#QQS

QQS to‘lovchisi sifatida maxsus ro‘yxatdan o‘tish uchun ariza taqdim etish hamda arizani ko‘rib chiqish tartibi

Soliq to‘lovchi majburiy tartibda ro‘yxatdan o‘tadi, lekin buni ixtiyoriy tartibda ham amalga oshirishi mumkin.

Majburiy tartib

⚙️Soliq kodeksining 237-moddasiga asosan QQS to‘lash majburiyati yuzaga kelgan shaxslar majburiy tartibni tanlagan holda ariza taqdim etadi.

2022-yil 1-iyuldan majburiy ravishda QQS to‘lovchisi sifatida e’tirof etiladigan tadbirkorlik subyektlariga QQS bo‘yicha maxsus ro‘yxatdan o‘tkazilganligi to‘g‘risida guvohnoma soliq xavfi darajasiga aniqlik kiritilmasdan turib avtomatik ravishda berish tartibi joriy etildi (PF-162 son Farmon).

⏳Majburiy tartibni tanlagan holda ariza taqdim etilganda QQS guvohnomasi avtomatik tarzda rasmiylashtiriladi.

🔎QQS guvohnomasi berilgandan so‘ng, avtomatlashtirilgan tahlil tizimida soliq to‘lovchi soliq xavfi mezonlari bo‘yicha tekshiriladi.
📤Soliq xavfining yuqori mezonlari aniqlansa, soliq to‘lovchiga kamchiliklarni bartaraf etish yo‘llari ko‘rsatilgan xabarnoma yuboriladi. Kamchiliklar 5 ish kuni ichida to‘g‘rilansa, QQS guvohnomasi faolligi vaqtinchalik to‘xtatilmaydi.

Ixtiyoriy tartib

🗓QQS to‘lashga ixtiyoriy ravishda o‘tmoqchi bo‘lgan shaxslar bu haqda ariza taqdim etadi, bunda korxona keyingi oyning 1-sanasidan QQS to‘lashga o‘tadi.

🔎 Ariza taqdim etilgan zahoti avtomatlashtirilgan tizim 11 ta yuqori xavf mezoni bo‘yicha soliq to‘lovchi faoliyatini tahlil qiladi, ulardan hech bo‘lmaganda bittasi aniqlansa ham ariza rad etiladi. Uning shaxsiy kabinetiga aniqlangan kamchilik hamda uni bartaraf etish yo‘llari ko‘rsatilgan xabarnoma yuboriladi (VMQ-595 1-ilova 13-bandi).

🔎Tizim tomonidan kamchilik aniqlanmaganda, subyekt joylashgan soliq organi 3 kun muddatda soliq to‘lovchi ro‘yxatdan o‘tgan manzilda haqiqatda mavjudligini o‘rganadi va belgilangan tartibda dalolatnoma rasmiylashtiradi.

⏳Bir vaqtning o‘zida soliq organi 7 kunda soliq to‘lovchining xarid qilingan va sotilgan tovarlari muvofiqligi, soliq hisobotlarining o‘z vaqtida taqdim etilganligi bo‘yicha o‘rganadi va bu haqda dalolatnoma rasmiylashtiradi.

📤O‘rganishlar natijasida subyektda soliq xavfining yuqori darajasi aniqlanmaganda soliq to‘lovchining shaxsiy kabinetiga QQS to‘lovchisi sifatida maxsus ro‘yxatdan o‘tkazish to‘g‘risida xabarnoma yuboriladi va Guvohnoma shaklantiriladi. Kamchilik aniqlanganda soliq to‘lovchi shaxsiy kabinetiga arizani rad etish sababi hamda kamchilikni bartaraf etish yo‘llari ko‘rsatilgan xabarnoma yuboriladi.

🚷 Ushbu barcha jarayonlar inson omili cheklangan holda to‘liq avtomatlashtirilgan tizim orqali amalga oshiriladi.

