По каким операциям с сотрудниками и исполнителями интересно разобрать налоговые риски?
Anonymous Poll
36%
Выплата премий
30%
Сотрудники нерезиденты
24%
Серые зарплаты
23%
Выплата компенсаций
17%
Материальная помощь
16%
Подарки
14%
Ученические договоры
25%
Командировочные
34%
Подотчеты
30%
Займы
По общему правилу социальные выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
И‼️
Понимая это, компании маскируют заработные платы под социальные выплаты. Понимая, что компании маскируют зарплаты, инспекции доказывают по косвенным признакам необоснованную налоговую выгоду.
Чем отличаются социальные выплаты от оплаты труда:
🔻 Их размер не зависит от квалификации сотрудника
🔻 Их размер не зависит от сложности, объема, качества и условий выполнения работы
🔻 Их размер не зависит от стажа, должности, достижений сотрудника
В судебной практике есть много положительных для налогоплательщиков решений, когда налоговая пыталась компенсации переквалифицировать в доходы сотрудников.
Однако в споре, который опишу ниже, налогоплательщик проиграл:
Компания перечисляла сотрудникам социальные выплаты в суммах от 1.000 до 140.000 руб.
Выплаты были систематическими и приурочивались к различным праздникам, например, к Новому году, старому Новому году, Рождеству, 23 Февраля и 8 Марта, 1 и 9 Мая, празднику Васнецовское лукоморье, Дню России и др.
Кроме того, выплачивались суммы за здоровый образ жизни, благоустройство территории, участие в марафоне, к различным конкурсам.
Суммы зависели от должностей работников, нагрузки и отработанного времени.
Кому выплачивались макcимальные суммы? - генеральному директору, финансовому директору и главному бухгалтеру. Кому же еще, не работникам же 😁
Из справок 2-НДФЛ следовало, что для выплат указывали код дохода 2000 «Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей».
На допросах сотрудники сообщили, что в мероприятиях не участвовали и эти суммы считали зарплатой.
Итог: доначислены взносы, пени, штраф.
Основание: Постановление Второго ААС от 24.04.2024 № А28-7811/2023
Все, что важно знать о расчете с сотрудниками разберем уже 29 января в 11:00 мск на Практикуме "Расчеты с сотрудниками и исполнителями: налоговый учет, оптимизация и риски"
И
Понимая это, компании маскируют заработные платы под социальные выплаты. Понимая, что компании маскируют зарплаты, инспекции доказывают по косвенным признакам необоснованную налоговую выгоду.
Чем отличаются социальные выплаты от оплаты труда:
🔻 Их размер не зависит от квалификации сотрудника
🔻 Их размер не зависит от сложности, объема, качества и условий выполнения работы
🔻 Их размер не зависит от стажа, должности, достижений сотрудника
В судебной практике есть много положительных для налогоплательщиков решений, когда налоговая пыталась компенсации переквалифицировать в доходы сотрудников.
Однако в споре, который опишу ниже, налогоплательщик проиграл:
Компания перечисляла сотрудникам социальные выплаты в суммах от 1.000 до 140.000 руб.
Выплаты были систематическими и приурочивались к различным праздникам, например, к Новому году, старому Новому году, Рождеству, 23 Февраля и 8 Марта, 1 и 9 Мая, празднику Васнецовское лукоморье, Дню России и др.
Кроме того, выплачивались суммы за здоровый образ жизни, благоустройство территории, участие в марафоне, к различным конкурсам.
Суммы зависели от должностей работников, нагрузки и отработанного времени.
Кому выплачивались макcимальные суммы? - генеральному директору, финансовому директору и главному бухгалтеру. Кому же еще, не работникам же 😁
Из справок 2-НДФЛ следовало, что для выплат указывали код дохода 2000 «Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей».
На допросах сотрудники сообщили, что в мероприятиях не участвовали и эти суммы считали зарплатой.
Итог: доначислены взносы, пени, штраф.
Основание: Постановление Второго ААС от 24.04.2024 № А28-7811/2023
Все, что важно знать о расчете с сотрудниками разберем уже 29 января в 11:00 мск на Практикуме "Расчеты с сотрудниками и исполнителями: налоговый учет, оптимизация и риски"
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Завтра сделаю 🤷♀️ Или почему мы не приходим к целям.
📹 Видео 1 из серии «Цели 2025».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Ученические договоры интересны компаниям из-за возможности не облагать выплаты (стипендии) страховыми взносами.
