НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД): САМОЕ ВАЖНОЕ!
НПД является специальным налоговым режимом, который могут применять физические лица. Он подходит для тех, у кого небольшой бизнес (сумма годового дохода ограничена размером 2,4 млн. рублей) и нет наемных работников.
Ставка налога НПД составляет 6% от полученных доходов, если реализация осуществляется организациям или ИП и 4% от полученных доходов, если реализация осуществляется физлицам.
https://taxslov.ru/15/n15_49.htm
НПД является специальным налоговым режимом, который могут применять физические лица. Он подходит для тех, у кого небольшой бизнес (сумма годового дохода ограничена размером 2,4 млн. рублей) и нет наемных работников.
Ставка налога НПД составляет 6% от полученных доходов, если реализация осуществляется организациям или ИП и 4% от полученных доходов, если реализация осуществляется физлицам.
https://taxslov.ru/15/n15_49.htm
КАК СОСТАВИТЬ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (ФОРМА № 1)?
Бухгалтерский баланс — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает финансовое положение организации на отчетную дату, стоимость ее активов, собственного капитала и сумму обязательств.
https://taxslov.ru/16/n16_8.htm
Бухгалтерский баланс — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает финансовое положение организации на отчетную дату, стоимость ее активов, собственного капитала и сумму обязательств.
https://taxslov.ru/16/n16_8.htm
ВЗАИМОЗАЧЁТ: ЧТО ВАЖНО О НЁМ ЗНАТЬ?
Прекращение обязательства зачетом это один из способов прекращения обязательства. Прекращение обязательства зачетом возможно только по однородным требованиям, срок которых наступил либо срок которых не указан или определен моментом востребования.
https://taxslov.ru/35/l35_175.htm
Прекращение обязательства зачетом это один из способов прекращения обязательства. Прекращение обязательства зачетом возможно только по однородным требованиям, срок которых наступил либо срок которых не указан или определен моментом востребования.
https://taxslov.ru/35/l35_175.htm
КАК СОСТАВИТЬ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (ФОРМА № 2)?
Отчет о финансовых результатах — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает доходы, расходы, финансовые результаты экономического субъекта за отчетный период.
https://taxslov.ru/16/n16_4.htm
Отчет о финансовых результатах — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает доходы, расходы, финансовые результаты экономического субъекта за отчетный период.
https://taxslov.ru/16/n16_4.htm
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ, КОТОРЫЕ НЕ МОГЛИ УДЕРЖАТЬ НДФЛ С ВЫПЛАТ ФИЗЛИЦАМ В ПРОШЛОМ ГОДУ, ДОЛЖНЫ НЕ ПОЗДНЕЕ 25 ФЕВРАЛЯ СООБЩИТЬ ОБ ЭТОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ-ФИЗЛИЦУ И НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ.
Налоговые агенты, которые не могли удержать НДФЛ с выплат физлицам в прошлом году, должны не позднее 25 февраля сообщить об этом налогоплательщику-физлицу и налоговому органу.
https://taxslov.ru/news/22/new22_21.htm
Налоговые агенты, которые не могли удержать НДФЛ с выплат физлицам в прошлом году, должны не позднее 25 февраля сообщить об этом налогоплательщику-физлицу и налоговому органу.
https://taxslov.ru/news/22/new22_21.htm
ФНС: НАЛОГОВИКАМ РЕКОМЕНДОВАНО ПОКА НЕ ШТРАФОВАТЬ ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ ЕНП...
ФНС РФ рекомендовала пока не штрафовать налогоплательщиков за непредставление уведомления, применяемого в связи с введением с 2023 г. единого налогового платежа (Письмо ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@ "В отношении взыскания сумм задолженности")
С 2023 года, в связи с введением обязательного единого налогового платежа, появился новый документ — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Уведомление обязательно к представлению в ряде случаев, например, если законодательством предусмотрена уплата налогов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).