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#НДС

Порядок подачи и рассмотрения заявления о постановке на специальный учет в качестве налогоплательщика НДС

Налогоплательщики осуществляют постановку на учет в обязательном порядке, но могут сделать это и в добровольном.

Обязательный порядок

⚙️Лица, у которых возникают обязательства по уплате НДС на основании ст.237 Налогового кодекса, подают заявление, выбирая обязательный порядок.

С 1 июля 2022 года для субъектов предпринимательства, в обязательном порядке признаваемых плательщиками НДС, введен порядок автоматической выдачи Свидетельства о постановке на специальный учет в качестве плательщика НДС без внесения уточнения в уровень налогового риска.
👉№ УП-162 от 28.06.2022 г.

⏳По заявлениям о постановке на учет в обязательном порядке Свидетельство НДС оформляется автоматически.

🔎После выдачи Свидетельства НДС в автоматизированной системе проверяются критерии уровня налогового риска налогоплательщика.
📤В случае выявления критериев высокого уровня налогового риска, налогоплательщику направляется уведомление с указанием способов устранения выявленных недостатков. Если недостатки будут устранены в течение 5 рабочих дней, действие Свидетельства НДС не приостанавливается.

Добровольный порядок

🗓Лица, в добровольном порядке переходящие на уплату НДС, подают об этом заявление, при этом они переходят на уплату НДС с 1-го числа следующего месяца.

🔎 После подачи заявления автоматизированная система анализирует деятельность налогоплательщика по 11 критериям риска и при обнаружении хотя бы одного из них заявление отклоняется. Через персональный кабинет налогоплательщика ему направляется уведомление с указанием выявленных недостатков и способов их устранения.
👉п.13 Прил.№1 ПКМ №595

🔎Если системой не выявлены недостатки, налоговым органом по месторасположению субъекта в трехдневный срок изучается, действительно ли налогоплательщик расположен по адресу регистрации, о чем в установленном порядке оформляется акт.

⏳Одновременно с этим налоговый орган в течение 7 рабочих дней изучает деятельность налогоплательщика по вопросам соответствия приобретенных и реализованных товаров, своевременности представления налоговой отчетности, о чем также оформляется акт.

📤По результатам изучения, если у субъекта не выявлен высокий налоговый риск, то через персональный кабинет налогоплательщика ему направляется уведомление о принятии решения постановки его на специальный учет в качестве плательщика НДС, а также оформляется Свидетельство. В случае обнаружения недостатков налогоплательщику направляется уведомление с указанием причин отклонения заявления и способов их устранения.

🚷 Все эти процессы осуществляются посредством автоматизированной системы без вмешательства человеческого фактора.

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#mobil_ilova

Soliq mobil ilovasi imkoniyatlari kengaydi

Soliq mobil ilovasining yangilangan versiyasi (Android/iOS) ishga tushirildi.

📱 Endi Soliq mobil ilovasida:
🧳mamlakat ichidagi sayohat uchun keshbek olish;
💰soliq qarzlarini to'lash;
📦shtrix-kodni skanerlash orqali Milliy katalogdagi mahsulotlar yoki xizmatlar MXIK kodini bilib olish mumkin.

Soliq mobil ilovasida yangi imkoniyatlar

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#дайджест

⏳SOLIQ VAQTI

👉Рассмотрение обращений по возврату НДС осуществляется строго в установленные сроки

👉Совершенствуется порядок координации проведения проверок

👉В системе органов государственной налоговой службы 17 назначений

👉Порядок подачи и рассмотрения заявления о постановке на специальный учет в качестве налогоплательщика НДС

👉Когда налогоплательщик вправе вновь перейти на уплату налога с оборота

👉Обновленная электронная версия Национального каталога продукции и услуг

👉Порядок упаковки товара на tasnif.soliq.uz

👉Новые возможности в мобильном приложении Soliq

👉Как получить кешбэк за туризм

Тelegram | Facebook | Youtube | Instagram

#savol_javob
#soliq_hamkor

🔴“Soliq hamkor” orqali soliq huquqbuzarligi haqida yuborgan murojaatim rad etildi. Tizimda “Mazkur tadbirkorlik subyektida sayyor soliq tekshiruvi tayinlangan” yozuvi chiqdi. Bu nimani anglatadi?