Но единственной целью таких договоров не может быть налоговая выгода. Поэтому планируя заключать ученические договоры важно исходить из того "С какой целью мы будем обучать кандидатов и/или сотрудников? Какой результат это даст для компании?" и только потом дополнительным бонусом прилагается отсутствие страховых взносов на стипендии.
Снова судебная практика, с отрицательным для налогоплательщика результатом:
🔻 Срок ученического договора совпадал с испытательным сроком по трудовому договору
🔻 Ученики принимали участие в производственном процессе, равно как и сотрудники
🔻 Стипендия зависела от квалификации исполнителя и сложности работы
🔻 Отсутствовали условия для обучения, не было учебных материалов и экзаменов, учебные планы не заполнялись, не выдавались документы по результатам обучения
🔻 На допросах в ученики сообщили, что уже владели профессией и им не требовалось обучение или наставничество
Основание: Определение ВС от 01.04.2022 № 309-ЭС22-2353
Но единственной целью таких договоров не может быть налоговая выгода. Поэтому планируя заключать ученические договоры важно исходить из того "С какой целью мы будем обучать кандидатов и/или сотрудников? Какой результат это даст для компании?" и только потом дополнительным бонусом прилагается отсутствие страховых взносов на стипендии.
Снова судебная практика, с отрицательным для налогоплательщика результатом:
🔻 Срок ученического договора совпадал с испытательным сроком по трудовому договору
🔻 Ученики принимали участие в производственном процессе, равно как и сотрудники
🔻 Стипендия зависела от квалификации исполнителя и сложности работы
🔻 Отсутствовали условия для обучения, не было учебных материалов и экзаменов, учебные планы не заполнялись, не выдавались документы по результатам обучения
🔻 На допросах в ученики сообщили, что уже владели профессией и им не требовалось обучение или наставничество
Основание: Определение ВС от 01.04.2022 № 309-ЭС22-2353
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Так как прошлая рабочая неделя для нашей команды закончилась только вчера поздно вечером, а новая началась рано-рано утром, пишу планы сегодня 😁
⚡Получили результаты экзамена наших студентов курса "Налоговый консультант", который прошел 18.01.2025. Волновались и студенты и мы, но группа сдала экзамен в полном составе -💯 Поздравляю!!!
Отзывы студентов ЗДЕСЬ
⚡28.01 в 18:00 мск проводим эфир на площадке Точка Навыки (Точка Банк) "Подать декларацию и не ошибиться. Инструкция по налоговому учёту для селлеров".
⚡ 28.01 Выпускаем подкаст с Александрой Гречко, руководителем направления президентской платформы АНО "Россия - страна возможностей".
⚡29 января в 11:00 мск встречаемся на Практикуме "Расчеты с сотрудниками и исполнителями: налоговый учет, оптимизация и риски".
1 марта проводим Бизнес-завтрак и уже готовы раздаточные материалы и подарки участникам -📹 на видео. Скоро будем открывать регистрацию 🖥
⚡Получили результаты экзамена наших студентов курса "Налоговый консультант", который прошел 18.01.2025. Волновались и студенты и мы, но группа сдала экзамен в полном составе -
Отзывы студентов ЗДЕСЬ
⚡28.01 в 18:00 мск проводим эфир на площадке Точка Навыки (Точка Банк) "Подать декларацию и не ошибиться. Инструкция по налоговому учёту для селлеров".
⚡ 28.01 Выпускаем подкаст с Александрой Гречко, руководителем направления президентской платформы АНО "Россия - страна возможностей".
⚡29 января в 11:00 мск встречаемся на Практикуме "Расчеты с сотрудниками и исполнителями: налоговый учет, оптимизация и риски".
1 марта проводим Бизнес-завтрак и уже готовы раздаточные материалы и подарки участникам -
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Смотрю перечень поручений Президента Правительству от 24.01.2025. Среди прочих - внесение изменений в законодательство РФ по следующему вопросу:
Увеличение до 1.000.000 руб. сумм единовременных выплат в т.ч. в виде материальной̆ помощи) руб. на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, осуществляемых работодателями работникам при рождении (усыновлении / удочерении) ребенка, установлении опеки. А также возможность включения соответствующих расходов работодателей̆ в состав внереализационных расходов для налога на прибыль.
На данный момент у нас предусмотрена материальная помощь при рождении (усыновлении / удочерении, установлении опеки), которая не облагается НДФЛ и взносами в пределах 50.000 руб. При этом в расходах по налогу на прибыль она не учитывается.
