НЕ ПОЗДНЕЕ 25 ФЕВРАЛЯ НУЖНО ПРЕДСТАВИТЬ 6-НДФЛ ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД
6 НДФЛ — форма отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую представляют в налоговый орган налоговые агенты — налогоплательщики, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагающиеся НДФЛ.
6-НДФЛ за год представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
https://taxslov.ru/34/n34_12.htm
6 НДФЛ — форма отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую представляют в налоговый орган налоговые агенты — налогоплательщики, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагающиеся НДФЛ.
6-НДФЛ за год представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
https://taxslov.ru/34/n34_12.htm
ФНС РАЗЪЯСНИЛА НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИТ-КОМПАНИЙ
ФНС России разъяснила некоторые вопросы применения налоговых льгот ИТ компаниями (Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ "О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий").
В письме рассмотрены 4 ситуации.
https://taxslov.ru/news/22/new22_24.htm
ФНС России разъяснила некоторые вопросы применения налоговых льгот ИТ компаниями (Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ "О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий").
В письме рассмотрены 4 ситуации.
https://taxslov.ru/news/22/new22_24.htm
КАК ПЕРЕНЕСТИ ВЫЧЕТ ПО НДС НА БУДУЩИЕ ПЕРИОДЫ?
В некоторых случаях налогоплательщик может пожелать заявить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в последующих налоговых периодах.
Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, но применять ее нужно, соблюдая определенные правила.
https://taxslov.ru/st/st66.htm
В некоторых случаях налогоплательщик может пожелать заявить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в последующих налоговых периодах.
Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, но применять ее нужно, соблюдая определенные правила.
https://taxslov.ru/st/st66.htm
НЕ ПОЗДНЕЕ 28 ФЕВРАЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ДОЛЖНЫ УПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД
Не позднее 28 февраля организации должны уплатить налог на имущество за прошлый год.
Такой срок установлен пунктом 1 статьи 383 НК РФ.
https://taxslov.ru/news/22/new22_1.htm
Не позднее 28 февраля организации должны уплатить налог на имущество за прошлый год.
Такой срок установлен пунктом 1 статьи 383 НК РФ.
https://taxslov.ru/news/22/new22_1.htm
ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ
Налоговый кодекс устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.
https://taxslov.ru/st/st48.htm
Налоговый кодекс устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.
https://taxslov.ru/st/st48.htm
НЕ ПОЗДНЕЕ 1 МАРТА РАБОТОДАТЕЛИ ДОЛЖНЫ ПРЕДСТАВИТЬ СВЕДЕНИЯ О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ И СТРАХОВОМ СТАЖЕ (СЗВ-СТАЖ И ОДВ-1) ЗА 2022 ГОД
СЗВ-СТАЖ — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
ОДВ-1 — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
СЗВ-СТАЖ представляется в 2023 году в последний раз (за 2022 год). С 2023 года, вместо СЗВ-СТАЖ, применяется новая форма ЕФС-1 (утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п).
https://taxslov.ru/19/n19_37.htm
СЗВ-СТАЖ — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
ОДВ-1 — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
СЗВ-СТАЖ представляется в 2023 году в последний раз (за 2022 год). С 2023 года, вместо СЗВ-СТАЖ, применяется новая форма ЕФС-1 (утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п).
https://taxslov.ru/19/n19_37.htm
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: САМОЕ ВАЖНОЕ!
Налоговый период по налогу на прибыль организаций — календарный год. Но НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан в течение календарного года уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, которые потом будут зачтены в счет уплаты налога. Авансовые платежи исчисляются исходя из результатов деятельности организаций за промежуточные отчетные периоды.
Авансовые платежи установлены двух типов — ежемесячные и ежеквартальные. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен ст. 286 и 287 главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
https://taxslov.ru/1/n1_2.htm
Налоговый период по налогу на прибыль организаций — календарный год. Но НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан в течение календарного года уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, которые потом будут зачтены в счет уплаты налога. Авансовые платежи исчисляются исходя из результатов деятельности организаций за промежуточные отчетные периоды.
