Минтруд не видит предпосылок для усиления контроля за переводом сотрудников в самозанятые

6 июня. INTERFAX.RU - В России выстраивается система контроля за тем, чтобы традиционные трудовые отношения не подменялись режимом самозанятости для ухода от прогрессивной шкалы НДФЛ, предпосылок для новых мер контроля нет, сообщил глава Минтруда Антон Котяков.

"У нас на сегодняшний день режим самозанятости развивается самостоятельно, конечно, достаточно хорошими темпами, независимо от шкалы НДФЛ. И я могу сказать, что около 9 млн самозанятых в нашей стране. (...) выстраиваем сейчас системы контроля за тем, чтобы традиционные трудовые отношения не подменялись режимом самозанятости, этим занимается Роструд. Я думаю, что мы продолжим эту работу и здесь никаких перекосов быть не может", - сказал Котяков журналистам на полях Петербургского международного экономического форума.

Отвечая на вопрос о том, есть ли предпосылки для усиления контроля за тем, чтобы работодатели не переводили традиционные трудовые отношения в режим самозанятости, он уточнил, что "на сегодняшний день предпосылок для этого нет".

Ранее Минфин РФ предложил сохранить режим самозанятости и ставки налогов по нему.

Предприниматели заинтересовались самозанятыми

За первые пять месяцев 2024 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года общий объем переводов клиентами среднего и малого бизнеса через сервис для выплат самозанятым ВТБ вырос в 8 раз и достиг 1,7 млрд рублей.

Об этом на ПМЭФ-2024 сообщил заместитель президента – председателя правления ВТБ Денис Бортников. Он также добавил, что число зарегистрированных в сервисе клиентов увеличилось на 40%.

Подробнее читайте в «Ведомости.Капитал»

Самозанятый стал ИП на ОСНО: какой налог платить с дохода, полученного за прежние услуги
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/6/21469_samozanyatyj-stal-ip-na-osno-kakoj-nalog-platit-s-doxoda-poluchennogo-za-prezhnie-uslugi

В 2023 году самозанятый оказывал услуги. Но оплату за них получил только в 2024 году, когда зарегистрировался в качестве ИП и перешел на общую систему, то есть начал платить НДФЛ. Как учесть такую оплату — в рамках спецрежима для самозанятых или как ИП на ОСНО? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 31.05.24 № 03-04-05/50819.

По общему правилу, в целях уплаты НДФЛ фактической датой получения дохода в денежной форме является день выплаты такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (п. 3 ст. 225 НК РФ). А налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

На этом основании в Минфине полагают, что доход от предпринимательской деятельности отражается в налоговой базе по НДФЛ за тот налоговый период, в котором указанный доход был фактически получен. Это означает, что в рассматриваемой ситуации оплата, полученная после перехода с «самозанятого» налога на НДФЛ, будет облагаться налогом на доходы физлиц.

Налоговики сформулировали критерии риска при работе с самозанятыми
https://www.v2b.ru/2024/06/06/nalogoviki-sformulirovali-kriterii-riska-pri-rabote-s-samozanyatymi/

Налоговики Костромской области на основе анализа деятельности самозанятых в регионе сформулировали признаки, сигнализирующие о попадании плательщиков налога на профдоход (НПД) в зону риска.

Итак, самозанятым нужно приготовиться к повышенному вниманию со стороны налоговиков, если будет обнаружено:

● постоянство и длительность работы с одной и той же компанией. Выявить этот риск позволяет учет привлечения к работе самозанятого в организации. Особенно если такие взаимоотношения длятся 3 и более месяца подряд;
● работа с одним и тем же заказчиком на протяжении всего времени деятельности плательщика НПД является единственным источником дохода и имеет признаки зарплаты. К такому выводу фискалы приходят на основе анализа чеков самозанятого;
● массовая регистрация плательщиков НПД и их доходов. Налоговики выявляют такие факты при использовании заказчиком одного и того же адреса электронной почты для всех самозанятых работников, а также одного техсредства для формирования чеков;
● обнаружение групповых переходов сотрудников из одной компании в другую, но уже в статусе самозанятых. При этом одна из таких организаций подконтрольна другой;
● периодичность выплат, например, при выявлении ежемесячных вознаграждений. Этот явный признак подмены трудовых отношений.

