Налоги | Право
975 subscribers
1 file
28 links
Я -Юлия Шилова: адвокат, 10 лет занимаюсь сопровождением бизнеса, налогами, банкротством и судебными спорами.
Индивидуальные консультации @Julia_Shilova
Больше информации здесь https://shilova.law/
Download Telegram
Смягчение ограничений от Центрального Банка РФ

В течение календарного месяца резиденты России, а также нерезиденты из дружественных стран имеют право перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физическому лицу за рубежом не более 50 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Ранее лимит составлял 10 тыс. долларов.
Разрешена оплата уставного капитала компаний из дружественных стран

ЦБ РФ разрешил резидентам оплачивать доли, вклады, паи в имуществе компаний-нерезидентов при соблюдении условий:
1. оплата возможна, если компания-нерезидент не из "недружественного" государства (например, можно оплатить уставный капитал компании в Турции или ОАЭ);
2. оплата должна быть произведена в рублях или в валюте государства компании-нерезидента (например, в лирах или дирхамах);
3. размер платежа не должен превышать 10 млн рублей или эквивалент в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату платежа.
Список "недружествеенных" стран можно посомтреть здесь.
Напомню, что ранее имелся запрет на оплату долей, см. Указ Президента РФ № 126, оплату можно было сделать при наличии разрешения ЦБ.
#уставной_капитал
Валютная выручка: можно ли ее теперь не продавать?

Сегодня Коммерсант написал, что Указом Президента № 360 от 09.06.2022 якобы отменена обязательная продажа валютной выручки.
Из содержания Указа № 360 следует, что внесены изменения в п. 2 Указа № 79 - теперь резиденты обязаны осуществлять продажу валюты: в размере, определенном Правительственной комиссии, и в срок, установленный Советом директоров ЦБ РФ.

Размер продажи -50 % -определен подкомиссией Правительственной комиссии № 52/1 еще 24.05.2022.

Cрок -120 рабочих дней - решением Совета директоров ЦБ РФ от 26.05.2022.

Протокол Правительственной комиссии и решение ЦБ не отменено. Обновленний от Правительственной комиссии и ЦБ не поступало.

Итого: Резиденты по-прежнему обязаны продавать 50% валютной выручки в течение 120 рабочих дней.

Пример: Маша -ИП в РФ, получает оплату услуг в долларах по договору оказания услуг от американского заказчика, значит на Машу распространяется требование об обязательной продаже валютной выручки. Ждём разъяснений.
ЦБ РФ подтвердил, что продажа бумаг за валюту у зарубежных брокеров является нарушением закона

Продавать ценные бумаги с зачислением валюты на зарубежные брокерские счета можно только с разрешения специальной комиссии.
Разрешение не требуется для зачисления дивидендов и купонов по облигациям. Видео с пресс-конференции ЦБ РФ можно посмотреть вот здесь.

Пример.
Маша может зачислить доллары на зарубежный брокерский счет и купить иностранные бумаги, здесь запретов нет, но для зачисления валюты от продажи бумаг- 1 акции Pfizer нужно разрешение специальной комиссии.
ВНЖ/ПМЖ/гражданство: нужно ли уведомлять?

Гражданин РФ, имеющий
- гражданство другого государства
- вид на жительство
- другой документ, подтверждающий право на его постоянное проживание в другом государстве,
обязан уведомить МВД РФ об этом.

Срок
- в течение 60 дней со дня приобретения, если гражданин находился в РФ.
- не позднее 30 дней со дня въезда в РФ, если находился вне РФ на момент приобретения.

Санкции: уголовная ответственность в виде
- штрафа до 200 тысяч рублей
- или в размере заработной платы
- или иного дохода за период до 1 года
- либо обязательными работами на срок до 400 часов.

