#ОтмываниеДенег: ООН и Схемы

А вот к нам на помощь приходит ООН, которая спешит поделиться самыми распространенными схемами отмывания денег.

Правда, почему-то стадии отмывания представлены как разные типы, что странно. Видимо, с ФАТФ не посоветовались прежде чем составить таблицу. Но в русском переводе зато не применили это неверное "Наслоение", а обошлись лишь "Лейерингом" - на том спасибо.

От себя добавим еще несколько тривиальных схем:

Схема банковского захвата - легализаторы владеют финансовым учреждением или иным образом управляют им (например, входят в качестве независимых директоров в совет директоров). Деньги могут быть перемещены через банк и законно переведены в другие банки без расследования (подходит для владельцев банков оффшорных зон с хорошей репутацией);

Схема конвертной зарплаты - выплаты неоформленным сотрудникам без трудовых договоров. Кстати, судьба полученных сотрудниками таких финансов может быть самой разной вплоть до походов в банкоматы и перевода денег иным подставным фирмам;

Схема налоговой амнистии - просто банальное использование объявленной налоговой амнистии в своих целях: ситуация подводится по обстоятельство, в отношении которой объявлена амнистия, с последующим использованием юридических механизмов для легализации активов;

Схема с билетами - покупка авиа (и ЖД тоже - актуально для современного российского наркобизнеса, судя по судебной практике) билетов за наличные деньги с последующим возвратом;

Схема с ссудой - выдача ссуды или нескольких ссуд, но, честно говоря, уже давно не актуальная история в применении с коммерческими организациями. НКО, получающее ссуду? Может быть. Зависит от ссудодателя и финансовой истории ссуды;

Схема с туристическим агентством - хороший оборот наличности + возможность отправки лиц в подходящие юрисдикции с необходимым (из возможного) объемом денег "на руках";

Схема шоу-бизнеса - имитация успеха (с ботами/накрутками в том числе) медиапродукта с последующим официальным декларированием якобы полученных от него крупных доходов.

#AML #DarkLaw

#Рейдерство: База Защиты

Есть два пути подхода к предупреждению рейдерских атак: либо постепенно вводить контррейдерские меры с момента основания бизнеса, либо срочно-обморочно начинать их введение у уже существующего бизнеса на основании комплаенс-проверки.

Тут же мы перечислим основные азы контррейдерских превентивных мер:

Юридические меры

▪️Внесение основных контррейдерских положений в устав (особые требования к голосованию, особые требования к приобретению долей в уставном капитале третьими лицами, защита преимущественных прав участников общества и пр.)
▪️Внедрение режима коммерческой тайны в организации и строгий контроль за соблюдением данного режима
▪️Комплексный и стоматический Due Diligence в отношении всех соискателей и персонала в общем
▪️ Мониторинг запросов сведений из ЕГРЮЛ и ЕРГН со стороны иных лиц
▪️Оформление пакетов акций на номинальных держателей на основании договора доверительного управления
▪️ Проверка лицевых счетов в реестре владельцев именных ценных бумаг, счетов депо в депозитариях
▪️Установления комплексной и сложной процедуры получения доступа к регистратору
▪️Введение в устав специального порядка принятия решения о согласии совершения сделок, в которых имеется заинтересованность
▪️Регулирование в уставе порядка совершения экстраординарных сделок корпорации с согласованием их органами корпоративного управления - например, сделок по отчуждению недвижимого или иного имущества, имеющего существенное значение для ведения обществом основной деятельности

Организационно-экономические меры

▪️Недопущение появления кредиторской задолженности, мониторинг активов и пассивов на предмет возникновения признаков банкротства
▪️Недопущение формирование существенного массива долгов у одного кредитора, в т.ч. избегание отчуждения значительного объема нелистинговых облигаций одному лицу
▪️Поддержание собственного контрольного пакета акций АО непубличного типа на уровне равном или выше 70% + 1 акция
▪️Страхование крупными акционерами титульных прав на акции
▪️Создание сети хранителей активов с распределением по ним наиболее значимых активов через установление арендных отношений
▪️Вывод бухгалтерии из головной организации в аффилированную
▪️Указание в уставе аудиторской организации общества с составлением сложного механизма согласования изменения данного положения в уставе и привлечения иных аудиторских организаций - процесс формирования кандидатур, выборки, количество кандидатур, критерии оценивания и т.д.
▪️Регулярное испрашивание у реестродержателя сведений о сделках с акциями организации
▪️Выстраивание системы перекрестного владения частью долей в уставном капитале, включение в цепочку владения акциями компании из иностранной юрисдикции

Физические меры

▪️Формирование отдельного "запасного" пакета документов, включающего в себя заверенный печатью устав и "пустые" болванки распоряжений генерального директора с уже поставленной печатью
▪️Хранение печатей и оригиналов учредительных и иных важных документов в специальном сейфе + систематическая проверка защищенности хранения важной документации
▪️Привлечение ЧОП на предприятие, введение пультовой охраны и внедрение технических средств безопасности (системы видеонаблюдения и охранного телевидения + системы контроля и управления доступом), позволяющих вести наблюдение за вышеуказанным сейфом с печатями
▪️Заказ генеральным директором разработки отдельного дизайна подписи, которую он будет использовать при исполнении профессиональных обязанностей


#FinTaxCorp

#ОтмываниеДенег: Президент Ричард Никсон

Газета The Guardian ввела термин "отмывание денег" в широкое употребление в СМИ во время освещения Уотергейтского скандала.

