КАК ОРГАНИЗАЦИИ ИСЧИСЛИТЬ И УПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ?
Налог на дивиденды — это налог, уплачиваемый при получении доходов в виде дивидендов или иного распределения прибыли.
Отдельного налога при выплате дивидендов в России не существует. При выплате доходов в виде дивидендов (распределения прибыли) уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если получатель дивидендов — физическое лицо, либо налог на прибыль организаций, если получатель дивидендов — организация.
https://taxslov.ru/15/n15_39.htm
Налог на дивиденды — это налог, уплачиваемый при получении доходов в виде дивидендов или иного распределения прибыли.
Отдельного налога при выплате дивидендов в России не существует. При выплате доходов в виде дивидендов (распределения прибыли) уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если получатель дивидендов — физическое лицо, либо налог на прибыль организаций, если получатель дивидендов — организация.
https://taxslov.ru/15/n15_39.htm
ФНС КАК ЦИФРОВОЙ СЕРВИС
Что стоит за понятием цифровой трансформации? Зачем это Федеральной налоговой службе и налогоплательщикам? Почему, если количество сервисов на сайте ведомства сокращается, это хорошо? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказал заместитель руководителя ФНС России Андрей Бударин.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/smi/14987737/
Что стоит за понятием цифровой трансформации? Зачем это Федеральной налоговой службе и налогоплательщикам? Почему, если количество сервисов на сайте ведомства сокращается, это хорошо? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказал заместитель руководителя ФНС России Андрей Бударин.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/smi/14987737/
ВС: ДОНАЧИСЛЕНИЕ НАЛОГОВ С НЕУЧТЕННОГО ДОХОДА, МОЖЕТ ПРОИЗВОДИТЬСЯ НА ОСНОВАНИИ СВИДЕТЕЛЬСКИХ ПОКАЗАНИЙ.
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) указала, что доначисление налоговым органом налогов с неучтенного дохода может производиться на основании свидетельских показаний (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097 по делу N А76-5542/2022).
https://taxslov.ru/st/st243.htm
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) указала, что доначисление налоговым органом налогов с неучтенного дохода может производиться на основании свидетельских показаний (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097 по делу N А76-5542/2022).
https://taxslov.ru/st/st243.htm
НАЛОГОВЫЙ РАЗРЫВ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ?
Налоговый разрыв — сведения о наличии в цепочке хозяйственных отношений несформированного источника вычета (возмещения) НДС, т.е., когда покупатель принимает НДС к вычету (возврату), а продавец не уплачивает НДС в бюджет.
Налоговые органы выявляют налоговые разрывы, прежде всего, с использованием автоматизированной системы контроля НДС-2 (АСК НДС-2), которая анализирует заявленные в налоговых декларациях по НДС данные о счетах фактурах налогоплательщиков и выявляет противоречия между счетами фактурами продавцов и покупателей.
https://taxslov.ru/n369.htm
Налоговый разрыв — сведения о наличии в цепочке хозяйственных отношений несформированного источника вычета (возмещения) НДС, т.е., когда покупатель принимает НДС к вычету (возврату), а продавец не уплачивает НДС в бюджет.
Налоговые органы выявляют налоговые разрывы, прежде всего, с использованием автоматизированной системы контроля НДС-2 (АСК НДС-2), которая анализирует заявленные в налоговых декларациях по НДС данные о счетах фактурах налогоплательщиков и выявляет противоречия между счетами фактурами продавцов и покупателей.
https://taxslov.ru/n369.htm
ЧЁРНЫЙ СПИСОК ОФШОРНЫХ ЗОН МИНФИНА: ЧТО НУЖНО О НЁМ ЗНАТЬ?
Чёрный список офшорных зон Минфина (офшоры, офшорные зоны) — так называют Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Министерством финансов Российской Федерации (Минфин РФ).
Сделки российских налогоплательщиков с лицами из офшорных зон требуют большего раскрытия информации налоговым органам, а в некоторых случаях имеют более высокую налоговую нагрузку.
https://taxslov.ru/n26.htm
Чёрный список офшорных зон Минфина (офшоры, офшорные зоны) — так называют Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Министерством финансов Российской Федерации (Минфин РФ).
Сделки российских налогоплательщиков с лицами из офшорных зон требуют большего раскрытия информации налоговым органам, а в некоторых случаях имеют более высокую налоговую нагрузку.
https://taxslov.ru/n26.htm
НАЛОГОВИКИ НЕ ДОКАЗАЛИ ДРОБЛЕНИЕ ПРОДАВЦА СЕЛЬХОЗТЕХНИКИ (2024).
Налоговики не доказали дробление бизнеса у продавца сельхозтехники. (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.05.2024 N Ф06-3091/2024 по делу N А12-7270/2023, ООО "Финагро Трейд").
https://taxslov.ru/st/st244.htm
Налоговики не доказали дробление бизнеса у продавца сельхозтехники. (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.05.2024 N Ф06-3091/2024 по делу N А12-7270/2023, ООО "Финагро Трейд").
https://taxslov.ru/st/st244.htm
КРУПНЕЙШИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ: ЧЕМ ОТЛИЧАЮТСЯ ОТ ДРУГИХ?
