Нужно ли бояться кассовых разрывов?
Сегодня хочу поговорить о кассовых разрывах — временном недостатке денег на покрытие текущих обязательств. «Временный» здесь ключевое слово, и это не всегда трагедия, а просто стечение обстоятельств или следствие неграмотного подхода к деньгам в бизнесе. Исходя из нашей практики чаще всего причины такие:
1️⃣ Нет платёжного календаря. Это простая таблица, где на каждый день расписано, сколько и куда нужно заплатить, и сколько денег должно поступить. Из неё вы сразу увидите, если в какой-то день исходящих платежей будет больше, чем входящих, и сможете заранее спланировать план действий. Если не планировать и все делать хаотично, легко можно попасть в ситуацию, когда платить надо уже сегодня, а деньги ожидаются только через несколько дней. Если задержка платежа влечет за собой пени и штрафы от государства или поставщиков, то у вас еще и расходы увеличатся.
2️⃣ Нет управления дебиторской и кредиторской задолженностью. На сроки платежей можно влиять, для этого есть разные инструменты. Например, клиентам можно давать скидку за досрочную оплату, а с поставщиками договариваться о рассрочках. Это поможет «выровнять» платёжный календарь.
3️⃣ Убыточность бизнеса. Денежный поток прогнозируют на основании планов по прибыли, которые называют БДР или P&L. В краткосрочном периоде могут быть плановые убытки, например, на старте бизнеса или если бизнес сезонный, но в конечном итоге бизнес должен приносить прибыль. Нужно сравнивать с планом фактические результаты, анализировать отклонения и при необходимости вносить коррективы в план. Если этого не делать, можно не только получить кассовый разрыв, но и пройти точку невозврата. То есть вы «затыкаете» текущие дыры, договариваетесь о рассрочках или берете займы, но не знаете, что по факту вас ждет убыток. В этом случае нужно уже сейчас что-то предпринимать: увеличивать продажи или сокращать расходы. Иначе отсрочки давать перестанут, продавать будет нечего, и бизнес встанет.
4️⃣ Резкий рост или расширение бизнеса. Рост — это хорошо, но расходы при этом могут расти не прямо пропорционально выручке. Вы замораживаете деньги в товарах, увеличиваете арендованные площади, покупаете оборудование. Часто для этого берут кредиты. Платить за них нужно уже сейчас, а выхлоп будет позже.
5️⃣ Из бизнеса забирают больше денег, чем нужно. Стандартный пример: по отчетности за первый квартал собственник видит, что есть прибыль, и всю ее «выгребает» на дивиденды. Но во втором квартале возник убыток и прибыль за полугодие оказалась меньше ожидаемой. Это еще не самый плохой вариант, потому что собственник хотя бы опирается на отчетность. Хуже, когда собственник видит, что на расчетном счете есть деньги и думает, что их можно тратить в любой момент.
6️⃣ Одни проекты финансируются за счет других. Общая картина не всегда достоверна, нужно попроектное планирование финансового результата, чтобы вовремя определить стабильно убыточные проекты и не допустить «размытости» результата. Например, общая прибыль 1 млн руб., а в разрезе по проектам получается, что один принес 1,5 млн руб., а другой — минус 0,5 млн руб.. Тогда нужно думать, как вывести второй проект на безубыточность или закрыть его и получить прирост прибыли по компании в целом.
Выводы:
✔️ Не все кассовые разрывы одинаково страшны. Иногда это просто стечение обстоятельств, а иногда — очень тревожный звонок.
✔️ Кассовые разрывы боятся планирования. Если вы заранее все распишете, сможете быстро и без стресса справиться с короткими разрывами. Где-то договоритесь о рассрочке, где-то возьмете экспресс-кредиты, воспользуетесь овердрафтом, или другими инструментами.
✔️ Планирование без контроля и дисциплины не имеет никакого смысла. Нужно внедрять четкие регламенты и точки контроля за исполнением планов, и вовремя их корректировать исходя из фактической ситуации. Например, вы можете до копейки расписать каждый день, но все планы «поедут», если клиенты будут задерживать платежи, а менеджеры будут смотреть на это сквозь пальцы и не будут ничего предпринимать.
#прокачка
Сегодня хочу поговорить о кассовых разрывах — временном недостатке денег на покрытие текущих обязательств. «Временный» здесь ключевое слово, и это не всегда трагедия, а просто стечение обстоятельств или следствие неграмотного подхода к деньгам в бизнесе. Исходя из нашей практики чаще всего причины такие:
1️⃣ Нет платёжного календаря. Это простая таблица, где на каждый день расписано, сколько и куда нужно заплатить, и сколько денег должно поступить. Из неё вы сразу увидите, если в какой-то день исходящих платежей будет больше, чем входящих, и сможете заранее спланировать план действий. Если не планировать и все делать хаотично, легко можно попасть в ситуацию, когда платить надо уже сегодня, а деньги ожидаются только через несколько дней. Если задержка платежа влечет за собой пени и штрафы от государства или поставщиков, то у вас еще и расходы увеличатся.
2️⃣ Нет управления дебиторской и кредиторской задолженностью. На сроки платежей можно влиять, для этого есть разные инструменты. Например, клиентам можно давать скидку за досрочную оплату, а с поставщиками договариваться о рассрочках. Это поможет «выровнять» платёжный календарь.
3️⃣ Убыточность бизнеса. Денежный поток прогнозируют на основании планов по прибыли, которые называют БДР или P&L. В краткосрочном периоде могут быть плановые убытки, например, на старте бизнеса или если бизнес сезонный, но в конечном итоге бизнес должен приносить прибыль. Нужно сравнивать с планом фактические результаты, анализировать отклонения и при необходимости вносить коррективы в план. Если этого не делать, можно не только получить кассовый разрыв, но и пройти точку невозврата. То есть вы «затыкаете» текущие дыры, договариваетесь о рассрочках или берете займы, но не знаете, что по факту вас ждет убыток. В этом случае нужно уже сейчас что-то предпринимать: увеличивать продажи или сокращать расходы. Иначе отсрочки давать перестанут, продавать будет нечего, и бизнес встанет.
4️⃣ Резкий рост или расширение бизнеса. Рост — это хорошо, но расходы при этом могут расти не прямо пропорционально выручке. Вы замораживаете деньги в товарах, увеличиваете арендованные площади, покупаете оборудование. Часто для этого берут кредиты. Платить за них нужно уже сейчас, а выхлоп будет позже.
5️⃣ Из бизнеса забирают больше денег, чем нужно. Стандартный пример: по отчетности за первый квартал собственник видит, что есть прибыль, и всю ее «выгребает» на дивиденды. Но во втором квартале возник убыток и прибыль за полугодие оказалась меньше ожидаемой. Это еще не самый плохой вариант, потому что собственник хотя бы опирается на отчетность. Хуже, когда собственник видит, что на расчетном счете есть деньги и думает, что их можно тратить в любой момент.
6️⃣ Одни проекты финансируются за счет других. Общая картина не всегда достоверна, нужно попроектное планирование финансового результата, чтобы вовремя определить стабильно убыточные проекты и не допустить «размытости» результата. Например, общая прибыль 1 млн руб., а в разрезе по проектам получается, что один принес 1,5 млн руб., а другой — минус 0,5 млн руб.. Тогда нужно думать, как вывести второй проект на безубыточность или закрыть его и получить прирост прибыли по компании в целом.
Выводы:
✔️ Не все кассовые разрывы одинаково страшны. Иногда это просто стечение обстоятельств, а иногда — очень тревожный звонок.
✔️ Кассовые разрывы боятся планирования. Если вы заранее все распишете, сможете быстро и без стресса справиться с короткими разрывами. Где-то договоритесь о рассрочке, где-то возьмете экспресс-кредиты, воспользуетесь овердрафтом, или другими инструментами.
✔️ Планирование без контроля и дисциплины не имеет никакого смысла. Нужно внедрять четкие регламенты и точки контроля за исполнением планов, и вовремя их корректировать исходя из фактической ситуации. Например, вы можете до копейки расписать каждый день, но все планы «поедут», если клиенты будут задерживать платежи, а менеджеры будут смотреть на это сквозь пальцы и не будут ничего предпринимать.
