Во Франции в 2025–2026 годах активно обсуждаются изменения налога на имущество (IFI, Impôt sur la Fortune Immobilière), однако на текущий момент радикальной реформы не принято. Основные инициативы:


Расширение базы IFI

Среди обсуждаемых вариантов:
включение в налоговую базу некоторых финансовых активов;
ужесточение правил оценки дорогостоящей недвижимости;
более строгие правила для владения через холдинговые структуры;
введение дополнительных временных взносов для владельцев крупной недвижимости. Пока это остается на уровне предложений.

Замена IFI новым налогом на «непроизводительное богатство»
В Сенате уже несколько лет обсуждается замена нынешнего налога на недвижимость (IFI) более широким налогом на «непроизводительные активы» (contribution sur le patrimoine improductif). Предлагаемый порог — около €2,57 млн чистого состояния. Однако эта инициатива пока не стала законом.

Бюджет 2026

Принятый бюджет не изменил базовую структуру IFI. Вместо этого были внесены изменения в налогообложение недвижимости (например, налоги на пустующее жилье и некоторые правила для арендодателей), но сам налог на имущество сохранился практически без изменений.

Если рассматривать наиболее вероятные сценарии на горизонте 2026–2028 годов, то можно выделить 4 варианта.

1. Сохранение текущего IFI (наиболее вероятный)

Вероятность: высокая.

Сохранится существующая система:

налогом облагается только французская недвижимость (для большинства нерезидентов) и мировая недвижимость налоговых резидентов Франции;
финансовые активы, акции, облигации, доли в операционном бизнесе по-прежнему не входят в базу IFI;
порог останется €1,3 млн чистой стоимости недвижимости.

Последствия для владельца €5–10 млн капитала

Если капитал в основном состоит из:

бизнеса;
инвестиционного портфеля;
денежных средств,

то налоговая нагрузка практически не изменится.

⸻

2. Ужесточение IFI (вероятность средняя)

Государство может усилить существующий налог без его полной реформы.

Возможные меры:

ограничить использование долгов для уменьшения налоговой базы;
пересмотреть правила оценки недвижимости;
включить в базу отдельные виды недвижимости, находящейся через иностранные компании;
усилить контроль за трастами и фондами.

Для владельцев нескольких объектов недвижимости это означает постепенный рост эффективной налоговой нагрузки.

⸻

3. Возвращение полноценного Wealth Tax (ISF) (вероятность ниже средней)

До 2018 года существовал ISF, который распространялся практически на все мировое состояние.

Теоретически его могут вернуть.

Тогда в налоговую базу могут попасть:

банковские счета;
инвестиционные портфели;
криптоактивы;
доли в холдингах (с исключениями для активного бизнеса);
яхты, предметы искусства (в зависимости от окончательной редакции закона).

Для капитала:

€5 млн;
€10 млн;
€20 млн+

налог может составлять десятки или сотни тысяч евро ежегодно.

Именно этот вариант вызывает наибольшее беспокойство среди состоятельных семей, хотя политически реализовать его непросто.

⸻

4. Минимальный налог для ультрабогатых (налог Цукмана)

Вероятность: средняя, но только для очень крупных состояний.

Обсуждается налог:

2% минимального эффективного налога;
только для состояний свыше €100 млн.

То есть:

капитал €5 млн — не затрагивается;
€20 млн — также не затрагивается;
€80 млн — не затрагивается;
€100+ млн — потенциально подпадает под новые правила.

Поэтому эта инициатива касается лишь очень ограниченного круга лиц.

⸻

Что делают состоятельные семьи уже сейчас

Независимо от того, какая реформа будет принята, многие семьи заранее адаптируют структуру владения активами:

увеличивают долю операционного бизнеса по сравнению с пассивными инвестициями;
используют холдинговые компании там, где это экономически оправдано;
диверсифицируют активы между несколькими юрисдикциями;
заранее анализируют последствия смены налогового резидентства;
уделяют больше внимания вопросам наследственного и имущественного планирования.

Важно учитывать, что французские власти активно применяют правила против злоупотреблений, поэтому структуры должны иметь реальное экономическое содержание, а не создаваться исключительно ради снижения налогов.

Если говорить о капитале €10–50 млн

Для этой категории инвесторов основной риск сегодня связан не столько с самим IFI, сколько с возможным расширением налоговой базы в будущем. Поэтому многие консультанты рекомендуют регулярно пересматривать структуру владения активами и моделировать последствия различных законодательных сценариев, чтобы избежать необходимости проводить срочную реструктуризацию после принятия новых правил.