На практике пока еще много путаницы с этим документом. Какой-либо специальной ответственности за непредставление уведомления в НК РФ нет. Но, налоговики указывали, что они будут привлекать налогоплательщиков за непредставление уведомления по статье 126 НК РФ (штраф 200 руб.). В своём письме, ФНС рекомендовала не применять ответственность, до получения соответствующих разъяснений. Есть в письме и другие полезные для налогоплательщиков выводы.
https://taxslov.ru/news/22/new22_22.htm
ФНС РФ рекомендовала пока не штрафовать налогоплательщиков за непредставление уведомления, применяемого в связи с введением с 2023 г. единого налогового платежа (Письмо ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@ "В отношении взыскания сумм задолженности")
С 2023 года, в связи с введением обязательного единого налогового платежа, появился новый документ — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Уведомление обязательно к представлению в ряде случаев, например, если законодательством предусмотрена уплата налогов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).
На практике пока еще много путаницы с этим документом. Какой-либо специальной ответственности за непредставление уведомления в НК РФ нет. Но, налоговики указывали, что они будут привлекать налогоплательщиков за непредставление уведомления по статье 126 НК РФ (штраф 200 руб.). В своём письме, ФНС рекомендовала не применять ответственность, до получения соответствующих разъяснений. Есть в письме и другие полезные для налогоплательщиков выводы.
https://taxslov.ru/news/22/new22_22.htm
ФНС: КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ЗАДЕРЖКУ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ
ФНС России разъяснила, что выплата материальной ответственности работодателя (компенсации) за задержку выплаты заработной платы облагается НДФЛ (Письмо ФНС России от 26.01.2023 N БС-4-11/850@ "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя").
За задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику установлена материальная ответственность работодателя в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (статья 236 Трудового кодекса России).
ФНС разъяснила, что такая выплата облагается НДФЛ. Позиция ведомства согласована с Минфином РФ (Письмо Минфина РФ от 28.12.2022 N 03-04-07/128967) и доведена до территориальных органов.
https://taxslov.ru/news/22/new22_23.htm
ФНС России разъяснила, что выплата материальной ответственности работодателя (компенсации) за задержку выплаты заработной платы облагается НДФЛ (Письмо ФНС России от 26.01.2023 N БС-4-11/850@ "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя").
За задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику установлена материальная ответственность работодателя в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (статья 236 Трудового кодекса России).
ФНС разъяснила, что такая выплата облагается НДФЛ. Позиция ведомства согласована с Минфином РФ (Письмо Минфина РФ от 28.12.2022 N 03-04-07/128967) и доведена до территориальных органов.
https://taxslov.ru/news/22/new22_23.htm
НЕ ПОЗДНЕЕ 28 ФЕВРАЛЯ ОРГАНИЗАЦИЯМ НУЖНО УПЛАТИТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ И ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД
Срок уплаты организациями транспортного налога и земельного налога за прошлый год истекает 28 февраля.
https://taxslov.ru/news/21/new21_2.htm
Срок уплаты организациями транспортного налога и земельного налога за прошлый год истекает 28 февраля.
https://taxslov.ru/news/21/new21_2.htm
ФНС УТВЕРДИЛА «ОБЗОР ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ ВС РФ И КС РФ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА (ЗА IV КВАРТАЛ 2022 Г.)»
ФНС России опубликовала «Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за IV квартал 2022 г.)» (Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-21/977@).
В своём письме ФНС сообщила о 4-х делах, рассмотренных высшими судебными органами по имущественным налогам.
https://taxslov.ru/na/fns/fns116.htm
ФНС России опубликовала «Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за IV квартал 2022 г.)» (Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-21/977@).
В своём письме ФНС сообщила о 4-х делах, рассмотренных высшими судебными органами по имущественным налогам.
https://taxslov.ru/na/fns/fns116.htm
НЕ ПОЗДНЕЕ 25 ФЕВРАЛЯ НУЖНО ПРЕДСТАВИТЬ 6-НДФЛ ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД
6 НДФЛ — форма отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую представляют в налоговый орган налоговые агенты — налогоплательщики, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагающиеся НДФЛ.
6-НДФЛ за год представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
https://taxslov.ru/34/n34_12.htm
6 НДФЛ — форма отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую представляют в налоговый орган налоговые агенты — налогоплательщики, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагающиеся НДФЛ.