🔵Tadbirkorlik subyekti faoliyatida ilgari tan olingan va aniqlashtirilgan jismoniy shaxsning "Soliq hamkor" tizimi orqali yuborilgan muroaajati asosida soliq organlari tomonidan sayyor soliq tekshiruvi o‘tkazish va aybdor shaxsni javobgarlikka tortish to‘g‘risida tegishli qaror qabul qilish jarayonida kelib tushgan xabarlar ko‘rib chiqilmaydi.

📮Bunda "Mazkur tadbirkorlik subyektida sayyor soliq tekshiruvi tayinlangan"ligi to‘g‘risida ma'lum qilinadi.
👉VMQ-255 1-ilova 2-bob 14-qism

📲Soliqqa oid huquqbuzarliklar to‘g‘risida xabar berganlik uchun pul mukofotlari berish tartibi

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#вопрос_ответ
#налоговый_партнер

🔴 Обращение о налоговом правонарушении, поданное через "Налоговый партнер", отклонено. Указывается, что "В отношении данного субъекта предпринимательства назначена выездная налоговая проверка". Что это означает?

🔵 Обращения физических лиц, поступившие уже в процессе принятия налоговыми органами соответствующего решения о проведении выездной налоговой проверки деятельности субъекта предпринимательства и привлечении виновного лица к ответственности на основании обращения ранее признанного и идентифицированного в системе "Налоговый партнер", не рассматриваются.

📮При этом сообщается:
«В отношении данного субъекта предпринимательства назначена выездная налоговая проверка».
👉ч.14 гл.2 Приложения №1 №ПКМ-255

📲 Порядок выплаты денежного вознаграждения за сообщение налоговым органам о налоговых правонарушениях

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#QQS #mutaxassis_sharhi

🔸Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) nima❓

🔸Kimlar QQS to‘lovchilari deb e’tirof etiladi❓

🔸O‘zbekistonda QQS ilk bor qachon joriy etilgan❓

🔸QQS stavkasi 2023-yildan necha foiz bo‘ladi❓

🔸QQS qanday hisoblab chiqariladi❓

👨‍💼Qo'shilgan qiymat solig'i haqidagi shu va boshqa savollar javobi Mutaxassis sharhida

▶️YouTube orqali ko‘rish

Тelegram | Facebook | Youtube | Instagram

#qonun_loyihasi

Hujjatsiz yerdan foydalanganlik uchun jismoniy shaxslardan vaqtinchalik uch barobar soliq undirimaslik taklif etildi

“O‘zbekiston Respublikasi Soliq kodeksining 483-moddasiga qo‘shimcha kiritish to‘g‘risida”gi qonun loyihasi muhokamaga qo‘yildi.
👉https://regulation.gov.uz/ru/d/68261

Loyihada 2020-yil 1-yanvardan 2023-yil 1-iyungacha bo‘lgan davrda jismoniy shaxslarga nisbatan yer uchastkalaridan hujjatlarsiz yoxud yer uchastkasiga bo‘lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarda ko‘rsatilganidan kattaroq hajmda foydalanilganlik uchun soliq stavkasi belgilangan soliq stavkalarining uch baravari miqdorida qo‘llanilmasligi nazarda tutilmoqda.

❗️Muhokama 2022-yil 1-oktabrgacha davom etadi.
__________
#проект_закона

Предлагается временно не взимать с физлиц налог в трехкратном размере за использование земельных участков без документов

Вынесен на обсуждение проект Закона "О внесении дополнения в статью 483 Налогового кодекса Республики Узбекистан".
👉https://regulation.gov.uz/ru/d/68261

Предусматривается, что в период с 1 января 2020 года по 1 июня 2023 года в отношении физических лиц не будут применяться ставки земельного налога в трехкратном размере установленных налоговых ставок при использовании земельных участков без документов либо в большем размере, чем это указано в документах, подтверждающих право на земельный участок.

