1 ДЕКАБРЯ ОБНОВЛЯЮТСЯ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ В СЕРВИСЕ ФНС «ПРОЗРАЧНЫЙ БИЗНЕС»
1 декабря Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.
https://taxslov.ru/st/st147.htm
1 декабря Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.
https://taxslov.ru/st/st147.htm
3 ДЕКАБРЯ ОТМЕЧАЕТСЯ ДЕНЬ ЮРИСТА
Профессиональный праздник установлен указом Президента РФ от 04.02.2008 N 130 "Об установлении Дня юриста". В этот день 3 декабря (20 ноября по старому стилю) в 1864 году в России была принята серия судебных уставов и других законодательных актов, ставших основой судебной реформы.
https://taxslov.ru/news/20/new48.htm
Профессиональный праздник установлен указом Президента РФ от 04.02.2008 N 130 "Об установлении Дня юриста". В этот день 3 декабря (20 ноября по старому стилю) в 1864 году в России была принята серия судебных уставов и других законодательных актов, ставших основой судебной реформы.
https://taxslov.ru/news/20/new48.htm
МОЖЕТ ЛИ ПРИМЕНЯТЬ УСН ОРГАНИЗАЦИЯ ИЛИ ИП, КОТОРЫЕ ВЛАДЕЮТ ДОЛЯМИ (АКЦИЯМИ) В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ?
Да, организация или ИП, которые владеют долями (акциями) в других организациях, могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), вне зависимости от доли участия в таких организациях.
https://taxslov.ru/qa/q196.htm
Да, организация или ИП, которые владеют долями (акциями) в других организациях, могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), вне зависимости от доли участия в таких организациях.
https://taxslov.ru/qa/q196.htm
6 ДЕКАБРЯ 2011 Г. БЫЛ ПРИНЯТ ЗАКОН «О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ»
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ был принят 6 декабря 2011 г.
https://taxslov.ru/news/21/new21_59.htm
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ был принят 6 декабря 2011 г.
https://taxslov.ru/news/21/new21_59.htm
СУД: ДОХОДЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ ПЛАТЕЛЬЩИКУ НПД — БЫВШЕМУ РАБОТНИКУ, ОБЛАГАЮТСЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ И НДФЛ.
Суд подтвердил вывод налоговиков: доходы, выплачиваемые плательщику налога на профессиональный доход (НПД, самозанятому), облагаются страховыми взносами и НДФЛ, если физлицо менее чем 2 года назад работало в организации по трудовому договору (Решение арбитражного суда Удмуртской Республики от 28.11.2022 по делу № А71-10498/2022, АО "Удмуртское автодорожное предприятие").
https://taxslov.ru/st/st203.htm
Суд подтвердил вывод налоговиков: доходы, выплачиваемые плательщику налога на профессиональный доход (НПД, самозанятому), облагаются страховыми взносами и НДФЛ, если физлицо менее чем 2 года назад работало в организации по трудовому договору (Решение арбитражного суда Удмуртской Республики от 28.11.2022 по делу № А71-10498/2022, АО "Удмуртское автодорожное предприятие").
https://taxslov.ru/st/st203.htm
КАК УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ОТДЫХ РАБОТНИКОВ И ИХ СЕМЕЙ ДЛЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ?
Расходы на отдых работников и членов их семей на территории России могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль и предусмотрены п. 24.2. ст. 255 НК РФ. Такие расходы учитываются в пределах установленного норматива.
Затраты на отдых работников и членов их семей за пределами территории России расходом не признаются.
К расходам на отдых работников и их семей могут относиться расходы на оплату услуг:
— по организации туризма и отдыха на территории России в соответствии с договором о реализации туристского продукта;
— по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории России.
https://taxslov.ru/18/n18_16.htm
Расходы на отдых работников и членов их семей на территории России могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль и предусмотрены п. 24.2. ст. 255 НК РФ. Такие расходы учитываются в пределах установленного норматива.
Затраты на отдых работников и членов их семей за пределами территории России расходом не признаются.
К расходам на отдых работников и их семей могут относиться расходы на оплату услуг:
— по организации туризма и отдыха на территории России в соответствии с договором о реализации туристского продукта;
— по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории России.
https://taxslov.ru/18/n18_16.htm
КАК БУДЕТ РАБОТАТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ, МОЖНО УЗНАТЬ НА ПРОМОСТРАНИЦЕ НА САЙТЕ ФНС РОССИИ
На сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.
Адрес промостраницы:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике.
Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12937161/
На сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.
Адрес промостраницы:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике.
Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12937161/
ПРИБЫЛЬ И ЕЁ ВИДЫ В УЧЕТЕ: ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ?
