Налоговые каникулы для ИП

ВНОВЬ зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года по налогам на УСН и ПСН.

Для этого есть несколько условий:
1️⃣ ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения ОСНО или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.

2️⃣ Деятельность ИП по ОКВЭД должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты РФ устанавливают по своему усмотрению).

❗️Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами нужно подать в налоговый орган заявление о применении УСН по  форме 26.2-1 . Такое заявление подается на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет.

Налоговая ставка 0% указывается уже при сдаче годовой декларации.

В петербургском УФНС активизируют работу по сбору налогов с собственников арендных квартир

❗️Налоговые органы плотно взялись за собственников арендованных квартир

ФНС по Санкт-Петербургу разослала всем собственникам жилых помещений, сдающих квартиры в аренду, «письма счастья» с требованием предоставить налоговую декларацию за прошедший год.

Почему налоговые органы потенциально могут взыскать налог, штраф и пени рассказала Бизнес.FM налоговый юрист Яна Кириллова:

"Если мы сдаем одну квартиру, то это, как правило, не попадает под признаки незаконной предпринимательской деятельности. Если же речь идет от трех, пяти или даже большем количестве объектов, то есть соответствующая судебная практика, которая признает это незаконное предпринимательство"

Подробнее по ссылке и в аудио файле ⬇️.

#ССП_СМИ

Дело Звездочки, в котором Верховный Суд «щелкнул по носу» налоговый орган.

Знаковое дело АО «Специализированная производственно-техническая база “Звездочка”, Определение СК ЭС Верховного Суда РФ от 14 мая 2020 г. № 307-ЭС19-27597 , очевидно и невероятно повлияло на судебную практику при рассмотрении споров по доначисленным налогам.

ВС РФ встал на сторону налогоплательщика, и вот какие важные выводы мы извлекли из этого дела:

1️⃣бремя доказывания полностью на налоговом органе. Налогоплательщик не обязан доказывать добросовестность контрагента.
2️⃣ ключевым является вопрос реальности сделок: даже если ваш контрагент перестал сдавать отчётность, но при этом сделка состоялась и есть доказательства, то какие вопросы к налогоплательщику?
3️⃣ суд определил стандарт осмотрительного поведения в хозяйственном обороте: оценка деловой репутации, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов.

❗Напоминаем про важные даты в налоговом календаре за 2 квартал 2023 года!

⚡️25 апреля - последний день подачи декларации по НДС, налогу на прибыли УСН за 1 квартал 2023 года; последний день подачи сведений об исчисленных страховых взносах и НДФЛ вместе с расчетами;
⚡️28 апреля - последний день уплаты налога на прибыль, акцизов, НДС и УСН за 1 квартал 2023 года; срок уплаты НДФЛ и страховых взносов;
⚡️2 мая истекает срок подачи налоговых деклараций для физических лиц по всем видам налогов, нотариусов, адвокатов, иностранных лиц и для ИП;
⚡️25 мая - последний день подачи сведений по ЕНП, декларации по налогу на прибыль, на акцизы и по страховым взносам;
⚡️До 29 мая нужно оплатить НДФЛ, страховые взносы, НДС, налог на прибыль и акцизы;
⚡️15 июня - страхователи уплачивают страховые взносы в СФР за май 2023;
⚡️26 июня - срок подачи расчётов по страховым взносам, деклараций по ЕНП, налогу на прибыль, по акцизам;
⚡️28 июня - срок уплаты НДС, НДФЛ, страховых взносов в ФНС, налога на прибыль, акцизов.

Как налоговая проверяет физических лиц?

Количество выездных проверок по физическим лицам растёт, многих по результатам проверки привлекают к налоговой ответственности.

Вас могут проверить, если вы:
🔹не задекларировали зарубежные счета или доходы;
🔸не сообщили о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
🔹продали акции/недвижимость/транспорт и не сдали декларацию по форме 3-НДФЛ;
🔸получаете ежемесячные одинаковые выплаты от третьих лиц и не платите НДФЛ;
🔹иным образом уклоняетесь от уплаты налогов.