Это, конечно, был бы хороший стимул для компаний, который выплачивают материальную помощь при рождении детей.
Увеличение до 1.000.000 руб. сумм единовременных выплат в т.ч. в виде материальной̆ помощи) руб. на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, осуществляемых работодателями работникам при рождении (усыновлении / удочерении) ребенка, установлении опеки. А также возможность включения соответствующих расходов работодателей̆ в состав внереализационных расходов для налога на прибыль.
На данный момент у нас предусмотрена материальная помощь при рождении (усыновлении / удочерении, установлении опеки), которая не облагается НДФЛ и взносами в пределах 50.000 руб. При этом в расходах по налогу на прибыль она не учитывается.
Это, конечно, был бы хороший стимул для компаний, который выплачивают материальную помощь при рождении детей.
Завтра 28.01 в 18:00 мск проведу эфир на площадке Точка Навыки (Точка Банк) "Подать декларацию и не ошибиться. Инструкция по налоговому учёту для селлеров".
Если тема актуальна, заходите.
Если тема актуальна, заходите.
Мы знаем, что НДС не самый простой налог. А НДС на УСН еще и со своей спецификой, поэтому решили для курса «Налоговый учет на УСН»:
- разобрать методологию учета и расчета НДС в целом и применительно к УСН.
- показать, как формируются книги покупок и продаж, как данные из них попадают в декларацию НДС, как проверять авансы полученные и как проверять авансы к зачету в отчетном периоде и в следующем, как это всё контролировать. Оформим в виде инструкции с картинками.
- дать практическое задание на примере действующей компании, чтобы студенты попробовали сами собрать книги и декларацию, а кураторы проверят и у студентов будет расчетный файл со всеми пояснениями.
Конечно согласованно 🥰 Я очень люблю наши курсы за то, что Отдел обучения дает не просто учебный материал, а показывает на таблицах, графиках, документах, выгрузках из 1С как законодательство перекладывается на практику. А затем дает задания, на которых проверяется усвоение материала.
- разобрать методологию учета и расчета НДС в целом и применительно к УСН.
- показать, как формируются книги покупок и продаж, как данные из них попадают в декларацию НДС, как проверять авансы полученные и как проверять авансы к зачету в отчетном периоде и в следующем, как это всё контролировать. Оформим в виде инструкции с картинками.
- дать практическое задание на примере действующей компании, чтобы студенты попробовали сами собрать книги и декларацию, а кураторы проверят и у студентов будет расчетный файл со всеми пояснениями.
Конечно согласованно 🥰 Я очень люблю наши курсы за то, что Отдел обучения дает не просто учебный материал, а показывает на таблицах, графиках, документах, выгрузках из 1С как законодательство перекладывается на практику. А затем дает задания, на которых проверяется усвоение материала.
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Сложно ежедневно подводить итоги и сверять их с заданным планом, держать в фокусе цель, планировать следующий день, контролировать свой курс.
Простое напоминание про то, что цель - это не один раз в год и даже не один раз в месяц.
Простое напоминание про то, что цель - это не один раз в год и даже не один раз в месяц.
"Налоговые разрывы" не могут быть вменены в вину налогоплательщика
Организации доначислили НДС и налог на прибыль. По мнению проверяющих сделки с рядом контрагентов нереальны и есть "налоговые разрывы".
Но это тот случай, когда суды встали на сторону налогоплательщика. Разберем аргументы:
🔻 Обществом представлены все необходимые первичные документы, подтверждающие соблюдение условий для применения налоговых вычетов по НДС и включения затрат в расходы при исчислении налога на прибыль.
🔻 Контрагенты действующие компании и инспекторы не доказали, что налогоплательщик управлял деятельностью контрагентов
🔻 Материалы были фактически поставлены и их использовали на объектах, произведенную продукцию реализовали.
🔻 Инспекция не доказала, что деньги обналичивали и что действия налогоплательщика и его контрагентов согласованные.
Действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, предполагаются экономически оправданными и законными, если иное не доказано налоговым органом.
Основание: Постановление АС Поволжского округа от 03.12.2024 по делу N А65-29839/2023
Организации доначислили НДС и налог на прибыль. По мнению проверяющих сделки с рядом контрагентов нереальны и есть "налоговые разрывы".