❗️Обсуждение продлится до 1 октября 2022 года.

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#QQS

QQS to‘lovchilar soni yil sayin ortib bormoqda

1-sentabr holatiga, O‘zbekistonda 162 mingdan ortiq qo‘shilgan qiymat solig‘i (QQS) to‘lovchilar mavjud.

3 yil ichida ularning soni ikki barobar, 2016-yildan buyon esa deyarli 20 barobar oshdi.

Mutaxassislar bu o‘sishni, birinchi navbatda, soliq yukini adolatli taqsimlash va kamaytirish bilan izohlamoqda.

Eslatib oʻtamiz❗️QQS stavkasi 2019-yil 1-oktabrdan boshlab 20 foizdan 15 foizga tushirilgan edi.

Davlatimiz rahbari 22-avgust kuni tadbirkorlar bilan bo‘lib o‘tgan ochiq muloqotda 2023-yil 1-yanvardan QQS stavkasi 12 foizga tushirilishini ma’lum qildi.

2022-yilda 19,6 ming soliq to‘lovchi QQS to‘lashga o‘tdi:
🔹ularning yarmidan ko'pi - ixtiyoriy ravishda;
🔹soliq majburiyati vujudga kelgan paytdan boshlab 9,4 ming soliq toʻlovchi avtomatik tarzda QQS toʻlovchi sifatida roʻyxatga olindi.
👉QQS to‘lovchi sifatida maxsus ro‘yxatga olish uchun ariza berish va ko‘rib chiqish tartibi

2022-yilda QQS toʻlovchilar eng koʻp roʻyxatga olingan TOP-5 ta hudud:

🔸Toshkent shahri - 5,3 ming;
🔸Toshkent viloyati - 1,9 ming;
🔸Samarqand viloyati - 1,7 ming;
🔸Farg'ona viloyati - 1,5 ming;
🔸Buxoro viloyati - 1,3 ming.

Avvalroq, 7 oy davomida to‘langan 9,2 trillion so‘m QQS summasi tadbirkorlarga qoplab berilgani haqida xabar qilingan edi.
👉QQS qanday qaytariladi?

Тelegram | Facebook | Youtube | Instagram

#НДС

Число плательщиков НДС с каждым годом растет

По состоянию на 1 сентября в Узбекистане насчитывается свыше 162 тыс. налогоплательщиков НДС.

За 3 года их число выросло в 2 раза, а с 2016 года увеличилось почти в 20 раз.

Специалисты объясняют этот рост, в первую очередь, справедливым распределением и снижением налогового бремени.

Напомним❗️Ставка НДС была снижена с 20 до 15% с 1 октября 2019 года.

В ходе открытого диалога с предпринимателями 22 августа глава государства заявил, что с 1 января 2023 года ставка НДС будет снижена до 12%.

В 2022 году на уплату НДС перешли 19,6 тыс. налогоплательщиков:
🔹больше половины из них - в добровольном порядке,
🔹а 9,4 тыс. налогоплательщиков автоматически поставлены на специальный учет в качестве плательщика НДС с момента возникновения налогового обязательства.
👉Порядок подачи и рассмотрения заявления о постановке на специальный учет в качестве налогоплательщика НДС

ТОП-5 регионов с наибольшим количеством зарегистрированных в 2022 году налогоплательщиков НДС

🔸Город Ташкент - 5,3 тыс.
🔸Ташкентская область - 1,9 тыс.
🔸Самаркандская область - 1,7 тыс.
🔸Ферганская область - 1,5 тыс.
🔸Бухарская область - 1,3 тыс.

Ранее сообщалось, что за 7 месяцев предпринимателям возместили 9,2 трлн сумов уплаченных сумм НДС.
👉Как осуществляется возмещение НДС?