На основе анализа сложившейся за время действия НПД судебной практики, налоговики назвали признаки, свидетельствующие о подмене трудовых взаимоотношений на договоры с самозанятыми. В итоге последние переквалифицируют в трудовые, если:

● в предмете договора зафиксирована трудовая функция сотрудника, то есть это не выполнение разового задания, а личное исполнение им определенного вида работы;
● в договоре не указан конкретный объем работ, то есть важен не результат, а процесс труда;
● определен ежемесячный размер оплаты труда;
● наделение исполнителя материальной ответственностью;
● указание условия о регистрации исполнителя в качестве ИП. А затем, после получения оплаты от заказчика, избавление исполнителя от этого статуса;
● исполнение работ материалами, инструментами и оборудованием заказчика и на его территории;
● централизованная подача отчетности в ФНС.

И это еще не все признаки подмены. Согласно позиции Верховного Суда РФ, есть и другие признаки, к ним относятся в частности:

● пропуска самозанятых на территорию заказчика;
● журнал регистрации системы учета прихода-ухода работников;
● расчетные листки;
● данные о перечислении средств на карты;
● графики отпусков;
● командировочные документы.

В то же время, на практике есть и обратные примеры, когда судьи подтверждают статус самозанятого. Так, Самарский областной суд признал законной деятельность самозанятого по следующим причинам:

● исполнение некоторых поручений и наличие доверенности не свидетельствуют именно о трудовых отношениях;
● в отношении самозанятого никаких кадровых решений не принималось;
● самозанятый действительно оказывал услуги организации. До него такие же точно услуги ей оказывала другая компания;
● наличие статуса плательщика НПД также свидетельствует о том, что его деятельность самостоятельна, без нанимателя.

Самозанятые могут торговать своей косметикой с декларацией о соответствии

Не могут применять НПД лица, которые продают товары, подлежащие маркировке, а те, кто перепродает товары, за исключением используемых ими для личных и домашних нужд.

То есть перепродавать покупные товары нельзя, а продавать товар собственного производства – можно.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 28.03.2024 № 03-11-11/28056, отвечая на вопрос о применении НПД при реализации парфюмерно-косметической продукции.

Вместе с тем для подтверждения соответствия продукции требованиям технических регламентов оформляют декларацию соответствия.

По закону оформить ее могут только юрлица и ИП.

Таким образом, физлицо на НПД не может получить такой документ, а ИП на НПД – может.

Если ИП-самозанятый производит косметику, оформил декларацию соответствия, то он может торговать ею в рамках НПД.

Новость аккурат под ПМЭФ. Самозанятые могут получить возможность участвовать в госзакупках. Такой проект ФЗ внесли на рассмотрение ЗакСа депутаты Всеволод Беликов, Дмитрий Павлов и Денис Четырбок. Парламентарии предлагают отнести лиц, применяющих специальный налоговый режим, к субъектам МСП, приравняв их к категории микропредприятий.

Думаю, предложение наших депутатов должно получить поддержку. Посудите сами: 5 лет назад самозанятые получили доступ к тендерам госкомпаний, и только за прошлый год сумма контрактов выросла более чем в 2 раза. Однако пока принять участие в закупках для государственных и муниципальных нужд они могут лишь в качестве субподрядчиков. Возникает справедливый вопрос – зачем нужно лишнее звено между органами власти и непосредственным исполнителем? Ведь тому же муниципалитету зачастую не нужны крупные объемы ремонта, грузоперевозок, обслуживания детских площадок. Очевидно, что сокращение пути от заказчика к работнику позволит сократить расходы. Что касается самозанятых — для них откроется еще один перспективный и надежный сектор рынка.

Добавлю, сегодня самозанятые – один из наиболее активно растущих сегментов отечественной экономики. За последний год в Петербурге этот статус оформили свыше 170 тысяч человек. Бюджет города в 2023-м за счет налога на профдоход получил без малого 6 млрд рублей . Это говорит о том, что сограждане оценили услуги самозанятых и, судя по темпам роста поставщиков из этого сектора, к такому же выводу склоняются компании с госучастием.