₿ Франция и Испания усиливают контроль за криптовалютами: что меняется для налоговых резидентов?

Еще недавно криптовалюты воспринимались как один из самых сложных для контроля классов активов. Сегодня европейские налоговые органы постепенно закрывают этот пробел.

🇪🇸 Испания уже создала достаточно жесткую систему отчетности

Испанские налоговые резиденты могут столкнуться с несколькими уровнями контроля:

🔹 Modelo 721 — декларация криптовалют, находящихся за пределами Испании. Она касается активов, которые хранятся у иностранных криптопровайдеров, если выполняются установленные условия. (⁠Agencia Tributaria)

🔹 Modelo 172 — информация о балансах криптоактивов, которую обязаны предоставлять определенные криптосервисы. (⁠Agencia Tributaria)

🔹 Modelo 173 — отчетность по операциям с виртуальными валютами для испанских криптоплатформ и посредников. (⁠Agencia Tributaria)

То есть Hacienda получает все больше данных не только о факте владения криптовалютой, но и об операциях через регулируемые платформы.

🇫🇷 Франция движется в том же направлении

Французская налоговая служба DGFiP уже требует декларировать определенные зарубежные криптосчета и доходы от операций с цифровыми активами.

Следующий большой шаг — европейская директива DAC8, которая расширяет автоматический обмен информацией о криптоактивах между налоговыми органами ЕС. Она направлена на то, чтобы криптоплатформы собирали данные клиентов и передавали их налоговым службам. (⁠Reddit)

Что это означает для налоговых резидентов Франции и Испании?

❌ Эпоха «аноничной крипты» через централизованные биржи заканчивается.

Налоговые органы все чаще смогут видеть:

• кто владеет аккаунтом;
• какие операции проводились;
• суммы покупки и продажи;
• движение активов между платформами;
• связь банковских счетов с криптовалютными операциями.

При этом важно различать:

✅ хранение криптовалюты в собственной кошельке (self-custody);

и

⚠️ хранение через биржи и кастодиальные сервисы, которые обязаны идентифицировать клиентов и предоставлять отчетность.

Главный тренд: криптовалюта становится не «невидимым активом», а обычным финансовым активом с полноценным налоговым следом.

Для предпринимателей и инвесторов с крупным капиталом вопрос уже не только в налогах на прибыль от криптовалют, но и в правильном структурировании владения, документировании происхождения средств и планировании налогового статуса.

🇵🇾 Парагвай усиливает контроль за криптовалютами: эпоха «невидимой крипты» заканчивается

Парагвай долго воспринимался как одна из привлекательных юрисдикций для криптоинвесторов благодаря низкой налоговой нагрузке и относительно простому налоговому режиму.

Но ситуация меняется.

Налоговая служба Парагвая (DNIT) вводит новые требования по отчетности для операций с криптоактивами. Теперь государство стремится получить больше информации о движении цифровых активов и их владельцах.

Что меняется?

🔹 Отчетность по криптооперациям

Определенные участники рынка должны будут предоставлять данные об операциях с криптоактивами, включая:

• дату и тип операции;
• объем транзакции;
• идентификаторы блокчейн-транзакций;
• адреса кошельков;
• информацию о пользователях.

🔹 Контроль становится технологичнее

Блокчейн больше не рассматривается как полностью анонимная среда.

Налоговые органы все чаще могут сопоставлять:

👤 личность владельца
⬇️
💳 аккаунт на криптоплатформе
⬇️
₿ кошелек
⬇️
🔗 движение средств в блокчейне

🔹 Это не означает запрет криптовалют

Важно:

✅ криптовалюты остаются разрешенным активом;
✅ отдельный «налог на крипту» не вводится;
✅ основное изменение — прозрачность и отчетность.

Но для инвесторов это важный сигнал:

Парагвай постепенно движется в том же направлении, что и Европа — к автоматическому обмену информацией и идентификации владельцев цифровых активов.

Что это означает для состоятельных инвесторов?

Раньше вопрос звучал:

«Где можно держать криптовалюту с минимальным налогом?»

Сегодня правильный вопрос:

«Где можно законно структурировать капитал с учетом налогов, банковского доступа и международного обмена информацией?»

Глобальный тренд очевиден: криптовалюта становится частью обычной финансовой системы.

