Бизнес в другой стране: о чем подумать заранее

Если вы открываете бизнес в другой стране, нужно решить множество вопросов, чтобы поставить работу на рельсы и не набить шишек. Тут главное не надеяться только на опыт, полученный в РФ, потому что в другой стране все может быть совсем иначе.
По этой теме будет серия постов, а первым делом хочу привести общий чек-лист со списком первоочередных дел для тех, кто открывает бизнес за рубежом.

Проведите встречи с юристами, которые занимаются регистрацией бизнеса в этой стране. Лучше пообщаться с разными юристами, чтобы узнать как можно больше деталей. Они помогут определиться с формой собственности, адресом регистрации и другими вопросами с учетом нюансов, о которых вы можете не знать.

Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами РФ. Нужно оценить последствия ваших действий в другой стране, чтобы не было неприятных сюрпризов. Например, у вас может возникнуть обязанность уведомить ИФНС об открытии контролируемой иностранной компании за рубежом и сдавать отчёты. Штрафы здесь начинаются от 500 000 рублей. Да, у нас было уже четыре этапа амнистии капитала, но последний закончился 28.02.23г., поэтому лучше не рисковать.

Выберите банк, в котором откроете счет. Важно, чтобы банк входил хотя бы в топ-10 в своей стране, так ниже риск потерять деньги и выше уровень обслуживания. Узнайте, проводит ли банк нужные вам операции. Например, вы хотите открыть ООО для транзитных сделок, а в регионе такие банковские операции запрещены или не проводятся из-за риска попасть под вторичные санкции.  Тогда вам придется либо поменять бизнес процесс и заменить транзитные сделки и на другие варианты, либо рассмотреть другой регион. Полезно узнать у кого-то из местных, как работает клиентская служба банка. При валютных платежах без «короткой связи» с менеджером вы можете потратить уйму времени на согласование валютных контрактов и разыскивание денег.

Определитесь с вариантом ведения бухгалтерского и налогового учета. Это может быть аутсорсинг или главбух в штате. Лучше аутсорсинг с полным комплексом бухгалтерских и юридических услуг, потому что страна для вас новая, нюансов вы не знаете, а штатного спеца придется подбирать и тестировать самостоятельно. Идеальный вариант — аутсрсинговая компания, которая специализируется и на РФ, и на зарубежной стране. Так вы сможете получать консультацию на стыке законодательств двух стран и снизить риски. В любом случае учет на самотек не пускайте, а назначьте ответственного из числа своих сотрудников, который будет контролировать процессы. Разработайте регламенты взаимодействия между ответственным лицом и зарубежным бухгалтером или аутсорсером, установите контрольные точки.

Определитесь, на чьей стороне будет казначейство и валютный контроль. Можно оставить у себя или передать аутсорсеру. Зависит от специфики платежей и контрактов. Заранее составьте список документов валютного контроля, которые нужно составлять, чтобы не попасть на штрафы. Учитывайте специфику страны. Во многих странах нужно сдавать дополнительные отчёты. Например, в Казахстане — в Нацбанк по валютным сделкам.
В зависимости от специфики бизнеса могут быть и другие вопросы, которые нужно решить заранее. Например, поиск брокеров для растаможки, специалистов по маркировке товаров, вопросы ККТ. И если до этого вы не вели бизнес в этой стране, лучше не полагаться только на собственные силы, потому что последствия могут обойтись дороже, чем консультации квалифицированных специалистов на старте.
Пишите в комментариях, если нужно раскрыть подробнее какие-то вопросы по бизнесу в зарубежных странах.

#зарубеж

Как выбрать аутсорсинговую компанию

После первоначального отсева у руководителя обычно есть на руках несколько коммерческих предложений, из которых нужно выбрать. На вид они могут быть более или менее одинаковыми, поэтому выбрать сложно. Особенно если аутсорсинг раньше не практиковали и попросту не знают, какие параметры важны на практике. Я часто веду переговоры с руководителями на этом этапе, поэтому поделюсь с вами, на что нужно обратить внимание и почему это важно. В коммерческом предложении этого может не быть, поэтому расспросите об этих моментах кандидата при личной встрече.

Место в рейтингах. Один из самых известных — рэнкинг крупнейших компаний и групп в области аутсорсинга учетных функций от RAEX. Место в рейтинге значит, что у компании достаточный объем клиентов и специалистов, она стабильно работает, никуда не пропадет и выполнит свои обязательства.

Специализация и опыт в узких нишах. Это тем более важно, если у вас есть нетиповые задачи. Например, сельское хозяйство, ювелирка, НКО. Нужно, чтобы специалисты уже имели в этом опыт, а не изучали новое для себя с приходом нового клиента. На встречах с потенциальными клиентами мы всегда обозначаем, что у нас есть нужные компетенции и готовы предоставить рекомендательные письма от других клиентов. Можно запросить референс-колл, чтобы лично поговорить с клиентами аутсорсера.

Ресурсы для бесперебойной работы и готовность к масштабированию вашего бизнеса. Расспросите, как формируются команды, как решается вопрос с взаимозаменяемостью сотрудников и что может предпринять провайдер, если вы пойдете в рост и объем работы увеличится. Также обратите внимание где будет размещена ваша база 1С. Сервер провайдера может сломаться, поэтому лучше если это будет дата-центр.

