса — это одна из мер в рамках данной инициативы.

Некоторые важные изменения.

➡️Налогообложение физических лиц

В настоящее время применяется единая ставка индивидуального подоходного налога в размере 10%. В рамках принятых изменений будет также ✅введена ставка 15% в отношении доходов свыше 33,5 миллионов тенге в год (это около 5,4 млн рублей в год).

➡️Налогообложение бизнеса

✅НДС

🔹Одно из ключевых изменений заключается 📈в повышении базовой ставки НДС с 12% до 16%.

🔹Медикаменты и медицинские услуги будут облагаться по пониженным ставкам: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года. ❌Не будут облагаться НДС ряд социально-значимых товаров и услуг.

🔹Порог по годовому обороту, при превышении которого бизнес становится плательщиком НДС, будет составлять 40 млн тенге (это около 6,5 миллионов рублей в год).

✅Налог на прибыль

Сохраняется общая ставка налога на прибыль организаций в размере 20%. Однако для банков и игорного бизнеса ставка будет 📈увеличена до 2️⃣5️⃣🧮.

✅Специальные режимы

Останется только три режима:

1️⃣ новый льготный режим для самозанятых (около 50 тыс. руб в месяц).
2️⃣ специальный налоговой режим, основанный на упрощенной декларации (около 96 тыс руб в мес).
3️⃣ особый налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.

✅Налоговые льготы

❌Будут отменены 128 налоговых льгот. При этом станет проводиться ежегодный мониторинг эффективности оставшихся льгот.

✅Нефтяная отрасль

В нефтяной отрасли проведут «налоговый маневр» — перераспределят нагрузку с экспортных платежей на налог, уплачиваемый при добыче нефти.

✅Налог на роскошь

Идея налога на роскошь будет реализована через повышенные ставки налога на дорогую недвижимость 🏡, акциз при покупке дорогих автомобилей 🚗 (стоимостью от 75 млн тенге, около 12 млн руб.), морских судов 🛳 и летательных аппаратов ✈️ (стоимостью от 100 млн тенге, около 16 млн руб.). Ставка акциза составит 10% от стоимости приобретения. Также вводится акциз на дорогие алкогольные напитки и сигары.

🔎Как мы видим, определенное бюджетное напряжение испытывает широкий круг стран, и в особенности те, у которых традиционно имеется значительная доля доходов от налогообложения нефтегазовой отрасли. В принятых изменениях многие темы и развилки представляются знакомыми российским налоговым экспертам.

✈ Cегодня иностранным компаниям открылась возможность редомициляции в Гонконг

Это долгожданное событие для международных групп компаний.

Дружественный статус Гонконга, развитая инфраструктура и выгодный налоговый режим привлекательны для бизнеса с российскими корнями.

Налоговые преференции в Гонконге:

✔ Возможность применять территориальный принцип налогообложения (доходы от источников за пределами Гонконга не облагаются налогом на прибыль);
✔ Нет косвенных налогов (НДС, налога с продаж);
✔ Нет налога у источника при выплате дивидендов и процентов.

❗Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией предусматривает очень привлекательные льготные ставки по модели «5-0-3» (дивиденды, проценты, роялти).

Если вы рассматриваете возможность переезда вашего бизнеса в Гонконг, то самое время уделить внимание налоговому планированию и тщательно подготовиться к соблюдения всех требований как в юрисдикции текущей регистрации компании, так и в Гонконге.

1⃣ Проверить, что законодательство стран первоначальной / текущей регистрации компании разрешает редомициляцию в Гонконг.

2⃣ Проанализировать возможные налоговые последствия как в юрисдикции первоначальной / текущей регистрации редомицилируемой компании, так и в странах ее дочерних компаний, а также оценить общую налоговую эффективность целевой структуры.

3⃣ Убедиться, что редомицилируемая компания соответствует всем установленным законом требованиям (в том числе добросовестность компании, платежеспособность в течение 12 месяцев, юридическая форма собственности и др.)

4⃣ Подготовить все необходимые сопроводительные документы для подачи в регистрирующие органы страны текущей регистрации и в Гонконге, включая финансовую отчетность, юридическое заключение, заявление на редомициляцию и
др.

🟣 Подробный обзор Kept о редомициляции в Гонконг

#Kept_International_Tax #Гонконг

ℹ️Pillar 2 заработает в России уже с 2026 года

Минфин России подготовил законопроект, который вводит минимальный налог 1️⃣5️⃣🧮 для международных групп по правилам Pillar 2. Мы давно следим за дискуссией — вводить или не вводить, если вводить, то когда. И вот соответствующий документ уже размещен на портале нормативных актов, начата процедура общественного обсуждения.

Для чего вводят налог❔

Многие страны ОЭСР, в первую очередь европейские, вводят минимальный налог в рамках инициативы Pillar 2. Российская часть крупного международного бизнеса будет тестироваться на эффективную ставку налога. Если она меньше 15%, нужно будет доплатить. Вопрос — в чей бюджет. Идея была, что доведение российской ставки до 15% 📉снизит вероятность «добора» за рубежом с российской налоговой базы. Насколько это получилось — предстоит разобраться.

Кто будет платить❔

Расчет делается по каждой компании международной группы отдельно (не консолидировано по юрисдикции как по Модельным правилам ОЭСР). Минимальный налог будут платить российские участники группы, в которой консолидированная выручка (доходы) более 750 млн 💸.

💡Заплатят те участники группы, чья эффективная ставка налогообложения составляет менее 15% (дивиденды не учитываются). Базой для расчетов являются данные российского налогового учета (а не финансовые данные, используемые для подготовки консолидированной финансовой отчетности, как по Модельным правилам ОЭСР).

Группа будет определяться в соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16-1 НК РФ, то есть по правилам для подготовки странового отчета, которые отличаются от периметра по Модельным правилам ОЭСР.

Каким он будет❔

Налог составит 15🧮, при этом 5🧮будет уплачиваться в федеральный бюджет, а 10🧮 в региональный.

Льготникам (участники СПИК, СЗПК, резиденты ТОР и ОЭЗ, а также МХК) придется доплачивать налог несмотря на действующие стабилизационные оговорки. Фактически правила сформулированы таким образом, что льготные ставки будут 📈увеличены до налоговой ставки в размере 15% (например, если в группе с иностранным элементом есть российская ИТ-компания, налоговая ставка по такой компании будет доведена до 15% вместо текущих 5%).

Что дальше❔

Следим за обсуждением законопроекта. На данный момент его можно назвать лаконичным, в особенности по сравнению с текстом правил ОЭСР. Вероятно, многие детали еще будут уточняться. В текущей версии проекта много пробелов и расхождений с Модельными правилам ОЭСР — к чему это может привести, предстоит еще выяснить.

🌟Предлагаем обсудить правила Pillar 2 и российскую инициативу на нашем семинаре.