#прокачка
Как неграмотный бухгалтер чуть не подставил компанию на несколько миллионов рублей
Еще одна история о том, как бухгалтерия нового клиента оказывается ларчиком с сюрпризами.
Несколько лет назад к нам на обслуживание пришел клиент, специализирующийся на изготовлении кухонных столешниц из камня. Годовая выручка на тот момент была 300 миллионов рублей. Компания быстро росла, своя бухгалтерия перестала справляться, и собственник решил перейти на аутсорсинг. У нас стандартная процедура: первым делом мы анализируем бухгалтерию нового клиента за последние 2-3 года, чтобы понять, в порядке ли учет или есть проблемы, все ли отчёты сданы и нужны ли дополнительные работы по восстановлению учета. В этот раз мы так же получили доступы к базам и начали проверку.
В процессе выяснили, что у клиента были экспортные операции, по которым они применяли нулевую ставку НДС. Но применяли очень по-своему. По закону в таких случаях нужно заполнить раздел 4 декларации по НДС, а в течение 180 дней подтвердить нулевую ставку документами. Но у клиента в декларациях раздел 4 был не заполнен. Когда мы это увидели, подумали, что бухгалтер просто не знал, что нужно заполнять этот раздел при экспортных операциях. Но все оказалось намного серьезнее. Бухгалтер вообще не знал, что есть обязательная процедура подтверждения экспорта. Раз за разом они в декларациях вообще не показывали реализацию с нулевой ставкой, а отражали только ту реализацию, по которой применяли стандартную ставку НДС, тогда это было 18%. Поэтому и налоговая не знала, что у них есть такая реализация. Конечно, рано или поздно это бы всплыло, а в наши дни всплыло бы гораздо быстрее. Просто дело было несколько лет назад, а у налоговой тогда еще не было таких мощных систем контроля, как сейчас.
Оправившись от шока, мы принялись спасать ситуацию. Первым делом мы собрали подтверждающие документы по «свежим» реализациям, где еще не прошел 180-дневный срок, и подтвердили в ИФНС нулевую ставку. А по более ранним периодам пришлось делать так: сначала заплатить тот НДС, по которому не подтвердили нулевую ставку, а потом уже по-новой заявляться на льготу. Начиная с самого раннего периода мы проделали такую работу:
✔️ Рассчитали и перечислили налог по стандартной ставке и набежавшие пени.
✔️ Когда эти суммы отразились в выписке налоговой, подали уточненную декларацию со стандартной ставкой НДС. Эта последовательность «сначала доплата налога и пеней — потом уточненка» позволила избежать штрафа.
✔️ Следом подготовили и сдали еще одну уточненную декларацию, но уже с нулевой ставкой НДС, а потом сдали документы, подтверждающие нулевую ставку.
Дождались, когда отразилась переплата по НДС, и начали процедуру заново по следующему периоду. Но второй и следующий разы клиенту уже не пришлось доплачивать НДС из своих денег — для этого использовали переплату. Повторили эту процедуру по всем периодам с неподтвержденным экспортом.
В итоге клиент обошелся малой кровью — заплатил пени примерно на 200 тысяч рублей. А могло быть гораздо хуже: 3,5 миллиона рублей недоимки по НДС, к ним 20% штрафа и пени, итого можно было «попасть» почти на 4,5 миллиона рублей.
Мораль все та же: нанимайте квалифицированных бухгалтеров, не пускайте процесс на самотек и регулярно проводите аудит.
#прокачка
Еще одна история о том, как бухгалтерия нового клиента оказывается ларчиком с сюрпризами.
Несколько лет назад к нам на обслуживание пришел клиент, специализирующийся на изготовлении кухонных столешниц из камня. Годовая выручка на тот момент была 300 миллионов рублей. Компания быстро росла, своя бухгалтерия перестала справляться, и собственник решил перейти на аутсорсинг. У нас стандартная процедура: первым делом мы анализируем бухгалтерию нового клиента за последние 2-3 года, чтобы понять, в порядке ли учет или есть проблемы, все ли отчёты сданы и нужны ли дополнительные работы по восстановлению учета. В этот раз мы так же получили доступы к базам и начали проверку.
В процессе выяснили, что у клиента были экспортные операции, по которым они применяли нулевую ставку НДС. Но применяли очень по-своему. По закону в таких случаях нужно заполнить раздел 4 декларации по НДС, а в течение 180 дней подтвердить нулевую ставку документами. Но у клиента в декларациях раздел 4 был не заполнен. Когда мы это увидели, подумали, что бухгалтер просто не знал, что нужно заполнять этот раздел при экспортных операциях. Но все оказалось намного серьезнее. Бухгалтер вообще не знал, что есть обязательная процедура подтверждения экспорта. Раз за разом они в декларациях вообще не показывали реализацию с нулевой ставкой, а отражали только ту реализацию, по которой применяли стандартную ставку НДС, тогда это было 18%. Поэтому и налоговая не знала, что у них есть такая реализация. Конечно, рано или поздно это бы всплыло, а в наши дни всплыло бы гораздо быстрее. Просто дело было несколько лет назад, а у налоговой тогда еще не было таких мощных систем контроля, как сейчас.
Оправившись от шока, мы принялись спасать ситуацию. Первым делом мы собрали подтверждающие документы по «свежим» реализациям, где еще не прошел 180-дневный срок, и подтвердили в ИФНС нулевую ставку. А по более ранним периодам пришлось делать так: сначала заплатить тот НДС, по которому не подтвердили нулевую ставку, а потом уже по-новой заявляться на льготу. Начиная с самого раннего периода мы проделали такую работу:
✔️ Рассчитали и перечислили налог по стандартной ставке и набежавшие пени.
✔️ Когда эти суммы отразились в выписке налоговой, подали уточненную декларацию со стандартной ставкой НДС. Эта последовательность «сначала доплата налога и пеней — потом уточненка» позволила избежать штрафа.
✔️ Следом подготовили и сдали еще одну уточненную декларацию, но уже с нулевой ставкой НДС, а потом сдали документы, подтверждающие нулевую ставку.
Дождались, когда отразилась переплата по НДС, и начали процедуру заново по следующему периоду. Но второй и следующий разы клиенту уже не пришлось доплачивать НДС из своих денег — для этого использовали переплату. Повторили эту процедуру по всем периодам с неподтвержденным экспортом.
В итоге клиент обошелся малой кровью — заплатил пени примерно на 200 тысяч рублей. А могло быть гораздо хуже: 3,5 миллиона рублей недоимки по НДС, к ним 20% штрафа и пени, итого можно было «попасть» почти на 4,5 миллиона рублей.
Мораль все та же: нанимайте квалифицированных бухгалтеров, не пускайте процесс на самотек и регулярно проводите аудит.
#прокачка
Переводим деньги «физикам» за рубеж: сравниваем комиссии
Многие работодатели в минувшем году столкнулись с тем, что сотрудники уехали в Грузию, Беларусь, Казахстан, Узбекистан, Армению и другие страны. В этой связи все популярнее становится работа самозанятым, а кто-то и вовсе теперь предпочитает получать доход на карты иностранных государств. Рассмотрим варианты оплат с наименьшими комиссиями на примере Республики Беларусь.
Платеж самозанятому
Гражданин России может легко стать самозанятым, для этого достаточно зарегистрироваться через приложение уполномоченных банков или через приложение «Мой налог». Гражданин Беларуси может также зарегистрироваться самозанятым в РФ, для этого ему нужно оформить в РФ разрешение на временное проживание или вид на жительство, а также получить ИНН. Регистрация по стандартной процедуре, ставки налогов и прочие условия те же, что для россиян. Справка о выручке и уплате налога, которая формируется в приложении, является официальным подтверждением дохода иностранца на территории РФ. Работодатель при перечислении самозанятому физлицу заплатит комиссию по тарифам своего банка. Дальше самозанятый может перечислить деньги с карты российского банка на карту белорусского.