Анонимность уходит. Налоговое планирование становится важнее выбора самой криптобиржи.

🇪🇺 ЕС усиливает контроль над криптовалютным сектором в рамках 21-го пакета санкций.

Что изменилось?

▪️ ЕС ввёл запрет на операции с 14 криптоплатформами из третьих стран, включая сервисы, зарегистрированные в Грузии, ОАЭ, Панаме, на Маршалловых Островах, в Кыргызстане, Беларуси и других юрисдикциях. По мнению Брюсселя, эти площадки использовались для обхода санкционных ограничений.

▪️ Гораздо важнее другое: впервые создана новая правовая основа, которая позволит ЕС в будущем запрещать европейским компаниям любые операции со всеми криптопровайдерами определённой третьей страны, если эта страна системно способствует обходу санкций.

Это принципиально новый инструмент. Если раньше санкции вводились против отдельных компаний, то теперь ЕС получает возможность распространить ограничения сразу на весь криптосектор конкретной юрисдикции.

Фактически Брюссель переходит от точечных мер к страновому подходу в сфере криптоактивов. Для криптобизнеса это означает, что риск санкций будет зависеть не только от деятельности конкретной платформы, но и от политики государства, в котором она зарегистрирована.

Добрый вечер, а кто то в курсе собирается ли Грузия что то менять с их ситуацией открытых реестров всех акционеров всех компаний, когда они начали выкладывать в открытый доступ в реестре публичном сканы паспортов? Это какой-то сбой или принципиальная позиция Грузии что так они демонстрируют прозрачность??

А вот еще вопрос - у кого есть опыт когда банк / платежка в США, ЕС или UK устраивали проверку или закрывали счета за использование vpn ?

Налоговое планирование

Это когда Вы просчитываете риски до того как придет налоговая

Особенно это важно, когда есть цель идти на паспорт в одной из стран ЕС, США, UK и др. и для этого приходится стать там налоговым резидентом

Помогаем избежать ненужных потерь
Работаем с рисками до того, как они станут дорогими проблемами

Разбираемся с налогами таких стран, как:

Франция
Испания
Португалия
Люксембург
Монако
Великобритания
США и др.

Делимся опытом @relocode_dm

Знакомство и обмен опытом, пишите @mikhailmizhinsky

Налоговый Клуб Relocode

Новые встречи в сентябре и далее

Всем добрый день, мы перезапускаем Налоговый клуб

Накопилось много новых интересных вопросов

Мастермаинд клуба на сентябрь: Паспорта, Счета, Налоги

Будет полезно всем, кто задумывается/ идет по пути получения другого / дополнительного паспорта, чтобы спокойно и безопасно жить в Европе и мире и при этом не испытывать проблем в работе с банками, брокерами и тд. И для кого при этом важно разобраться с налоговой нагрузкой и законно ее оптимизировать.

Участие платное, 590 фунтов

Мы будем проводить 10 встреч в мини группах, каждый участник сможет предложить свою тему встречи и поучаствовать на выбор в любых других .

За последний год накопилось много апдейтов по налоговым нюансам таких стран как

Испания, Португалия, Франция, Люксембург, Мальта, Кипр, Бельгия, Ирландия, Великобритании, Словакия,Венгрия,Болгария, Швейцария, Парагвай и Уругвай и пр.

Поговорить можем подробно про разные способы выхода на вторые / дополнительные паспорта, свежие изменения в банковском комплаенсе, контроле со стороны налоговой за криптой, изменениям правилам КИК и тд. Тут на выбор участников.


Организатор - Relocode - сообщество предпринимателей

youtube.com/@relocodewealth

Ведущий Михаил Мижинский, предприниматель с опытом работы ЕС, Англии, США, Азии, ЛатАм

Встречи не являются налоговыми, юридическими или инвестиционными консультациями . Все общение происходит в формате обмена опытом между предпринимателями

По вопросам участия пишите: @mikhailmizhinsky

Раздельное проживание супругов во Франции: можно ли разделить налоговое домохозяйство, не разводясь?

Может ли муж платить налоги в Дубае, а жена — во Франции, при этом супруги остаются в браке?

Да, в определённых обстоятельствах такая ситуация возможна.

Во Франции сам факт брака обычно означает, что супруги образуют единое налоговое домохозяйство — foyer fiscal — и подают общую декларацию по подоходному налогу.

Но есть ситуации, когда супруги могут облагаться раздельно, даже если официальный развод не оформлен.