Тelegram | Facebook | Youtube | Instagram

#QQS #EHF

QQS hisoboti: avtomatlashtirishning navbatdagi bosqichi

Soliq to‘lovchilar tomonidan import qilingan tovar (xizmat)lar hamda O‘zbekiston bojxona hududida tovarlarni qayta ishlash bo‘yicha xizmatlar uchun bir tomonlama EHF shakllantirish talab qilinmaydi.

Soliq to'lovchilarga qulaylik yaratish maqsadida Soliq kodeksining 266-moddasiga asosan to‘langan soliq summalarini hisobga olish avtomatlashtirildi.

Xususan:
▫️Tovar (xizmat)lar chet ellik shaxslar tomonidan realizatsiya qilinganda soliq agentlari tomonidan to‘langan va hisoblangan QQS summalaridan kelib chiqib uni avtomat tarzda 🔁 hisobga olish;
▫️O‘zbekiston bojxona hududida tovarlarni qayta ishlash bo‘yicha xizmatlar summasini soliq hisobotlarida avtomat tarzda aks ettirish✔️imkoni yaratildi.

🆕Yuqoridagilardan kelib chiqib, soliq to‘lovchining shaxsiy kabinetida QQS bo‘yicha soliq hisobotining elektron shakli yangilandi (paket kodi 10006_35).

Eslatib o‘tamiz, 2022-yil 11-sentabrdan import qilingan tovar (xizmat)lar hamda O‘zbekiston bojxona hududida tovarlarni qayta ishlash bo‘yicha xizmatlar uchun bir tomonlama EHF shakllantirish imkoniyati cheklanishi haqida maʼlumot berilgan edi.

👉QQS hisobotini to'ldirish bo'yicha qo'llanma
👉QQS to‘lovchisiga o‘tgan tadbirkorlik subyektlariga eslatma
👉QQS hisobotida onlayn-NKM orqali tushgan tushum summasi avtomat shakllanadi
👉Onlayn-NKM yoki virtual kassa cheklari asosida beriladigan imtiyozlar ma'lumotlari qanday yangilanadi?

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#НДС #ЭСФ

Отчетность по НДС: очередной этап автоматизации

Для импортируемых работ (услуг) и услуг по переработке товаров на таможенной территории Узбекистана не требуется оформление налогоплательщиками одностороннего ЭСФ.

С целью создания удобств для налогоплательщиков на основании статьи 266 Налогового кодекса, автоматизирован зачет уплаченных сумм налога.

В частности создана возможность:
▫️автоматического зачета суммы НДС, исходя из уплаченного и начисленного налоговыми агентами налога при реализации товаров (услуг) иностранными лицами;
▫️автоматического отражения в налоговой отчетности суммы от оказания услуг по переработке товаров на таможенной территории Узбекистана.

🆕Исходя из этого, в персональном кабинете налогоплательщика обновлена электронная форма налоговой отчетности по НДС (код пакета 10006_35).

Напоминаем, ранее сообщалось, что с 11 сентября 2022 года ограничена возможность оформления односторонних ЭСФ за работы (услуги), полученные от нерезидента, и услуги по переработке товаров на таможенной территории Узбекистана.

👉Инструкция по заполнению расчета НДС
👉Памятка для тех, кто перешел на уплату НДС
👉В отчетности по НДС автоматически отображаются сведения чеков онлайн-ККМ
👉Как обновляется информация о льготах на основе чеков онлайн-ККМ либо виртуальных касс?