6-НДФЛ за год представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
https://taxslov.ru/34/n34_12.htm
ФНС РАЗЪЯСНИЛА НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИТ-КОМПАНИЙ
ФНС России разъяснила некоторые вопросы применения налоговых льгот ИТ компаниями (Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ "О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий").
В письме рассмотрены 4 ситуации.
https://taxslov.ru/news/22/new22_24.htm
ФНС России разъяснила некоторые вопросы применения налоговых льгот ИТ компаниями (Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ "О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий").
В письме рассмотрены 4 ситуации.
https://taxslov.ru/news/22/new22_24.htm
КАК ПЕРЕНЕСТИ ВЫЧЕТ ПО НДС НА БУДУЩИЕ ПЕРИОДЫ?
В некоторых случаях налогоплательщик может пожелать заявить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в последующих налоговых периодах.
Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, но применять ее нужно, соблюдая определенные правила.
https://taxslov.ru/st/st66.htm
В некоторых случаях налогоплательщик может пожелать заявить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в последующих налоговых периодах.
Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, но применять ее нужно, соблюдая определенные правила.
https://taxslov.ru/st/st66.htm
НЕ ПОЗДНЕЕ 28 ФЕВРАЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ДОЛЖНЫ УПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД
Не позднее 28 февраля организации должны уплатить налог на имущество за прошлый год.
Такой срок установлен пунктом 1 статьи 383 НК РФ.
https://taxslov.ru/news/22/new22_1.htm
Не позднее 28 февраля организации должны уплатить налог на имущество за прошлый год.
Такой срок установлен пунктом 1 статьи 383 НК РФ.
https://taxslov.ru/news/22/new22_1.htm
ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ
Налоговый кодекс устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.
https://taxslov.ru/st/st48.htm
Налоговый кодекс устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.
https://taxslov.ru/st/st48.htm
НЕ ПОЗДНЕЕ 1 МАРТА РАБОТОДАТЕЛИ ДОЛЖНЫ ПРЕДСТАВИТЬ СВЕДЕНИЯ О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ И СТРАХОВОМ СТАЖЕ (СЗВ-СТАЖ И ОДВ-1) ЗА 2022 ГОД
СЗВ-СТАЖ — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
ОДВ-1 — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
СЗВ-СТАЖ представляется в 2023 году в последний раз (за 2022 год). С 2023 года, вместо СЗВ-СТАЖ, применяется новая форма ЕФС-1 (утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п).
https://taxslov.ru/19/n19_37.htm
СЗВ-СТАЖ — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
ОДВ-1 — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
СЗВ-СТАЖ представляется в 2023 году в последний раз (за 2022 год). С 2023 года, вместо СЗВ-СТАЖ, применяется новая форма ЕФС-1 (утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п).
https://taxslov.ru/19/n19_37.htm
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: САМОЕ ВАЖНОЕ!
Налоговый период по налогу на прибыль организаций — календарный год. Но НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан в течение календарного года уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, которые потом будут зачтены в счет уплаты налога. Авансовые платежи исчисляются исходя из результатов деятельности организаций за промежуточные отчетные периоды.
Авансовые платежи установлены двух типов — ежемесячные и ежеквартальные. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен ст. 286 и 287 главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
https://taxslov.ru/1/n1_2.htm
Налоговый период по налогу на прибыль организаций — календарный год. Но НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан в течение календарного года уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, которые потом будут зачтены в счет уплаты налога. Авансовые платежи исчисляются исходя из результатов деятельности организаций за промежуточные отчетные периоды.
Авансовые платежи установлены двух типов — ежемесячные и ежеквартальные. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен ст. 286 и 287 главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
https://taxslov.ru/1/n1_2.htm
НАЛОГОВИКИ ВЫИГРАЛИ СПОР ПО ИСКЛЮЧЕНИЮ ИЗ РАСХОДОВ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗА АГЕНТСКИЕ УСЛУГИ ИП — БЫВШЕГО РАБОТНИКА.
Налоговики выиграли спор по исключению из расходов вознаграждения (для налога на прибыль) за агентские услуги ИП — бывшего работника (Постановление 8 ААС от 22.12.2022 № 08АП-13966/2022 по делу № А70-17011/2022, ООО «Производственное объединение «Югор»»).