Политика конфиденциальности. Он есть не у всех, либо есть, но на словах. Поэтому попросите рассказать, как построена работа с конфиденциальными данными клиентов. Например, у нас к конкретному клиенту имеют доступ только сотрудники назначенной команды, информация направляется только авторизованному списку контактов со стороны клиента.

Полис страхования профессиональной ответственности. С таким полисом компания возместит вам штрафы, если сама накосячит. Обратите внимание на сумму страхового покрытия, она должна быть сопоставима с объемами вашего бизнеса. У нас это 10 миллионов рублей. Имеет значение и страховая компания, она должна быть стабильная и на слуху.

Состав закрепленной команды. Хорошо, если за вами будет закреплен не только главбух, но и руководитель проекта, куратор, персональный ассистент, расчетчик зарплаты, казначей, бухгалтер на первичке если вы запрашивали аутсорсинг под ключ.

Ценообразование и состав услуг. Что именно входит в озвученную стоимость и какие есть ограничения? Как будет меняться цена в зависимости от увеличения документооборота, численности, выручки? Есть ли перерасчет стоимости и при каких условиях? Входит ли в цену консультирование, разбор налоговых и бухгалтерских вопросов и если не входит то сколько будет стоить? У нас фиксированный тариф, куда все это входит — так вам будет проще спланировать бюджет.

Рутинные процессы. Как они организованы: обмен документов, подготовка платежек, коммуникации, ответы на запросы.

Вся это поможет вам составить более полную картину и корректно сравнить разные КП, если в них примерно одинаковая цена. Когда все это выясните, запросите шаблон договора и попросите своих юристов проанализировать, подразумевает ли договор все, что вам обещали на словах.

Надеюсь, эта информация вам поможет. Пишите в комментариях, какие еще критерии для вас важны при выборе аутсорсера.

#прокачка

Не забудьте отчитаться в налоговую, если открывали зарубежные счета


В прошлом году по понятным причинам и физики, и юрики стали массово открывать счета и карты за границей. Даже те, кто раньше этого никогда не делал. И как оказалось, далеко не все знают, какие обязанности после этого возникают. Если в организациях еще как-то следят за этим, то многие физлица понятия не имеют, что еще что-то должны. Чтобы штрафы не стали сюрпризом, на всякий случай напомню, что нужно делать, если у вас открыт заграничный счет или карта.

Уведомить ИФНС

Физлица должны уведомить свою налоговую инспекцию об открытии, закрытии зарубежных счетов и об изменении реквизитов в течение 1 месяца. Форму нужно брать из приказа ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.

Обратите внимание на такой нюанс: если вы открыли мультивалютную карту, то это уже не один, а несколько счетов, а значит и несколько уведомлений. Соответственно, и штрафов будет несколько, если не отправить уведомление.

Отчитаться о движении денег на зарубежном счете

Физлица отчитываются раз в год до 1 июня, юрлица — ежеквартально.

Есть исключения. Не нужно отправлять уведомление тем, кто:
является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году;
признан ФНС РФ нерезидентом по налоговым платежам, потому что  иностранные государства ввели в отношении него меры ограничительного характера;
открыл счет в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС, либо в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически. Но исключение работает только при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей.

Автоматический обмен сейчас есть с 82 странами, перечень есть в Приказе ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@.

Еще имейте в виду, что не все операции можно проводить с зарубежных счетов. Если счет открыт в странах ЕАЭС или  в странах, с  которыми есть инфообмен, список разрешенных операций шире. С другими есть ограничения. Например, нельзя переводить дивиденды. Подробная информация о разрешенных операциях есть в законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании.

Что будет за нарушения

Для физических лиц:

Штраф за непредставление сведений об открытых счетах  — от 4 000 до 5 000 руб.
Штраф за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 15 00 руб.
Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2500 до 3000 руб.

Для юридических лиц штрафы значительно выше: начинаются от 50 000 руб. и могут достигать миллиона. 

За незаконные валютные операции штраф снизили:  с 75-100% до 20-40% от проведённой суммы.

В 2023 году действует мораторий и за некоторые валютные нарушения не наказывают, но отправка уведомлений и отчета о движении средств под мораторий не попадают. 28 февраля закончился четвертый этап амнистии капиталов, ждем пятый, но неизвестно в каком виде ее примут, поэтому расслабляться не стоит.


Само не рассосется: у ФНС сейчас масса возможностей получать информацию и в последние годы этим вопросом активно занимаются. В октябре ФНС получит от стран, с которыми есть обмен, информацию за прошедший год, и все нарушения всплывут. По остальным странам у ИФНС также есть возможность запросить  информацию другими способами.

Есть идея погрузиться в тему глубже и написать про контролируемые иностранные компании (КИК). Ставьте лайки, если тема интересна, по количеству пойму стоит ли писать.

