КАК ПОДТВЕРДИТЬ, ЧТО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)?
Подтверждение того, что исполнитель (подрядчик, продавец) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) скорее важно для него самого (от этого зависят уплачиваемые им налоги). Для заказчика (покупателя) вопрос о том, применяет его контрагент УСН или нет, влияет только на то, облагается цена договора НДС или нет. Обычно этот вопрос оговаривается на стадии заключения договора. Но иногда покупатели (заказчики) просят от контрагента подтверждение применяемого ими специального режима УСН.
Рассмотрим возможные варианты такого подтверждения.
https://taxslov.ru/qa/q83.htm
Подтверждение того, что исполнитель (подрядчик, продавец) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) скорее важно для него самого (от этого зависят уплачиваемые им налоги). Для заказчика (покупателя) вопрос о том, применяет его контрагент УСН или нет, влияет только на то, облагается цена договора НДС или нет. Обычно этот вопрос оговаривается на стадии заключения договора. Но иногда покупатели (заказчики) просят от контрагента подтверждение применяемого ими специального режима УСН.
Рассмотрим возможные варианты такого подтверждения.
https://taxslov.ru/qa/q83.htm
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В МОСКВЕ (2024 Г.): СТАВКИ И ЛЬГОТЫ
Законодательство города Москвы устанавливает ставки и льготы по налогу на имущество организаций для некоторых категорий налогоплательщиков города Москвы, а также Перечень объектов недвижимости, которые облагаются налогом от кадастровой стоимости.
В Москве установлено много льгот по налогу на имущество организаций. К примеру, субъекты малого предпринимательства, имеющие на балансе объекты, облагаемые налогом от кадастровой стоимости, могут уменьшать налоговую базу на 300 кв. метров площади объекта, при выполнении установленных условий (ч. 1 ст. 4.1. Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций").
https://taxslov.ru/region/r77_ni2024.htm
Законодательство города Москвы устанавливает ставки и льготы по налогу на имущество организаций для некоторых категорий налогоплательщиков города Москвы, а также Перечень объектов недвижимости, которые облагаются налогом от кадастровой стоимости.
В Москве установлено много льгот по налогу на имущество организаций. К примеру, субъекты малого предпринимательства, имеющие на балансе объекты, облагаемые налогом от кадастровой стоимости, могут уменьшать налоговую базу на 300 кв. метров площади объекта, при выполнении установленных условий (ч. 1 ст. 4.1. Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций").
https://taxslov.ru/region/r77_ni2024.htm
ФНС: В СЕРВИСЕ «ПРОЗРАЧНЫЙ БИЗНЕС» ТЕПЕРЬ ОТРАЖАЕТСЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦРЕЖИМОВ
В сервисе «Прозрачный бизнес» теперь отражается дополнительная информация в отношении индивидуальных предпринимателей. Ресурс дополнен сведениями о том, какие специальные налоговые режимы применяет индивидуальный предприниматель. Эти данные будут размещаться в сервисе ежемесячно 25 числа по состоянию на 1 число месяца публикации.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14710160/
В сервисе «Прозрачный бизнес» теперь отражается дополнительная информация в отношении индивидуальных предпринимателей. Ресурс дополнен сведениями о том, какие специальные налоговые режимы применяет индивидуальный предприниматель. Эти данные будут размещаться в сервисе ежемесячно 25 числа по состоянию на 1 число месяца публикации.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14710160/
ФНС: НЕ ПОЗДНЕЕ 1 АПРЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИЯМ НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВИТЬ ГОДОВУЮ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Таким образом, срок представления в налоговый орган форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год – не позднее 31 марта 2024 года. Поскольку 31 марта 2024 года приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 1 апреля 2024 года.
Обращаем внимание, что отчетность представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форматы утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14696351/
Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Таким образом, срок представления в налоговый орган форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год – не позднее 31 марта 2024 года. Поскольку 31 марта 2024 года приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 1 апреля 2024 года.
Обращаем внимание, что отчетность представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форматы утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14696351/
КАК ОПЛАТИТЬ НАЛОГ ЗА ДРУГОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА?
На практике бывают ситуации, когда нужно заплатить налог за другое лицо. Например, если счет налогоплательщика заблокирован, а срок уплаты налога наступил, то участники или партнеры могут уплатить налог за налогоплательщика, чтобы не было штрафов и пени.
Законодательство разрешает уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
https://taxslov.ru/qa/q166.htm
На практике бывают ситуации, когда нужно заплатить налог за другое лицо. Например, если счет налогоплательщика заблокирован, а срок уплаты налога наступил, то участники или партнеры могут уплатить налог за налогоплательщика, чтобы не было штрафов и пени.
