Налоговая реформа в Казахстане 🇰🇿

Продолжаем освещать примечательные зарубежные налоговые новости. На этот раз перенесемся в наше полушарие и поговорим о соседях.

В Казахстане происходят довольно серьезные изменения по налогам. 30 апреля приняты изменения в Налоговый кодекс органом законодательной власти, Мажилисом. Большая часть изменений вступит в силу уже 📅с 1 января 2026 г. Напомним, что еще в начале года правительство объявило налогово-бюджетную реформу. Основные цели — это решение трех ключевых вызовов: неблагоприятной экономической конъюнктуры, бюджетного дефицита и укрепления налоговой морали. Изменение Налогового кодекса — это одна из мер в рамках данной инициативы.

Некоторые важные изменения.

➡️Налогообложение физических лиц

В настоящее время применяется единая ставка индивидуального подоходного налога в размере 10%. В рамках принятых изменений будет также ✅введена ставка 15% в отношении доходов свыше 33,5 миллионов тенге в год (это около 5,4 млн рублей в год).

➡️Налогообложение бизнеса

✅НДС

🔹Одно из ключевых изменений заключается 📈в повышении базовой ставки НДС с 12% до 16%.

🔹Медикаменты и медицинские услуги будут облагаться по пониженным ставкам: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года. ❌Не будут облагаться НДС ряд социально-значимых товаров и услуг.

🔹Порог по годовому обороту, при превышении которого бизнес становится плательщиком НДС, будет составлять 40 млн тенге (это около 6,5 миллионов рублей в год).

✅Налог на прибыль

Сохраняется общая ставка налога на прибыль организаций в размере 20%. Однако для банков и игорного бизнеса ставка будет 📈увеличена до 2️⃣5️⃣🧮.

✅Специальные режимы

Останется только три режима:

1️⃣ новый льготный режим для самозанятых (около 50 тыс. руб в месяц).
2️⃣ специальный налоговой режим, основанный на упрощенной декларации (около 96 тыс руб в мес).
3️⃣ особый налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.

✅Налоговые льготы

❌Будут отменены 128 налоговых льгот. При этом станет проводиться ежегодный мониторинг эффективности оставшихся льгот.

✅Нефтяная отрасль

В нефтяной отрасли проведут «налоговый маневр» — перераспределят нагрузку с экспортных платежей на налог, уплачиваемый при добыче нефти.

✅Налог на роскошь

Идея налога на роскошь будет реализована через повышенные ставки налога на дорогую недвижимость 🏡, акциз при покупке дорогих автомобилей 🚗 (стоимостью от 75 млн тенге, около 12 млн руб.), морских судов 🛳 и летательных аппаратов ✈️ (стоимостью от 100 млн тенге, около 16 млн руб.). Ставка акциза составит 10% от стоимости приобретения. Также вводится акциз на дорогие алкогольные напитки и сигары.

🔎Как мы видим, определенное бюджетное напряжение испытывает широкий круг стран, и в особенности те, у которых традиционно имеется значительная доля доходов от налогообложения нефтегазовой отрасли. В принятых изменениях многие темы и развилки представляются знакомыми российским налоговым экспертам.