#зарубеж

Зарубежные счета: нюансы для ИП

Вижу, что тема с зарубежными счетами для многих интересна. Поэтому сегодня раскрою нюансы для индивидуальных предпринимателей
Если у ИП открыт счет за рубежом, в течение месяца после открытия нужно уведомить свою ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. Также нужно отчитываться о движении денег по этим счетам.
Обратите внимание — если вы открываете счет для личного использования, отчитываетесь как физик, то есть раз в год. Но как только начинаете «гонять» бизнесовые деньги со счета и на счет, отчитываться нужно уже ежеквартально. И наоборот, как только прекращаете предпринимательскую деятельность и пользуетесь счетом как физик, отчитываетесь раз в год до 1 июня.
Обязанность отчитываться остается до тех пор, пока вы резидент РФ. Если провели за рубежом 183 календарных дня, отчитываться уже не нужно.  

Примеры:

Вы уехали в другую страну в конце года и  открыли счет в ноябре 2022г. До 30 января 2023 года нужно отчитаться за четвертый квартал 2022 года, за первый и второй кварталы 2023 года — до 30 апреля и 31 июля соответственно. За третий и четвертый кварталы 2023 года можно уже не отчитываться. Но при этом у налоговой нет автоматического обмена с таможней, поэтому могут возникнуть вопросы, почему перестали поступать отчеты. Тогда нужно будет предоставить подтверждающие документы, например, загранпаспорт с отметками. А лучше сразу подать заявление в налоговую на подтверждение налогового резидентства (с подтверждающими документами), тогда вопросов не будет.

Вы уехали в начале года, например, в марте, а открыли счет в конце года. Тогда у вас нет обязанности уведомлять налоговые органы и сдавать отчет.

Вы покинули Россию будучи уверенными, что пробудете за ее пределами больше 183 дней, и поэтому не уведомили налоговую об открытии счета и не отчитывались.  Но в итоге на конец года 183 дней не набралось. Тогда по закону нужно сдать уведомление до 1 июня следующего года (пп. 3 п. 8 ст. 12 закона 173-ФЗ от 10.12.2003г.). 

Штрафы
 
Тут  нужно четко понимать, к какому статусу относится ИП по КоАП РФ: юридическое или физическое лицо. Обычно это физическое лицо, но в некоторых административных правоотношениях ИП приравнивают к юрлицу, а для них штрафы выше. Поэтому нужно внимательно читать сноски к статье.
По статье 15.25 КоАП нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ИП штрафуют как должностное лицо. Для них суммы штрафов больше, чем для физлиц, но меньше чем для организаций.
Если не отправить уведомление об открытии счета, налоговая может оштрафовать ИП на 40 000—50 000 рублей (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Если ИП отправит уведомление позже установленного срока или не по той форме, его оштрафуют на 5 000—10 000 рублей. Такие штрафы действительно выписывают, и судебная практика это подтверждает.
 
 Если не отправлять ежеквартально отчет о движении денежных средств за рубежом, штраф на ИП будет зависеть от времени просрочки:
 
до 10 дней — 500-1 000 руб. (п.6.1 ст.15.25 КоАП);
10-30 дней — 2 000-3 000руб. (п.6.2 ст.15.25 КоАП);
более 30 дней 4 000-5 000руб. (п.6.3 ст.15.25 КоАП)
 
Штраф будет за каждый счет и каждый период (квартал), за который не отчитались. Если у вас 3 счета в Казахстане (тенге, доллары, рубли), то нужно подавать ежеквартально 3 отчёта.

Пост для тех, у кого есть доли в иностранных компаниях

Идеи постов подсказывает сама жизнь и практика. Сейчас настает срок отчетов по контролируемым иностранным организациям, и снова оказывается, что многие понятия не имеют, что это касается и их тоже. Почитайте этот пост, если вам или вашей компании принадлежит доля в иностранной организации, чтобы не попасть на очень серьезные штрафы.

Такая организация считается контролируемой иностранной компанией (КИК), если:

доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 25% или;

доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50%.

Звучит сложно, поэтому к посту прилагаю пару примеров в схемах.

Если это ваша ситуация, нужно сдавать в налоговую отчеты:

👉 Уведомление об участии в КИК — не позднее 3-х месяцев с момента, когда стали участником иностранной компании. О последующих изменениях в долях тоже нужно будет сообщать.

👉 Уведомление о КИК до 20 марта для организаций, до 30 апреля — до физлиц. Тут есть нюанс. Датой получения дохода в виде прибыли КИК признается 31 декабря календарного года,следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом КИК составляется финансовая отчетность. Проще говоря, уведомление о КИК в 2023 нужно подать по отчетности КИК за 2021г., потому что в 2022 составили отчетность за 2021 год и распределили прибыль.

❗️ Обратите внимание — все это нужно делать независимо от того, получает ли прибыль иностранная компания и в какой стране она находится. Даже если у вас где-нибудь в Казахстане просто «про запас» создано юрлицо, которое пока не ведет никакой деятельности — эта история тоже про вас и все это нужно сдавать.

А дальше идут нюансы с налогообложением прибыли таких компаний, если она есть. Об этом расскажу в отдельном посте.

Что будет, если не отчитаться

✅ Если не сообщите об участии в КИК — штраф 50 000 рублей.

✅ А вот если не сдать уведомление или сдать недостоверные сведениях в них, все гораздо серьезнее — штраф 500 000 рублей.

