БЕЗОПАСНЫЙ ИНТЕРВАЛ РЫНОЧНЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПО КОНТРОЛИРУЕМЫМ ЗАЙМАМ: САМОЕ ВАЖНОЕ!
Для налогообложения процентов по займам, которые являются контролируемыми сделками, налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает безопасный интервал процентных ставок (п. 1.2., 1.3. ст. 269 НК РФ).
К примеру, для займов в рублях между российскими лицами безопасным считается займ с процентной ставкой от 75% ключевой ставки ЦБ до 125% ключевой ставки ЦБ (в период до конца 2023 года — от 0% до 180% ключевой ставки ЦБ).
https://taxslov.ru/3/n3_33.htm
Для налогообложения процентов по займам, которые являются контролируемыми сделками, налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает безопасный интервал процентных ставок (п. 1.2., 1.3. ст. 269 НК РФ).
К примеру, для займов в рублях между российскими лицами безопасным считается займ с процентной ставкой от 75% ключевой ставки ЦБ до 125% ключевой ставки ЦБ (в период до конца 2023 года — от 0% до 180% ключевой ставки ЦБ).
https://taxslov.ru/3/n3_33.htm
ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НАЛОГОМ УСН ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?
Суммы полученных авансов (предварительной оплаты) облагаются налогом при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).
https://taxslov.ru/qa/q89.htm
Суммы полученных авансов (предварительной оплаты) облагаются налогом при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).
https://taxslov.ru/qa/q89.htm
КАК ИСПРАВИТЬ ОШИБКУ В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ?
Ошибку в счете-фактуре исправляют путем составления продавцом нового, исправленного счета-фактуры, который составляется по установленным правилам и называется "исправительный счет-фактура".
https://taxslov.ru/10/n10_14.htm
Ошибку в счете-фактуре исправляют путем составления продавцом нового, исправленного счета-фактуры, который составляется по установленным правилам и называется "исправительный счет-фактура".
https://taxslov.ru/10/n10_14.htm
30 ДЕКАБРЯ 2001 Г. БЫЛ ПРИНЯТ «ТРУДОВОЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
«Трудовой кодекс Российской Федерации» был принят федеральным законом от 30.12.2001 N 197-ФЗ и заменил собой "Кодекс законов о труде Российской Федерации" (утв. ВС РСФСР 09.12.1971).
https://taxslov.ru/news/21/new21_60.htm
«Трудовой кодекс Российской Федерации» был принят федеральным законом от 30.12.2001 N 197-ФЗ и заменил собой "Кодекс законов о труде Российской Федерации" (утв. ВС РСФСР 09.12.1971).
https://taxslov.ru/news/21/new21_60.htm
ФНС ОПУБЛИКОВАЛА ДАННЫЕ О КОЛИЧЕСТВЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИП НА НАЧАЛО 2023
Общее количество российских юридических лиц (на 01.01.2023): 3 197 542 шт.
✔️ Из них большая часть коммерческие организации – 2 609 108 шт.
✔️ Некоммерческих организаций – 588 434 шт.
Среди коммерческих организаций преобладают общества с ограниченной ответственностью.
Общее количество индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств в России на 01.01.2023 – 3 871 488 лиц.
https://taxslov.ru/res/res2023_ul.htm
Общее количество российских юридических лиц (на 01.01.2023): 3 197 542 шт.
✔️ Из них большая часть коммерческие организации – 2 609 108 шт.
✔️ Некоммерческих организаций – 588 434 шт.
Среди коммерческих организаций преобладают общества с ограниченной ответственностью.
Общее количество индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств в России на 01.01.2023 – 3 871 488 лиц.
https://taxslov.ru/res/res2023_ul.htm
МРОТ В МОСКВЕ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ В 2023
В 2023 году применяются следующие размеры МРОТ в Москве и Московской области:
МРОТ в Москве составил: 24 801 руб. (с 01.01.2023, Постановление Правительства Москвы от 20.12.2022 N 2909-ПП).