Законодательство разрешает уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
https://taxslov.ru/qa/q166.htm
B2B, B2C, B2G, C2C: ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ?
B2B, B2C, B2G, C2C — аббревиатуры, которые обозначают тип рынка, в зависимости от того, к какой категории относится покупатель и продавец: B – business (бизнес); C – consumer (потребитель, физлицо); G – government (правительство, государство).
https://taxslov.ru/34/n34_14.htm
B2B, B2C, B2G, C2C — аббревиатуры, которые обозначают тип рынка, в зависимости от того, к какой категории относится покупатель и продавец: B – business (бизнес); C – consumer (потребитель, физлицо); G – government (правительство, государство).
https://taxslov.ru/34/n34_14.htm
1 АПРЕЛЯ ОБНОВИЛИСЬ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ В СЕРВИСЕ ФНС «ПРОЗРАЧНЫЙ БИЗНЕС»
1 апреля Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.
https://taxslov.ru/st/st152.htm
1 апреля Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.
https://taxslov.ru/st/st152.htm
ВС: ДОНАЧИСЛЯЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ СУБЪЕКТАМ МСП НАЛОГОВИКИ ДОЛЖНЫ ПРИМЕНИТЬ ЛЬГОТНЫЙ ТАРИФ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ 15%.
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) указал, что доначисляя страховые взносы субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) налоговики должны применить льготный тариф страховых взносов 15%, а не базовый 30% (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2024 N 306-ЭС23-25757 по делу N А06-461/2022, ООО "Сельскохозяйственное предприятие "Понизовье МДЦ").
https://taxslov.ru/news/22/new22_49.htm
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) указал, что доначисляя страховые взносы субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) налоговики должны применить льготный тариф страховых взносов 15%, а не базовый 30% (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2024 N 306-ЭС23-25757 по делу N А06-461/2022, ООО "Сельскохозяйственное предприятие "Понизовье МДЦ").
https://taxslov.ru/news/22/new22_49.htm
МИНПРОМТОРГ ОПУБЛИКОВАЛ ОБНОВЛЕННЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДОРОГИХ АВТОМОБИЛЕЙ НА 2024 Г., ПО КОТОРЫМ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ НУЖНО ПЛАТИТЬ С УЧЕТОМ ПОВЫШАЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА
Минпромторг на своем сайте опубликовал обновленный перечень дорогих автомобилей на 2024 г., по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающего коэффициента 3.
В перечень вошло:
— 295 моделей автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
(в прошлом году в перечне было 275 моделей автомобилей)
— 222 модели средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
(в прошлом году в перечне было 174 модели автомобилей)
https://taxslov.ru/news/21/new21_76.htm
Минпромторг на своем сайте опубликовал обновленный перечень дорогих автомобилей на 2024 г., по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающего коэффициента 3.
В перечень вошло:
— 295 моделей автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
(в прошлом году в перечне было 275 моделей автомобилей)
— 222 модели средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
(в прошлом году в перечне было 174 модели автомобилей)
https://taxslov.ru/news/21/new21_76.htm
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В МОСКВЕ (2024 Г.): СТАВКИ И ЛЬГОТЫ
Законодательство города Москвы устанавливает льготы по налогу на прибыль для некоторых категорий организаций.
К примеру, инвестиционный налоговый вычет предусмотрен для инвесторов в экономику города. Пониженная ставка налога применяется для организаций, использующих труд инвалидов.
https://taxslov.ru/region/r77_npr2024.htm
Законодательство города Москвы устанавливает льготы по налогу на прибыль для некоторых категорий организаций.
К примеру, инвестиционный налоговый вычет предусмотрен для инвесторов в экономику города. Пониженная ставка налога применяется для организаций, использующих труд инвалидов.
https://taxslov.ru/region/r77_npr2024.htm
ПРАВИЛО ВЫТЯНУТОЙ РУКИ (ARM'S LENGTH PRINCIPLE): ЧТО ЭТО ТАКОЕ?
Правило вытянутой руки (arm's length principle) — цена сделки считается соответствующей правилу вытянутой руки, если эта цена рыночная (принцип, применяемый для целей налогообложения). Правило вытянутой руки применяется при налогообложении взаимозависимых лиц, в трансфертном ценообразовании.
https://taxslov.ru/17/n17_9.htm
Правило вытянутой руки (arm's length principle) — цена сделки считается соответствующей правилу вытянутой руки, если эта цена рыночная (принцип, применяемый для целей налогообложения). Правило вытянутой руки применяется при налогообложении взаимозависимых лиц, в трансфертном ценообразовании.
https://taxslov.ru/17/n17_9.htm
СУД: ДОНАЧИСЛЕНИЕ НАЛОГОВ В СВЯЗИ С ДРОБЛЕНИЕМ БИЗНЕСА НЕОБОСНОВАННО (ООО "САТЕЛИТ" ПРОТИВ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ).