Авансовые платежи установлены двух типов — ежемесячные и ежеквартальные. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен ст. 286 и 287 главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
https://taxslov.ru/1/n1_2.htm
НАЛОГОВИКИ ВЫИГРАЛИ СПОР ПО ИСКЛЮЧЕНИЮ ИЗ РАСХОДОВ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗА АГЕНТСКИЕ УСЛУГИ ИП — БЫВШЕГО РАБОТНИКА.
Налоговики выиграли спор по исключению из расходов вознаграждения (для налога на прибыль) за агентские услуги ИП — бывшего работника (Постановление 8 ААС от 22.12.2022 № 08АП-13966/2022 по делу № А70-17011/2022, ООО «Производственное объединение «Югор»»).
Спор интересен и тем, что налоговики спорили не о страховых взносах и НДФЛ, а о правомерности учета расходов для налога на прибыль в части вознаграждения агенту. Налоговики ссылались на признаки необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1. НК РФ) и на ст. 252 НК РФ, регулирующую экономическую оправданность расходов для налога на прибыль.
https://taxslov.ru/st/st209.htm
Налоговики выиграли спор по исключению из расходов вознаграждения (для налога на прибыль) за агентские услуги ИП — бывшего работника (Постановление 8 ААС от 22.12.2022 № 08АП-13966/2022 по делу № А70-17011/2022, ООО «Производственное объединение «Югор»»).
Спор интересен и тем, что налоговики спорили не о страховых взносах и НДФЛ, а о правомерности учета расходов для налога на прибыль в части вознаграждения агенту. Налоговики ссылались на признаки необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1. НК РФ) и на ст. 252 НК РФ, регулирующую экономическую оправданность расходов для налога на прибыль.
https://taxslov.ru/st/st209.htm
СПИСАНИЕ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, КАК СПОСОБ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Списание морально устаревших, неиспользуемых основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) позволяет решить целый ряд налоговых и бухгалтерских задач.
https://taxslov.ru/st/st49.htm
Списание морально устаревших, неиспользуемых основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) позволяет решить целый ряд налоговых и бухгалтерских задач.
https://taxslov.ru/st/st49.htm
НИОКР: самое важное!
НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) — включают в себя три типа работ: а) Научно-исследовательские работы; б) Опытно-конструкторские; в) технологические работы.
Научно-исследовательские работы (НИР) — научные исследования. Это работы, результатом которых является новые знания.
Опытно-конструкторские работы (ОКР) — разработка образца нового изделия, конструкторской документации на него.
Технологические работы (ТР) — разработка новой технологии.
https://taxslov.ru/n250.htm
НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) — включают в себя три типа работ: а) Научно-исследовательские работы; б) Опытно-конструкторские; в) технологические работы.
Научно-исследовательские работы (НИР) — научные исследования. Это работы, результатом которых является новые знания.
Опытно-конструкторские работы (ОКР) — разработка образца нового изделия, конструкторской документации на него.
Технологические работы (ТР) — разработка новой технологии.
https://taxslov.ru/n250.htm
СУД: В СЛУЧАЕ ОШИБОЧНОГО УКАЗАНИЯ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В УВЕДОМЛЕНИИ УСН, ИЗМЕНИТЬ ЕГО МОЖНО ТОЛЬКО С НАЧАЛА СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА.
Суд поддержал налоговиков: в случае ошибочного указания объекта налогообложения в уведомлении о применении упрощенной системы налогообложения (УСН), изменить его можно только с начала следующего года (Постановление арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.01.2023 N Ф03-6141/2022 по делу N А51-858/2022, ООО "Бизнес Системы ДВ").