МРОТ в Московской области составил: 17 930 руб. (с 01.06.2022, Соглашение о минимальной заработной плате в Московской области между Правительством Московской области, Союзом "Московское областное объединение организаций профсоюзов" и объединениями работодателей Московской области от 31.05.2022).
https://taxslov.ru/news/21/new21_70.htm
В 2023 году применяются следующие размеры МРОТ в Москве и Московской области:
МРОТ в Москве составил: 24 801 руб. (с 01.01.2023, Постановление Правительства Москвы от 20.12.2022 N 2909-ПП).
МРОТ в Московской области составил: 17 930 руб. (с 01.06.2022, Соглашение о минимальной заработной плате в Московской области между Правительством Московской области, Союзом "Московское областное объединение организаций профсоюзов" и объединениями работодателей Московской области от 31.05.2022).
https://taxslov.ru/news/21/new21_70.htm
ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ: ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Работодатель может заключить договор добровольного медицинского страхования (ДМС) со страховой компанией, по которому работники (члены семьи работников), получают медицинскую помощь от медицинских учреждений, предусмотренных в программе страхования.
Рассмотрим порядок налогообложения уплачиваемой работодателем страховой премии.
https://taxslov.ru/st/st206.htm
Работодатель может заключить договор добровольного медицинского страхования (ДМС) со страховой компанией, по которому работники (члены семьи работников), получают медицинскую помощь от медицинских учреждений, предусмотренных в программе страхования.
Рассмотрим порядок налогообложения уплачиваемой работодателем страховой премии.
https://taxslov.ru/st/st206.htm
КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ 2022: НИКОГДА ТАКОГО НЕ БЫЛО, И ВОТ ОПЯТЬ!
Федеральная налоговая служба Российской Федерации направила в территориальные органы разъяснение Минфина РФ, которое существенно меняет порядок налогового учета курсовых разниц за 2022 год (Письмо ФНС РФ от 26 декабря 2022 г. N СД-4-3/17561@).
https://taxslov.ru/st/st207.htm
Федеральная налоговая служба Российской Федерации направила в территориальные органы разъяснение Минфина РФ, которое существенно меняет порядок налогового учета курсовых разниц за 2022 год (Письмо ФНС РФ от 26 декабря 2022 г. N СД-4-3/17561@).
https://taxslov.ru/st/st207.htm
A4: КАК ПОЯВИЛСЯ ФОРМАТ БУМАГИ?
Всем известный формат бумаги A4 появился в начале 20 века, по инициативе немецкого ученого Вальтера Порстманна (1886 – 1959). Интересно то, как он предложил выстроить соотношение между форматами A0 – A5.
https://taxslov.ru/int/int3.htm
Всем известный формат бумаги A4 появился в начале 20 века, по инициативе немецкого ученого Вальтера Порстманна (1886 – 1959). Интересно то, как он предложил выстроить соотношение между форматами A0 – A5.
https://taxslov.ru/int/int3.htm
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ВЫИГРАЛ СПОР ПО ДРОБЛЕНИЮ ТУРБАЗЫ И КАФЕ.
Учреждение осуществляет деятельность по предоставлению услуг по временному размещению и оздоровлению. Много лет назад было создано второе учреждение, которое стало специализироваться на услугах общественного питания и организации досуга и отдыха. Обе организации применяли УСН. Налоговики предъявили претензии по дроблению бизнеса и доначислили около 5 млн. руб. налогов, штрафов и пени.
Суд вынес решение в пользу налогоплательщика (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.10.2022 N Ф07-11278/2022 по делу N А52-5932/2021).
https://taxslov.ru/st/st208.htm
Учреждение осуществляет деятельность по предоставлению услуг по временному размещению и оздоровлению. Много лет назад было создано второе учреждение, которое стало специализироваться на услугах общественного питания и организации досуга и отдыха. Обе организации применяли УСН. Налоговики предъявили претензии по дроблению бизнеса и доначислили около 5 млн. руб. налогов, штрафов и пени.