Суд решил, что доначисление налогов в связи с дроблением бизнеса необоснованно (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.03.2024 N Ф04-269/2024 по делу N А45-36350/2022, ООО "Сателит").
https://taxslov.ru/st/st234.htm
Суд решил, что доначисление налогов в связи с дроблением бизнеса необоснованно (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.03.2024 N Ф04-269/2024 по делу N А45-36350/2022, ООО "Сателит").
https://taxslov.ru/st/st234.htm
КАК ПОДТВЕРДИТЬ, ЧТО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПРИМЕНЯЕТ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД)?
Физические лица могут применять специальный налоговый режим — Налог на профессиональный доход.
Если заказчик (покупатель) заключает договор с физическим лицом, применяющим НПД, то с выплат физическому лицу НДФЛ не удерживается, страховые взносы на такие выплаты не начисляются. В связи с этим важно удостовериться, что контрагент действительно применяет НПД.
https://taxslov.ru/qa/q165.htm
Физические лица могут применять специальный налоговый режим — Налог на профессиональный доход.
Если заказчик (покупатель) заключает договор с физическим лицом, применяющим НПД, то с выплат физическому лицу НДФЛ не удерживается, страховые взносы на такие выплаты не начисляются. В связи с этим важно удостовериться, что контрагент действительно применяет НПД.
https://taxslov.ru/qa/q165.htm
НОРМАТИВЫ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ПО КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА РАБОТНИКА УВЕЛИЧЕНЫ В 2 РАЗА, НО В ЭТОМ МАЛО ВЫГОДЫ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ.
Нормативы налоговых расходов по компенсации за использование личного автомобиля работником в служебных целях увеличены в 2 раза c 1 января 2024 (Постановление Правительства РФ от 03.04.2024 N 417).
https://taxslov.ru/news/22/new22_50.htm
Нормативы налоговых расходов по компенсации за использование личного автомобиля работником в служебных целях увеличены в 2 раза c 1 января 2024 (Постановление Правительства РФ от 03.04.2024 N 417).
https://taxslov.ru/news/22/new22_50.htm
ЧЕМ ОПАСЕН "МАССОВЫЙ" УЧРЕДИТЕЛЬ?
Массовый учредитель — физическое лицо, которое является учредителем (участником) в большом количестве организаций.
Этот термин использует Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ), обозначая физических лиц, которые являются учредителем в большом количестве организаций, что может быть признаком их номинального владения и "фиктивности" таких компаний.
Как правило, участие в большом количестве организаций может быть подозрительным признаком для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Акции публичных акционерных обществ (АО) торгуются на биржах и распространено, когда одно физлицо владеет акциями многих компаний.
https://taxslov.ru/14/n14_12.htm
Массовый учредитель — физическое лицо, которое является учредителем (участником) в большом количестве организаций.
Этот термин использует Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ), обозначая физических лиц, которые являются учредителем в большом количестве организаций, что может быть признаком их номинального владения и "фиктивности" таких компаний.
Как правило, участие в большом количестве организаций может быть подозрительным признаком для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Акции публичных акционерных обществ (АО) торгуются на биржах и распространено, когда одно физлицо владеет акциями многих компаний.
https://taxslov.ru/14/n14_12.htm
КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ: САМОЕ ВАЖНОЕ, ЧТО НУЖНО О НИХ ЗНАТЬ!
Контролируемые сделки — сделки между взаимозависимыми лицами, а также сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, при наличии условий, указанных в п. 1 ст. 105.14, п. 2 ст. 105.14 НК РФ.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает особые правила налогообложения контролируемых сделок. Суть их в том, что для целей налогообложения принимается рыночная цена таких сделок, даже если стороны фактически установили иные цены. По контролируемым сделкам для определения налоговой базы применяются специальные методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки). Эти методы позволяют определить налоговую базу исходя из рыночной стоимости сделки.
https://taxslov.ru/n12.htm
Контролируемые сделки — сделки между взаимозависимыми лицами, а также сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, при наличии условий, указанных в п. 1 ст. 105.14, п. 2 ст. 105.14 НК РФ.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает особые правила налогообложения контролируемых сделок. Суть их в том, что для целей налогообложения принимается рыночная цена таких сделок, даже если стороны фактически установили иные цены. По контролируемым сделкам для определения налоговой базы применяются специальные методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки). Эти методы позволяют определить налоговую базу исходя из рыночной стоимости сделки.
https://taxslov.ru/n12.htm
ФНС: В РОССИИ ЗАРЕГИСТРИРОВАЛИСЬ 10 МЛН САМОЗАНЯТЫХ
ФНС России зарегистрировала 10 миллионов самозанятых. Более половины из них ранее никак не декларировали свои доходы - это новые лица.