✅ За  непредставление финансовой отчетности или аудиторского заключения при подачи декларации о прибыли КИК либо предоставление документов с заведомо ложными сведениями (ст.126 НК РФ) — тоже штраф 500 000 рублей.

✅ Самый серьезный штраф за непредставление документов, подтверждающих прибыли, убытки КИК или освобождение от налогообложения — 1 000 000 рублей.

В худшем случае можно попасть на два с лишним миллиона рублей, причем за каждую КИК.

В рамках амнистии капитала можно было отчитаться без штрафов, но она закончилась в феврале, а пятый этап амнистии пока не объявляли.

В этой теме очень много нюансов и у меня не было цели загрузить вас деталями и сложными для понимания выдержками из налогового кодекса. Я хочу лишь предупредить, что есть такие обязанности и риски. Если вы прямо или косвенно владеете долей в любой иностранной организации — это повод пойти к специалистам, чтобы разложили по полочкам и помогли разобраться с возникающими обязанностями.

#зарубеж

Налогообложение КИК

Заканчиваю цикл постов про контролируемые иностранные компании, в этом в общих чертах расскажу про налогообложение.

Хорошая новость — случаи, когда нужно платить налог с прибыли КИК, не так уж и часты, потому что есть много исключений.

Во-первых, налогообложению подлежит только та прибыль, которая не распределяется. Если за счет этой прибыли выплатили дивиденды, значит, ее распределили и налог с прибыли КИК платить уже не нужно. В этом случае налогом облагаются дивиденды.

Во-вторых, есть исключения, когда налог не нужно платить и с нераспределенной прибыли. Если коротко, то вот они:

1. Компания зарегистрирована в стране ЕАЭС.

2. Компания получает более 80% активных доходов. Это доходы от производства и торговли. Роялти, арендные платежи и некоторые услуги считаются пассивным доходом.

3. Активная иностранная холдинговая компания освобождается от налога при соблюдении нескольких условий, подробнее смотрите в схеме.

4. Эффективная ставка налогообложения болеее 75%.

5. Прибыль менее 10 миллионов рублей.

И только если вы не попадаете ни под один из этих пунктов — нужно платить налог.

❗️ Исключения освобождают от налога, но не от уведомлений по КИК, о которой я писала в прошлом посте. Отчитываться в любом случае нужно.

Размер прибыли нужно рассчитывать по правилам статьи 309.1 Налогового кодекса РФ.

Прибыль в целом включается в налоговую базу контролирующего лица пропорционально доле его участия в КИК. Платеж можно снизить на выплаченные дивиденды, убытки прошлых лет, на сумму уплаченного иностранной компанией корпоративного налога пропорционально размеру доли российского резидента.

👉 Ставка для физлица —13%, для юрлица — 20%.

Налог с фиксированной прибыли

Можно не подсчитывать прибыль КИК, не раскрывать свои финансовые показатели и не сдавать подтверждающие документы, а просто платить фиксированный налог в 5 миллионов рублей в год при любой прибыли и количестве КИК. Такую возможность ввели в 2020 году. Это может быть выгодно, но нужно все взвесить, потому что есть такие нюансы:

✔️ Если перейдете на фиксированный налог, платить его придется 5 лет, даже если станет невыгодно. «Соскочить» с фиксы получится только если перестанете быть контролирующим лицом или изменятся ставки налога.

✔️ Если распределите прибыль на дивиденды, придется платить и НДФЛ с дивидендов, и фиксированный налог.

Тема сложная, нюансов много, и после всех этих постов можно подумать, что нечего и связываться с этими КИК, и никуда из России не выдвигаться. На самом деле есть и преимущества. Можно платить НДФЛ позже, применять МСФО, учитывать расходы и переносить убытки, вообще не платить налог при некоторых условиях, совершать валютные операции без ограничений, которые действуют в России.

Выгоды есть, просто в это плавание нельзя пускаться без экспертной поддержки, потому что накосячить легко, а штрафы очень серьезные.

На этом все, в следующий раз постараюсь рассказать о чем-нибудь менее замороченном. Но если у вас есть вопросы — пишите в комментах. Если есть что ответить — сделаю новые посты.

#зарубеж

Отчетная кампания за год и квартал почти закончена, с чем поздравляю вас и нас. Надеюсь, вы все успели, сохранили нервные клетки и обошлись без жертв:)

Впереди много выходных, и я думаю всем нам нужно выдохнуть и отвлечься. Поэтому сегодня не буду умничать и грузить сложной информацией, а просто пожелаю всем хорошей погоды, вкусных шашлыков и приятной компании на выходные.

Но хочу создать задел на будущее и узнать, о чем вам было бы интересно почитать? Проголосуйте, пожалуйста, за рубрики, которые вам наиболее интересны. А если отпишетесь в комментах, что еще хотели бы видеть на канале - будет вообще здорово. Все ваши пожелания фиксирую и беру на заметку, но стараюсь отбирать только то, в чем мы по-настоящему хорошо разбираемся и где есть что рассказать.

Как не надо менять ERP-систему

Вы конечно знаете, что в прошлом году в связи с известными событиями SAP ушел с российского рынка. Многим тогда пришлось экстренно переходить на другие ERP-системы. Сегодня расскажу историю одного такого перехода, когда неграмотно поставленный процесс привел к тому, что в бухгалтерии все посыпалось, а учет пришлось восстанавливать.