В 1968 году Ричард Никсон стал президентом США. В преддверии выборов 1972 года была создана организация под названием «Комитет по переизбранию президента». Многие методы деятельности данного формирования были незаконными: самый известный эпизод - попытка установить подслушивающие устройства в штаб-квартире Демократической партии.

Не такой освещаемой темой было использование "грязных" пожертвований на предвыборную кампанию действовавшего президента (которого переизбрали на второй срок): черный нал отправлялся в Мексику, а оттуда возвращался в США через подставную компанию в Майами.

Несмотря на победу на выборах 1972 года с большим перевесом, Никсону пришлось уйти в отставку в 1974-ом из-за угрозы импичмента. The Guardian постоянно упоминала об "отмывании денег" в контексте скандала, и, вероятно, ей по праву приписывают введение этого термина в обиход.

Скандал с отмыванием денег способствовал отставке президента Соединенных Штатов. Это было уникальным событием не только для американской политической истории, но и для уголовного права. Отмывание денег наконец-то решили признать преступлением - спустя 50 лет после своего фактического рождения. Но реальным федеральным уголовно-наказуемым деянием отмывание денег стало в США лишь в 1986 году.

#AML

Хранитель Активов

Хранитель активов - специальный субъект в составе холдинговой структуры, который не ведет самостоятельной предпринимательской деятельности. Его функция - иметь на праве собственности определенное имущество участников холдинга с целью защиты данных активов. Также данный субъект нередко используется при налоговой оптимизации.

Все, что делает хранитель - сдает имущество в аренду компаниям холдинга по среднерыночной цене и осуществляет обслуживание этого имущества (заключает договоры на приобретение коммунальных услуг, энергоснабжения и т.п.).

Таким образом, имущество холдинговых компаний (или головной компании) уводится на иное лицо, которое имеет минимальный риск возникновения существенных задолженностей перед контрагентами, не входящими в структуру холдинга. Так хранитель активов защищает те самые активы, являясь их собственником и учитывая на балансе.

Обычно в российской юрисдикции хранителем активов выступает дочернее ООО - если мы говорим именно о структурированной корпоративной защите и об обеспечении конфиденциальности конечного бенефициара. При налоговой оптимизации нередко привлекается ИП на УСН, который в таком случае демонстрирует наличие официального дохода без необходимости уплаты налогов с распределения прибыли.

С точки зрения корпоративного права использование ИП (или физического лица вообще) как хранителя активов представляется рискованным ввиду отсутствия какого-либо юридического контроля над таким субъектом. Нередко в подобных схемах задействуется договор коммерческой концессии (франшизы), при котором (в случае налоговой оптимизации) появляется законное и логичное обоснование работы нескольких компаний под одними
товарным знаками/коммерческими обозначениями, а уплачиваемые франчайзеру вознаграждения снижают налог на прибыль на ОСН и налог УСН при Д-Р. Но развертывание коммерческой концессии белее целесообразно в случаях, когда два субъекта осуществляют аналогичный вид экономической деятельности в разных регионах. С точки зрения защиты активов такой подход ни к чему не приводит.

Иногда можно услышать аргумент о том, что ИП не продаст имущество, потому что ему придется платить НДС, если стоимость продажи превысит "упрощенский лимит", а также налог с доходов от продажной стоимости имущества в соответствии с применяемой системой налогообложения (Письмо Минфин России от 8 февраля 2019 г. № 03-04-05/7685). Но, на мой взгляд, аргумент не очень состоятелен: ИП в любом случае будет иметь хоть какую-то экономическую выгоду в случае продажи фактически безвозмездно попавших к нему активов. В это же время устав ООО может содержать положения о необходимости одобрения участниками общества любых сделок (не только крупных или "с заинтересованностью"), совершаемых исполнительными органами и направленных на отчуждение обозначенного уставом имущества. Также стоит учесть риски со стороны возможного наследования, расторжения брака, банкротства ИП и несения ответственности ИП всем своим имуществом (поэтому ИП может задолжать где-то "на стороне", а главным пострадавшим от этого будет холдинг).