Но это тот случай, когда суды встали на сторону налогоплательщика. Разберем аргументы:
🔻 Обществом представлены все необходимые первичные документы, подтверждающие соблюдение условий для применения налоговых вычетов по НДС и включения затрат в расходы при исчислении налога на прибыль.
🔻 Контрагенты действующие компании и инспекторы не доказали, что налогоплательщик управлял деятельностью контрагентов
🔻 Материалы были фактически поставлены и их использовали на объектах, произведенную продукцию реализовали.
🔻 Инспекция не доказала, что деньги обналичивали и что действия налогоплательщика и его контрагентов согласованные.
Действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, предполагаются экономически оправданными и законными, если иное не доказано налоговым органом.
Основание: Постановление АС Поволжского округа от 03.12.2024 по делу N А65-29839/2023
Если подотчетом прикрываются перечисленные в пользу физического лица суммы, которые он не планирует возвращать компании, то по результатам проверки доначислят: НДФЛ, страховые взносы, пени, штрафы.
Как они поймут, что подотчеты фиктивные?
Несколько маркеров, которые указывают проверяющим на то, что подотчеты надо проверить:
🔻 Денежные средства не возвращены подотчетным лицом в установленный срок и компания не принимает действий по возврату
🔻 Отсутствие Приказа / Заявление на выдачу подотчета
🔻 Необоснованно большая сумма подотчета
🔻 Выдача в подотчет денежных средств, если у сотрудника есть незакрытые подотчеты
🔻 Отсутствие документов, подтверждающих расходы в рамках выданного подотчета или контрагент сомнительный
Как они поймут, что подотчеты фиктивные?
Несколько маркеров, которые указывают проверяющим на то, что подотчеты надо проверить:
🔻 Денежные средства не возвращены подотчетным лицом в установленный срок и компания не принимает действий по возврату
🔻 Отсутствие Приказа / Заявление на выдачу подотчета
🔻 Необоснованно большая сумма подотчета
🔻 Выдача в подотчет денежных средств, если у сотрудника есть незакрытые подотчеты
🔻 Отсутствие документов, подтверждающих расходы в рамках выданного подотчета или контрагент сомнительный
Позицию Главного бухгалтера с зарплатой от 300 тр получить невозможно. Почему?
Anonymous Poll
6%
Таких зарплат у главбухов не бывает
16%
Можно, но только по связям
29%
Можно, но слишком долгий и сложный путь
33%
Только в Москве, а я из маленького города
15%
Почему не возможно? Я такой главбух
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Сегодня в 11:00 мск на Практикуме "Расчеты с сотрудниками и исполнителями: налоговый учет, оптимизация и риски"
Разберем:
🔻Сотрудники и исполнители нерезиденты: что учесть в 2025?
🔻Налоговые вычеты для сотрудников: кому предоставить, как предоставить, какими документами подтвердить?
🔻Премии сотрудникам: как исключить риски налоговых претензий?
🔻Нестандартные выплаты сотрудникам: когда начислять НДФЛ?
🔻7 зарплатных схем: чем опасны и как снизить риск претензий
🔻Налоговый контроль за работодателями: что важно о нем знать, пока не вызвали на комиссию?
Разберем:
🔻Сотрудники и исполнители нерезиденты: что учесть в 2025?
🔻Налоговые вычеты для сотрудников: кому предоставить, как предоставить, какими документами подтвердить?
🔻Премии сотрудникам: как исключить риски налоговых претензий?
🔻Нестандартные выплаты сотрудникам: когда начислять НДФЛ?
🔻7 зарплатных схем: чем опасны и как снизить риск претензий
🔻Налоговый контроль за работодателями: что важно о нем знать, пока не вызвали на комиссию?
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Возможности повсюду? Как и где их найти?
«Возможности повсюду, присмотрись внимательнее» - в коротком разговоре Александра бросила эту фразу, и я поняла, что хочу записать с ней подкаст. Нравятся люди с похожими жизненными подходами.
Смотрите. Получайте вдохновение и мотивацию 😉
Александра Гречко, руководитель направления по взаимодействию с партнерами президентской платформы «Россия - страна возможностей»
📹 YouTube
📹 RuTube
«Возможности повсюду, присмотрись внимательнее» - в коротком разговоре Александра бросила эту фразу, и я поняла, что хочу записать с ней подкаст. Нравятся люди с похожими жизненными подходами.