Наш клиент, который тогда еще клиентом не был, имеет розничную обувную сеть, которая на тот момент насчитывала более 30 магазинов. Когда пришлось экстренно менять SAP на 1С, заключили договор с подрядчиком, а со своей стороны заниматься этим вопросом поручили штатной бухгалтерии во главе с главбухом. Первое полугодие 2022 года планировали вести учет еще в SAP, а с 1 июля уже в 1С.

Бухгалтерия должна была:

✔️ Внести корректные настройки в 1С: учетная политика, справочники, статьи затрат и прочее.

✔️ Сверить данные по остаткам и выгруженные данные, сообщить подрядчику чего не хватает и после корректировок заново провести сверку.

✔️ Сформировать отчётность за 1 полугодие 2022 года и сверить ее с отчетностью, которую сдавали из SAP.

При этом основная текущая работа бухгалтерии никуда не делась и сотрудники не могли полностью погрузиться в проект. В итоге все стали зашиваться, и процесс вышел из под контроля. Бухгалтерия постоянно переносила сроки закрытия периодов и каждый раз обещала, что вот-вот все заработает. Бухгалтеры, привыкшие работать в SAP, не до конца разобрались в новой системе, поэтому делали ошибки и потом вынуждены были многое корректировать вручную.

Из-за того, что не было строгого контроля по всем этапам постоянно всплывали проблемы. Например, в какой-то момент кассовое оборудование в магазинах отключили от старого ПО, а на новое не переключили и часть данных по розничным продажам не прошла ни по одной системе.

Из-за этого хаоса собственник бизнеса полгода не мог получить никаких оперативных учетных данных. В начале 2023 года, когда клиент пришел к нам, ситуация была совсем плачевная: переходные работы не завершены, год не закрыт, многие операции в системе не отражены. Главный бухгалтер написал заявление на увольнение и отказался передавать дела. Нам нужно было полностью восстанавливать учет за 2022 год, причем срочно, потому что на носу годовая отчетность и обязательный аудит.

Мы оперативно создали проектную команду, за 2 месяца работы восстановили учет за 2022 год, сдали всю отчетность уже из 1С, а сейчас проходим аудит.

Главные ошибки, которые привели к такой катастрофической ситуации у клиента:

1. Не создали отдельную проектную команду, и переходом занимались сотрудники, которые и так загружены текущей работой.

2. Главный бухгалтер копил проблемы и не сообщал о них руководству. Ситуация с каждым месяцем усугублялась а период, который требовал восстановления учета, становился все длиннее. Если бы главбух раньше донес до руководства, что своими силами уже не справиться, можно было решить проблему сразу и с меньшими потерями.

Этот случай не единственный в нашей практике, поэтому мы настоятельно рекомендуем для таких переходов с систему на систему создавать отдельную проектную группу из числа своих и/или привлеченных специалистов. Особенно если переход в середине года. Между делом вперемежку с основной работой такие дела не делаются, иначе вы рискуете погрязнуть в хаосе и в вечном восстановлении учета.

#прокачка

По следам комментариев к последнему посту решила продолжить тему и немного пояснить:

🔹 В части ERP-системы в данной статье я говорила о том, что, когда ушел SAP всем пришлось искать альтернативу: 1С Бухгалтерия в связке с другими системами, 1C ERP и другие варианты. В конкретном кейсе действительно переход был осуществлен на систему 1С Бухгалтерия + 1С Зарплата и управление персоналом в связке с операционными системами 1С Управление торговлей и 1С розница. Это была оптимальная структура, как и писали в комментариях.

🔹 Прекрасно понимаю комментаторов, которые вступились за бухгалтерию. Нас читают и руководители бизнеса, и бухгалтеры, поэтому тут хотелось бы их немного «подружить».

Такие ситуации — не вина отдельно руководителя или главного бухгалтера. Это плохое понимание предстоящего объема работы и последствий, когда каждый судит со своей колокольни. У руководителя, который вешает такой проект на бухгалтерию, могут быть свои причины от желания сэкономить до непонимания процессов и объема работ. У бухгалтерии, которая за это берется — свои.

Тут очень важен диалог, а не спускание директив, которые нужно исполнять молча и любой ценой — практика показывает, что от этого не выиграет никто, ведь по приказу ни часов в сутках, ни рук, ни мозгов больше не становится. К сожалению, у многих еще есть установка, что если не справляешься и озвучиваешь проблему — ты плохой работник, и поэтому нужно до последнего эти проблемы скрывать и брать на себя то, с чем не сможешь справиться. А потом они копятся и их все труднее и дороже решать, как в истории из прошлого поста. Поэтому обеим сторонам важно реально смотреть на вещи, не молчать, не самоустраняться, а прямо и честно обсуждать задачи.

Пока писала все это, пришло в голову сделать пост о том, почему бухгалтерия зашивается. Соберу ситуации, с которыми сталкивалась на практике и напишу, что с этим можно сделать. Ставьте реакции, если интересно.