#АлександрБельский #ЗакССПб #ЕР78 #ЕдинаяРоссия

Пенсионерам рассказали, выгодно ли быть самозанятым

Самый главный плюс для пенсионеров от самозанятости в том, что налоговая не приравнивает таковых к трудоустроенным гражданам. То есть человек может продолжать зарабатывать деньги, платить 4-6% налога и получать пенсию. Об этом «Газете.Ru» сказала сенатор, арбитражный управляющий Минюста РФ Ольга Епифанова.

💬 «На медицинское страхование самозанятого автоматически отчисляется часть перечисленного налога на профессиональный доход, это второй плюс. Третье преимущество — нет необходимости покупать кассовый аппарат, платить за его обслуживание и за передачу данных в налоговую. Самозанятому пенсионеру не придется подавать никаких отчетов. Четвертый плюс — будет действовать особый вычет, пока сумма налога не превысит 10 тыс. руб.», — отметила Епифанова.

По ее словам, самозанятые пенсионеры приравниваются к неработающим гражданам, поэтому период самозанятости не идет в счет трудовой пенсии. Епифанова напомнила, что пенсия увеличится только в случае уплаты человеком взносов в Социальный фонд. Правда, в этом случае пенсионер уже будет считаться работающим, поэтому его пенсионные выплаты не будут индексировать до уровня прожиточного минимума.

Самозанятых хотят приравнять к микропредприятиям
https://www.pnp.ru/economics/samozanyatykh-khotyat-priravnyat-k-mikropredpriyatiyam.html

Людей, которые не хотят быть индивидуальными предпринимателями, но оказывают услуги, используя специальный налоговый режим и платят от 4 до 6 процентов налогов, пора считать субъектами малого бизнеса. Так считают петербургские депутаты, которые предложили изменения федеральное законодательства в этой части. Такой статус, считают парламентарии, будет не только справедливым, но и откроет самозанятым больше экономических возможностей. Например, они смогут участвовать в госзакупках, предназначенных исключительно для СМП. В Госдуме опасаются только одного: что недобросовестный бизнес начнет использовать эту возможность в своих интересах.

Самозанятые могут стать микропредприятиями

Самозанятость – это эксперимент по уплате налога на профессиональный доход (НПД). Эксперимент установлен Федеральным законом, а не Налоговым кодексом, и запланирован до конца 2028 года. Поэтому самозанятых не относят к ИП и не считают лицами, ведущими предпринимательство.

В связи с масштабной перестройки налоговой системы Антон Силуанов сообщил, что режим по НПД не изменится до конца эксперимента, но предложения по поддержке самозанятых будут реализованы.

Петербургские депутаты предложили приравнять самозанятых к микропредприятиям. Это даст им новые возможности, уравняет в правах с малым бизнесом и поддержит рост сектора в целом. А условия эксперимента сохранятся, так как поправки внесут в другой Федеральный закон.

Планируется, что самозанятые смогут участвовать в тендерах для субъектов МСП на закупку точечных услуг отдельных специалистов на небольшие суммы — в пределах 600 тыс. рублей. Это починка мебели, мытье окон, уборка помещений или ремонт компьютеров.

Но у данного предложения есть и риски. Самозанятые могут быть вовлечены в схемы «дробления бизнеса», а в условиях законодательных изменений это не удастся пресечь сразу. Поэтому председатель Комитета Госдумы Владимир Гутенев призывает проработать законопроект и исключить из него все риски еще на стадии принятия. Иначе возникнут законодательные пробелы, которыми воспользуются недобросовестные компании.

Онлайнинспекция разъясняет: можно ли быть внешним совместителем самозанятому без основного места работы?

❓Вопрос: Работник интересуется, можно ли ему устроиться в вуз штатным преподавателем по внешнему совместительству, если он является самозанятым и не работает по трудовому договору в другой организации. Работника также интересует, какой закон или статья регулирует этот вопрос.