Например, один член семьи — условно муж — может быть налоговым резидентом Дубая и уплачивать налоги там, а второй член семьи — налоговым резидентом Франции и уплачивать налоги во Франции.

При правильно организованной структуре это может позволить более экономно распределить налоговую нагрузку между двумя юрисдикциями.

Но здесь есть важный нюанс: нельзя просто «назначить» одному супругу налоговое резидентство Дубая, а другому — Франции. Налоговое резидентство определяется фактическими обстоятельствами, а раздельное проживание должно соответствовать установленным правилам.

У такого решения есть свои плюсы и минусы, и особенно важно правильно его структурировать: учитывать фактическое место проживания каждого супруга, источник доходов, брачный режим, семейные обстоятельства и правила обеих юрисдикций.

1. Если супруги живут отдельно и у них режим séparation de biens

Это один из наиболее понятных случаев.

Если супруги состоят в браке при режиме раздельности имущества (séparation de biens) и фактически не проживают под одной крышей, французское налоговое законодательство предусматривает отдельное налогообложение.

То есть брак сохраняется, но налоговая ситуация может выглядеть уже как два самостоятельных налоговых домохозяйства:

один супруг — отдельный адрес, свои доходы и своя декларация;

второй супруг — другой адрес, свои доходы и своя декларация.

Для этого не обязательно разводиться.

2. Если режим имущества не séparation de biens

Здесь ситуация сложнее.

Просто сказать: «Мы теперь живём в разных квартирах» — недостаточно.

Для отдельного налогообложения учитывается, произошло ли реальное прекращение семейной жизни (rupture effective du foyer) и располагает ли каждый из супругов самостоятельными доходами.

То есть налоговая смотрит не только на наличие двух адресов, но и на реальную ситуацию между супругами.

3. Как подтвердить раздельное проживание

На практике важно иметь документы, подтверждающие, что супруги действительно проживают отдельно.

Например:

— договор аренды отдельного жилья;

— документы о собственности на жильё;

— подтверждение проживания по другому адресу;

— другие документы, показывающие фактическое разделение места проживания.

Поэтому простого заявления о том, что супруги «живут отдельно», может быть недостаточно — важно иметь возможность подтвердить фактическую ситуацию.

4. Что меняется после перехода на отдельное налогообложение?

Каждый супруг становится самостоятельным налогоплательщиком в отношении своей части доходов.

Каждый декларирует собственные доходы, а также соответствующие доходы от имущества и другие элементы, которые должны учитываться при налогообложении.

Если есть общее имущество или общие доходы, возникает отдельный вопрос: кому именно принадлежит доход и в какой пропорции он должен быть распределён между супругами.

Если это невозможно установить, в некоторых ситуациях налоговая может исходить из равного распределения.

5. А что происходит с детьми?

Раздельное налогообложение супругов не означает автоматически, что налоговые льготы на детей делятся пополам.

Здесь отдельно определяется, с кем дети проживают, у кого находится их основное место жительства и существует ли résidence alternée — поочерёдное проживание детей у обоих родителей.

Поэтому наличие детей может существенно изменить налоговый результат для каждого из супругов.

6. Важный нюанс: подоходный налог и IFI — это не одно и то же

Если вопрос касается не только impôt sur le revenu, но и IFI — налога на недвижимое имущество, правила необходимо анализировать отдельно.

Нельзя автоматически перенести правила раздельного налогообложения по подоходному налогу на IFI.

Для IFI существуют свои критерии, в частности в отношении супругов, находящихся в режиме séparation de biens и фактически проживающих отдельно.

7. Что особенно важно на практике

Самая частая ошибка — считать, что достаточно снять вторую квартиру и зарегистрироваться по другому адресу.

Для налоговой важна юридическая и фактическая ситуация в целом: какой у супругов брачный режим, действительно ли прекращено совместное семейное проживание, есть ли у каждого самостоятельные доходы и какие документы подтверждают отдельное проживание.

Поэтому перед тем, как переходить на две отдельные налоговые декларации или строить структуру с налоговым резидентством в разных странах, необходимо проверить все обстоятельства и правила обеих юрисдикций.

Налоговый клуб- стартовали Новые встречи в сентябре!

Какие темы обсуждаем (примеры):

- какие ошибки могут привести к отзыву режима Бэкхема в Испании

- как получить режим NHR 2.0 в Португалии

- семейные фонды

- применение компаний в Люксембурге

- свежие изменения в налоговых правилах Франции

И многое другое по запросам участников Клуба.