Как можно перечислить на карту физлица в Беларусь
Через Сбербанк онлайн. По номеру карты. В мобильном приложении нужно выбрать опцию «Переводы», а в ней «За рубеж». Физлицо может открыть карту Приорбанка в российских рублях для снятия рублей без комиссии. Конвертация рублей РФ в BYN по курсу банка в день совершения операции. Комиссия 1% от суммы, минимум 30 и максимум 1 500 рублей. Максимальная сумма перевода — до 150 000 рублей. За один день допускается отправить до 300 000 рублей, в месяц — до 700 000 рублей.
Золотая корона. Наличными (пункт системы) или безналичными (на сайте сервиса или в мобильном приложении). Деньги обычно приходят моментально или на следующий рабочий день. При оплате в выходной или праздничный день перевод может идти до 2 рабочих дней. При отправке наличными комиссия 1-3% от суммы, если перевод выплачивается в рублях, при отправке онлайн — 0,99% от суммы перевода плюс 99 рублей, минимум 149 рублей в сумме. Максимальная сумма всех переводов за 30 календарных дней — 600 000 рублей.
Юнистрим. Наличными (пункт системы) или безналичными (на сайте сервиса). Получатель должен прийти за деньгами в отделение Юнистрим с паспортом и уникальным номером перевода. Комиссия за операцию — от 0,9% (минимум 50 рублей). Максимальная сумма перевода 300 000 руб, включая комиссию.
Ограничений по количеству переводов, суммам в месяц нет.
Контакт. Наличными (пункт системы) или безналичными (на сайте). Комиссия 1% от суммы перевода. Ограничений по количеству переводов, суммам в месяц нет.
Тинькофф. По номеру карты. Если выпущена карта Тинькофф Блэк МИР — то через приложение можно отправить деньги на карту Белкарт в Беларуси по ее номеру. Отправить деньги можно с рублевого счета, пересчет в нужную валюту. Бесплатно можно переводить до 20 000 рублей за расчетный период, с суммы больше будет комиссия 1%.
Почта России. У «Почты России» нет специального соглашения с почтовым оператором Беларуси, поэтому комиссия за переводы чуть выше, чем в другие страны ближнего зарубежья:
✔️если сумма менее 1 000 рублей, взимается 40 рублей плюс 5% от суммы;
✔️если сумма от 1 000 до 5 000 рублей — 55 рублей плюс 3,5% от суммы;
✔️если перевод до 20 000 рублей — 120 рублей плюс 2,2% от суммы;
✔️если сумма более 20 000 рублей, комиссия составит 260 рублей плюс 1,5% от суммы.
Делаем вывод, что выгоднее всего переводить через Сбербанк онлайн, Юнистрим, Контакт, Тинькофф.
Платеж самозанятому республики Беларусь
В Беларуси тоже есть такая форма налогообложения, но в этом случае с российской организации будет взиматься комиссия за валютный контроль со стороны банка, даже если перевод будет отправляться в рублях. Комиссии взимаются согласно тарифам по расчетному счету. Так же для банка нужно будет предоставить договор, на основании которого осуществляется перевод самозанятому.
#зарубеж
Многие работодатели в минувшем году столкнулись с тем, что сотрудники уехали в Грузию, Беларусь, Казахстан, Узбекистан, Армению и другие страны. В этой связи все популярнее становится работа самозанятым, а кто-то и вовсе теперь предпочитает получать доход на карты иностранных государств. Рассмотрим варианты оплат с наименьшими комиссиями на примере Республики Беларусь.
Платеж самозанятому
Гражданин России может легко стать самозанятым, для этого достаточно зарегистрироваться через приложение уполномоченных банков или через приложение «Мой налог». Гражданин Беларуси может также зарегистрироваться самозанятым в РФ, для этого ему нужно оформить в РФ разрешение на временное проживание или вид на жительство, а также получить ИНН. Регистрация по стандартной процедуре, ставки налогов и прочие условия те же, что для россиян. Справка о выручке и уплате налога, которая формируется в приложении, является официальным подтверждением дохода иностранца на территории РФ. Работодатель при перечислении самозанятому физлицу заплатит комиссию по тарифам своего банка. Дальше самозанятый может перечислить деньги с карты российского банка на карту белорусского.
Как можно перечислить на карту физлица в Беларусь
Через Сбербанк онлайн. По номеру карты. В мобильном приложении нужно выбрать опцию «Переводы», а в ней «За рубеж». Физлицо может открыть карту Приорбанка в российских рублях для снятия рублей без комиссии. Конвертация рублей РФ в BYN по курсу банка в день совершения операции. Комиссия 1% от суммы, минимум 30 и максимум 1 500 рублей. Максимальная сумма перевода — до 150 000 рублей. За один день допускается отправить до 300 000 рублей, в месяц — до 700 000 рублей.
Золотая корона. Наличными (пункт системы) или безналичными (на сайте сервиса или в мобильном приложении). Деньги обычно приходят моментально или на следующий рабочий день. При оплате в выходной или праздничный день перевод может идти до 2 рабочих дней. При отправке наличными комиссия 1-3% от суммы, если перевод выплачивается в рублях, при отправке онлайн — 0,99% от суммы перевода плюс 99 рублей, минимум 149 рублей в сумме. Максимальная сумма всех переводов за 30 календарных дней — 600 000 рублей.
Юнистрим. Наличными (пункт системы) или безналичными (на сайте сервиса). Получатель должен прийти за деньгами в отделение Юнистрим с паспортом и уникальным номером перевода. Комиссия за операцию — от 0,9% (минимум 50 рублей). Максимальная сумма перевода 300 000 руб, включая комиссию.
Ограничений по количеству переводов, суммам в месяц нет.
Контакт. Наличными (пункт системы) или безналичными (на сайте). Комиссия 1% от суммы перевода. Ограничений по количеству переводов, суммам в месяц нет.
Тинькофф. По номеру карты. Если выпущена карта Тинькофф Блэк МИР — то через приложение можно отправить деньги на карту Белкарт в Беларуси по ее номеру. Отправить деньги можно с рублевого счета, пересчет в нужную валюту. Бесплатно можно переводить до 20 000 рублей за расчетный период, с суммы больше будет комиссия 1%.
Почта России. У «Почты России» нет специального соглашения с почтовым оператором Беларуси, поэтому комиссия за переводы чуть выше, чем в другие страны ближнего зарубежья:
✔️если сумма менее 1 000 рублей, взимается 40 рублей плюс 5% от суммы;
✔️если сумма от 1 000 до 5 000 рублей — 55 рублей плюс 3,5% от суммы;
✔️если перевод до 20 000 рублей — 120 рублей плюс 2,2% от суммы;
✔️если сумма более 20 000 рублей, комиссия составит 260 рублей плюс 1,5% от суммы.
Делаем вывод, что выгоднее всего переводить через Сбербанк онлайн, Юнистрим, Контакт, Тинькофф.
Платеж самозанятому республики Беларусь
В Беларуси тоже есть такая форма налогообложения, но в этом случае с российской организации будет взиматься комиссия за валютный контроль со стороны банка, даже если перевод будет отправляться в рублях. Комиссии взимаются согласно тарифам по расчетному счету. Так же для банка нужно будет предоставить договор, на основании которого осуществляется перевод самозанятому.
#зарубеж
Статистические формы в таможню — а вы о них знаете?
В прошлом году мы несколько раз столкнулись с такой ситуацией. Компания начинает торговлю со странами ЕАЭС или строит через эти страны логистические цепочки, но в бухгалтерии не знают, что при этом нужно сдавать в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров. Решила вынести эту тему в отдельный пост на случай, если кто-то из моих подписчиков тоже не знает об этом.
Статистическую форму с данными о своих экспортно-импортных сделках должны сдавать все, кто ввозит товары в РФ из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия), или вывозят из России в эти страны. Срок – не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведена отгрузка или получение товаров. Отчет сдают в электронном виде через личный кабинет участника ВЭД на сайте ФТС РФ. Основание — Постановление Правительства РФ от 19.06.2020 N 891.