Смотрите. Получайте вдохновение и мотивацию 😉
Александра Гречко, руководитель направления по взаимодействию с партнерами президентской платформы «Россия - страна возможностей»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Если не смогли удержать НДФЛ у физлица до 31.01.2025, не забудьте сообщить об этом в инспекцию до 25.02.2025.
Например,
Оплатили услуги самозанятому, а он не предоставил чек. Без этого документа налоговая может переквалифицировать выплату в доход физического лица без статуса самозанятого. Поэтому стоит уведомить заранее.
По подаркам в натуральной форме стоимостью от 4.000 руб., с которых невозможно удержать НДФЛ и нет других выплат физическому лицу, с которых можно удержать налог.
НДФЛ с материальной выгоды по займам, если нет возможности удержать налог из дохода физлица.
И другие ситуации.
Например,
Оплатили услуги самозанятому, а он не предоставил чек. Без этого документа налоговая может переквалифицировать выплату в доход физического лица без статуса самозанятого. Поэтому стоит уведомить заранее.
По подаркам в натуральной форме стоимостью от 4.000 руб., с которых невозможно удержать НДФЛ и нет других выплат физическому лицу, с которых можно удержать налог.
НДФЛ с материальной выгоды по займам, если нет возможности удержать налог из дохода физлица.
И другие ситуации.
С 5.02.2025 датой получения документов от налоговой считается 6-й рабочий день со дня их отправки по ТКС.
Подтверждение даты отправки направит оператор электронного документооборота.
Ранее надо было передавать в инспекцию квитанцию о приеме документов в течение 6 дней со дня их отправки налоговой в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота. Теперь эту обязанность отменили.
Подтверждение даты отправки направит оператор электронного документооборота.
Ранее надо было передавать в инспекцию квитанцию о приеме документов в течение 6 дней со дня их отправки налоговой в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота. Теперь эту обязанность отменили.
Договоры услуг всегда привлекают внимание проверяющих, так как через них традиционно обналичиваются денежные средства компаний. Поэтому прежде, чем запустить в работу договор услуг, следует ответить себе на вопросы:
🔻Как формируется стоимость услуги и является ли она рыночной? Как определена цена единицы услуги?
🔻Являются ли затраты заказчика обоснованными?
🔻Как подтверждается реальность оказываемой услуги?
🔻Не дублирует ли исполнитель функции штатных сотрудников заказчика?
🔻Достаточно ли документально подтвержден факт оказания услуги?
🔻Является ли исполнитель реально действующей компанией / ИП?
Тему налоговых рисков аутсорсинга часто разбираю на наших практикумах в рамках налогового анализа договора, внутригрупповых сделок, договоров услуг.
Для "Бизнес-Секреты" (Т-Банк Медиа) подготовили материал по услугам аутсорсинга 👇.
🔻Как формируется стоимость услуги и является ли она рыночной? Как определена цена единицы услуги?
🔻Являются ли затраты заказчика обоснованными?
🔻Как подтверждается реальность оказываемой услуги?
🔻Не дублирует ли исполнитель функции штатных сотрудников заказчика?
🔻Достаточно ли документально подтвержден факт оказания услуги?
🔻Является ли исполнитель реально действующей компанией / ИП?
Тему налоговых рисков аутсорсинга часто разбираю на наших практикумах в рамках налогового анализа договора, внутригрупповых сделок, договоров услуг.
Для "Бизнес-Секреты" (Т-Банк Медиа) подготовили материал по услугам аутсорсинга 👇.
Forwarded from Бизнес-секреты: бухгалтерия
⚡️ Подводные камни аутсорсинга: как вести учет операций и отражать расходы, чтобы не привлечь внимание проверяющих
Здравствуйте! Я Светлана Беляева @taxrisk — консультант, налоговый аудитор, бухгалтер, преподаватель.
Если компания передает часть задач специалистам на аутсорсе, это не освобождает ее от необходимости тщательного контроля и учета таких операций. В карточках рассказываю, что важно знать при переходе на аутсорсинг, а также про учет расходов по соответствующему договору.
📌 Не забудьте сохранить!
#авторская_колонка
@bs_accounting
Здравствуйте! Я Светлана Беляева @taxrisk — консультант, налоговый аудитор, бухгалтер, преподаватель.
Если компания передает часть задач специалистам на аутсорсе, это не освобождает ее от необходимости тщательного контроля и учета таких операций. В карточках рассказываю, что важно знать при переходе на аутсорсинг, а также про учет расходов по соответствующему договору.
📌 Не забудьте сохранить!
#авторская_колонка
@bs_accounting