Спор интересен и тем, что налоговики спорили не о страховых взносах и НДФЛ, а о правомерности учета расходов для налога на прибыль в части вознаграждения агенту. Налоговики ссылались на признаки необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1. НК РФ) и на ст. 252 НК РФ, регулирующую экономическую оправданность расходов для налога на прибыль.
https://taxslov.ru/st/st209.htm
Налоговики выиграли спор по исключению из расходов вознаграждения (для налога на прибыль) за агентские услуги ИП — бывшего работника (Постановление 8 ААС от 22.12.2022 № 08АП-13966/2022 по делу № А70-17011/2022, ООО «Производственное объединение «Югор»»).
Спор интересен и тем, что налоговики спорили не о страховых взносах и НДФЛ, а о правомерности учета расходов для налога на прибыль в части вознаграждения агенту. Налоговики ссылались на признаки необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1. НК РФ) и на ст. 252 НК РФ, регулирующую экономическую оправданность расходов для налога на прибыль.
https://taxslov.ru/st/st209.htm
СПИСАНИЕ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, КАК СПОСОБ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Списание морально устаревших, неиспользуемых основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) позволяет решить целый ряд налоговых и бухгалтерских задач.
https://taxslov.ru/st/st49.htm
Списание морально устаревших, неиспользуемых основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) позволяет решить целый ряд налоговых и бухгалтерских задач.
https://taxslov.ru/st/st49.htm
НИОКР: самое важное!
НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) — включают в себя три типа работ: а) Научно-исследовательские работы; б) Опытно-конструкторские; в) технологические работы.
Научно-исследовательские работы (НИР) — научные исследования. Это работы, результатом которых является новые знания.
Опытно-конструкторские работы (ОКР) — разработка образца нового изделия, конструкторской документации на него.
Технологические работы (ТР) — разработка новой технологии.
https://taxslov.ru/n250.htm
НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) — включают в себя три типа работ: а) Научно-исследовательские работы; б) Опытно-конструкторские; в) технологические работы.
Научно-исследовательские работы (НИР) — научные исследования. Это работы, результатом которых является новые знания.
Опытно-конструкторские работы (ОКР) — разработка образца нового изделия, конструкторской документации на него.
Технологические работы (ТР) — разработка новой технологии.
https://taxslov.ru/n250.htm
СУД: В СЛУЧАЕ ОШИБОЧНОГО УКАЗАНИЯ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В УВЕДОМЛЕНИИ УСН, ИЗМЕНИТЬ ЕГО МОЖНО ТОЛЬКО С НАЧАЛА СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА.
Суд поддержал налоговиков: в случае ошибочного указания объекта налогообложения в уведомлении о применении упрощенной системы налогообложения (УСН), изменить его можно только с начала следующего года (Постановление арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.01.2023 N Ф03-6141/2022 по делу N А51-858/2022, ООО "Бизнес Системы ДВ").
При применении УСН налогоплательщик вправе выбрать один из двух объектов обложения: "Доходы" (ставка УСН 6%) или "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (ставка УСН 15%). Новым налогоплательщикам нужно быть внимательными, заполняя сведения о выборе объекта налогообложения по УСН. Как показывает это дело, ошибку в уведомлении исправить нельзя, а изменить выбранный объект налогообложения можно только с начала следующего года.
https://taxslov.ru/st/st210.htm
Суд поддержал налоговиков: в случае ошибочного указания объекта налогообложения в уведомлении о применении упрощенной системы налогообложения (УСН), изменить его можно только с начала следующего года (Постановление арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.01.2023 N Ф03-6141/2022 по делу N А51-858/2022, ООО "Бизнес Системы ДВ").
При применении УСН налогоплательщик вправе выбрать один из двух объектов обложения: "Доходы" (ставка УСН 6%) или "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (ставка УСН 15%). Новым налогоплательщикам нужно быть внимательными, заполняя сведения о выборе объекта налогообложения по УСН. Как показывает это дело, ошибку в уведомлении исправить нельзя, а изменить выбранный объект налогообложения можно только с начала следующего года.
https://taxslov.ru/st/st210.htm