ЧАСТЬ 1

Как ИП на патенте работать с помощниками: разбираем по закону

Важно для всех, кто на ПСН по доп. образованию детей и взрослых!

🚫 Что строго запрещено

🚩НЕЛЬЗЯ привлекать субподрядчиков к оказанию услуг по основной деятельности (других ИП или юридических лиц) и оставаться на патенте.
Проще говоря: Нельзя ИП на патенте привлечь другое ИП на патенте или без патента на оказание услуг по обучению своих заказчиков и при этом остаться на патенте. Право на патент будет потеряно. Учет в таком случае ведется по УСН (или ОСНО)

ИП на патенте должен выполнять работы и оказывать услуги либо самостоятельно, либо привлекать наемных работников, в том числе по договорам ГПХ (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

❗ Субподрядчики-ИП работниками не являются.

Об этом говорит Определение ВС РФ от 31.01.2022 № 306-ЭС21-27445. В нем речь не о репетиторах, но четко прослеживается подход: ИП и Организации нельзя привлекать при работе по патенту. Если привлекаете ИП или организации к субподряду - теряете право на патент.

Минфин России придерживается такой же позиции с 2018 года (см. письма от 23.03.2018 № 03-11-12/18632, от 31.12.2019 № 03-11-11/104217, от 11.06.2021 № 03-11-11/46562)

🔴 Последствия: Доходы, полученные от бизнеса при использовании субподряда, облагаются налогами — ОСНО или УСН (постановление 10-го ААС от 23.08.2023 № 09АП-44393/2023).

⚖️ Уголовная ответственность в некоторых случаях тоже возможна, но не будем о грустном.

А в Письме Минфина от 16.12.2020 № 03-11-11/110283 также указано, что нельзя применять спецрежим в отношении одного и того же вида деятельности на территории одного и того же субъекта РФ где получен патент. То есть привлекая ИП подрядчиков для оказания услуг своим заказчикам, вы потеряете право на патент полностью. И вся деятельность будет облагаться по УСН (или ОСНО)

При этом, если вы работает с маркетологами, рекламодателями, и иными ИП, у которых покупаете услуги, не являющиеся вашей основанной деятельностью, и не для своих клиентов - то никаких проблем нет. Это обычная хозяйственная деятельность.
Пример: ИП - видеограф снял для вас видео и смонтировал. Это обычная хозяйственная деятельность. На ваш патент никак не повлияет. Вы купили услуги видеографа.
ИП заказал у вас услугу по обучению и оплатил со своего счета - нет никаких проблем и нарушений.
Вы купили услугу обучения у другого ИП для себя (не для того чтобы он преподавал вашим ученикам) - это нормальная хозяйственная операция. Нарушений нет.


🚩 НЕЛЬЗЯ заключать договоры простого товарищества и оставаться на патенте.

Прямой запрет в НК РФ на применение ПСН при работе по договорам о совместной деятельности (подп. 1 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

#какработатьспомощниками

Все же о патенте вспомнили. 😭😭😭
В законопроекте по изменения в налоговый кодекс упоминается и патент.
Снизить размер по доходу на патенте хотят с 60 до 10 млн.

А дальше УСН и НДС.

Законопроект рассматривается. Еще не подписан. Но надежда на то, что сумма по патенту останется прежней - тает и тает.

ЧАСТЬ 2

Как ИП на патенте работать с помощниками: разбираем по закону

Разберем как работать с физлицами без статуса самозанятого или ИП.

✅ Вариант 1: Нанять в штат (до 15 человек) — БЕЗОПАСНО

По патенту можно иметь до 15 наемных работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Вы становитесь работодателем.
- Платите Страховые взносы за сотрудников (30% до 1,5 МРОТ и 15% с сумм более 1,5 МРОТ). С 2026 льготу 15% могут отменить.
- Платите взносы за травматизм - 0,2% ФОТ (фонда оплаты труда)
- Удерживаете НДФЛ и перечисляете в бюджет.
- Сдаете отчетность (ежемесячную, квартальную, годовую).
Кроме того ведете кадровый учет, предоставляете отпуск и все то, что согласно ТК РФ обязан предоставлять работодатель.

Рекомендую обращаться к бухгалтеру за сопровождением.