Ответ Онлайнинспекции: трудоустройство по совместительству невозможно при отсутствии основного места работы. Это связано с тем, что законами РФ не предусмотрено трудоустройство на должность внешнего совместителя для лиц, у которых нет основного места работы.

Правовое обоснование позиции

Согласно статье 282 Трудового кодекса РФ:

● Совместительство — это выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.
● Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом.
● Работа по совместительству может выполняться работником как по месту его основной работы, так и у других работодателей.

Ни одна из этих положений не допускает работу по совместительству при отсутствии основного места работы.

Вывод: Таким образом, лица, являющиеся самозанятыми и не имеющие основного места работы, не могут быть трудоустроены на должности внешних совместителей в вузах или других организациях. Законодательство РФ чётко определяет, что совместительство возможно только в свободное от основной работы время.

❗️Отметим, что эта позиция, хотя и является официальной, была сформулирована специалистами Онлайнинспекции в ответ на конкретный вопрос и не может быть применена в отрыве от ситуации запроса пользователя.

Источник: ppt.ru

Счетная палата спросит самозанятых о готовности платить пенсионные взносы

Аудиторы запустили анонимный опрос граждан об эффективности системы налогообложения для самозанятых, чтобы узнать в том числе о том, готовы ли они платить налог в большем размере и отчислять на пенсию. Об этом сообщили в счетной палате, пишет РБК.

‌Самозанятых пригласили на анонимный опрос о спецрежиме

Счетная палата намерена улучшить экспериментальный режим для самозанятых – налог на профдоход (НПД) – путем проведения анонимного социологического опроса самозанятых. От них хотят получить обратную связь об удовлетворенности спецрежимом и необходимости его улучшения в будущем.

Чиновников интересуют три группы сведений:

1) согласие самозанятых с тем, что:

— ставки НПД оптимальны для их вида бизнеса;

— предельный годовой доход в размере 2,4 млн рублей нужно повысить;

— допустимые виды деятельности при НПД нужно дополнить;

2) ответы самозанятых на вопросы:

— готовы ли они к большей ставке НПД, если это приведет к росту пенсионных накоплений;

— планируют ли они открыть фирму или ИП в течение года;

— просили ли они имущественную или финансовую поддержку как плательщики НПД и планируют ли обратится за ней в ближайшем году;

3) личное мнение самозанятых о том, как улучшить спецрежим.

Итоги соцопроса обнародуют в ноябре текущего года. Но до конца срока эксперимента, то есть до 31.12.2028, менять ставки налога или предельную величину дохода не будут. Об этом еще раз напомнили аудиторы Счетной палаты.

В Госдуме предложили расширить полномочия Роспотребнадзора для проверок самозанятых

На экспертном совете при комитете Госдумы по защите конкуренции обсудили вопросы стимулирования конкуренции в фармацевтической отрасли.

Член комитета ГД по защите конкуренции Ирина Филатова выступила с предложением о расширении полномочий Роспотребнадзора для проведения проверок среди самозанятых лиц.

💬 Проблемы незаконного оборота лекарственных препаратов и медизделий требуют особенного внимания, в том числе со стороны Государственной Думы. В числе основных проблем в отрасли можно отметить низкое потребительское поведение — когда люди целенаправленно в целях экономии ищут либо копии, либо подделки.

В связи с разрешением параллельного импорта очень быстро растет и серый параллельный импорт. С одной стороны, ввоз запрещенных товаров осуществляется якобы для личного пользования, которые под запрет не попадают, с другой — ввоз из стран ЕАЭС без таможенного досмотра и контроля. Также свободная реализация контрафактных лекарственных препаратов и медицинских изделий через электронные площадки, где практически отсутствует ответственность агрегатора информации, — сказала Филатова.

Она выразила мнение, что действия недобросовестных игроков на рынке прежде всего вредят потребителям.

Самозанятый не может продать свои строительные инструменты в рамках НПД

Продажа товаров не подпадает под налог на профессиональный доход (НПД). Но есть исключения.

В рамках НПД облагается сделка по продаже самозанятым товаров, которые он использовал для личных, домашних или иных подобных нужд.

Но если он использовал эти товары в бизнесе, сделка не будет в рамках НПД.