Если вы не сдаете эти отчеты, это может всплыть при обмене информацией между налоговой инспекцией и таможенными органами, а еще при сверке документов ваших контрагентов, которые тоже сдают такие отчеты.
Если обе стороны сделки из ЕАЭС и груз пересекает их границы, тут все понятно — отчет сдавать нужно. Но бывают ситуации с подвохом. Например, из нашей недавней практики: поставщик из России продает товар покупателю из ОАЭ, то есть не в ЕАЭС, и кажется, что отчитываться не надо. Но по договору отгрузить товар нужно грузополучателю из Казахстана, а значит поставщик обязан сдать статистический отчет, потому что груз пересекает границу страны ЕАЭС. Компания об этом не знала, проблема всплыла когда пришел запрос из таможни. Когда мы подключились, нам удалось отделаться предупреждением, но вообще за такое нарушение предусмотрены штрафы:
✔️ для должностных лиц — от 10 000 до 15 000 руб., от 20 000 до 30 000 руб. за повторное нарушение;
✔️ для юридических лиц — от 20 000 до 50 000 руб., от 50 000 до 100 000 руб. за повторное нарушение.
Штрафуют, если не сдать форму, сдать с опозданием или с недостоверными сведениями. Причем штраф за каждую форму, а одна форма — это движение за отчетный месяц по одному договору/контракту. Если контрагентов несколько, формы нужно сдавать по каждому, а если несколько контрактов у одного договора, то по по каждому контракту отдельно.
Можно добиться снижения штрафа, если форму сдали с небольшим опозданием и раньше не привлекались к ответственности по статье 19.7.13 КоАП РФ.
Как не нарваться на штраф
Поручите бухгалтерии ежемесячно отслеживать поступление и отгрузку товаров по контрактам ВЭД. Нужно по итогам каждого месяца составлять список отгрузок и проверять отгрузочные документы на предмет пересечения границы со странами ЕАЭС. Если отчет не сдали, а сроки уже прошли, лучше все равно сдать с нарушением срока, чтобы снизить штрафы до минимума, а если повезет — отделаться предупреждением.
#зарубеж
В прошлом году мы несколько раз столкнулись с такой ситуацией. Компания начинает торговлю со странами ЕАЭС или строит через эти страны логистические цепочки, но в бухгалтерии не знают, что при этом нужно сдавать в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров. Решила вынести эту тему в отдельный пост на случай, если кто-то из моих подписчиков тоже не знает об этом.
Статистическую форму с данными о своих экспортно-импортных сделках должны сдавать все, кто ввозит товары в РФ из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия), или вывозят из России в эти страны. Срок – не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведена отгрузка или получение товаров. Отчет сдают в электронном виде через личный кабинет участника ВЭД на сайте ФТС РФ. Основание — Постановление Правительства РФ от 19.06.2020 N 891.
Если вы не сдаете эти отчеты, это может всплыть при обмене информацией между налоговой инспекцией и таможенными органами, а еще при сверке документов ваших контрагентов, которые тоже сдают такие отчеты.
Если обе стороны сделки из ЕАЭС и груз пересекает их границы, тут все понятно — отчет сдавать нужно. Но бывают ситуации с подвохом. Например, из нашей недавней практики: поставщик из России продает товар покупателю из ОАЭ, то есть не в ЕАЭС, и кажется, что отчитываться не надо. Но по договору отгрузить товар нужно грузополучателю из Казахстана, а значит поставщик обязан сдать статистический отчет, потому что груз пересекает границу страны ЕАЭС. Компания об этом не знала, проблема всплыла когда пришел запрос из таможни. Когда мы подключились, нам удалось отделаться предупреждением, но вообще за такое нарушение предусмотрены штрафы:
✔️ для должностных лиц — от 10 000 до 15 000 руб., от 20 000 до 30 000 руб. за повторное нарушение;
✔️ для юридических лиц — от 20 000 до 50 000 руб., от 50 000 до 100 000 руб. за повторное нарушение.
Штрафуют, если не сдать форму, сдать с опозданием или с недостоверными сведениями. Причем штраф за каждую форму, а одна форма — это движение за отчетный месяц по одному договору/контракту. Если контрагентов несколько, формы нужно сдавать по каждому, а если несколько контрактов у одного договора, то по по каждому контракту отдельно.
Можно добиться снижения штрафа, если форму сдали с небольшим опозданием и раньше не привлекались к ответственности по статье 19.7.13 КоАП РФ.
Как не нарваться на штраф
Поручите бухгалтерии ежемесячно отслеживать поступление и отгрузку товаров по контрактам ВЭД. Нужно по итогам каждого месяца составлять список отгрузок и проверять отгрузочные документы на предмет пересечения границы со странами ЕАЭС. Если отчет не сдали, а сроки уже прошли, лучше все равно сдать с нарушением срока, чтобы снизить штрафы до минимума, а если повезет — отделаться предупреждением.
#зарубеж
Еще одна история из цикла «Бухгалтер не знал»
Злостные неплательщики налогов делятся на два типа. Одни сознательно уворачиваются и применяют для этого разные схемы, а другие и платили бы добросовестно, да понятия не имеют, что должны это делать. На истории про вторых нам везет, принесла вам еще одну.
К нам обратился один крупный для своего региона сельхозтоваропроизводитель. У него не был налажен учет производства и поэтому он не видел реальную картину в своем бизнесе. Не знал, во сколько ему обходится производство одного килограмма творога или мяса, учета незавершенного производства не было и все сразу уходило в расходы. Это приводило к искажению данных и убыткам в отчетах, из-за чего были проблемы с получением кредитов и субсидий от государства.
После анализа базы как это часто бывает оказалось, что проблема, с которой пришел клиент — это только верхушка айсберга. Помимо прочих ошибок всплыла огромная проблема — клиент на протяжении пяти кварталов не платил НДС, хотя должен был. Раньше на ЕСХН НДС не платили, а потом законодательство поменялось, и теперь освобождение есть только у тех, кто укладывается в лимиты по выручке и подал уведомление. У клиента выручка больше лимита, и права на освобождение не было. Но бухгалтерия работала по-старинке и просто не платила НДС. Нам пришлось срочно решать вопрос, пока не узнала налоговая и не выкатила штрафы.
Что мы сделали:
✔️ Прошерстили всю реализацию за пять кварталов.
✔️ Там, где это возможно, договорились с клиентами и переподписали договоры с формулировкой «в том числе НДС», чтобы выделить НДС из той суммы, что уже заплатили по договору. Где невозможно (госконтракты) — начислили сверху. Насчитали НДС на 29,2 миллионов рублей.
✔️ По максимуму собрали вычеты от поставщиков, запросили недостающие документы. Собрали вычетов на 25 миллионов.
✔️ Заплатили НДС 4,2 миллиона рублей и пени, а потом сдали декларации по НДС.
Так мы избежали штрафа почти на 6 миллионов рублей. Но могло быть и больше, потому что неизвестно, сколько еще времени бухгалтерия клиента незнаючи не платила бы НДС, и когда бы это всплыло для налоговой.
Помимо этого, наладили клиенту учет производства, настраивали по спецификациям и рецептуре. Он стал видеть корректную себестоимость продукции и реальные показатели в отчетах.
Такие истории далеко не редкость, к сожалению. Владелец думает, что он добросовестно ведет бизнес, делает полезное и нужное людям, а из-за низкой компетенции бухгалтеров попадает на штрафы. Следите за изменениями законодательства и нанимайте квалифицированных специалистов.
#прокачка
Злостные неплательщики налогов делятся на два типа. Одни сознательно уворачиваются и применяют для этого разные схемы, а другие и платили бы добросовестно, да понятия не имеют, что должны это делать. На истории про вторых нам везет, принесла вам еще одну.
К нам обратился один крупный для своего региона сельхозтоваропроизводитель. У него не был налажен учет производства и поэтому он не видел реальную картину в своем бизнесе. Не знал, во сколько ему обходится производство одного килограмма творога или мяса, учета незавершенного производства не было и все сразу уходило в расходы. Это приводило к искажению данных и убыткам в отчетах, из-за чего были проблемы с получением кредитов и субсидий от государства.