Налоговая экономия: переезжаем в регионы - 2

Судя по опросу, многих интересует тема экономии на налогах. Это ожидаемо, в то же время законных способов не так уж и много. А те, что есть, требуют усилий и знаний. Например, регистрация бизнеса в регионе с налоговыми льготами. О таком способе я уже писала в этом посте. С тех пор появилось еще два льготных региона, в этом посте расскажу о них.

Мордовия

Для вновь зарегистрированных бизнесов, а также для тех, кто уже имеющийся бизнес из другого региона перерегистрирует в Мордовии, тут действуют сниженные ставки:

⤵️ 1% для УСН «Доходы»
⤵️ 5% для УСН «Доходы минус расходы»

Льгота действует в 2023-2024 годах, но ее хотят продлить еще на 5 лет.

К видам деятельности ограничений нет.

Курганский регион

Здесь такие же ставки УСН: 1% и 5% в зависимости от объекта налогообложения. Действуют для перерегистрировавшихся ИП и организаций с датой создания до 01.01.2020 года.

Ставки действуют бессрочно и ограничений по ОКВЭД тоже нет.

Тут важно отметить, что в Кургане более строгий контроль со стороны ФНС.

Налоговики могут звонить предпринимателям и директорам организаций, чтобы убедиться, что что они реальные бизнесмены, а не фиктивные лица, на которых зарегистрированы компании с целью налоговой оптимизации. Могут задавать вопросы о видах деятельности, объемах оборотов, основных контрагентах и других подробностях.

Помимо этого, могут проводить проверки и требовать:

✅ Наличие офисных помещений со всеми необходимыми коммуникациями.

✅ Соответствие помещений санитарным нормам и требованиям пожарной безопасности.

✅ Правильное оформление договоров аренды или собственности на помещения.

✅ Документы о собственности или аренде помещений.

Напомню, что для смены регистрации организации нужно арендовать офис в льготном регионе и направить в ИФНС документы на смену юридического адреса, а ИП нужно прописаться в льготном регионе. Переезжать лучше заручившись поддержкой юристов, чтобы учесть все нюансы.

#оптимизация

Чем управленческий учет отличается от бухгалтерского: рассказываю на примерах

Для кого-то эта информация будет очевидной, но на практике мы не раз сталкивались, что руководители не понимают разницы между двумя видами учета. В этом посте покажу отличия на примере мебельной фабрики. Хочу еще раз подчеркнуть, какая это нужная для бизнеса штука, и почему за этим не стоит идти к бухгалтеру.

Итак, производственное предприятие выпускает мебель.
🔹В бухгалтерском учете компания будет отражать общую себестоимость произведенной мебели только по окончании месяца или квартала.
Управленческий учет позволит формировать более частые отчеты о себестоимости, вплоть до ежедневных, при этом основываясь на плановых данных. Так руководители смогут оперативно анализировать и корректировать процессы производства. Например, если увеличились цены на некоторые комплектуюущие, это сразу отразится на показателях, и руководители могут провести переговоры с поставщиками, рассмотреть аналоги. Если не узнать о проблеме сразу и довести до конца месяца, накопительно-отрицательный эффект может быть значительным.
  
🔹Предположим, что компания реализует свою продукцию оптовым покупателям и через розничные магазины. В бухгалтерском учете все продажи будут отражаться в общей сумме доходов.
В управленческом учете можно создать отчеты, которые покажут доходы отдельно по по каждому каналу продаж, оптовым и розничным. Это поможет руководству оценить эффективность каждого канала и принять решения по их развитию. Например, если какая-нибудь точка убыточна, нужно думать как сокращать убытки, увеличивать продажи, или закрывать точку. Если в общем смотреть на прибыль, убытки отдельной точки или направления не видны, а по факту будет финансирование одного канала за счет другого.
 
🔹  Представим, что компания реализует несколько проектов одновременно: мебель для ванных комнат, для новостроек, кухонная мебель и по индивидуальным заказам. В бухгалтерском учете все расходы будут сгруппированы и отражены в общей сумме расходов.
Управленческий учет может показать детализированную информацию о расходах по каждому проекту, что позволит руководству оценить и сравнить их рентабельность и эффективность.
 
🔹Запасы в бухгалтерском учете отражаются по стоимости приобретения или производства.
Управленческий учет может использовать другие методы оценки запасов, такие как средняя себестоимость или стоимость замещения. Это позволяет руководству получить более релевантную информацию о стоимости запасов для планирования и принятия решений. Например, в некоторых случаях лучше откидывать пограничные цены, или использовать оценочные, чтобы четко понимать цену возможной реализации
 
Управленческий учет не лучше и не хуже бухгалтерского – это два разных, но взаимодополняющих и одинаково нужных учета, каждый со своим назначением. Управленческий учет – более гибкий и вариативный. Это своего рода творчество, которого нельзя требовать от бухгалтеров, занятых строго регламентированными и не менее нужными процессами.
В таблице более подробно описала отличия бухгалтерского и управленческого учета, а в будущих постах буду развивать тему «управленки». Если есть вопросы – задавайте в комментариях.