Уклоняться от проверок не стоит, вам в любом случае будет направлено требование о предоставлении пояснений, далее вас могут пригласить на опрос в налоговую.

Существуют проблемы с доступом в жилые помещения налогоплательщиков, формально, у налогового органа нет права «взламывать» вашу дверь.

👮🏻‍♀️Зато это право есть у правоохранительных органов, которым может поступить информация о признаках преступления, если размер недоимки соответствующий.

❗️Сама проверка может длиться от 2 до 6 месяцев и может завершиться решением о доначислении налогов, пени и штрафов. В этом случае решение можно обжаловать вышестоящему должностному лицу или в суд.

⚡️Сроки направления требований и применения мер взыскания официально ПРОДЛЕНЫ

Ранее срок для направления требований и применения мер взыскания составлял 3 месяца. В текущем году сроки официально продлены до 6 месяцев.

29 марта 2023 года было принято соответствующее Постановление Правительства РФ “О мерах по урегулированию задолженности в 2023 году”.

Решения о взыскании будут выноситься только при подтверждении корректности отрицательного сальдо.

❗️ВАЖНО, что с 1 января по 30 июня 2023 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или не направил его вовсе.

🔥Ежегодный рейтинг ИД "КоммерсантЪ" -
Лидеры рынка юридических услуг-2023
подтвердил высокую экспертность ССП-Консалт

Ведущие практики ССП-Консалт традиционно удостоены профессионального признания в категориях Лучшие юридические практики и Лучшие отраслевые практики федерального и регионального уровней:

🏆 Страховое право
🏆 Арбитражное судопроизводство. Разрешение коммерческих споров: mid-market
🏆 Банкротство юридических лиц
🏆 Банкротство физических лиц
🏆 Разрешение споров в судах общей юрисдикции: споры из имущественных отношений
🏆 Разрешение споров в судах общей юрисдикции: споры о защите чести и достоинства
🏆 Семейное и наследственное право
🏆 Здравоохранение
🏆 Строительство и недвижимость

⭐️ Яна Кириллова, налоговый юрист ССП-Консалт и автор этого канала, отмечена в индивидуальном рейтинге юристов в номинации rising stars ⭐️

#Кейсы В нашу компанию обратился клиент-физическое лицо за консультацией по налоговым льготам. По мнению клиента, он переплачивал транспортный налог.

Действительно, по некоторым видам налогов существуют льготы в виде освобождения от уплаты налогов или уплата в меньшем размере.

📑Категории лиц, которые имеют такие льготы в отношении федеральных налогов, указаны в статье 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

❗️Существуют льготы и по региональным налогам, их нужно смотреть в законодательстве субъектов РФ.

Наш клиент оказался в льготной категории граждан, о чем ранее он не знал.

✅Налоговый юрист нашей компании проконсультировал клиента и дал свои рекомендации по возврату излишне уплаченного налога.
Сумма налога была возвращена клиенту.

Незаконная налоговая оптимизация: почему не пройдёт?❌

Налоговые органы научились распознавать признаки незаконной налоговой оптимизации, пользуясь статьей 54.1 НК РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» и новейшей программой АИС «Налог-3».

Это означает, что при любых признаках получения незаконной выгоды у налоговой появятся основания для проведения проверки с последующим доначислением налогов.

Как защитить себя от подозрений налоговой?
✔️собирайте досье о реальности сделок: фотоотчеты, переписку, протоколы;
✔️проверяйте контрагента: насколько он финансово стабилен;
✔️не создавайте множество аффилированных лиц и компаний;
✔️не работайте с фирмами-однодневками;
✔️не сдавайте отчётность с контрагентами через одного и бухгалтера.