После анализа базы как это часто бывает оказалось, что проблема, с которой пришел клиент — это только верхушка айсберга. Помимо прочих ошибок всплыла огромная проблема — клиент на протяжении пяти кварталов не платил НДС, хотя должен был. Раньше на ЕСХН НДС не платили, а потом законодательство поменялось, и теперь освобождение есть только у тех, кто укладывается в лимиты по выручке и подал уведомление. У клиента выручка больше лимита, и права на освобождение не было. Но бухгалтерия работала по-старинке и просто не платила НДС. Нам пришлось срочно решать вопрос, пока не узнала налоговая и не выкатила штрафы.
Что мы сделали:
✔️ Прошерстили всю реализацию за пять кварталов.
✔️ Там, где это возможно, договорились с клиентами и переподписали договоры с формулировкой «в том числе НДС», чтобы выделить НДС из той суммы, что уже заплатили по договору. Где невозможно (госконтракты) — начислили сверху. Насчитали НДС на 29,2 миллионов рублей.
✔️ По максимуму собрали вычеты от поставщиков, запросили недостающие документы. Собрали вычетов на 25 миллионов.
✔️ Заплатили НДС 4,2 миллиона рублей и пени, а потом сдали декларации по НДС.
Так мы избежали штрафа почти на 6 миллионов рублей. Но могло быть и больше, потому что неизвестно, сколько еще времени бухгалтерия клиента незнаючи не платила бы НДС, и когда бы это всплыло для налоговой.
Помимо этого, наладили клиенту учет производства, настраивали по спецификациям и рецептуре. Он стал видеть корректную себестоимость продукции и реальные показатели в отчетах.
Такие истории далеко не редкость, к сожалению. Владелец думает, что он добросовестно ведет бизнес, делает полезное и нужное людям, а из-за низкой компетенции бухгалтеров попадает на штрафы. Следите за изменениями законодательства и нанимайте квалифицированных специалистов.
#прокачка
Такой разный аутсорсинг
На встречах с потенциальными клиентами часто вижу, что у многих узкое представление об аутсорсинге. О том, что могут быть разные варианты, они и не догадываются. Думают, что передавать на сторону можно только целиком всю бухгалтерию. Или наоборот, считают, что некоторые функции можно выполнять только своими силами и передать их на аутсорсинг невозможно. Например, так думают про казначейство, ведь там нужна оперативность и много согласований, а между тем мы успешно этот процесс регламентируем и забираем на себя.
Чтобы расширить представление об аутсорсинге, в этом посте расскажу, какие могут быть варианты.
Комплексное бухгалтерское сопровождение.
Здесь мы делаем все, а в штате клиента нет ни одного бухгалтера. Сами ведем учет, вносим первичку, считаем налоги и зарплату, составляем отчёты и ведем кадровое делопроизводство. Многие до сих пор считают, что такой вариант годится только для мелких компаний, а отдать на сторону бухгалтерию большого бизнеса невозможно. Но этот миф постепенно развеивается, все больше крупных компаний выбирают аутсорсинг, а я регулярно публикую здесь наши кейсы, связанные с крупным бизнесом.
Функционал «Главный бухгалтер».
Вся оперативная работа остается за штатными сотрудниками. Например, отражение первички, банковские операции, реализация. Мы забираем на себя функционал главбуха: управление штатными сотрудниками бухгалтерии, контроль полноты и правильности отражения операций, расчет налогов, подготовку отчетности и другие стандартные функции главного бухгалтера.
Расчет заработной платы и кадровое делопроизводство.
Эта функция обычно обособлена от остальной бухгалтерии и легко передается на аутсорсинг. Мы формируем все кадровые документы в электронном виде и направляем заказчику, а он организовывает их подписание и хранение. Как вариант, можем для этой работы посадить в офис клиента своего сотрудника. Зарплату и кадры обычно передают на аутсорсинг вместе, но бывают и ситуации, когда кадры остаются на стороне заказчика.
Отдельные участки бухгалтерии, которые можно отдать на аутсорсинг как все вместе, так и отдельно, например:
✔️разнесение банковских операций;
✔️работа с первичными документами, включая отражение в любых системах и формирование электронного архива;
✔️формирование авансовых отчетов и сопутствующая работа;
✔️формирование документов для покупателей (биллинг);
✔️сверка с контрагентами;
✔️согласование договоров;
✔️начисление аренды.
Помимо этих, можем подхватить любой другой участок.
Казначейство: рублевые и валютные платежи.
Готовим платежные поручения по запросу в 1С или в клиент-банке, администрируем валютные контракты, проверяем наличие виз на счетах, составляем реестры для согласования, направляем остатки по счетам, размещаем депозиты и многое другое.
Подготовка управленческой отчетности.
При необходимости поможем разработать и внедрить управленческий учет в компании, готовить нужные отчеты.
Варианты могут быть разные, и какой именно выбрать — каждая компания решает индивидуально в зависимости от своих потребностей. Если хотите, чтобы аутсорсер нес полную ответственность за состояние учета и сам платил штрафы за ошибки, ваш вариант — комплексное обслуживание или функционал «Главный бухгалтер». Частичная передача функций может понадобиться, если у вас в регионе проблема с нужными кадрами, или нет полной загрузки для сотрудника, или вам проще передать функционал на сторону, чем искать, оформлять, обучать сотрудников и контролировать их работу.
Мы не ограничиваем клиентов готовыми пакетами услуг, а отталкиваемся от их потребностей, готовы браться за новые задачи и создавать новые сервисы.
#прокачка
На встречах с потенциальными клиентами часто вижу, что у многих узкое представление об аутсорсинге. О том, что могут быть разные варианты, они и не догадываются. Думают, что передавать на сторону можно только целиком всю бухгалтерию. Или наоборот, считают, что некоторые функции можно выполнять только своими силами и передать их на аутсорсинг невозможно. Например, так думают про казначейство, ведь там нужна оперативность и много согласований, а между тем мы успешно этот процесс регламентируем и забираем на себя.
Чтобы расширить представление об аутсорсинге, в этом посте расскажу, какие могут быть варианты.
Комплексное бухгалтерское сопровождение.
Здесь мы делаем все, а в штате клиента нет ни одного бухгалтера. Сами ведем учет, вносим первичку, считаем налоги и зарплату, составляем отчёты и ведем кадровое делопроизводство. Многие до сих пор считают, что такой вариант годится только для мелких компаний, а отдать на сторону бухгалтерию большого бизнеса невозможно. Но этот миф постепенно развеивается, все больше крупных компаний выбирают аутсорсинг, а я регулярно публикую здесь наши кейсы, связанные с крупным бизнесом.
Функционал «Главный бухгалтер».
Вся оперативная работа остается за штатными сотрудниками. Например, отражение первички, банковские операции, реализация. Мы забираем на себя функционал главбуха: управление штатными сотрудниками бухгалтерии, контроль полноты и правильности отражения операций, расчет налогов, подготовку отчетности и другие стандартные функции главного бухгалтера.
Расчет заработной платы и кадровое делопроизводство.
Эта функция обычно обособлена от остальной бухгалтерии и легко передается на аутсорсинг. Мы формируем все кадровые документы в электронном виде и направляем заказчику, а он организовывает их подписание и хранение. Как вариант, можем для этой работы посадить в офис клиента своего сотрудника. Зарплату и кадры обычно передают на аутсорсинг вместе, но бывают и ситуации, когда кадры остаются на стороне заказчика.
Отдельные участки бухгалтерии, которые можно отдать на аутсорсинг как все вместе, так и отдельно, например:
✔️разнесение банковских операций;
✔️работа с первичными документами, включая отражение в любых системах и формирование электронного архива;
✔️формирование авансовых отчетов и сопутствующая работа;
✔️формирование документов для покупателей (биллинг);
✔️сверка с контрагентами;
✔️согласование договоров;
✔️начисление аренды.
Помимо этих, можем подхватить любой другой участок.
Казначейство: рублевые и валютные платежи.
Готовим платежные поручения по запросу в 1С или в клиент-банке, администрируем валютные контракты, проверяем наличие виз на счетах, составляем реестры для согласования, направляем остатки по счетам, размещаем депозиты и многое другое.
Подготовка управленческой отчетности.
При необходимости поможем разработать и внедрить управленческий учет в компании, готовить нужные отчеты.
Варианты могут быть разные, и какой именно выбрать — каждая компания решает индивидуально в зависимости от своих потребностей. Если хотите, чтобы аутсорсер нес полную ответственность за состояние учета и сам платил штрафы за ошибки, ваш вариант — комплексное обслуживание или функционал «Главный бухгалтер». Частичная передача функций может понадобиться, если у вас в регионе проблема с нужными кадрами, или нет полной загрузки для сотрудника, или вам проще передать функционал на сторону, чем искать, оформлять, обучать сотрудников и контролировать их работу.
Мы не ограничиваем клиентов готовыми пакетами услуг, а отталкиваемся от их потребностей, готовы браться за новые задачи и создавать новые сервисы.
#прокачка
Делюсь с вами подкастом со своим участием. В очередном выпуске #GutenTax порассуждала о построении эффективной бухгалтерии, о налоговом мониторинге и том, в какую сторону смотреть главным бухгалтерам в 2023 году. Ну и о нашем с вами любимом ЕНП, конечно же, куда теперь без него:)
Вот ссылка на Яндекс.Музыка https://music.yandex.ru/album/9194265/track/100465192?utm_medium=copy_link
Вот ссылка на Яндекс.Музыка https://music.yandex.ru/album/9194265/track/100465192?utm_medium=copy_link
Яндекс Музыка
Валютный контроль: новое в 2022 году слушать онлайн на Яндекс Музыке
Слушайте на Яндекс Музыке
Бизнес в другой стране: о чем подумать заранее
Если вы открываете бизнес в другой стране, нужно решить множество вопросов, чтобы поставить работу на рельсы и не набить шишек. Тут главное не надеяться только на опыт, полученный в РФ, потому что в другой стране все может быть совсем иначе.
По этой теме будет серия постов, а первым делом хочу привести общий чек-лист со списком первоочередных дел для тех, кто открывает бизнес за рубежом.
Проведите встречи с юристами, которые занимаются регистрацией бизнеса в этой стране. Лучше пообщаться с разными юристами, чтобы узнать как можно больше деталей. Они помогут определиться с формой собственности, адресом регистрации и другими вопросами с учетом нюансов, о которых вы можете не знать.
Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами РФ. Нужно оценить последствия ваших действий в другой стране, чтобы не было неприятных сюрпризов. Например, у вас может возникнуть обязанность уведомить ИФНС об открытии контролируемой иностранной компании за рубежом и сдавать отчёты. Штрафы здесь начинаются от 500 000 рублей. Да, у нас было уже четыре этапа амнистии капитала, но последний закончился 28.02.23г., поэтому лучше не рисковать.
Выберите банк, в котором откроете счет. Важно, чтобы банк входил хотя бы в топ-10 в своей стране, так ниже риск потерять деньги и выше уровень обслуживания. Узнайте, проводит ли банк нужные вам операции. Например, вы хотите открыть ООО для транзитных сделок, а в регионе такие банковские операции запрещены или не проводятся из-за риска попасть под вторичные санкции. Тогда вам придется либо поменять бизнес процесс и заменить транзитные сделки и на другие варианты, либо рассмотреть другой регион. Полезно узнать у кого-то из местных, как работает клиентская служба банка. При валютных платежах без «короткой связи» с менеджером вы можете потратить уйму времени на согласование валютных контрактов и разыскивание денег.
Определитесь с вариантом ведения бухгалтерского и налогового учета. Это может быть аутсорсинг или главбух в штате. Лучше аутсорсинг с полным комплексом бухгалтерских и юридических услуг, потому что страна для вас новая, нюансов вы не знаете, а штатного спеца придется подбирать и тестировать самостоятельно. Идеальный вариант — аутсрсинговая компания, которая специализируется и на РФ, и на зарубежной стране. Так вы сможете получать консультацию на стыке законодательств двух стран и снизить риски. В любом случае учет на самотек не пускайте, а назначьте ответственного из числа своих сотрудников, который будет контролировать процессы. Разработайте регламенты взаимодействия между ответственным лицом и зарубежным бухгалтером или аутсорсером, установите контрольные точки.
Определитесь, на чьей стороне будет казначейство и валютный контроль. Можно оставить у себя или передать аутсорсеру. Зависит от специфики платежей и контрактов. Заранее составьте список документов валютного контроля, которые нужно составлять, чтобы не попасть на штрафы. Учитывайте специфику страны. Во многих странах нужно сдавать дополнительные отчёты. Например, в Казахстане — в Нацбанк по валютным сделкам.
В зависимости от специфики бизнеса могут быть и другие вопросы, которые нужно решить заранее. Например, поиск брокеров для растаможки, специалистов по маркировке товаров, вопросы ККТ. И если до этого вы не вели бизнес в этой стране, лучше не полагаться только на собственные силы, потому что последствия могут обойтись дороже, чем консультации квалифицированных специалистов на старте.
Пишите в комментариях, если нужно раскрыть подробнее какие-то вопросы по бизнесу в зарубежных странах.
#зарубеж
Если вы открываете бизнес в другой стране, нужно решить множество вопросов, чтобы поставить работу на рельсы и не набить шишек. Тут главное не надеяться только на опыт, полученный в РФ, потому что в другой стране все может быть совсем иначе.
По этой теме будет серия постов, а первым делом хочу привести общий чек-лист со списком первоочередных дел для тех, кто открывает бизнес за рубежом.
Проведите встречи с юристами, которые занимаются регистрацией бизнеса в этой стране. Лучше пообщаться с разными юристами, чтобы узнать как можно больше деталей. Они помогут определиться с формой собственности, адресом регистрации и другими вопросами с учетом нюансов, о которых вы можете не знать.
Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами РФ. Нужно оценить последствия ваших действий в другой стране, чтобы не было неприятных сюрпризов. Например, у вас может возникнуть обязанность уведомить ИФНС об открытии контролируемой иностранной компании за рубежом и сдавать отчёты. Штрафы здесь начинаются от 500 000 рублей. Да, у нас было уже четыре этапа амнистии капитала, но последний закончился 28.02.23г., поэтому лучше не рисковать.
Выберите банк, в котором откроете счет. Важно, чтобы банк входил хотя бы в топ-10 в своей стране, так ниже риск потерять деньги и выше уровень обслуживания. Узнайте, проводит ли банк нужные вам операции. Например, вы хотите открыть ООО для транзитных сделок, а в регионе такие банковские операции запрещены или не проводятся из-за риска попасть под вторичные санкции. Тогда вам придется либо поменять бизнес процесс и заменить транзитные сделки и на другие варианты, либо рассмотреть другой регион. Полезно узнать у кого-то из местных, как работает клиентская служба банка. При валютных платежах без «короткой связи» с менеджером вы можете потратить уйму времени на согласование валютных контрактов и разыскивание денег.
Определитесь с вариантом ведения бухгалтерского и налогового учета. Это может быть аутсорсинг или главбух в штате. Лучше аутсорсинг с полным комплексом бухгалтерских и юридических услуг, потому что страна для вас новая, нюансов вы не знаете, а штатного спеца придется подбирать и тестировать самостоятельно. Идеальный вариант — аутсрсинговая компания, которая специализируется и на РФ, и на зарубежной стране. Так вы сможете получать консультацию на стыке законодательств двух стран и снизить риски. В любом случае учет на самотек не пускайте, а назначьте ответственного из числа своих сотрудников, который будет контролировать процессы. Разработайте регламенты взаимодействия между ответственным лицом и зарубежным бухгалтером или аутсорсером, установите контрольные точки.
Определитесь, на чьей стороне будет казначейство и валютный контроль. Можно оставить у себя или передать аутсорсеру. Зависит от специфики платежей и контрактов. Заранее составьте список документов валютного контроля, которые нужно составлять, чтобы не попасть на штрафы. Учитывайте специфику страны. Во многих странах нужно сдавать дополнительные отчёты. Например, в Казахстане — в Нацбанк по валютным сделкам.
В зависимости от специфики бизнеса могут быть и другие вопросы, которые нужно решить заранее. Например, поиск брокеров для растаможки, специалистов по маркировке товаров, вопросы ККТ. И если до этого вы не вели бизнес в этой стране, лучше не полагаться только на собственные силы, потому что последствия могут обойтись дороже, чем консультации квалифицированных специалистов на старте.
Пишите в комментариях, если нужно раскрыть подробнее какие-то вопросы по бизнесу в зарубежных странах.
#зарубеж
Как выбрать аутсорсинговую компанию
После первоначального отсева у руководителя обычно есть на руках несколько коммерческих предложений, из которых нужно выбрать. На вид они могут быть более или менее одинаковыми, поэтому выбрать сложно. Особенно если аутсорсинг раньше не практиковали и попросту не знают, какие параметры важны на практике. Я часто веду переговоры с руководителями на этом этапе, поэтому поделюсь с вами, на что нужно обратить внимание и почему это важно. В коммерческом предложении этого может не быть, поэтому расспросите об этих моментах кандидата при личной встрече.
Место в рейтингах. Один из самых известных — рэнкинг крупнейших компаний и групп в области аутсорсинга учетных функций от RAEX. Место в рейтинге значит, что у компании достаточный объем клиентов и специалистов, она стабильно работает, никуда не пропадет и выполнит свои обязательства.
Специализация и опыт в узких нишах. Это тем более важно, если у вас есть нетиповые задачи. Например, сельское хозяйство, ювелирка, НКО. Нужно, чтобы специалисты уже имели в этом опыт, а не изучали новое для себя с приходом нового клиента. На встречах с потенциальными клиентами мы всегда обозначаем, что у нас есть нужные компетенции и готовы предоставить рекомендательные письма от других клиентов. Можно запросить референс-колл, чтобы лично поговорить с клиентами аутсорсера.
Ресурсы для бесперебойной работы и готовность к масштабированию вашего бизнеса. Расспросите, как формируются команды, как решается вопрос с взаимозаменяемостью сотрудников и что может предпринять провайдер, если вы пойдете в рост и объем работы увеличится. Также обратите внимание где будет размещена ваша база 1С. Сервер провайдера может сломаться, поэтому лучше если это будет дата-центр.
Политика конфиденциальности. Он есть не у всех, либо есть, но на словах. Поэтому попросите рассказать, как построена работа с конфиденциальными данными клиентов. Например, у нас к конкретному клиенту имеют доступ только сотрудники назначенной команды, информация направляется только авторизованному списку контактов со стороны клиента.
Полис страхования профессиональной ответственности. С таким полисом компания возместит вам штрафы, если сама накосячит. Обратите внимание на сумму страхового покрытия, она должна быть сопоставима с объемами вашего бизнеса. У нас это 10 миллионов рублей. Имеет значение и страховая компания, она должна быть стабильная и на слуху.
Состав закрепленной команды. Хорошо, если за вами будет закреплен не только главбух, но и руководитель проекта, куратор, персональный ассистент, расчетчик зарплаты, казначей, бухгалтер на первичке если вы запрашивали аутсорсинг под ключ.
Ценообразование и состав услуг. Что именно входит в озвученную стоимость и какие есть ограничения? Как будет меняться цена в зависимости от увеличения документооборота, численности, выручки? Есть ли перерасчет стоимости и при каких условиях? Входит ли в цену консультирование, разбор налоговых и бухгалтерских вопросов и если не входит то сколько будет стоить? У нас фиксированный тариф, куда все это входит — так вам будет проще спланировать бюджет.
Рутинные процессы. Как они организованы: обмен документов, подготовка платежек, коммуникации, ответы на запросы.
Вся это поможет вам составить более полную картину и корректно сравнить разные КП, если в них примерно одинаковая цена. Когда все это выясните, запросите шаблон договора и попросите своих юристов проанализировать, подразумевает ли договор все, что вам обещали на словах.
Надеюсь, эта информация вам поможет. Пишите в комментариях, какие еще критерии для вас важны при выборе аутсорсера.
#прокачка
После первоначального отсева у руководителя обычно есть на руках несколько коммерческих предложений, из которых нужно выбрать. На вид они могут быть более или менее одинаковыми, поэтому выбрать сложно. Особенно если аутсорсинг раньше не практиковали и попросту не знают, какие параметры важны на практике. Я часто веду переговоры с руководителями на этом этапе, поэтому поделюсь с вами, на что нужно обратить внимание и почему это важно. В коммерческом предложении этого может не быть, поэтому расспросите об этих моментах кандидата при личной встрече.
Место в рейтингах. Один из самых известных — рэнкинг крупнейших компаний и групп в области аутсорсинга учетных функций от RAEX. Место в рейтинге значит, что у компании достаточный объем клиентов и специалистов, она стабильно работает, никуда не пропадет и выполнит свои обязательства.
Специализация и опыт в узких нишах. Это тем более важно, если у вас есть нетиповые задачи. Например, сельское хозяйство, ювелирка, НКО. Нужно, чтобы специалисты уже имели в этом опыт, а не изучали новое для себя с приходом нового клиента. На встречах с потенциальными клиентами мы всегда обозначаем, что у нас есть нужные компетенции и готовы предоставить рекомендательные письма от других клиентов. Можно запросить референс-колл, чтобы лично поговорить с клиентами аутсорсера.
Ресурсы для бесперебойной работы и готовность к масштабированию вашего бизнеса. Расспросите, как формируются команды, как решается вопрос с взаимозаменяемостью сотрудников и что может предпринять провайдер, если вы пойдете в рост и объем работы увеличится. Также обратите внимание где будет размещена ваша база 1С. Сервер провайдера может сломаться, поэтому лучше если это будет дата-центр.
Политика конфиденциальности. Он есть не у всех, либо есть, но на словах. Поэтому попросите рассказать, как построена работа с конфиденциальными данными клиентов. Например, у нас к конкретному клиенту имеют доступ только сотрудники назначенной команды, информация направляется только авторизованному списку контактов со стороны клиента.
Полис страхования профессиональной ответственности. С таким полисом компания возместит вам штрафы, если сама накосячит. Обратите внимание на сумму страхового покрытия, она должна быть сопоставима с объемами вашего бизнеса. У нас это 10 миллионов рублей. Имеет значение и страховая компания, она должна быть стабильная и на слуху.
Состав закрепленной команды. Хорошо, если за вами будет закреплен не только главбух, но и руководитель проекта, куратор, персональный ассистент, расчетчик зарплаты, казначей, бухгалтер на первичке если вы запрашивали аутсорсинг под ключ.
Ценообразование и состав услуг. Что именно входит в озвученную стоимость и какие есть ограничения? Как будет меняться цена в зависимости от увеличения документооборота, численности, выручки? Есть ли перерасчет стоимости и при каких условиях? Входит ли в цену консультирование, разбор налоговых и бухгалтерских вопросов и если не входит то сколько будет стоить? У нас фиксированный тариф, куда все это входит — так вам будет проще спланировать бюджет.
Рутинные процессы. Как они организованы: обмен документов, подготовка платежек, коммуникации, ответы на запросы.
Вся это поможет вам составить более полную картину и корректно сравнить разные КП, если в них примерно одинаковая цена. Когда все это выясните, запросите шаблон договора и попросите своих юристов проанализировать, подразумевает ли договор все, что вам обещали на словах.
Надеюсь, эта информация вам поможет. Пишите в комментариях, какие еще критерии для вас важны при выборе аутсорсера.