Прибыль — положительная разница между доходами и расходами.
Отрицательная разница между доходами и расходами именуется убытком.
Прибыль (убыток) является важнейшей экономический категорией. Прибыль (убыток) — это финансовый результат от деятельности экономического субъекта. Чистая прибыль может распределяться среди акционеров (участников) хозяйственных обществ, путем выплаты дивидендов.
https://taxslov.ru/n81.htm
Прибыль — положительная разница между доходами и расходами.
Отрицательная разница между доходами и расходами именуется убытком.
Прибыль (убыток) является важнейшей экономический категорией. Прибыль (убыток) — это финансовый результат от деятельности экономического субъекта. Чистая прибыль может распределяться среди акционеров (участников) хозяйственных обществ, путем выплаты дивидендов.
https://taxslov.ru/n81.htm
ФНС УТВЕРДИЛА ФОРМУ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГОВ
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) утвердила форму уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
Уведомление обязательно к применению с 2023 года при уплате налогов и сборов, в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) в ряде случаев (п. 9 ст. 58 НК РФ).
https://taxslov.ru/news/22/new22_20.htm
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) утвердила форму уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
Уведомление обязательно к применению с 2023 года при уплате налогов и сборов, в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) в ряде случаев (п. 9 ст. 58 НК РФ).
https://taxslov.ru/news/22/new22_20.htm
МИНСПОРТ УТВЕРДИЛ ПЕРЕЧЕНЬ СПОРТИВНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП НА СЛЕДУЮЩИЙ ГОД, ДЛЯ ВЫЧЕТА НДФЛ НА ФИЗКУЛЬТУРУ
Минспорт России утвердил перечень спортивных организаций и ИП на следующий год, для применения социального налогового вычета по НДФЛ на физкультуру.
https://taxslov.ru/news/21/new21_53.htm
Минспорт России утвердил перечень спортивных организаций и ИП на следующий год, для применения социального налогового вычета по НДФЛ на физкультуру.
https://taxslov.ru/news/21/new21_53.htm
СТАЛА ИЗВЕСТНА БЕЗОПАСНАЯ ДОЛЯ ВЫЧЕТА НДС ПО РЕГИОНАМ НА 4 КВАРТАЛ 2022 ГОДА
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 94,24% (в прошлом квартале – 94,37%);
В Московской области — 90,10% (в прошлом квартале – 91,30%);
В Санкт-Петербурге — 97,92% (в прошлом квартале – 97,57%);
В Ленинградской области — 101,24% (в прошлом квартале – 102,37%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,88% (в прошлом квартале — 91,00%).
https://taxslov.ru/st/st204.htm
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 94,24% (в прошлом квартале – 94,37%);
В Московской области — 90,10% (в прошлом квартале – 91,30%);
В Санкт-Петербурге — 97,92% (в прошлом квартале – 97,57%);
В Ленинградской области — 101,24% (в прошлом квартале – 102,37%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,88% (в прошлом квартале — 91,00%).
https://taxslov.ru/st/st204.htm
ДО КОНЦА ГОДА НУЖНО ОПРЕДЕЛИТЬСЯ С ИЗМЕНЕНИЯМИ В УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ
Учетная политика описывает самые важные вопросы организации бухгалтерского и налогового учета налогоплательщика, выбранные способы учета (когда законодательство предоставляет право выбора из нескольких вариантов).
Если вы планируете вносить изменения в учетную политику на следующий год, то оформить это решение нужно до конца этого года.
https://taxslov.ru/news/20/new46.htm
Учетная политика описывает самые важные вопросы организации бухгалтерского и налогового учета налогоплательщика, выбранные способы учета (когда законодательство предоставляет право выбора из нескольких вариантов).
Если вы планируете вносить изменения в учетную политику на следующий год, то оформить это решение нужно до конца этого года.
https://taxslov.ru/news/20/new46.htm
ФНС ГОТОВА ЗАПУСТИТЬ ЛИНЕЙКУ СЕРВИСОВ ДЛЯ МАЛЫХ ЭКСПОРТЕРОВ
ФНС России готова запустить линейку сервисов для малых экспортеров. Об этом заявил глава Налоговой службы Даниил Егоров, выступая на Всероссийском налоговом форуме в ТПП РФ. Основная цель, как и в других сервисах ФНС, – максимальная автоматизация всех процессов.
«Мы готовы выпускать линейку сервисов для наших экспортеров. Не для крупнейших компаний, потому что мы видим, что там такой потребности нет, а для малых предприятий, где у нас будет прикреплен и налоговый инспектор с точки зрения консультативной помощи экспортеру, у нас будут автоматически подкачиваться данные от коллег из таможни, чтобы автоматически формировать данные для возмещения исходя их тех таможенных деклараций, которые к нам отгружаются, чтобы этот процесс был максимально простой», - отметил Даниил Егоров.