НПД не применяется при реализации инструмента, использовавшегося в предпринимательской деятельности самозанятого.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 20.02.2024 № 03-11-11/15258.

ФНС: больше 40% всех доходов самозанятых отражаются через компании-партнеры

Налоговики будут сокращаться количество мелких электронных сервисов, чтобы создать крупный продукт для налогового администрирования. Например, такой как приложение «Мой налог» для самозанятых.

Заместитель руководителя ФНС Андрей Бударин рассказал о планах службы сократить количество онлайн-сервисов, которые решают точечные задачи, и сконцентрироваться на программах для решения «больших жизненных ситуаций».

«Можно объединить несколько сервисов в один и сделать клиентский путь для налогоплательщика понятнее и удобнее», — сказал Бударин.

В качестве примера он привел приложение для самозанятых «Мой налог», где впервые использовали технологию открытых интерфейсов. Она позволила перенести приложение в среду партнеров: банков, агрегаторов, крупных компаний.

«Этот опыт хорошо себя показал. Более 40% всех доходов самозанятых отражаются через компании-партнеры. У нас уже более 200 партнеров только в этом проекте. Такие технологии активно используют и в других наших решениях. Это все позволяет осуществлять налоговое администрирование незаметно для налогоплательщика», — сообщил Бударин.

Сейчас на сайте ФНС работает больше 70 онлайн-сервисов.

Как расторгнуть договор ГПХ с самозанятым

Безопасное и прозрачное сотрудничество с самозанятым предполагает заключение договора ГПХ, особенно если речь идет о выполнении работ или оказании услуг. Это может быть договор возмездного оказания услуг, подряда, комиссии, аренды помещения и пр. Но если в процессе сотрудничества возникают сложности, любой договор гражданско-правового характера можно расторгнуть в одностороннем порядке, по соглашению сторон либо через суд.

Федеральная антимонопольная служба (ФАС России) (VK)

Спросите ФАС: Могут ли самозанятые принимать участие в закупках?

ФАС в совместном проекте с Мой бизнес отвечает на вопросы подписчиков о закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ.

❓Вопрос подписчика: Могут ли самозанятые принимать участие в закупках? Если да, то как это сделать? Каким критериям должен соответствовать самозанятый?

❗️Ответ ФАС России

Участником закупки может быть любое юрлицо или физлицо за исключением иностранного агента. В том числе индивидуальный предприниматель и самозанятое лицо. Об этом указано в статье 3 Закона о контрактной системе.

Для участия в электронных закупках им всем нужно соблюсти 3 важных условия.
1. Иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.
2. Быть зарегистрированным в ЕИС.
3. Быть аккредитованным на электронных площадках.

Порядок действий для самозанятых не отличается от порядка, предусмотренного для других участников. Будь то физические или юридические лица.

❗️Важно! Лица, не зарегистрированные в качестве ИП, которые применяют налог на профессиональный доход, не могут участвовать в закупках, проводимых только среди субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций ⛔️. Это связано с тем, что к СМП могут относиться только зарегистрированные в качестве ИП физлица.

☝🏻Для физлиц, в том числе самозанятых, не предусмотрено каких-либо преимуществ при участии в закупках.

Социальный фонд России (VK)

В настоящее время страховые пенсии с учетом индексации выплачиваются неработающим получателям

Самозанятый получает страховую пенсию без индексации (как работающий), если он добровольно вступил в правоотношения с СФР по обязательному пенсионному страхованию для уплаты страховых взносов.

Если он не вступал в правоотношения с СФР по уплате страховых взносов или прекратил такие правоотношения, то пенсия выплачивается с учетом индексации (как неработающему).

✍️ О порядке индексации пенсии с 2025 года подробно расскажем после утверждения нормативных документов.

‌Что писать в наименовании услуги самозанятому
https://www.v2b.ru/articles/chto-pisat-v-naimenovanii-uslugi-samozanyatomu/

Содержание

— Когда нужен чек самозанятому

— Где можно сформировать чек самозанятому

— Какую информацию содержит чек самозанятого

— Что вписывать в название услуги в чеке

— Образец заполнения чека

— Как аннулировать чек самозанятому