Льготы и послабления 2022-2023
Год подходит к концу, и он был непростым. Бизнес знатно трясло, а государство то тут, то там вводило послабления и льготы, чтобы хоть как-то его поддержать. Сегодня хочу пройтись по ним, чтобы вы могли проверить, все ли учли, и успели воспользоваться, если о чем-то еще не знали.
✔️ Отсрочка по налогам и взносам. Ее в 2022 году давали упрощенцам обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, бьюти-индустрии и туризма. А в некоторых регионах отсрочки дали по более длительным периодам, например, в Ямало-Ненецком округе. Проверьте региональное законодательство. Если вы не воспользовались такой отсрочкой и платили вовремя, у вас сейчас висит переплата, которую еще можно успеть вернуть и пустить деньги в оборот. Свободные деньги даже на пару месяцев – это уже плюс.
✔️ Послабления в учете курсовых разниц. Из-за резких скачков валюты у компаний на ОСНО образовались большие курсовые разницы. До конца 2024 года их разрешили учитывать в доходах не ежемесячно, а только после прекращения обязательств, т.е. после расчета по сделке.
✔️ Если иностранный кредитор простил долг, такой доход не нужно учитывать при расчете налога на прибыль.
✔️ Отмена НДФЛ с матвыгоды. Не нужно платить НДФЛ с материальной выгоды по займам, которую физлица получали в 2021 - 2023 годах. Также не нужно рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды при продаже взаимозависимым лицам имущества по цене ниже рыночной.
✔️ Возмещение НДС без банковской гарантии. До конца 2023 года можно подать на возмещение в заявительном порядке без гарантии или поручительства. Возместить можно сумму, которая не превышает сумму налогов и взносов за предыдущий год.
✔️ Смягчение валютного законодательства. Штрафы за валютные нарушения стали в три раза ниже: от 20 до 40% от незаконной операции, а не 75 - 100%, как раньше. За нарушение требования об обязательной продаже валютной выручки штраф от 3 до 5% от суммы, не зачисленной в срок на банковские счета. Не накажут резидентов РФ, которые нарушили требования валютного законодательства из-за санкций в период с 23 февраля по 31 декабря 2022 года.
✔️ Снижение имущественных налогов. Налоговую базу по налогу на имущество и на землю за 2023 год нужно определять по кадастровой стоимости на 1 января 2022 года. Транспортный налог с 2022 года считают без учета повышающих коэффициентов 1,1 и 2 для легковых автомобилей стоимостью до 10 млн руб.
✔️ Отменили штрафы по контролируемым сделкам. 40% штрафа не нужно платить даже если заключили сделку не по рыночной цене. Послабления действуют для сделок, доходы и расходы по которым признаются с 2022 по 2023 год.
✔️ Снизили пени. До конца 2023 года пени по налогам будут начислять по 1/300 ставки ЦБ за весь период просрочки. Применять с 31-го дня просрочки 1/150 ключевой ставки не нужно.
✔️ Уточненка без штрафа. С 2023 года не будет штрафа, если уточненную декларацию сдали с опозданием, но на едином налоговом счете есть деньги, чтобы оплатить налоги и пени.
✔️ Необлагаемые НДФЛ доходы. Освободили от налога доходы от списания кредитов мобилизованных, контрактников, участников СВО и членов их семей, если военнослужащий погиб, умер в результате увечья или получил I группу инвалидности. Также не облагаются деньги или имущество, безвозмездно полученное и связанное со службой по мобилизации или с заключенными контрактами.
✔️ Пополнение в списке внереализационных расходов и безнадежных долгов. Внереализационными считаются расходы в виде денег и имущества, которые безвозмездно передают мобилизованным, контрактникам, членам их семей и не облагают НДФЛ. Безнадежными признаются их списанные кредиты и займы, если военнослужащий погиб, умер в результате увечья или получил I группу инвалидности.
✔️ На авансы по фактической прибыли можно переходить в течение года. С 26 марта 2022 года организации, которые платят ежемесячные авансы по налогу на прибыль, могут в течение года перейти на расчеты по фактической прибыли, уведомив ИФНС. Авансы, перечисленные ранее, засчитают. Изменения надо отразить в учетной политике.
#изменения
Год подходит к концу, и он был непростым. Бизнес знатно трясло, а государство то тут, то там вводило послабления и льготы, чтобы хоть как-то его поддержать. Сегодня хочу пройтись по ним, чтобы вы могли проверить, все ли учли, и успели воспользоваться, если о чем-то еще не знали.
✔️ Отсрочка по налогам и взносам. Ее в 2022 году давали упрощенцам обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, бьюти-индустрии и туризма. А в некоторых регионах отсрочки дали по более длительным периодам, например, в Ямало-Ненецком округе. Проверьте региональное законодательство. Если вы не воспользовались такой отсрочкой и платили вовремя, у вас сейчас висит переплата, которую еще можно успеть вернуть и пустить деньги в оборот. Свободные деньги даже на пару месяцев – это уже плюс.
✔️ Послабления в учете курсовых разниц. Из-за резких скачков валюты у компаний на ОСНО образовались большие курсовые разницы. До конца 2024 года их разрешили учитывать в доходах не ежемесячно, а только после прекращения обязательств, т.е. после расчета по сделке.
✔️ Если иностранный кредитор простил долг, такой доход не нужно учитывать при расчете налога на прибыль.
✔️ Отмена НДФЛ с матвыгоды. Не нужно платить НДФЛ с материальной выгоды по займам, которую физлица получали в 2021 - 2023 годах. Также не нужно рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды при продаже взаимозависимым лицам имущества по цене ниже рыночной.
✔️ Возмещение НДС без банковской гарантии. До конца 2023 года можно подать на возмещение в заявительном порядке без гарантии или поручительства. Возместить можно сумму, которая не превышает сумму налогов и взносов за предыдущий год.
✔️ Смягчение валютного законодательства. Штрафы за валютные нарушения стали в три раза ниже: от 20 до 40% от незаконной операции, а не 75 - 100%, как раньше. За нарушение требования об обязательной продаже валютной выручки штраф от 3 до 5% от суммы, не зачисленной в срок на банковские счета. Не накажут резидентов РФ, которые нарушили требования валютного законодательства из-за санкций в период с 23 февраля по 31 декабря 2022 года.
✔️ Снижение имущественных налогов. Налоговую базу по налогу на имущество и на землю за 2023 год нужно определять по кадастровой стоимости на 1 января 2022 года. Транспортный налог с 2022 года считают без учета повышающих коэффициентов 1,1 и 2 для легковых автомобилей стоимостью до 10 млн руб.
✔️ Отменили штрафы по контролируемым сделкам. 40% штрафа не нужно платить даже если заключили сделку не по рыночной цене. Послабления действуют для сделок, доходы и расходы по которым признаются с 2022 по 2023 год.
✔️ Снизили пени. До конца 2023 года пени по налогам будут начислять по 1/300 ставки ЦБ за весь период просрочки. Применять с 31-го дня просрочки 1/150 ключевой ставки не нужно.
✔️ Уточненка без штрафа. С 2023 года не будет штрафа, если уточненную декларацию сдали с опозданием, но на едином налоговом счете есть деньги, чтобы оплатить налоги и пени.
✔️ Необлагаемые НДФЛ доходы. Освободили от налога доходы от списания кредитов мобилизованных, контрактников, участников СВО и членов их семей, если военнослужащий погиб, умер в результате увечья или получил I группу инвалидности. Также не облагаются деньги или имущество, безвозмездно полученное и связанное со службой по мобилизации или с заключенными контрактами.
✔️ Пополнение в списке внереализационных расходов и безнадежных долгов. Внереализационными считаются расходы в виде денег и имущества, которые безвозмездно передают мобилизованным, контрактникам, членам их семей и не облагают НДФЛ. Безнадежными признаются их списанные кредиты и займы, если военнослужащий погиб, умер в результате увечья или получил I группу инвалидности.
✔️ На авансы по фактической прибыли можно переходить в течение года. С 26 марта 2022 года организации, которые платят ежемесячные авансы по налогу на прибыль, могут в течение года перейти на расчеты по фактической прибыли, уведомив ИФНС. Авансы, перечисленные ранее, засчитают. Изменения надо отразить в учетной политике.
#изменения
В последний рабочий день уходящего года хочу просто поздравить с наступающим Новым годом и пожелать хорошего отдыха!
За неполные пять месяцев существования канал собрал больше двух тысяч подписчиков, и я надеюсь, что наш опыт оказался полезен вам. Спасибо за ваш интерес, лайки и комментарии! Еще много чем хочется поделиться, но это уже после праздников. А сейчас ароматных вам мандаринов, нарядных елок, вкусных салатов и отличного настроения!
А если на каникулах вам надоест телевизор и катание с горок, можно почитать уже опубликованные посты по этим хэштегам:
#прокачка — внутренняя кухня аутсорсинга, полезные советы, кейсы
#тренды — новые веяния и наш взгляд на них
#зарубеж — для тех, кто выходит за пределы отечественного рынка
#управленка — все про управленческий учет
#оптимизация — законно экономим на налогах
#изменения — новости законодательства.
За неполные пять месяцев существования канал собрал больше двух тысяч подписчиков, и я надеюсь, что наш опыт оказался полезен вам. Спасибо за ваш интерес, лайки и комментарии! Еще много чем хочется поделиться, но это уже после праздников. А сейчас ароматных вам мандаринов, нарядных елок, вкусных салатов и отличного настроения!
А если на каникулах вам надоест телевизор и катание с горок, можно почитать уже опубликованные посты по этим хэштегам:
#прокачка — внутренняя кухня аутсорсинга, полезные советы, кейсы
#тренды — новые веяния и наш взгляд на них
#зарубеж — для тех, кто выходит за пределы отечественного рынка
#управленка — все про управленческий учет
#оптимизация — законно экономим на налогах
#изменения — новости законодательства.