При применении УСН налогоплательщик вправе выбрать один из двух объектов обложения: "Доходы" (ставка УСН 6%) или "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (ставка УСН 15%). Новым налогоплательщикам нужно быть внимательными, заполняя сведения о выборе объекта налогообложения по УСН. Как показывает это дело, ошибку в уведомлении исправить нельзя, а изменить выбранный объект налогообложения можно только с начала следующего года.
https://taxslov.ru/st/st210.htm
Суд поддержал налоговиков: в случае ошибочного указания объекта налогообложения в уведомлении о применении упрощенной системы налогообложения (УСН), изменить его можно только с начала следующего года (Постановление арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.01.2023 N Ф03-6141/2022 по делу N А51-858/2022, ООО "Бизнес Системы ДВ").
При применении УСН налогоплательщик вправе выбрать один из двух объектов обложения: "Доходы" (ставка УСН 6%) или "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (ставка УСН 15%). Новым налогоплательщикам нужно быть внимательными, заполняя сведения о выборе объекта налогообложения по УСН. Как показывает это дело, ошибку в уведомлении исправить нельзя, а изменить выбранный объект налогообложения можно только с начала следующего года.
https://taxslov.ru/st/st210.htm
УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: САМОЕ ВАЖНОЕ!
Уставный капитал (Уставный фонд, Складочный капитал) — один из видов капитала организации, который формируется при ее создании.
В последующем (после создания организации) этот вид капитала может увеличиваться или уменьшаться (по правилам, установленным законодательством).
https://taxslov.ru/n102.htm
Уставный капитал (Уставный фонд, Складочный капитал) — один из видов капитала организации, который формируется при ее создании.
В последующем (после создания организации) этот вид капитала может увеличиваться или уменьшаться (по правилам, установленным законодательством).
https://taxslov.ru/n102.htm
ФНС РАЗЪЯСНИЛА КАК ЗАПОЛНЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН УВЕДОМЛЕНИЯ ЕНП ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)» (Письмо ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@).
В своём письме ФНС, в виде 9 ответов на вопросы налогоплательщиков, разъяснила как заполнять и представлять в налоговый орган уведомления ЕНП по имущественным налогам.
https://taxslov.ru/na/fns/fns117.htm
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)» (Письмо ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@).
В своём письме ФНС, в виде 9 ответов на вопросы налогоплательщиков, разъяснила как заполнять и представлять в налоговый орган уведомления ЕНП по имущественным налогам.
https://taxslov.ru/na/fns/fns117.htm
ФНС: НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, КОТОРЫЕ ВЫБРАЛИ ПОРЯДОК УЧЕТА ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ В 2022 ГОДУ КАССОВЫМ МЕТОДОМ (ДЛЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ), МОГУТ ОТРАЖАТЬ СКОРРЕКТИРОВАННУЮ СУММУ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ ЕДИНОЖДЫ В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЗА 2022 ГОД
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что налогоплательщики, которые выбрали порядок учета отрицательных курсовых разниц в 2022 году кассовым методом (для налога на прибыль), могут отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговой декларации за 2022 год, без представления уточненных налоговых деклараций за отчетные периоды 2022 года (Письмо ФНС России от 01.03.2023 N СД-4-3/2369@).
https://taxslov.ru/news/22/new22_25.htm
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что налогоплательщики, которые выбрали порядок учета отрицательных курсовых разниц в 2022 году кассовым методом (для налога на прибыль), могут отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговой декларации за 2022 год, без представления уточненных налоговых деклараций за отчетные периоды 2022 года (Письмо ФНС России от 01.03.2023 N СД-4-3/2369@).
https://taxslov.ru/news/22/new22_25.htm
ОРГАНИЗАЦИИ, КОТОРЫЕ ВЛАДЕЮТ КИК, ДОЛЖНЫ ПРЕДСТАВИТЬ НАЛОГОВИКАМ УВЕДОМЛЕНИЕ, НЕ ПОЗДНЕЕ 20 МАРТА.
Не позднее 20 марта российские организации, которые владеют контролируемыми иностранными компаниями (КИК), должны представить налоговикам уведомление о контролируемых иностранных компаниях за прошлый год.
https://taxslov.ru/news/21/new21_7.htm
Не позднее 20 марта российские организации, которые владеют контролируемыми иностранными компаниями (КИК), должны представить налоговикам уведомление о контролируемых иностранных компаниях за прошлый год.
https://taxslov.ru/news/21/new21_7.htm
ВКЛАД В ИМУЩЕСТВО ОБЩЕСТВА: САМОЕ ВАЖНОЕ!