Законную налоговую оптимизацию можно провести за счет грамотного налогового аудита и консультации налогового юриста. Обращайтесь @kirillova_lawyer
#услуги

#Кейсы как бороться с злоупотреблениями налоговых органов?

Клиент обратился в нашу компанию на стадии блокировки ЭЦП и внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности о нем как о руководителе компании. Блокировка означала невозможность сдачи отчетности в срок, что грозило штрафом.

❗️Как оказалось, налоговая инспекция запросила разъяснения относительно разрывов по НДС. Компания их не предоставила в установленный срок.

Что было сделано налоговым юристом:
1️⃣были составлены подробные разъяснения с обоснованием разрывов и приложением документов по сделкам;
2️⃣были предоставлены доказательства проверки контрагентов;
3️⃣была подана регистрационная форма о подтверждении полномочий директора (после его опроса в налоговой).

Далее наш юрист связался с налоговым инспектором для урегулирования спора, инспектор пообещал все исправить, но бездействовал.

В итоге юристом была составлена жалоба вышестоящему должностному лицу на бездействие налогового инспектора. ЭЦП разблокировали через 5 дней, недостоверность тоже сняли🦾

#вопросответ

🔥Мы открываем еженедельную рубрику вопрос-ответ.

Каждую неделю у подписчиков канала есть возможность задать вопрос, связанный с налогами, нашему юристу и получить на него ответ или консультацию бесплатно.

Вопрос можно задать в чате канала или @kirillova_lawyer напрямую.

Список принятых вопросов публикуем в конце дня.

Срок ответа на вопрос - в пределах суток.
Если ваш вопрос сложный и требует дополнительного времени - ответ поступит в течение 2 дней.

Ответы на самые интересные вопросы выложим тут.

Примеры вопросов:

1. Налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений по отдельным контрагентам. Что делать?
2. Какой имущественный вычет полагается мне при продаже транспортного средства и квартиры в одном налоговом периоде?
3. Налоговый орган внес в ЕГРЮЛ сведения о недостоверности нашего юридического адреса. Что делать?

#вопросответ вчера нам поступило 2 вопроса:

1️⃣ Вопрос от подписчика: нужно ли вписывать в договор поставки налоговую оговорку по НДС?

Ответ юриста: да, нужно.
🔖В договор можно включить и условия, касающиеся возмещения потерь по налогам и убытков, если одна из сторон нарушит данные обещания и гарантии.

Использование подобной оговорки в договорах с НДС поможет предпринимателям успешно взыскать с недобросовестного контрагента все доначисленные налоги, пени и штрафы⚖️

2️⃣ Вопрос от подписчика: могу я получить налоговый вычет с продажи машино-места? Срок владения меньше 3 лет.

Ответ юриста: вы можете выбрать: получить налоговый вычет в размере 250 000 рублей или уменьшить налоговую базу на стоимость приобретения машиноместа.

Например, вы собираетесь продать за 1 500 000 рублей, а покупали за 1 000 000 рублей. Налог нужно будет заплатить на разницу: 500 000 рублей.

Спойлер

Сегодня мы на Юридической конференции Делового Петербурга-2023.
Яна Кириллова примет участие в Панельной дискуссии -
ВЭД в условиях новой геополитики.

Краткий отчёт о мероприятии сегодня в течение дня

Яна Кириллова комментирует:
«В процессе дискусси коллеги делились опытом работы в сфере внешнеэкономической деятельности в условиях санкций и валютных ограничений. Специалисты пришли к единому мнению: для продолжения работы нужно выходить из зоны комфорта и искать новые пути для продолжения деятельности.»

Игорь Павловский, главред ДП:
«Как сказал один из моих друзей работающих в логистике - мы до февраля только думали, что мы работаем.... Ошибались.»

Виктор Миронов, КГ ТИМ:
«Тем кто решил заниматься ВЭД надо давать медаль. Только определиться за стойкость или за отвагу.»

Мы благодарим организаторов конференции за интересное мероприятие.