#управленка

Валютный контроль: клиенты ходят по одним и тем же граблям

Снова взяли клиента с сюрпризом. Провели аудит, а там бардак в валютной части, и это уже не первый раз. Проблемы чаще всего всплывают там, где валютные контракты — не постоянное явление. В таких компаниях бухгалтерия с головой погружена привычные «рублевые» задачи и учет, где все подводные камни уже известны, а законодательство изучено. При разовых или не слишком частых валютных операциях невозможно хорошо ориентироваться в сложных правилах и знать все нюансы, поэтому часто ошибаются.

В этом посте собрала ошибки, с которыми мы чаще всего сталкиваемся при аудите.

❗️Не вовремя поставили на учёт в банке валютный контракт

Основные параметры для постановки контракта на учет:

✔️ 3 миллионов рублей по импортным, смешанным или кредитным договорам
✔️ 10 миллионов рублей по экспортным договорам.

Если сумма в договоре указана, ставьте его на учет сразу, до первого платежа или оформления таможенной декларации. Если общая сумма платежей не указана, ее считают накопительным итогом, и как только сумма превысит лимит, ставьте контракт на учёт в своём банке.

❗️Не вовремя внесли корректировки в контракт

Если меняются сведения, указанные в первом разделе ведомости банковского контроля (ВБК), нужно предоставить в банк подтверждающие документы не позднее 15 рабочих дней после даты их оформления. Считается наиболее поздняя по сроку дата подписания или вступления в силу, а если таковых нет — дата составления.

❗️Не вовремя передали в банк сведения о валютной операции

Когда поступает экспортная выручка, банк проверяет законность операции и запрашивает документы. Если всё хорошо, переведёт деньги с транзитного счёта на валютный.

Чтобы банк одобрил сделку, нужно за 15 рабочих дней подать документы и информацию по сделке, иначе он сообщит налоговой о нарушении, а та может оштрафовать. Выручка в рублях зачисляется автоматически, но информацию о ней нужно предоставить тоже за 15 дней. Такая же ситуация по возврату авансов от поставщика.

❗️С опозданием подали в банк справку о подтверждающих документах (СПД)

Ее предоставляют после каждой поставки по контракту в течение 15 рабочих дней следующего месяца. Есть исключения.

❗️ Пропустили срок получения по контракту денег от иностранного покупателя

В сделках с иностранными контрагентами нужно следить, чтобы деньги поступили на ваш счёт в срок, указанный в договоре. Иначе вы нарушите закон и можете получить штраф до 5% от суммы поставки.


Штрафов иногда удается избежать

Когда находим нарушения, мы делаем все возможное, чтобы оградить клиента от штрафов. Например, когда нашли не указанные в ВБК операции подали ходатайство и обошлись предупреждением. А когда выяснили, что не было проведено соглашение о санкциях и прошло уже больше 90 дней, переподписали соглашение текущей датой. Если нарушаются сроки оплаты, заключаем дополнительное соглашение о переносе срока оплаты и предоставляем в свой банк. Если оплата не поступает вовремя по вине покупателя, выставляем ему требование об оплате и сохраняем всю переписку, чтобы налоговая не обвинила в бездействии.

Выкрутиться можно, но не всегда. Чтобы минимизировать штрафы в первую очередь нужно принять то, что этот участок — сложный, и с наскоку всего не узнаешь. Поэтому я рекомендую нанимать валютных казначеев со стажем от 3-х лет или отдавать эту часть на аутсорсинг компании с опытом. Второй вариант хорош еще тем, что если аутсорсер что-то сделает не так, то и штрафы будет платить он.

Не пренебрегайте и услугами банков. Многие предлагают свой пакет услуг по валютным контрактам. Это может стать хорошим подспорьем, если своих опытных специалистов нет.

Для штатных сотрудников, которые работают с валютными контрактами, лучше иметь чек-лист с точками контроля. Мы планируем разработать такой и выложить сюда.

👍 Очень нужен такой чек-лист
🤔 Мы и так все знаем
😐 Не работаем с валютными контрактами

#зарубеж

Готовьтесь заранее, если решили сменить режим налогообложения

Начали готовить клиента к смене режима налогообложения со следующего года, решила заодно разместить здесь короткий пост-напоминалку на случай, если кто-то тоже задумывается об этом.

Сменить систему налогообложения – это не просто написать заявление в налоговую. Ошибка многих компаний в том, что либо совсем к этому не готовятся, либо начинают шевелиться только в конце года, когда и без того забот хватает, а времени уже в обрез. Результат – потерянные деньги, бардак в учете и неучтенные проблемы. Поэтому я хочу поднять эту тему сейчас, в середине года, когда еще можно основательно подготовиться и все рассчитать.

Допустим, вы планируете перейти с упрощенки на общий режим. Вот что нужно учесть:

1. Проанализируйте условия договоров и включите в них условия про НДС сверх цены. Если этого не сделать, после перехода на ОСНО вам придется выделять НДС из полученной оплаты и платить за свой счет.

2. Максимально закройте реализациями все авансы полученные от покупателей. Если реализация пройдет уже после перехода на ОСНО, то придется заплатить НДС.

