18 февраля в 19:00 в офисе Kept МОМН представит экспресс-курс по международному налогообложению (на английском языке).

Курс включает в себя, в частности, свежие налоговые кейсы по следующим тематикам:

🇬🇧Антиуклонительные нормы в стране источника (UK)
🇮🇳Постоянное представительство (India)
🇰🇪Налог у источника (Kenya)
🇭🇰Дочерние компании (Hong Kong)
🇮🇹Антиуклонительные нормы в стране резидентства (Italy)

📍 Встречаемся по адресу: г. Москва, БЦ «Алкон III», Ленинградский проспект 34А

Ссылка на регистрацию: https://rosifa.timepad.ru/event/3163076/

Уже завтра Kept проведет вебинар о налоговых новациях в Гонконге

В программе вебинара:

▫Краткий обзор системы налогообложения Гонконга: территориальный принцип и освобождение международных доходов от налогообложения в Гонконге по правилам FSIE;

▫Льготный режим налогообложения доходов от интеллектуальной собственности: последние новости;

▫Ключевые аспекты льготного налогового режима для семейных офисов;

▫Обновление статуса по международной налоговой реформе Pillar 2 в Гонконге;

▫Возможности реструктуризации активов и «переезда» в Гонконг: обзор законопроекта по введению режима редомициляции.

⏰ 14 февраля 11:00 — 13:00

📍 Онлайн

🟣 Зарегистрироваться

#Kept_International_Tax #Гонконг

Мониторим ТЦО-контроль

Вчера в рамках налогового форума РСПП состоялось выступление руководителя группы трансфертного ценообразования ⚡️ТеДо Наталии Козловой, которая рассказала о текущих подходах и перспективах проведения контрольных мероприятиях в области ТЦО в России.

В качестве текущих подходов были отмечены следующие:

🔹Расширение требований к раскрытию информации о цепочках поставок в условиях действия нового законодательства по ТЦО с 2024 г. и общего тренда на усиление контроля за ценами во внутригрупповых сделках.

В частности, новым законодательством предусмотрено раскрытие большего объема информации в уведомлении о контролируемых сделках и документациях по ТЦО. С ростом штрафов размер потенциальных доначислений за применение нерыночных цен могут достигать до 58🧮 от суммы корректировки плюс пени.

💡Поскольку большинство экспортеров испытывают санкционное давление, предоставление запрашиваемой информации может быть сопряжено с коммерческими и персональными рисками, поэтому необходима дальнейшая совместная работа бизнеса и налоговых органов по выработке практических подходов к подтверждению ценообразования в сделках с учетом ограниченной доступности информации.

🔹Предпроверочные аналитические мероприятия (ППА) остаются основным инструментом налогового контроля.ТЦО-проверка по-прежнему остается «крайней мерой», однако, приводит к существенным доначислениям.

По состоянию на 30 сентября 2024 г. 62🧮 всех налоговых доначислений (в т.ч. по ТЦО) осуществлены по результатам ППА. При этом по 47 решениям по ТЦО проверкам, вынесенным к 30 сентября 2024 г., доначислено 💰13,5 млрд руб. То есть «средний чек» по ТЦО-проверке составляет 287 млн. руб., что почти 📈в 10 раз выше, чем среднее доначисление по выездной проверке за тот же период — 33 млн.

🔹Возрастающие риски требуют проактивного подхода к управлению ими, и одним из способов управления такими рисками в будущем может стать ТЦО-мониторинг. В прошлом году стартовал пилотный проект, в рамках которого один из налогоплательщиков вышел с инициативой использовать выстроенную архитектуру налогового мониторинга для предоставления информации о контролируемых сделках и проведения налогового контроля в области ТЦО в режиме реального времени.

В целом ТЦО-мониторинг позволяет:

➡️оперативно и в структурированной форме предоставлять данные о контролируемых сделках напрямую в ФНС России и получать оперативную обратную связь.

➡️снизить риски доначислений по итогам контрольных мероприятий, поскольку более раннее предоставление данных позволяет заблаговременно внести необходимые корректировки и согласовать подходы с ФНС России.

➡️обеспечить преемственность применяемых подходов и хранение данных в единой витрине данных ТЦО-мониторинга.

Вместе с тем, перед вступлением в ТЦО-мониторинг налогоплательщик должен быть готов «технологически и психологически» к существенной степени открытости и прозрачности данных.

Кроме того, для успешного внедрения ТЦО мониторинга потребуются внесение изменений в налоговое законодательство, а также дальнейшая совместная работа бизнеса с государственными органами для проработки соответствующих методологических подходов, а также необходимых доработок платформы налогового мониторинга для обмена данными о ценах.

TaxPro — налоговые новости, комментарии экспертов

🌐 Интересный аспект СОИДН с ОАЭ — налогообложение сотрудников в ОАЭ

Итак, СОИДН с ОАЭ подписан. Чтобы соглашение вступило в силу, остался последний шаг — его ратификация сторонами.

С точки зрения ставок по основным видам доходов текст соглашения сюрпризом не стал. Что удивило — это положение по налогообложению доходов 🧑‍💻 от работы по найму при удаленной работе.

Протокол к соглашению (является его неотъемлемой частью) определяет, что доходом от работы по найму, осуществляемой в государстве, является также доход от удаленной работы на работодателя из этого государства. То есть ⚡️соглашение привязывает доход удаленного работника к юрисдикции работодателя, а не к месту осуществления трудовой деятельности работника. Вот эта концепция впервые нашла отражение в международных соглашениях, заключенных РФ. Международная практика, как правило, построена на привязке источника дохода (к стране, где работник фактически осуществляет свои трудовые обязанности), а не к стране работодателя.

Можно предположить, что инициатором данного положения являлась РФ. 📅Ведь с 2024 года в РФ применительно к удаленным работникам действует именно такое правило — источником дохода в виде заработной платы является РФ, если работодателем выступает российский работодатель вне зависимости от того, где физически находится сотрудник.

Мы писали о проблемах двойного налогообложения, которые могли возникнуть при таких положениях российского национального законодательства, которые отступают от международных принципов налогообложения. Ведь получить зачет российского НДФЛ в стране своего резидентства сотрудник, работающий удаленно на российского работодателя, ❌не может.

Даже при наличии действующего в полном объеме СОИДН, страна налогового резидентства имеет преимущественное право на обложение дохода от работы такого сотрудника в этой стране. Минфин выпустил подтверждение, что в такой ситуации двойное налогообложение будет устраняться в РФ за счет возврата или неудержания российского НДФЛ налоговым агентом.

🤔Видимо, чтобы не возникало противоречий между российским законодательством и СОИДН с ОАЭ, Минфин и предложил включить в соглашение принцип налогообложения удаленщиков такой же, как в НК РФ — по месту нахождения работодателя.

Что это означает для удаленных работников, физически находящихся в ОАЭ, и их российских работодателей ❓

🔹Пока ОАЭ ❌не облагает доходы физических лиц, данное положение никак не влияет на сотрудников российских работодателей, проживающих и работающих в ОАЭ — они платят НДФЛ только в РФ (налог удерживает работодатель) и двойного налогообложения не возникает.

🔹Если же подоходное налогообложение физических лиц будет✅ введено в ОАЭ, то удаленные сотрудники российских компаний, будучи налоговыми резидентами ОАЭ, должны будут облагаться как в ОАЭ в отношении своего общемирового дохода, так и в России в отношении заработной платы от российского работодателя. При этом в ОАЭ российский налог будет зачтен против местного налога в соответствии с положениями об устранении двойного налогообложения.

Если бы в СОИДН с ОАЭ было «стандартное» положение, то устранение двойного налогообложения производилось бы в РФ, а не в ОАЭ.

TaxPro — налоговые новости, комментарии экспертов

🔸ФНС и «Норильский никель» тестируют контроль трансфертного ценообразования в рамках налогового мониторинга. ФНС предложила крупному бизнесу присоединиться к эксперименту.

🔸Главный исполнительный директор Renault не исключил возвращения группы в Россию.

🔸Минфин разработал поправки о возобновлении доступа к закрытым данным ЕГРЮЛ, если оснований для ограничения доступа больше нет.

🔸Минэк ожидает, что закон «О платформенной экономике» вступит в силу в сентябре.

🔸Минфин разработал законопроект об освобождении от НДФЛ разовых выплат компаний сотрудникам при рождении ребенка.