Обычно хранитель активов применяет УСН "доходы" и уплачивает 6 %. В определенных случаях применяют патент по виду деятельности "сдача в аренду нежилых помещений". При расширении (приобретении иного недвижимого имущества) применяют УСН "доходы минус расходы" со ставкой 15 %. Если стоимость имущества превышает "упрощенский порог", то хранителя активов целесообразно переводить на ОСН, а связанные с этим налоговые издержи (по уплате того же НДС) необходимо распределить в структуре холдинга (но в то же время отметим возможность получение вычета по НДС по сделкам на приобретение имущества).

#FinTaxCorp

- Проводишь великолепную защиту своего подсудимого

- Получаешь отличный приговор

- Ждешь, когда суд выложит приговор на своем сайте, чтобы в случае чего кидать ссылку на него в доказательство положительного опыта участия в достаточно сложной категории уголовных дел

- Ждешь там свою фамилию

- Что суд публикует на своем сайте:

#ОтмываниеДенег: Влияние 11 Сентября

Террористическая атака 11 сентября 2001 г. невероятно повлияла на сферу противодействия отмыванию денег. У привычного нам ПОД/ФТ появилось то самое ФТ - Финансирование Терроризма, которому также была объявлена война.

После 11 сентября в США был принят знаменитый Patriotic Act, который дал правительству США широкие полномочия для борьбы с терроризмом - в перечень прав входили многие механизмы по осуществлению контроля над гражданами и организациями. Раздел III этого закона предписывал финансовым учреждениям расширить свои программы ПОД и увеличить объем отчетов о комплексной проверке счетов в иностранных банках.

По сути, Раздел III изменил некоторые части Закона о контроле за отмыванием денег 1986 года, чтобы ужесточить банковский контроль в сфере международного отмывания денег за счет улучшения взаимодействия между правоохранительными органами и финансовыми учреждениями различных юрисдикций. По мере того, как США вводили более строгий режим ПОД/ФТ, то же самое делал и остальной мир.

Страны "Большой семерки" (G7) использовали ФАТФ, чтобы оказать давление на государства по всему миру с целью усилить контроль над финансовыми операциями и ввести систему международной коммуникации в отношении информационного обмена. С 2002 года практически во всех странах усовершенствуется/ужесточается государственное регулирование в сфере ПОД/ФТ. Обязанность противодействия отмыванию денег обернулась тяжелым бременем для банков, но финансовым организациям ничего не оставалось, кроме как следовать данной политике.

#AML

#ОтмываниеДенег: Схема Отмывания Транзакций - Ч. 1

Продолжая повествование поста с самыми распространёнными схемами легализации преступных доходов добавим еще некоторые методики, которые тогда не уместились:

Схема транзакционного отмывания ("факторинг", "агрегация транзакций", "несанкционированная агрегация") - типичная схема отмывания транзакций предполагает использование двух веб-сайтов. На первом сайте продаются незаконные товары, за счет чего лицо получает "черные" доходы, которые необходимо отмыть. На втором (хотя, это может быть просто аккаунт на маркетплейсе) совершаются "белые" расчёты по "белым" мнимым или притворным сделкам.

Реальную продажу преступных товаров обрабатывает второй онлайн-торговец с, казалось бы, законным бизнесом. Фактически, второй онлайн-бизнес выступает в первую очередь как средство получения доступа к торговому счету и услугам по обработке безнала. Бизнес существует только в киберпространстве. И при этом он нормально проходит процедуру идентификации (KYC).

Как только "легальный бизнес" получает средства с банковской карты покупателя, продавец с первого сайта, он же конечный бенефициар и контролер обоих сайтов (или сайта и аккаунта продавца в маркетплейсе) может получить свой платеж. Финансовая операция платежа "второму продавцу" выглядит законной, поскольку она представляет собой банальную оплату товара или услуги. На самом же деле реальная сделка предполагает продажу нелегального нелегального объекта.

Продукт, проданный с легальной площадки с целью запуска оборота чистого безнала может быть пустышкой ("фантомные отправки") или подделкой. Бывают случаи, когда Иногда преступники не являются прямыми владельцами/контролера второго продавца - они могут вступить в сговор с непосредственным легальным бизнесменом, который по соглашению будет получать вознаграждение за свое посредничество в схеме.

В 2017 году расследование Reuters выявило сеть фиктивных интернет-магазинов, предлагавших товары для дома, которые на самом деле были прикрытием для платежей в сфере азартных игр в Интернете. В этом случае семь сайтов действовали за пределами Европы и продавали безобидные товары, включая ткани, футляры для DVD, карты, подарочную упаковку, механическую ленту и прочее. На деле все это было частью многонациональной системы по сокрытию платежей глобальной индустрии онлайн-гемблинга, которая является незаконной во многих юрисдикциях. В том же году ФБР раскрыло глобальную финансовую сеть, суть которой заключалась в направлении денег террористам через фальшивых транзакций на eBay. Так же известно, что террористические атаки в Париже в 2015 году финансировались за счет онлайн-продаж контрафактных товаров и незаконных наркотиков с помощью схемы отмывания транзакций.

#AML