Суд вынес решение в пользу налогоплательщика (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.10.2022 N Ф07-11278/2022 по делу N А52-5932/2021).
https://taxslov.ru/st/st208.htm
ФНС ПОДГОТОВИЛА «ОБЗОР ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ, ОТРАЖЕННЫХ В СУДЕБНЫХ АКТАХ КС РФ И ВС РФ, ПРИНЯТЫХ В 3-ЕМ КВАРТАЛЕ 2022 ГОДА ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения» (Письмо ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@).
В своём письме ФНС разъяснила 13 важных судебных решения Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) и Конституционного Суда Российской Федерации (КС РФ) по вопросам налогообложения.
В п. 1 приведены выводы из судебного дела о восстановлении НДС в случае приобретения товаров (работ, услуг)... за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций .
В п. 5 приведены выводы из судебного дела о привлечени к ответственности по схеме дробления бизнеса.
В п. 6 приведены выводы из судебного дела о налоговой реконструкции при схеме дробления бизнеса.
В п. 9 приведены выводы из судебного дела о применении УСН к доходам ИП, от сдачи в аренду нежилого помещения, являющегося совместной собственностью, с согласия супруга.
https://taxslov.ru/na/fns/fns114.htm
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения» (Письмо ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@).
В своём письме ФНС разъяснила 13 важных судебных решения Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) и Конституционного Суда Российской Федерации (КС РФ) по вопросам налогообложения.
В п. 1 приведены выводы из судебного дела о восстановлении НДС в случае приобретения товаров (работ, услуг)... за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций .
В п. 5 приведены выводы из судебного дела о привлечени к ответственности по схеме дробления бизнеса.
В п. 6 приведены выводы из судебного дела о налоговой реконструкции при схеме дробления бизнеса.
В п. 9 приведены выводы из судебного дела о применении УСН к доходам ИП, от сдачи в аренду нежилого помещения, являющегося совместной собственностью, с согласия супруга.
https://taxslov.ru/na/fns/fns114.htm
ФНС ПОДГОТОВИЛА «ОБЗОР УСПЕШНЫХ ПРАКТИК УСТРАНЕНИЯ СХЕМ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
Федеральная налоговая служба Российской Федерации опубликовала «Обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения.» (Письмо ФНС России от 30.12.2022 N СД-4-18/17916@).
Документ согласован со Следственным комитетом России и МВД России.
В своём письме ФНС сообщила о наиболее эффективных мероприятиях, проводимых с участием и правоохранителей. Приведены примеры из уголовных дел по налоговым преступлениям.
Отмечено, что с целью выявления реального бенефициара (выгодоприобретателя) на стадиях проведения предпроверочного анализа и доследственной проверки осуществляется комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности должника, в том числе:
— анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов в результате уклонения от уплаты налогов;
— поиск информации в отношении конечных получателей доходов в результате использования схемы по уклонению от уплаты налогов, а также лиц, фактически руководящих деятельностью должника, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, внешних источников информации, в том числе средств массовой информации и социальных сетей, на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве бенефициарного владельца;
— получение информации от Росфинмониторинга для установления лиц, являющихся конечными получателями доходов в результате уклонения от уплаты налогов, а также определения лиц, являющихся руководителями (учредителями) оффшорных компаний;
— направление запроса в кредитные организации о бенефициарном владельце должника...;
— анализ выстроенной должником модели ведения бизнеса на предмет наличия фактов, подтверждающих получение бенефициаром должника незаконной выгоды.
https://taxslov.ru/na/fns/fns115.htm
Федеральная налоговая служба Российской Федерации опубликовала «Обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения.» (Письмо ФНС России от 30.12.2022 N СД-4-18/17916@).
Документ согласован со Следственным комитетом России и МВД России.
В своём письме ФНС сообщила о наиболее эффективных мероприятиях, проводимых с участием и правоохранителей. Приведены примеры из уголовных дел по налоговым преступлениям.