3. Проанализируйте, когда выгоднее понести расходы, которые возникают в конце года. Возможно, их лучше перенести на начало года. Например, если вы были на УСН «Доходы», то расходы в расчете налога не участвуют, поэтому по возможности оплатите все в начале года уже после перехода на ОСНО, где вы сможете учесть это в расходах и уменьшить налогооблагаемую базу. Если вы были на УСН «Доходы минус расходы» - надо отдельно считать как вам будет выгоднее. Если выгоднее на УСН, до конца года максимально закройте расчеты с поставщиками, выплатите начисленную зарплату, оплатите страховые взносы.

4. Проанализируйте возможности учетной системы, «тянет» ли она ОСНО? Если нет, заранее смените систему. В идеале уже с начала четвертого квартала лучше вести учет в новой системе с прицелом на ОСНО, чтобы научиться, сформировать регистры, все обкатать, решить возможные проблемы и не пришлось потом восстанавливать учет.

5. Если есть расчеты по кассе, перенастройте кассовое оборудование. Из нашего опыта - об этом часто напрочь забывают.

Могут быть и другие нюансы в зависимости от вашей специфики. И лучше проанализировать их сейчас, когда еще есть время для маневра.

А можно я сегодня просто поделюсь радостью?

🥳 По результатам 2022 года мы в составе компании «Моё дело» заняли 4-е место в важном для нас Рэнкинге крупнейших групп и компаний в области аутсорсинга учётных функций.

Пусть 4-е место это не 1-е, но первые три места в рэнкинге занимают ОЦО (объединенные центры обслуживания) крупнейших компаний, поэтому мы по праву можем считать себя первыми среди чисто рыночных игроков.

Мы стараемся и будем стараться быть лучшими не только по числовым показателям, но и по качеству, уровню доверия и спокойствия клиентов. Для нас это не просто цифры, а показатель того, что наша работа нужна. Спасибо, что доверяете нам, читаете, спрашиваете. Всем успехов!

Почему бухгалтерия зашивается?

В одном из прошлых постов обещала поделиться своими наблюдениями на этот счет Сразу скажу, у всех может быть по-разному, но может где-то вы узнаете себя и что-то скорректируете.

❌ Нет регламентов или они не работают. О нашей любви к регламентам я писала уже не раз. Когда каждый сотрудник компании четко знает, когда и какой документ он должен принести в бухгалтерию, и когда на уровне руководства за этими сроками строго следят — сводятся к минимуму ситуации, когда к концу периода нужно ходить выяснять, трясти документы, спешно проводить или перепроводить их, вносить правки в уже закрытые периоды. На практике же бухгалтерию часто ставят на последнее место, куда в последний момент сливается вся неразбериха.

Чтобы такого не было, у крупных клиентов мы в обязательном порядке внедряем график закрытия месяца с четкими сроками и исполнителями. В процессе участвует большое количество подразделений, а с таким графиком каждый понимает что и в какие сроки от него ждут.

❌ Нет четких инструкций по заполнению документов. Как итог — бухгалтера постоянно возвращают документы на переделку. Тут обязательного реквизита нет, тут цифры не сходятся, здесь факсимиле вместо живой подписи. Вместо того чтобы каждый раз тратить время, сделайте подробные инструкции с образцами. За несоблюдение — минус в KPI.

❌ Неумение делегировать. Такая проблема бывает у главбухов, которые считают, что кроме них никто не справится и все надо тащить самому. В нашей практике был случай, когда главбух так боялся штрафов и ошибок, что сам составлял отчеты по товарообороту и не мог доверить их ни одному другому сотруднику.

Подбирать толковых сотрудников и обучать их самостоятельной качественной работе — такой же нужный навык, как знать Налоговый кодекс и ФСБУ.

❌ Нет автоматизации. Требования налоговой — те еще убийцы времени, если у вас нет электронного архива. Но и в бумажном бывает такой бардак, что только лишь наведя порядок уже можно сэкономить кучу времени в будущем.

Многие рутинные операции тоже можно автоматизировать. Например, разнесение банковских операций и документов реализации. Еще один случай из практики — у менеджеров есть оперативная система, где они формируют документы реализации, а бухгалтера потом руками все вбивают у себя. Если интегрировать системы и наладить обмен данными, уйма ручного труда уйдет.

❌ Пережитки прошлого. Бывает, что в бухгалтерии просто по привычке делают работу, которая никому уже не нужна, потому что прогресс давно шагнул вперед. Например, печатают первичку из ЭДО, хотя ее можно хранить в электронном виде, выписки банка, заполняют всяческие ручные журналы: регистрации доверенностей и прочие.

❌ «Молчание ягнят». Я писала тут историю, когда на бухгалтерию свалили работы по смене ERP, там сначала пытались тянуть все параллельно с текущей работой, о проблемах не говорили, а потом дошло до увольнения главбуха и восстановления учета. Это не единственный случай. Наваливают непрофильную работу — молчим и тащим, проблемы — молчим и тащим, не хватает рук — молчим и тащим. Со стороны руководства другая проблема — я в домике, крутитесь как хотите.

К сожалению, нет волшебной таблетки, которая разом бы избавила от авралов. Есть здравый смысл, анализ ситуации и постоянный диалог с руководством и другими подразделениями. Само точно не рассосется.

Если знаете другие пожиратели времени бухгалтерии, давайте обсудим в комментах.


#прокачка