Крупнейшие налогоплательщики — налогоплательщики, соответствующие критериям (например, сумме доходов), определенным Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Особенность крупнейших налогоплательщиков в том, что они подлежат постановке на учет в специальных налоговых инспекциях — межрегиональные (межрайонные) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
https://taxslov.ru/n9.htm
Крупнейшие налогоплательщики — налогоплательщики, соответствующие критериям (например, сумме доходов), определенным Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Особенность крупнейших налогоплательщиков в том, что они подлежат постановке на учет в специальных налоговых инспекциях — межрегиональные (межрайонные) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
https://taxslov.ru/n9.htm
КАК ИСПРАВИТЬ ОШИБКУ В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ?
Ошибку в счете-фактуре исправляют путем составления продавцом нового, исправленного счета-фактуры, который составляется по установленным правилам и называется "исправительный счет-фактура".
https://taxslov.ru/10/n10_14.htm
Ошибку в счете-фактуре исправляют путем составления продавцом нового, исправленного счета-фактуры, который составляется по установленным правилам и называется "исправительный счет-фактура".
https://taxslov.ru/10/n10_14.htm
ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ: ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС)
Тест по теме: "Основные средства (налог на прибыль, НДС)".
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
https://taxslov.ru/test/ts1.htm
Тест по теме: "Основные средства (налог на прибыль, НДС)".
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
https://taxslov.ru/test/ts1.htm
НЕ ПОЗДНЕЕ 15 ИЮЛЯ ФИЗЛИЦА ДОЛЖНЫ УПЛАТИТЬ НДФЛ ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД, ПО РАНЕЕ ПРЕДСТАВЛЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ.
Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется некоторыми физлицами не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Это требование определено п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по представленной за прошлый год декларации уплачивается физлицами по своему месту жительства в срок не позднее 15 июля года (следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), п. 4 ст. 228 НК РФ).
https://taxslov.ru/news/21/new21_27.htm
Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется некоторыми физлицами не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Это требование определено п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по представленной за прошлый год декларации уплачивается физлицами по своему месту жительства в срок не позднее 15 июля года (следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), п. 4 ст. 228 НК РФ).
https://taxslov.ru/news/21/new21_27.htm
СУД: НАЛОГОВИКИ ОБОСНОВАННО ДОНАЧИСЛИЛИ НДС, В СВЯЗИ С ДРОБЛЕНИЕМ ТОРГОВОЙ СЕТИ (2024).
Суд согласился, что налоговики обоснованно доначислили НДС, в связи с дроблением торговой сети (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.2024 N Ф04-1855/2024 по делу N А27-26576/2021, ООО "Перспектива").
https://taxslov.ru/st/st245.htm
Суд согласился, что налоговики обоснованно доначислили НДС, в связи с дроблением торговой сети (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.2024 N Ф04-1855/2024 по делу N А27-26576/2021, ООО "Перспектива").
https://taxslov.ru/st/st245.htm
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: САМОЕ ВАЖНОЕ!
Налоговый период по налогу на прибыль организаций — календарный год. Но НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан в течение календарного года уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, которые потом будут зачтены в счет уплаты налога. Авансовые платежи исчисляются исходя из результатов деятельности организаций за промежуточные отчетные периоды.
Авансовые платежи установлены двух типов — ежемесячные и ежеквартальные. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен ст. 286 и 287 главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
https://taxslov.ru/1/n1_2.htm
Налоговый период по налогу на прибыль организаций — календарный год. Но НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан в течение календарного года уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, которые потом будут зачтены в счет уплаты налога. Авансовые платежи исчисляются исходя из результатов деятельности организаций за промежуточные отчетные периоды.
Авансовые платежи установлены двух типов — ежемесячные и ежеквартальные. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен ст. 286 и 287 главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
https://taxslov.ru/1/n1_2.htm
ДМИТРИЙ ГРИГОРЕНКО ОБОЗНАЧИЛ КЛЮЧЕВЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ФНС РОССИИ
Заместитель Председателя Правительства – Руководитель Аппарата Правительства Дмитрий Григоренко провёл совещание с руководством Федеральной налоговой службы. В ходе мероприятия вице-премьер обозначил ключевые цели и задачи, которые стоят перед ведомством.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/smi/15040187/
Заместитель Председателя Правительства – Руководитель Аппарата Правительства Дмитрий Григоренко провёл совещание с руководством Федеральной налоговой службы. В ходе мероприятия вице-премьер обозначил ключевые цели и задачи, которые стоят перед ведомством.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/smi/15040187/
ФНС: С 1 ИЮЛЯ ПРОДАВЦЫ ТОВАРОВ ИЗ ЕАЭС ДОЛЖНЫ УПЛАЧИВАТЬ НДС В РОССИИ
С 1 июля 2024 года продавцы из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) будут уплачивать НДС в России при продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки ЕАЭС. Вступили в силу изменения, внесенные в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ дополнена статьей 174.3 «Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок».
Организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), которые реализуют товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, обязаны встать на учет в налоговом органе и исчислять НДС с таких продаж в РФ.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15033674/
С 1 июля 2024 года продавцы из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) будут уплачивать НДС в России при продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки ЕАЭС. Вступили в силу изменения, внесенные в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ дополнена статьей 174.3 «Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок».
Организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), которые реализуют товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, обязаны встать на учет в налоговом органе и исчислять НДС с таких продаж в РФ.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15033674/
КАК ПЕРЕНЕСТИ ВЫЧЕТ ПО НДС НА БУДУЩИЕ ПЕРИОДЫ?
В некоторых случаях налогоплательщик может пожелать заявить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в последующих налоговых периодах.
Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, но применять ее нужно, соблюдая определенные правила.
https://taxslov.ru/st/st66.htm
В некоторых случаях налогоплательщик может пожелать заявить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в последующих налоговых периодах.
Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, но применять ее нужно, соблюдая определенные правила.
https://taxslov.ru/st/st66.htm
ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ: ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
Тест по теме: Имущественные налоги.
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
https://taxslov.ru/test/ts13.htm
Тест по теме: Имущественные налоги.
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
https://taxslov.ru/test/ts13.htm
ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ: ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Работодатель может заключить договор добровольного медицинского страхования (ДМС) со страховой компанией, по которому работники (члены семьи работников), получают медицинскую помощь от медицинских учреждений, предусмотренных в программе страхования.
Рассмотрим порядок налогообложения уплачиваемой работодателем страховой премии.
https://taxslov.ru/st/st206.htm
Работодатель может заключить договор добровольного медицинского страхования (ДМС) со страховой компанией, по которому работники (члены семьи работников), получают медицинскую помощь от медицинских учреждений, предусмотренных в программе страхования.
Рассмотрим порядок налогообложения уплачиваемой работодателем страховой премии.
https://taxslov.ru/st/st206.htm
МИНФИН: ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ ВНЕСЛО В ГОСДУМУ ПРОЕКТ ПОПРАВОК К ЗАКОНОПРОЕКТУ О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
Законопроект доработан с учетом предложений парламента и бизнеса и включает в себя следующие ключевые изменения ко второму чтению.
https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39135-pravitelstvo_rf_vneslo_v_gosdumu_proekt_popravok_k_zakonoproektu_o_sovershenstvovanii_nalogovoi_sistemy
Законопроект доработан с учетом предложений парламента и бизнеса и включает в себя следующие ключевые изменения ко второму чтению.
https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39135-pravitelstvo_rf_vneslo_v_gosdumu_proekt_popravok_k_zakonoproektu_o_sovershenstvovanii_nalogovoi_sistemy
МИНФИН: ДОХОД ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ МАШИНО-МЕСТ НЕ ПОДПАДАЕТ ПОД ОБЛОЖЕНИЕ НПД И ДОЛЖЕН ОБЛАГАТЬСЯ НДФЛ.
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что доход от сдачи в аренду машино-мест не подпадает под обложение налогом на профессиональный доход (НПД) и должен облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481).
https://taxslov.ru/st/st246.htm
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что доход от сдачи в аренду машино-мест не подпадает под обложение налогом на профессиональный доход (НПД) и должен облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481).
https://taxslov.ru/st/st246.htm
В СВЯЗИ С ОБНОВЛЕНИЕМ 10 ИЮЛЯ РЕЕСТРА СУБЪЕКТОВ МСП ПРОВЕРЬТЕ, СООТВЕТСТВУЕТЕ ЛИ ВЫ УСЛОВИЯМ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Данные единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕГРСМСП) обновляются налоговым органом ежегодно 10 июля. Рекомендуется проверить как сам факт включения в этот реестр, так и соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства.
https://taxslov.ru/st/st121.htm
Данные единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕГРСМСП) обновляются налоговым органом ежегодно 10 июля. Рекомендуется проверить как сам факт включения в этот реестр, так и соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства.
https://taxslov.ru/st/st121.htm
ФНС: ДЕНИС КУЗЬМИЧЕВ РАССКАЗАЛ О НОВОВВЕДЕНИЯХ В РЕГИСТРАЦИИ БИЗНЕСА
Об изменениях, внесенных за последнее время в законодательство о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, рассказал журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев.
Так, в конце 2023 года вступили в силу два федеральных закона — от 02.11.2023 № 519-ФЗ и от 25.12.2023 № 671-ФЗ, скорректировавшие Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15052177/
Об изменениях, внесенных за последнее время в законодательство о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, рассказал журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев.
Так, в конце 2023 года вступили в силу два федеральных закона — от 02.11.2023 № 519-ФЗ и от 25.12.2023 № 671-ФЗ, скорректировавшие Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15052177/