Пример. Маша в Турции оформила Икамет (временный вид на жительство), вернувшись в Россию она не уведомила о получении ВНЖ, в данном случае Маша не нарушила закон, поскольку есть обязанность по уведомлению о ПМЖ, а не о временном виде на жительство. #внж_пмж_гражданство_уведомление

Налоги | Право
Резидентам разрешено зачислять

➡️денежные средства в иностранной валюте от продажи ценных бумаг публичных компаний на свои иностранные брокерские счета,
➡️денежные средства в иностранной валюте от продажи недвижимости на свои иностранные счета.
#зарубежные_счета
Снова можно оплачивать уставной капитал любых иностранных компаний

ЦБ РФ разрешил резидентам оплачивать доли, вклады, паи в имуществе любых компаний-нерезидентов (в том числе в их уставном капитале) без разрешения ЦБ РФ если:

1) Оплата в рублях или валюте "дружественной" страны.
Размер платежа не ограничен независимо от места нахождения компании-нерезидента. Например, можно создать компанию в Турции, оплатив уставный капитал местной валютой - лирами.

2) Оплата в валюте "недружественной" страны.
В этом случае размер платежа ограничен суммой 15 млн. руб. на дату платежа по курсу ЦБ РФ.
Оплата возможна с 01.06.2022.

Напомню ранее ЦБ разрешал только оплату долей в уставном капитале компаний из "дружественных" стран в лимите 10 млн.руб.

Налоги | Право
Указ о репатриации: что нового?

Сегодня опубликован Указ Президента РФ, основные моменты:

🚩Право правительственной комиссии на ввод ограничений на зачисление резидентами иностранной валюты на свои иностранные счета.
🚩Запрет резидентам зачислять на иностранные счета валюту, полученную в виде дивидендов от российских компаний.

Напомню, что речь идет о валютных резидентах.

Пример.
Маша- гражданка РФ получила дивиденды по акциям ПАО Сбербанк и от собственного бизнеса. Исходя из Указа Маша не вправе перечислить денежные средства от дивидендов в банк Англии.

Ждем более детальные разъяснения ЦБ.

Налоги | Право
НЕуведомление о зарубежном счете НЕ делает незаконными валютные операции, совершаемые по такому счету.

Пример:
Маша -резидент РФ открыла счет в Турции и не уведомила ФНС РФ об открытии счета, не знала. Маша перевела 5 тыс. долларов с российского на турецкий счет. Машу ждет наказание за неуведомление об открытом счете от 4 до 5 тыс. рублей, перевод 5 тыс. долларов не будет признан незаконной валютной операцией.

Подтверждение.
Постановление Конституционного Суда. О том как уведомить читайте тут.
#зарубежные_счета

Налоги | Право
Принят Закон о смягчении ответственности за валютные нарушения.

▶️Снижение размера штрафа за незаконную валютную операцию, вместо 75%-100% от суммы незаконной валютное операции штраф будет от 20 до 40% .

▶️С 23.02 по 31.12.2022 г. установлен мораторий (отсрочка) на привлечение к административной ответственности за нарушение ряда норм валютного законодательства (к примеру, за незаконную валютную операцию, ч.1 ст. 15.25 КоАП)
UPD. Вступает в силу 24.07.2022 #ответственность

Налоги | Право
Дистанционная работа сотрудника: где платить налог?

Многих, кто работает на российскую компанию, а живет за рубежом пугает уплата 30 % НДФЛ, но есть законный способ не платить.

Если в трудовом договоре с российским работодателем указано место работы за рубежом, то работник может платить 0 % НДФЛ в РФ, если утратит статус налогового резидента. Работник обязан самостоятельно декларировать и уплачивать НДФЛ по месту, где он является налоговым резидентом.
(Письмо Минфина России от 20.01.2021 № 03-04-06/2495)

Пример:
У Маши заключен трудовой договор с российской компанией, в качестве места работы указана Португалия. Маша является налоговым резидентом Португалии. Соответственно Маша в должна задекларировать и уплатить налоги в Португалии.

❗️НО есть законопроект, где предлагается признать доход, получаемый работниками за рубежом от российских работодателей, доходами от источников в РФ. То есть если принят будет закон, то работники будут обязаны уплачивать 30 % налога.