Отмечено, что с целью выявления реального бенефициара (выгодоприобретателя) на стадиях проведения предпроверочного анализа и доследственной проверки осуществляется комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности должника, в том числе:
— анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов в результате уклонения от уплаты налогов;
— поиск информации в отношении конечных получателей доходов в результате использования схемы по уклонению от уплаты налогов, а также лиц, фактически руководящих деятельностью должника, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, внешних источников информации, в том числе средств массовой информации и социальных сетей, на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве бенефициарного владельца;
— получение информации от Росфинмониторинга для установления лиц, являющихся конечными получателями доходов в результате уклонения от уплаты налогов, а также определения лиц, являющихся руководителями (учредителями) оффшорных компаний;
— направление запроса в кредитные организации о бенефициарном владельце должника...;
— анализ выстроенной должником модели ведения бизнеса на предмет наличия фактов, подтверждающих получение бенефициаром должника незаконной выгоды.
https://taxslov.ru/na/fns/fns115.htm
ФНС: 445 КОМПАНИЙ СТАЛИ УЧАСТНИКАМИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В 2023 ГОДУ
В 2023 году налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 445 компаний из 18 различных отраслей экономики. С этого года к проекту присоединились 109 компаний. Рост числа участников составил 32%.
Ожидается, что в ближайшие годы их количество продолжит расти. Только в 2024 году на данную форму налогового контроля планируют перейти 95 компаний. Крупный бизнес высоко оценил преимущества налогового мониторинга в виде предсказуемости налоговой нагрузки, гарантии оперативной коммуникации с налоговым органом и получения качественной обратной связи при возникновении вопросов по исчислению налоговых сборов в формате мотивированного мнения.
За все годы проведения мониторинга ФНС России составила 189 мотивированных мнений на сумму 282,7 млрд рублей. При этом большинство из них - 154 на сумму 192,9 млрд рублей – были подготовлены по запросу участников налогового мониторинга. По инициативе налогового органа составлено 35 мотивированных мнений на сумму 89,7 млрд рублей. В большинстве случаев позиция была принята компаниями и учтена в текущей деятельности. За весь период проведения мониторинга не было ни одного случая выездной налоговой проверки по результатам неисполнения мотивированного мнения.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13059125/
В 2023 году налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 445 компаний из 18 различных отраслей экономики. С этого года к проекту присоединились 109 компаний. Рост числа участников составил 32%.
Ожидается, что в ближайшие годы их количество продолжит расти. Только в 2024 году на данную форму налогового контроля планируют перейти 95 компаний. Крупный бизнес высоко оценил преимущества налогового мониторинга в виде предсказуемости налоговой нагрузки, гарантии оперативной коммуникации с налоговым органом и получения качественной обратной связи при возникновении вопросов по исчислению налоговых сборов в формате мотивированного мнения.
За все годы проведения мониторинга ФНС России составила 189 мотивированных мнений на сумму 282,7 млрд рублей. При этом большинство из них - 154 на сумму 192,9 млрд рублей – были подготовлены по запросу участников налогового мониторинга. По инициативе налогового органа составлено 35 мотивированных мнений на сумму 89,7 млрд рублей. В большинстве случаев позиция была принята компаниями и учтена в текущей деятельности. За весь период проведения мониторинга не было ни одного случая выездной налоговой проверки по результатам неисполнения мотивированного мнения.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13059125/
ФНС: КАК УМЕНЬШИТЬ УСН И НАЛОГ ПО ПСН НА ФИКСИРОВАННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА 2022 И 2023 ГОД
ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13051920/
ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13051920/
ПРОВЕРЬТЕ: ПОДЛЕЖИТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ АУДИТУ?
Аудит представляет собой независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.
Случаи, когда аудит обязателен, указаны в законодательстве. Большинство организаций подлежат обязательному аудиту в случае, если:
— объем выручки от продажи за предшествовавший отчетному год превышает 800 миллионов рублей
или
— сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 400 миллионов рублей;
Но есть и иные условия проведения обязательного аудита.
https://taxslov.ru/qa/q70.htm
Аудит представляет собой независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.
Случаи, когда аудит обязателен, указаны в законодательстве. Большинство организаций подлежат обязательному аудиту в случае, если:
— объем выручки от продажи за предшествовавший отчетному год превышает 800 миллионов рублей
или
— сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 400 миллионов рублей;
Но есть и иные условия проведения обязательного аудита.
https://taxslov.ru/qa/q70.htm
СЛОВО "ТАРИФ" ОТ НАЗВАНИЯ ОСТРОВА!