Если преподаватели в штате — право на патент НЕ теряете. Вы ведете деятельность и лично, и силами сотрудников — это законно.
Но необходимо получать патент с сотрудниками. В некоторых регионах патент на дополнительное образование детей и взрослых зависит от количества сотрудников, а в некоторых - нет.

✅ Вариант 2: Договоры ГПХ с физлицами.

Применение патента не мешает нанимать работников и заключать договоры ГПХ (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

ИП на патенте вправе нанимать физических лиц по договорам ГПХ.

⚠️ НО при работе с физлицом по ГПХ:

- Удерживаете НДФЛ 13% с выплат (и это не право, а обязанность. ст 226 НК РФ),
- Платите страховые взносы 30% (ОПС, ОМС, ФСС)

Чтобы физлицо по договору ГПХ получил выплату 10 000 руб. = 11 300 руб. (с НДФЛ) + 3 000 руб. (взносы) = 14 300 руб. будет его себестоимость.

Так что если сотрудничаете с физлицом и не удерживаете и не оплачиваете налоги - ответственность за неуплату налога на вас (на ИП). Штрафы будут тоже у вас!


Продолжение следует...

#какработатьспомощниками

ЧАСТЬ 3

Как ИП на патенте работать с помощниками: разбираем по закону

Разберем как работать с физлицами самозанятыми (применяющими НПД)
Читайте внимательно! Есть важные особенности, которые "снимают" вас с патента!

В соответствии с п. 5 ст. 346.43 НК РФ при применении ПСН ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам ГПХ. Средняя численность сотрудников за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется патент.

При этом Минфин считает, согласно письму № 3-11-11/29573 от 20.04.2021 г. ИП на патенте, вправе привлекать наемных работников применяющих НПД, в том числе по договорам подряда.
Самозанятые с договорами ГПХ не входят в расчет средней численности наёмных работников.

Так что ж, будем все работать по ГПХ с самозанятыми? А вот и не все так круто!

⛔ Договоры с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовой договор с физлицом. Налоговую нагрузку описала в части 2.
Признаки трудового договора:
- длительное сотрудничество (более 3-х месяцев)
- контроль и руководство со стороны ИП
- ИП определяет режим работы самозанятого
- источник дохода только (или преимущественно) от ИП
- обеспечение средствами труда (например, общий zoom-аккаунт)
и другие. Всего более 20 признаков.

⛔ Тонкая грань и есть риск:
Если услуги оказываются только силами самозанятых - вы теряете право на патент.
Эта позиция активно продвигается налоговыми органами (в устной беседе) и бухгалтерскими сообществами.
Если ИП сам ничего не оказывает, а только привлекает подрядчиков (в том числе по договорам ГПХ) для оказания услуг, то он, по сути, выступает посредником. И тогда применять патент такой ИП не может. Он должен работать по УСН.
Не могу сказать, что я нашла достоверные письма по данному поводу или Письма Минфина или ФНС. Но это лишь потому, что проверок из-за моратория еще очень мало. Однако об этой позиции вы тоже должны знать.

#какработатьспомощниками

Тема про работу с помощниками не зашла???

Лайков мало. Откликов - 0

Давайте разберемся почему.
Это нужно, чтобы канал не сдох развивался. 😉

Новости вечера и сегодняшнего утра - одна краше другой.
Самозанятость - отменить, ИП - «гайки закрутить»! Потом что-то вернуть! Потом - была опечатка ничего не меняется по самозанятым до 2028!
Чему верить?

Читать жутко! Куда пропали публичные заявления не трогаться режим самозанятости до окончания эксперимента? (вопрос риторический! 🙁)

Поэтому из трех реакций: бей, беги, замри - пока замрем.

Надо дождаться 22.10 начала первого чтения законопроекта.
И вот тогда делать расчеты и планировать шаги для 2026.

Не паниковать! Паника забирает силы, а не решает вопросы.
А решения всегда есть!

Да, налоговая нагрузка возрастет. Но всегда есть пути с оптимизацией (не путайте с уходом от налогов).

Оптимизировать - значит не переплачивать!

А пока ждём…

Список системно значимых банков от ЦБ.

Зачем это?

Если вы храните крупные суммы на депозитах, вкладах, то обратите внимание на эти банки.

Кроме того, рассматривайте их и для открытия бизнес-счетов ИП.