Будем следить за изменениями и информировать вас.
#налоги_по_доходам

Налоги | Право
Конфликт налогового резидентства: как решать?

Критерии налогового резидентства отличаются в разных странах. В ряде стран налоговое резидентство определяется не только по количеству дней, но и по другим признакам: так, к примеру, в Португалии по внесению постоянного адреса в налоговую, во Франции по постоянному проживанию. Как резульат, на практике возникают случаи, когда человек может считаться налоговым резидентом сразу в нескольких государствах.

Пример:
Маша находилась в РФ 183 дня, для РФ Маша налоговый резидент. После Маша переехала в Португалию и указала для налоговой Португалии адрес в Португалии в качестве постоянного адреса, Маша стала налоговым резидентом Португалии по критерию постоянного проживания. В данном случае возник конфликт между нормами об определении налогового резидентства в Португалии и РФ. В таких случаях резидентство будет определяться в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Португалий и РФ.

В любом СИДН налоговому резидентству посвящена статья 4, согласно которой статус определяется следующим образом:

(1) Когда лицо признается налоговым резидентом двух и более стран, то его статус налогоплательщика определяется наличием постоянного жилья на территории одного из государств.
(2) Если это не помогло установить правовой статус, то применяется критерий более тесных личных и экономических связей
(3) Если и связи не дается установить, то налоговое резидентство определяется по гражданству.
(4) В случае, когда лицо будет гражданином обоих государств либо ни одного из них, то компетентные органы решат этот вопрос по взаимному согласию.
#СИДН

Налоги | Право
Перечислять деньги между своими зарубежными счетами-можно.

Ранее имели место ограничения по счетам, открытым после 1 марта 2022 года,так был запрет на перевод между своими иностранными счетами.

Указом Президента РФ от 5 июля 2022 г. положения Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. касательно запрета на зачисление иностранной валюты на зарубежные счета было отменено.

Указанное фактически означает, что с 5 июля 2022 снимаются все ограничения по зачислению иностранной валюты на зарубежные счета,в том числе с других иностранных счетов, за исключением зачисления дивидендов по акциям российских организаций, а также лимита в 1 млн долл. США при переводах из РФ. Право на переводы базово закреплено в п. 4 ст.12 ФЗ о валютном регулировании.

Позиция также подтверждена ответом ЦБ РФ на сайте и на запрос (прикрепляю в комментарии).

Пример:Маша открыла счет в Армении 03.03.2022 и перечислила на него денежные средства из РФ в рамках разрешенного лимита, с 05.07.2022 Маша может законно перевести денежные средства в Португалию на свой Португальский счет, данная операция является законной валютной операцией.
#зарубежные_счета

Налоги | Право
Срок давности за валютные нарушения.

Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства -2 года.

Течение срока начинается со дня совершения административного правонарушения. В случае совершения административного правонарушения в форме бездействия, срок давности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.

Пример:
Маша проживает в РФ, поехав в отпуск в Турцию Маша открыла счет в банке Турции 5.09.2020, однако в месячный срок не уведомила об открытии счета. 4.10.2020 года - последний день срока выполнения обязанности по уведомлению. Следовательно, срок давности привлечения Маши к административной ответственности за валютное нарушение за не уведомление о счете начинает течь с 05.10.2020 года.
#ответственность

Налоги | Право
Где удостоверить доверенность за границей?

21 сентября Маша осознала, что она врач и срочно уехала в Ереван, но у Маши остались дела в России: продать квартиру, открыть счет в банке, получить апостиль на диплом. В этом может помочь мама Маше, но для этого нужно оформить доверенность на маму. Доверенность на совершение действий от физического лица может быть удостоверена:
◦ У нотариуса в РФ
◦ В Консульстве РФ на территории иностранного государства
◦ У иностранного нотариуса на территории иностранного государства.
В большинстве случаев доверенность, выданную иностранным нотариусом, нужно апостилировать, что занимает время.