Слово «тариф» происходит от названия небольшого острова Тарифа (Tarifa) около Гибралтарского пролива (Испания).
https://taxslov.ru/2/n2_17.htm
Слово «тариф» происходит от названия небольшого острова Тарифа (Tarifa) около Гибралтарского пролива (Испания).
https://taxslov.ru/2/n2_17.htm
В КАКОЙ СРОК ДОЛЖНА БЫТЬ ПОДГОТОВЛЕНА ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ?
Срок представления годовой бухгалтерской отчетности организации в налоговые органы не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Для представления акционерам (участникам) годовая бухгалтерская отчетность организации готовится в сроки, установленные уставом общества для проведения годового собрания акционеров (участников).
https://taxslov.ru/qa/q121.htm
Срок представления годовой бухгалтерской отчетности организации в налоговые органы не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Для представления акционерам (участникам) годовая бухгалтерская отчетность организации готовится в сроки, установленные уставом общества для проведения годового собрания акционеров (участников).
https://taxslov.ru/qa/q121.htm
КРУПНЕЙШИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ: ЧЕМ ОТЛИЧАЮТСЯ ОТ ДРУГИХ?
Крупнейшие налогоплательщики — налогоплательщики, соответствующие критериям (например, сумме доходов), определенным Федеральной налоговой службой Российской Федерации.
Особенность крупнейших налогоплательщиков в том, что они подлежат постановке на учет в специальных налоговых инспекциях — межрегиональные (межрайонные) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
https://taxslov.ru/n9.htm
Крупнейшие налогоплательщики — налогоплательщики, соответствующие критериям (например, сумме доходов), определенным Федеральной налоговой службой Российской Федерации.
Особенность крупнейших налогоплательщиков в том, что они подлежат постановке на учет в специальных налоговых инспекциях — межрегиональные (межрайонные) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
https://taxslov.ru/n9.htm
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД): САМОЕ ВАЖНОЕ!
НПД является специальным налоговым режимом, который могут применять физические лица. Он подходит для тех, у кого небольшой бизнес (сумма годового дохода ограничена размером 2,4 млн. рублей) и нет наемных работников.
Ставка налога НПД составляет 6% от полученных доходов, если реализация осуществляется организациям или ИП и 4% от полученных доходов, если реализация осуществляется физлицам.
https://taxslov.ru/15/n15_49.htm
НПД является специальным налоговым режимом, который могут применять физические лица. Он подходит для тех, у кого небольшой бизнес (сумма годового дохода ограничена размером 2,4 млн. рублей) и нет наемных работников.
Ставка налога НПД составляет 6% от полученных доходов, если реализация осуществляется организациям или ИП и 4% от полученных доходов, если реализация осуществляется физлицам.
https://taxslov.ru/15/n15_49.htm
КАК СОСТАВИТЬ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (ФОРМА № 1)?
Бухгалтерский баланс — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает финансовое положение организации на отчетную дату, стоимость ее активов, собственного капитала и сумму обязательств.
https://taxslov.ru/16/n16_8.htm
Бухгалтерский баланс — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает финансовое положение организации на отчетную дату, стоимость ее активов, собственного капитала и сумму обязательств.
https://taxslov.ru/16/n16_8.htm
ВЗАИМОЗАЧЁТ: ЧТО ВАЖНО О НЁМ ЗНАТЬ?
Прекращение обязательства зачетом это один из способов прекращения обязательства. Прекращение обязательства зачетом возможно только по однородным требованиям, срок которых наступил либо срок которых не указан или определен моментом востребования.
https://taxslov.ru/35/l35_175.htm
Прекращение обязательства зачетом это один из способов прекращения обязательства. Прекращение обязательства зачетом возможно только по однородным требованиям, срок которых наступил либо срок которых не указан или определен моментом востребования.
https://taxslov.ru/35/l35_175.htm