Каждый член клуба приносит свои вопросы для проработки

Подробнее тут: https://t.me/taxmastermind/371

Вот еще одна тема, тесно связанная с налогами!

Что делаем с токсичными паспортами ..

https://t.me/relocode/3507

По разблокировке в Euroclear

Мы еще ждём решение европейцев

Чтобы суд прямо установил: если Euroclear не вправе самостоятельно разблокировать, то это полномочие Министерства финансов или Казначейства Бельгии или какой компетентный орган имеет право это делать.

Пока в целом все встало на этом. Ждём решение, будем держать в курсе.

Налоговый Клуб Relocode

Новые встречи в сентябре и далее

Всем добрый день, мы перезапускаем Налоговый клуб

Накопилось много новых интересных вопросов

Мастермаинд клуба на сентябрь: Паспорта, Счета, Налоги

Будет полезно всем, кто задумывается/ идет по пути получения другого / дополнительного паспорта, чтобы спокойно и безопасно жить в Европе и мире и при этом не испытывать проблем в работе с банками, брокерами и тд. И для кого при этом важно разобраться с налоговой нагрузкой и законно ее оптимизировать.

Участие платное, 590 фунтов

Мы будем проводить 10 встреч в мини группах, каждый участник сможет предложить свою тему встречи и поучаствовать на выбор в любых других .

За последний год накопилось много апдейтов по налоговым нюансам таких стран как

Испания, Португалия, Франция, Люксембург, Мальта, Кипр, Бельгия, Ирландия, Великобритании, Словакия,Венгрия,Болгария, Швейцария, Парагвай и Уругвай и пр.

Поговорить можем подробно про разные способы выхода на вторые / дополнительные паспорта, свежие изменения в банковском комплаенсе, контроле со стороны налоговой за криптой, изменениям правилам КИК и тд. Тут на выбор участников.


Организатор - Relocode - сообщество предпринимателей

youtube.com/@relocodewealth

Ведущий Михаил Мижинский, предприниматель с опытом работы ЕС, Англии, США, Азии, ЛатАм

Встречи не являются налоговыми, юридическими или инвестиционными консультациями . Все общение происходит в формате обмена опытом между предпринимателями

По вопросам участия пишите: @mikhailmizhinsky

Биткоин, комплаенс и Source of Funds

Мы давно и последовательно говорим о том, что настоятельно рекомендуем озаботиться вопросов происхождения средств в крипте.

Разберем простой пример, многие держат биткоин, сейчас он упал, но допустим сбылась мечта hodlerов и биток стал стоить 1 млн долл. И тут возникает вполне очевидное желание наконец насладиться результатами мудрого выжидания и потратить эти деньги. И вот тут начнется то что сейчас происходит в Европе и во всем западном мире с наличными....

Если у Вас есть наличные и Вы не можете документами показать откуда они у Вас, то Вы фактически террорист, так как не можете доказать обратного. И это не шутка, современные законы о борьбе с терроризмом так и написаны: любые денежные средства, не имеющие документы о происхождении являются заведомо подпадающими под риск, что они могли дать использованы для поддержки терроризма. Такие средства, по законодательству большинства западных стран, должны быть конфискованы а их владелец подпадает под разные сроки уголовных наказаний и тд. С наличными это уже так работает давно. В банках средства под контролем комплаенса и там нет таких рисков, в западных странах Вы деньги в банк не положите без документов. Но вот крипта была в тихой гавани.

И конечно, если биток лежит на холодном кошельке, никто особо не узнает. Но вернемся к нашему счастливому эксперименту с битком по 1 млн долл и желанию его потратить. Без завода в официальный периметр комплаенса потратить деньги сейчас можно легально только на кофе. Напомним. Речь не про Дубай и тд где еще до сих пор за крипту квартиры покупают, а про западный мир со всеми его минусами и плюсами. И в я Европе и США чтобы купить что то более серьезное сначала надо вывести деньги в Фиат через банк или брокера и тд. И вот тут возникнет вопрос про документы.

Не говоря уже о Capital gain, которые может составить космическую сумму если не показать по какой цене купили биток. Но с этим проще. Главное чтобы совсем не отобрали и в тюрьму не посадили.

Короче, вопрос очень серьезный, и если нет задачи всю жизнь просто смотреть как биток растет без возможности его потратить, то надо выходить в легальный слой

Есть ряд решений как это делать. Главное начинать заранее!