Ежедневно к проекту присоединяются более 8,5 тысяч человек. За время эксперимента самозанятые зарегистрировали 3,6 трлн рублей доходов, сформировали более 1,9 млрд чеков и уплатили налоги на 141 млрд рублей. Сумма среднего чека на сегодня составляет 1 904 руб. С 2019 года он вырос на 70%.
Популярные направления деятельности самозанятых: услуги такси и красоты, перевозка грузов, сдача в аренду квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства, а также репетиторство.
Наиболее высокооплачиваемые области работы самозанятых – ремонтные услуги, IT-сфера, маркетинг и реклама, сдача в аренду квартир, услуги по перевозке грузов.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14758294/
ФНС России зарегистрировала 10 миллионов самозанятых. Более половины из них ранее никак не декларировали свои доходы - это новые лица.
Ежедневно к проекту присоединяются более 8,5 тысяч человек. За время эксперимента самозанятые зарегистрировали 3,6 трлн рублей доходов, сформировали более 1,9 млрд чеков и уплатили налоги на 141 млрд рублей. Сумма среднего чека на сегодня составляет 1 904 руб. С 2019 года он вырос на 70%.
Популярные направления деятельности самозанятых: услуги такси и красоты, перевозка грузов, сдача в аренду квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства, а также репетиторство.
Наиболее высокооплачиваемые области работы самозанятых – ремонтные услуги, IT-сфера, маркетинг и реклама, сдача в аренду квартир, услуги по перевозке грузов.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14758294/
ФНС РОССИИ РАЗЪЯСНИЛА, КАК КОМИССИОНЕРАМ ЗАПОЛНЯТЬ ДОКУМЕНТЫ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ ИЗ ЕАЭС
С 1 января 2024 года при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из государств-членов ЕАЭС изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных, агентов) и комитентов (доверителей, принципалов).
Так, с начала 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета ему следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств-членов ЕАЭС, подлежат вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия на учет приобретенных товаров. Поэтому ФНС России разъяснила особенности заполнения книги покупок комитентом (доверителем, принципалом). Так, в графе 2 он указывает новый код операции, а в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14766004/
С 1 января 2024 года при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из государств-членов ЕАЭС изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных, агентов) и комитентов (доверителей, принципалов).
Так, с начала 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета ему следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств-членов ЕАЭС, подлежат вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия на учет приобретенных товаров. Поэтому ФНС России разъяснила особенности заполнения книги покупок комитентом (доверителем, принципалом). Так, в графе 2 он указывает новый код операции, а в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14766004/
ФНС: КАК УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ ПО УСН ИЛИ ПСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РАЗМЕРЕ 1% С ДОХОДОВ, ПРЕВЫШАЮЩИХ 300 ТЫС. РУБЛЕЙ
Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» и/или ПСН вправе уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.
Ранее ФНС России письмом от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъясняла, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплатить которые следует не позднее 1 июля 2024 года, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023, так и в 2024 году. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.
Например, страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2024 год (срок уплаты – 1 июля 2025 года) для уменьшения налога по УСН/ПСН могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году.
Указанные разъяснения доведены письмом ФНС России от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ по системе налоговых органов.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14762995/
Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» и/или ПСН вправе уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.
Ранее ФНС России письмом от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъясняла, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплатить которые следует не позднее 1 июля 2024 года, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023, так и в 2024 году. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.
Например, страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2024 год (срок уплаты – 1 июля 2025 года) для уменьшения налога по УСН/ПСН могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году.
Указанные разъяснения доведены письмом ФНС России от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ по системе налоговых органов.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14762995/
СУД НЕ СОГЛАСИЛСЯ С НАЛОГОВИКАМИ, ЧТО ОТНОШЕНИЯ С 39 ИП (ВОДИТЕЛИ) ИМЕЛИ ПРИЗНАКИ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЦЕМЕНТСЕРВИС»» ПРОТИВ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ)
Суд не согласился с налоговиками, что отношения с 39 индивидуальными предпринимателями (водители) имели признаки трудовых отношений и выплаты таким ИП должны облагаться страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2024 N Ф09-463/24 по делу N А60-19364/2023, ООО "Торговая компания «ЦементСервис»").
https://taxslov.ru/st/st235.htm
Суд не согласился с налоговиками, что отношения с 39 индивидуальными предпринимателями (водители) имели признаки трудовых отношений и выплаты таким ИП должны облагаться страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2024 N Ф09-463/24 по делу N А60-19364/2023, ООО "Торговая компания «ЦементСервис»").
https://taxslov.ru/st/st235.htm