Вклад в имущество общества (товарищества) — это предусмотренная законодательством возможность осуществления участниками общества дополнительных взносов в общество (товарищества), помимо уставного капитала (уставный капитал не изменяется). Такая возможность предусмотрена для хозяйственных обществ (например, акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью) и хозяйственных товариществ статьей 66.1. Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
При вкладе в имущество уставный капитал (складочный капитал) не изменяется, доли участников (товарищей) также не изменяются. Эта особенность существенно упрощает корпоративные процедуры согласования и оформления вклада в имущество общества, в сравнении с увеличением размера уставного капитала.
https://taxslov.ru/n294.htm
Вклад в имущество общества (товарищества) — это предусмотренная законодательством возможность осуществления участниками общества дополнительных взносов в общество (товарищества), помимо уставного капитала (уставный капитал не изменяется). Такая возможность предусмотрена для хозяйственных обществ (например, акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью) и хозяйственных товариществ статьей 66.1. Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
При вкладе в имущество уставный капитал (складочный капитал) не изменяется, доли участников (товарищей) также не изменяются. Эта особенность существенно упрощает корпоративные процедуры согласования и оформления вклада в имущество общества, в сравнении с увеличением размера уставного капитала.
https://taxslov.ru/n294.htm
СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УСН
Приведены сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций при применении упрощенной системы налогообложения.
Так, организации должны сдать декларацию по УСН не позднее 25 марта и уплатить налог не позднее 28 марта.
ИП должны сдать декларацию по УСН не позднее 25 апреля и уплатить налог не позднее 28 апреля.
https://taxslov.ru/qa/st9.htm
Приведены сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций при применении упрощенной системы налогообложения.
Так, организации должны сдать декларацию по УСН не позднее 25 марта и уплатить налог не позднее 28 марта.
ИП должны сдать декларацию по УСН не позднее 25 апреля и уплатить налог не позднее 28 апреля.
https://taxslov.ru/qa/st9.htm
СТАЛА ИЗВЕСТНА БЕЗОПАСНАЯ ДОЛЯ ВЫЧЕТА НДС ПО РЕГИОНАМ НА 1 КВАРТАЛ 2023 ГОДА
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2023 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.11.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 93,65% (в прошлом квартале – 94,24%);
В Московской области — 89,21% (в прошлом квартале – 90,10%);
В Санкт-Петербурге — 97,92% (в прошлом квартале – 97,92%);
В Ленинградской области — 98,59% (в прошлом квартале – 101,24%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,55% (в прошлом квартале — 90,88%).
https://taxslov.ru/st/st211.htm
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2023 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.11.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 93,65% (в прошлом квартале – 94,24%);
В Московской области — 89,21% (в прошлом квартале – 90,10%);
В Санкт-Петербурге — 97,92% (в прошлом квартале – 97,92%);
В Ленинградской области — 98,59% (в прошлом квартале – 101,24%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,55% (в прошлом квартале — 90,88%).
https://taxslov.ru/st/st211.htm
НЕ ПОЗДНЕЕ 25 МАРТА НУЖНО ПРЕДСТАВИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД
Налоговая декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 287 НК РФ).
https://taxslov.ru/35/l35_223.htm
Налоговая декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 287 НК РФ).
https://taxslov.ru/35/l35_223.htm
СДАЧА МЕТАЛЛОЛОМА (НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И УЧЕТ)
Одна из особенностей налогообложения при сдаче металлолома — особый порядок уплаты НДС.
Рассмотрим налогообложение и учет сдачи металлолома для того, кто его сдает.
https://taxslov.ru/st/st143.htm
Одна из особенностей налогообложения при сдаче металлолома — особый порядок уплаты НДС.
Рассмотрим налогообложение и учет сдачи металлолома для того, кто его сдает.
https://taxslov.ru/st/st143.htm