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#soliq_taqvimi

🗓 Eslatma ❗️ 2022-yil 20-sentabr

avgust oyi uchun:

- QQS hisobotini taqdim etish va soliqni to‘lashning oxirgi kuni
(Soliq kodeksining 273-moddasi 1- va 2-qismlari);

- agar avgust oyida dividendlar va foizlar hisoblangan bo‘lsa, dividendlar va foizlardan olinadigan soliq summasi bo‘yicha soliq hisobotini taqdim etishning oxirgi kuni
(Soliq kodeksining 345-moddasi 5-qismi);

- norezidentlarning daromadlaridan olinadigan soliq summalari bo‘yicha soliq hisobotini soliq agenti tomonidan taqdim etishning oxirgi kuni
(Soliq kodeksining 355-moddasi 1-qismi);

- yer qaʼridan foydalanganlik uchun soliqning hisob-kitobini taqdim etish va to‘lashning oxirgi kuni
(Soliq kodeksining 454-moddasi 3- va 4-qismlari);

- soliq davrida suv resurslaridan foydalanganlik uchun soliq summasi bazaviy hisoblash miqdorining 200 baravaridan kamroqni tashkil etadigan, aylanmadan olinadigan soliqni to‘lovchilar bo‘lmagan yuridik shaxslar, shuningdek, aylanmadan olinadigan soliqni to‘lovchilar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan yillik soliq summasining 1/4 miqdorida to‘lashning oxirgi kuni
(Soliq kodeksining 448-moddasi 3-qismi);

sentabr oyi uchun:

- soliq davrida suv resurslaridan foydalanganlik uchun soliq summasi bazaviy hisoblash miqdorining 200 baravaridan ko‘proqni tashkil etadigan yuridik shaxslar tomonidan (bundan aylanmadan olinadigan soliqni to‘lovchilar mustasno) yillik soliq
summasining 1/12 qismi miqdorida to‘lashning oxirgi kuni
(Soliq kodeksining 448-moddasi 3-qismi).
___________
#календарь_налогоплательщика

🗓 Напоминаем❗️20 сентября 2022 года последний день

за август:

- представления отчетности и уплаты НДС
(ч.1 и 2 ст.273 Налогового кодекса);

- представления отчетности по сумме налога с дивидендов
и процентов, если в августе были начислены дивиденды и
проценты
(ч.5 ст.345 Налогового кодекса);

- представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов
(ч.1 ст.355 Налогового кодекса);

- представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами
(ч.3 и 4 ст.454 Налогового кодекса);

- уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юридическими лицами, не являющихся плательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200-кратного размера БРВ, а также плательщиками налога с оборота и индивидуальными предпринимателями в размере 1/4 части годовой суммы налога
(ч.3 ст.448 Налогового кодекса);

за сентябрь:

- уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юридическими лицами (за исключением плательщиков налога с оборота), у которых сумма налога за налоговый период составляет более 200-кратного размера БРВ в размере 1/12 части годовой суммы налога
(ч.3 ст.448 Налогового кодекса).

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#imtiyoz
#QQS #foyda

- Korxonamiz stomatologiya xizmatlarini ko'rsatadi. Biz uchun umumbelgilangan soliqlar bo'yicha qanday imtiyozlar berilgan❓

- Stomatologik xizmatlar, shu jumladan tish protezlash bo'yicha xizmatlar QQSdan ozod qilingan.
👉Soliq kodeksi 243-modda 1-band 11-qism

Stomatologik xizmatlar, shu jumladan tish protezlarini o‘rnatish xizmatlarini ko‘rsatuvchi yuridik shaxslar ijtimoiy sohada faoliyatni amalga oshiruvchi soliq to‘lovchilar toifasiga kiradi.
👉Soliq kodeksi 59-modda
Bunday toifadagi soliq to'lovchilar uchun foyda solig'i stavkasi 0% miqdorida belgilanadi.
👉Soliq kodeksi 337-modda
__________
#льготы
#НДС #налог_на_прибыль

- Организация оказывает стоматологические услуги. Какие льготы по общеустановленным налогам для нее предусмотрены❓

- Оборот по реализации стоматологических услуг, включая зубное протезирование, освобождаются от НДС.
👉п.11 ч.1 ст.243 НК

Юридические лица, оказывающие стоматологические услуги, включая услуги по зубному протезированию, относятся к категории налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в социальной сфере.
👉ст.59 НК
Для таких налогоплательщиков устанавливается ставка налога на прибыль в размере 0%.
👉ст.337 НК

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram