🇺🇸 #USA на сайте Белого дома опубликован меморандум против OECD Global Tax Deal (#Pillar_1 и #Pillar_2)


[...] Because of the Global Tax Deal and other discriminatory foreign tax practices, American companies may face retaliatory international tax regimes if the United States does not comply with foreign tax policy objectives. This memorandum recaptures our Nation’s sovereignty and economic competitiveness by clarifying that the Global Tax Deal has no force or effect in the United States.

[...] The Secretary of the Treasury in consultation with the United States Trade Representative shall investigate whether any foreign countries are not in compliance with any tax treaty with the United States or have any tax rules in place, or are likely to put tax rules in place, that are extraterritorial or disproportionately affect American companies, and develop and present to the President, through the Assistant to the President for Economic Policy, a list of options for protective measures or other actions that the United States should adopt or take in response to such non-compliance or tax rules.

Парафированный СИДН с ОАЭ будет по модели "всё по 10", как и предполагал Кэпт:

https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/01/22/1087597-minfin-raskril-osnovnie-usloviya-sidna-s-oae

Д.В. Волков (Минфин) на конференции Кэпт:

⚡️ вопрос об исключении ОАЭ из черного списка будет рассмотрен после вступления в силу СИДН.

⚡️ РФ не может допустить уплату налога на российскую налоговую базу в рамках Pillar 2 в недружественных государствах, однако на текущий момент, по мнению бизнеса, такая ситуация маловероятна. Поправки о введении Pillar 2 в текущем моменте не рассматриваются.

IBFD разместило в открытом доступе монографии по итогам конференций EATLP - можно скачать без регистрации.

#content

#UAE #налогнаприбыль #Pillar2 #TopUpTax #MNE


Новость для MNE.

Минфин ОАЭ опубликовал - Cases, Provisions, Conditions, Rules, Controls, and Procedures on the Imposition of Top-up Tax on Multinational Enterprises Attached to Cabinet Decision No (142) of 2024


Канал «Ошибка резидента»

Нашумевшая нейронка DeepSeek впечатляет, если запрос связан с пересказом литературы или врачебными рекомендациями, — "кардиолог с 15-летним стажем" посоветовал примерно то же, что можно было услышать в клинике - нейронка даже соответствующие оговорки рассыпала по поводу зависимости рекомендаций от хронических заболеваний.

А вот что нейронка сообщила на простейший налоговый кейс со ставкой российского налога у источника при выплате роялти в адрес дубайской компании в 2025 году.

В 2025 году ставка налога у источника (withholding tax) на роялти, выплачиваемые дубайской компанией российской компании, будет зависеть от нескольких факторов, включая наличие соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и ОАЭ, а также внутреннее налоговое законодательство России.

### 1. Общая ставка налога у источника в России
   - Если между Россией и ОАЭ нет действующего СИДН, то согласно Налоговому кодексу РФ, стандартная ставка налога у источника на роялти составляет 20%.

### 2. Применение СИДН между Россией и ОАЭ
   - Россия и ОАЭ имеют действующее соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно этому соглашению, ставка налога у источника на роялти может быть снижена.
   - В СИДН между Россией и ОАЭ ставка налога у источника на роялти обычно составляет 0% или 5%, в зависимости от конкретных условий и характера платежей.

### 3. Условия применения пониженной ставки
   - Чтобы применить пониженную ставку, дубайская компания должна предоставить российской компании подтверждение своего резидентства в ОАЭ (например, налоговый сертификат).
   - Также важно, чтобы платежи за роялти соответствовали условиям СИДН и не подпадали под ограничения, связанные с злоупотреблением налоговыми льготами (например, правила о бенефициарном владельце и substance requirements).

### 4. Изменения в законодательстве
   - К 2025 году возможны изменения в налоговом законодательстве России или в условиях СИДН между Россией и ОАЭ. Рекомендуется уточнять актуальную информацию у налоговых консультантов или в Федеральной налоговой службе (ФНС) России.

### 5. Практические шаги
   - Убедитесь, что дубайская компания имеет право на применение пониженной ставки согласно СИДН.
   - Подготовьте необходимые документы (например, налоговый сертификат резидентства).
   - Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, чтобы минимизировать риски и правильно оформить платежи."

Несколько интересных "поворотов", которые бесполезны в рамках неправильного ответа в целом. Переезжать в деревню выпиливать табуретки пока рано.

#UAE 🇦🇪 #Pillar2

Начинаем публиковать кейсы по Pillar 2.

12 февраля Минфин опубликовал правила для domestic top up tax. Начисляться налог будет с 2025 года. Компании, которые входят в группы с выручкой более 750 млн. евро интересуются, есть ли смысл размещаться во фризонах для получения нулевой ставки, если после утомительного комплаенса нужно будет все равно заплатить налог 15%.

Однако правила Pillar 2 рассчитаны на применение только к излишне заработанной в юрисдикции прибыли. Излишне заработанной в ОАЭ признаётся та прибыль, которая  превышает долю локализованных в Эмиратах активов и персонала. Если локализовано достаточно, то платить top up tax  не нужно. Если недостаточно, то платить нужно, но не со всей прибыли. И только если совсем ничего не локализовано 15% нужно платить со всего.
 
Разбираем на цифрах эти три сценария в короткой статье.

🇦🇪 #UAE 🇷🇺 #Россия #DTT

Опубликован текст соглашения между Россией и ОАЭ об избежании двойного налогообложения.

‼️ Резидентом для целей соглашения в ОАЭ будут налоговые резиденты, без привязки строго к гражданству ОАЭ, как в некоторых соглашениях, которые имеют ОАЭ.

‼️ 10%-10%-10% - для дивидендов, процентов и роялти, как и сообщалось ранее

Канал «Ошибка резидента»

Сегодня во всех налоговых телеграм-каналах.

СИДН с ОАЭ подписано!