Но мало кто знает, что доверенности из некоторых стран для предъявления в РФ апостилировать/легализовывать не нужно, список таких стран:
Албания, Алжир, Армения, Азербайджан, Белорусь, Болгария, Венгрия, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Кипр, КНДР, Куба, Латвия*, Литва, Молдавия, Монголия, Польша, Румыния, Словакия, Таджикистан, Тунис, Туркменистан, Узбекистан, Украина, Чехия, Эстония, Сербия, Хорватия, Словения, Македония, Черногория и Босния и Герцеговина.

Ссылки на правовую базу в комментарии.

Налоги | Право
Запрет на зачисление на иностранные счета валюты, полученной от дивидендов российский компаний.

Ранее писала, что Указом был установлен запрет, ЦБ РФ дал разъяснения как применяется запрет.

1. Запрещено зачислять на зарубежные счета валюту в случае, если зачисление связано с перечислением денег, полученных в виде дивидендов от российских компаний, применяется с 05.07.2022 года вне зависимости от даты получения таких дивидендов.

2. Разрешено переводить рублевые дивиденды с рублевого счета в РФ на зарубежный рублевый счет.

Пример:
Маша владеет компанией ООО “Вектор”. 15.10.2022 года Маша распределила дивиденды компании и перевела в следующем порядке: 70% рублей перевела в Казахстан на рублевый счет, остальные 30 % дивидендов конвертировала в РФ в доллары и направила на свой долларовый счет в Казахстане. Перевод рублей является разрешенной валютной операцией. Перевод долларов-запрещенная валютная операция.

#зарубежные_счета

Налоги | Право
Когда статус налогового резидентства РФ не утрачивается?

Статус налогового резидента РФ не утрачивается при выезде человека за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей на морских месторождениях углеводородного сырья.

Налоговый кодекс РФ не содержат ограничений по возрасту, видам учебных заведений, учебных дисциплин, лечебных учреждений, заболеваний, а также по перечню зарубежных стран и количеству договоров в году, см. Письмо МинФина РФ и судебную практику.

Пример:
Маша 01.04.2022 года уехала в Лондон на 5 месячные курсы английского языка, после обучения на курсах Маша вернулась домой в Москву 31.08.2022 года. 01.10.2022 Маша улетела из РФ в кругосветное путешествие. Для исчисления налогов по доходам за 2022 год Маша осталась налоговым резидентом РФ, поскольку период обучения Маши засчитывается в период пребывания Маши в РФ.

#налоговое_резидентство

Налоги | Право
Перевод валюты между зарубежными счетами близких родственников

По действующему законодательству валютные операции запрещены, за исключением перечня, который установлен в статьей 9 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

В это перечень входят "операции, предусмотренные ч 3 ст. 14 ФЗ-173”, а именно операции по дарению валютных ценностей супругу и близким родственникам. "Валютными ценностями" как указано в статье 1 ФЗ-173 является иностранная валюта.

Пример:
Маша - валютный и налоговый резидент РФ со счета в Турции перевела евро своему мужу на расчетный счет в банке Португалии. Совершенный перевод является разрешённой валютной операцией.

#зарубежные_счета

Налоги | Право
Перевод валюты между зарубежными счетами НЕ близких родственников

По действующему законодательству валютные операции запрещены, за исключением перечня, установленного в статьей 9 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

В соответствии с пунктом 25 ч. 1 ст. 9 валютные операции, совершаемые за пределами РФ между валютными резидентами РФ, которые проживают более 183 дней в течение календарного года за пределами РФ, разрешены.

Пример:
Маша проживает более 183 дней за пределами РФ, Маша пошла в кафе с подругой, которая вчера приехала из России. Подруга оплатила счет за Машу, а Маша перевела деньги ей на карту португальского Банка. Такой перевод является незаконной валютной операцией, поскольку подруга Маши не приобрела статус специального валютного резидента, так как не жила еще более 183 дней за пределами РФ.
Если Маша, которая проживает более 183 дней, переведет деньги Паше на португальский банк, кто переехал жить в Португалии 2 года назад, то это будет считаться законной валютной операцией.

#зарубежные_счета

Налоги | Право