Обеспечивать этот сервис будет АСК НДС-2, которая была запущена несколько лет назад для контроля за возмещением этого налога. Однако в 2022 году благодаря этой технологии удалось значительно ускорить процесс возврата НДС налогоплательщикам: более 83% всего НДС возмещается в течение месяца.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12948007/
ФНС России готова запустить линейку сервисов для малых экспортеров. Об этом заявил глава Налоговой службы Даниил Егоров, выступая на Всероссийском налоговом форуме в ТПП РФ. Основная цель, как и в других сервисах ФНС, – максимальная автоматизация всех процессов.
«Мы готовы выпускать линейку сервисов для наших экспортеров. Не для крупнейших компаний, потому что мы видим, что там такой потребности нет, а для малых предприятий, где у нас будет прикреплен и налоговый инспектор с точки зрения консультативной помощи экспортеру, у нас будут автоматически подкачиваться данные от коллег из таможни, чтобы автоматически формировать данные для возмещения исходя их тех таможенных деклараций, которые к нам отгружаются, чтобы этот процесс был максимально простой», - отметил Даниил Егоров.
Обеспечивать этот сервис будет АСК НДС-2, которая была запущена несколько лет назад для контроля за возмещением этого налога. Однако в 2022 году благодаря этой технологии удалось значительно ускорить процесс возврата НДС налогоплательщикам: более 83% всего НДС возмещается в течение месяца.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12948007/
ФНС РАССКАЗАЛА О РАЗВИТИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
«Налоговый мониторинг начинался как пилотный проект. В 2016 году в нем принимали участие всего семь компаний. За это время была выстроена и усовершенствована модель электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, а также создана концепция проекта», - сообщила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова в эфире программы «Налоги».
Кроме того, обе стороны за этот период пришли к пониманию, что документами нужно не просто обмениваться в электронном виде, но автоматизировать их обработку. В результате все взаимодействие перешло в электронный вид, и Служба с компаниями теперь обмениваются структурированными сообщениями, которые обрабатываются автоматически.
В ответ на открытие данных налогоплательщики получают ускоренное закрытие налогового периода – он сокращается более чем в три раза. Еще один удобный инструмент - возможность получить мотивированное мнение налогового органа. Оно позволяет оперативно в течение двух месяцев разрешить сложные методологические вопросы и урегулировать неопределенные позиции.
Она также напомнила, что в 2022 году налоговый мониторинг проводится в отношении 339 компаний. 1 ноября закончилась заявочная кампания на 2023 год – заявления и сопутствующие документы представили еще 109 компаний. Таким образом, в следующем году планируется проведение налогового мониторинга в отношении 448 компаний. При этом за последние три года количество участников проекта выросло более чем в пять раз с ежегодным присоединением более 100 организаций.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12945606/
«Налоговый мониторинг начинался как пилотный проект. В 2016 году в нем принимали участие всего семь компаний. За это время была выстроена и усовершенствована модель электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, а также создана концепция проекта», - сообщила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова в эфире программы «Налоги».
Кроме того, обе стороны за этот период пришли к пониманию, что документами нужно не просто обмениваться в электронном виде, но автоматизировать их обработку. В результате все взаимодействие перешло в электронный вид, и Служба с компаниями теперь обмениваются структурированными сообщениями, которые обрабатываются автоматически.
В ответ на открытие данных налогоплательщики получают ускоренное закрытие налогового периода – он сокращается более чем в три раза. Еще один удобный инструмент - возможность получить мотивированное мнение налогового органа. Оно позволяет оперативно в течение двух месяцев разрешить сложные методологические вопросы и урегулировать неопределенные позиции.
Она также напомнила, что в 2022 году налоговый мониторинг проводится в отношении 339 компаний. 1 ноября закончилась заявочная кампания на 2023 год – заявления и сопутствующие документы представили еще 109 компаний. Таким образом, в следующем году планируется проведение налогового мониторинга в отношении 448 компаний. При этом за последние три года количество участников проекта выросло более чем в пять раз с ежегодным присоединением более 100 организаций.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12945606/
ЧТО ТАКОЕ РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА И КАК ЕЁ ПРОВЕСТИ?
Реформация баланса — формирование в бухгалтерском учете прибыли (убытка), полученных организацией за завершившийся финансовый год.
Реформацию проводят на 31 декабря, после отражения последнего факта хозяйственной жизни. Сама реформация может осуществляться не именно 31 декабря, а позже, например, 15 января, но проводки по реформации баланса должны быть проведены последним днем в финансовом году, например, 31 декабря.
https://taxslov.ru/news/20/new58.htm
Реформация баланса — формирование в бухгалтерском учете прибыли (убытка), полученных организацией за завершившийся финансовый год.
Реформацию проводят на 31 декабря, после отражения последнего факта хозяйственной жизни. Сама реформация может осуществляться не именно 31 декабря, а позже, например, 15 января, но проводки по реформации баланса должны быть проведены последним днем в финансовом году, например, 31 декабря.
https://taxslov.ru/news/20/new58.htm
ФИКСИРОВАННЫЙ РАЗМЕР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИП НА 2023 Г. СОСТАВИТ ОКОЛО 46 ТЫС. РУБ.
1) Если доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за расчетный период, то уплачиваются страховые взносы в размере 45 842 руб.
2) Если доход ИП превышает 300 тыс. руб., то дополнительно уплачивается 1% на обязательное пенсионное страхование с суммы, превышающей 300 тыс. руб.
https://taxslov.ru/news/21/new21_68.htm
1) Если доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за расчетный период, то уплачиваются страховые взносы в размере 45 842 руб.
2) Если доход ИП превышает 300 тыс. руб., то дополнительно уплачивается 1% на обязательное пенсионное страхование с суммы, превышающей 300 тыс. руб.
https://taxslov.ru/news/21/new21_68.htm
МРОТ НА 2023 ГОД СОСТАВЛЯЕТ 16 242 РУБ.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2023 года составляет 16 242 руб. (Федеральный закон от 19.12.2022 N 522-ФЗ).
В налогообложении размер МРОТ влияет на сумму уплачиваемых страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства. Так, если обычные налогоплательщики уплачивают страховые взносы с выплат физическим лицам по тарифу 30%, то субъекты МСП применяют существенно более низкий тариф — 15%.
https://taxslov.ru/news/21/new21_69.htm
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2023 года составляет 16 242 руб. (Федеральный закон от 19.12.2022 N 522-ФЗ).
В налогообложении размер МРОТ влияет на сумму уплачиваемых страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства. Так, если обычные налогоплательщики уплачивают страховые взносы с выплат физическим лицам по тарифу 30%, то субъекты МСП применяют существенно более низкий тариф — 15%.
https://taxslov.ru/news/21/new21_69.htm
ДОЛЖНЫ ПРОВЕСТИ ПЕРЕОЦЕНКУ ОС, ПЕРЕД СОСТАВЛЕНИЕМ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИНЯВШИЕ РЕШЕНИЕ УЧИТЫВАТЬ ОС ПО ПЕРЕОЦЕНЕННОЙ СТОИМОСТИ
Проведение переоценки основных средств в бухгалтерском учете не является обязательным. Переоценку нужно проводить только в том случае, если организация в учетной политике выбрала способ учета ОС по переоцененной стоимости.
https://taxslov.ru/news/20/new57.htm
Проведение переоценки основных средств в бухгалтерском учете не является обязательным. Переоценку нужно проводить только в том случае, если организация в учетной политике выбрала способ учета ОС по переоцененной стоимости.
https://taxslov.ru/news/20/new57.htm
СЧЕТ-ФАКТУРА: САМОЕ ВАЖНОЕ!
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем к вычету сумм НДС предъявленных продавцом товаров (работ, услуг). Без счета-фактуры или, если в счете-фактуре имеются существенные ошибки, покупатель не вправе принять к вычету НДС.
Основные требования к счету фактуре изложены в ст. 169 НК РФ. Форма счета фактуры, порядок его заполнения, указаны в Приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
https://taxslov.ru/19/n19_5.htm
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем к вычету сумм НДС предъявленных продавцом товаров (работ, услуг). Без счета-фактуры или, если в счете-фактуре имеются существенные ошибки, покупатель не вправе принять к вычету НДС.
Основные требования к счету фактуре изложены в ст. 169 НК РФ. Форма счета фактуры, порядок его заполнения, указаны в Приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
https://taxslov.ru/19/n19_5.htm
ОТРИЦАТЕЛЬНУЮ КУРСОВУЮ РАЗНИЦУ В 2022 ГОДУ МОЖНО УЧИТЫВАТЬ ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ (ДЛЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ)
Приняты изменения законодательства, которые позволяют учитывать отрицательную курсовую разницу в 2022 году по новым правилам, для налога на прибыль — на дату оплаты (Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ).
https://taxslov.ru/st/st205.htm
Приняты изменения законодательства, которые позволяют учитывать отрицательную курсовую разницу в 2022 году по новым правилам, для налога на прибыль — на дату оплаты (Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ).
https://taxslov.ru/st/st205.htm