#прокачка
Не забудьте отчитаться в налоговую, если открывали зарубежные счета
В прошлом году по понятным причинам и физики, и юрики стали массово открывать счета и карты за границей. Даже те, кто раньше этого никогда не делал. И как оказалось, далеко не все знают, какие обязанности после этого возникают. Если в организациях еще как-то следят за этим, то многие физлица понятия не имеют, что еще что-то должны. Чтобы штрафы не стали сюрпризом, на всякий случай напомню, что нужно делать, если у вас открыт заграничный счет или карта.
Уведомить ИФНС
Физлица должны уведомить свою налоговую инспекцию об открытии, закрытии зарубежных счетов и об изменении реквизитов в течение 1 месяца. Форму нужно брать из приказа ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.
Обратите внимание на такой нюанс: если вы открыли мультивалютную карту, то это уже не один, а несколько счетов, а значит и несколько уведомлений. Соответственно, и штрафов будет несколько, если не отправить уведомление.
Отчитаться о движении денег на зарубежном счете
Физлица отчитываются раз в год до 1 июня, юрлица — ежеквартально.
Есть исключения. Не нужно отправлять уведомление тем, кто:
является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году;
признан ФНС РФ нерезидентом по налоговым платежам, потому что иностранные государства ввели в отношении него меры ограничительного характера;
открыл счет в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС, либо в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически. Но исключение работает только при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей.
Автоматический обмен сейчас есть с 82 странами, перечень есть в Приказе ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@.
Еще имейте в виду, что не все операции можно проводить с зарубежных счетов. Если счет открыт в странах ЕАЭС или в странах, с которыми есть инфообмен, список разрешенных операций шире. С другими есть ограничения. Например, нельзя переводить дивиденды. Подробная информация о разрешенных операциях есть в законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании.
Что будет за нарушения
Для физических лиц:
Штраф за непредставление сведений об открытых счетах — от 4 000 до 5 000 руб.
Штраф за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 15 00 руб.
Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2500 до 3000 руб.
Для юридических лиц штрафы значительно выше: начинаются от 50 000 руб. и могут достигать миллиона.
За незаконные валютные операции штраф снизили: с 75-100% до 20-40% от проведённой суммы.
В 2023 году действует мораторий и за некоторые валютные нарушения не наказывают, но отправка уведомлений и отчета о движении средств под мораторий не попадают. 28 февраля закончился четвертый этап амнистии капиталов, ждем пятый, но неизвестно в каком виде ее примут, поэтому расслабляться не стоит.
Само не рассосется: у ФНС сейчас масса возможностей получать информацию и в последние годы этим вопросом активно занимаются. В октябре ФНС получит от стран, с которыми есть обмен, информацию за прошедший год, и все нарушения всплывут. По остальным странам у ИФНС также есть возможность запросить информацию другими способами.
Есть идея погрузиться в тему глубже и написать про контролируемые иностранные компании (КИК). Ставьте лайки, если тема интересна, по количеству пойму стоит ли писать.
#зарубеж
В прошлом году по понятным причинам и физики, и юрики стали массово открывать счета и карты за границей. Даже те, кто раньше этого никогда не делал. И как оказалось, далеко не все знают, какие обязанности после этого возникают. Если в организациях еще как-то следят за этим, то многие физлица понятия не имеют, что еще что-то должны. Чтобы штрафы не стали сюрпризом, на всякий случай напомню, что нужно делать, если у вас открыт заграничный счет или карта.
Уведомить ИФНС
Физлица должны уведомить свою налоговую инспекцию об открытии, закрытии зарубежных счетов и об изменении реквизитов в течение 1 месяца. Форму нужно брать из приказа ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.
Обратите внимание на такой нюанс: если вы открыли мультивалютную карту, то это уже не один, а несколько счетов, а значит и несколько уведомлений. Соответственно, и штрафов будет несколько, если не отправить уведомление.
Отчитаться о движении денег на зарубежном счете
Физлица отчитываются раз в год до 1 июня, юрлица — ежеквартально.
Есть исключения. Не нужно отправлять уведомление тем, кто:
является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году;
признан ФНС РФ нерезидентом по налоговым платежам, потому что иностранные государства ввели в отношении него меры ограничительного характера;
открыл счет в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС, либо в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически. Но исключение работает только при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей.
Автоматический обмен сейчас есть с 82 странами, перечень есть в Приказе ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@.
Еще имейте в виду, что не все операции можно проводить с зарубежных счетов. Если счет открыт в странах ЕАЭС или в странах, с которыми есть инфообмен, список разрешенных операций шире. С другими есть ограничения. Например, нельзя переводить дивиденды. Подробная информация о разрешенных операциях есть в законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании.
Что будет за нарушения
Для физических лиц:
Штраф за непредставление сведений об открытых счетах — от 4 000 до 5 000 руб.
Штраф за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 15 00 руб.
Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2500 до 3000 руб.
Для юридических лиц штрафы значительно выше: начинаются от 50 000 руб. и могут достигать миллиона.
За незаконные валютные операции штраф снизили: с 75-100% до 20-40% от проведённой суммы.
В 2023 году действует мораторий и за некоторые валютные нарушения не наказывают, но отправка уведомлений и отчета о движении средств под мораторий не попадают. 28 февраля закончился четвертый этап амнистии капиталов, ждем пятый, но неизвестно в каком виде ее примут, поэтому расслабляться не стоит.
Само не рассосется: у ФНС сейчас масса возможностей получать информацию и в последние годы этим вопросом активно занимаются. В октябре ФНС получит от стран, с которыми есть обмен, информацию за прошедший год, и все нарушения всплывут. По остальным странам у ИФНС также есть возможность запросить информацию другими способами.
Есть идея погрузиться в тему глубже и написать про контролируемые иностранные компании (КИК). Ставьте лайки, если тема интересна, по количеству пойму стоит ли писать.
#зарубеж
Зарубежные счета: нюансы для ИП
Вижу, что тема с зарубежными счетами для многих интересна. Поэтому сегодня раскрою нюансы для индивидуальных предпринимателей
Если у ИП открыт счет за рубежом, в течение месяца после открытия нужно уведомить свою ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. Также нужно отчитываться о движении денег по этим счетам.
Обратите внимание — если вы открываете счет для личного использования, отчитываетесь как физик, то есть раз в год. Но как только начинаете «гонять» бизнесовые деньги со счета и на счет, отчитываться нужно уже ежеквартально. И наоборот, как только прекращаете предпринимательскую деятельность и пользуетесь счетом как физик, отчитываетесь раз в год до 1 июня.
Обязанность отчитываться остается до тех пор, пока вы резидент РФ. Если провели за рубежом 183 календарных дня, отчитываться уже не нужно.
Примеры:
Вы уехали в другую страну в конце года и открыли счет в ноябре 2022г. До 30 января 2023 года нужно отчитаться за четвертый квартал 2022 года, за первый и второй кварталы 2023 года — до 30 апреля и 31 июля соответственно. За третий и четвертый кварталы 2023 года можно уже не отчитываться. Но при этом у налоговой нет автоматического обмена с таможней, поэтому могут возникнуть вопросы, почему перестали поступать отчеты. Тогда нужно будет предоставить подтверждающие документы, например, загранпаспорт с отметками. А лучше сразу подать заявление в налоговую на подтверждение налогового резидентства (с подтверждающими документами), тогда вопросов не будет.
Вы уехали в начале года, например, в марте, а открыли счет в конце года. Тогда у вас нет обязанности уведомлять налоговые органы и сдавать отчет.
Вы покинули Россию будучи уверенными, что пробудете за ее пределами больше 183 дней, и поэтому не уведомили налоговую об открытии счета и не отчитывались. Но в итоге на конец года 183 дней не набралось. Тогда по закону нужно сдать уведомление до 1 июня следующего года (пп. 3 п. 8 ст. 12 закона 173-ФЗ от 10.12.2003г.).
Штрафы
Тут нужно четко понимать, к какому статусу относится ИП по КоАП РФ: юридическое или физическое лицо. Обычно это физическое лицо, но в некоторых административных правоотношениях ИП приравнивают к юрлицу, а для них штрафы выше. Поэтому нужно внимательно читать сноски к статье.
По статье 15.25 КоАП нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ИП штрафуют как должностное лицо. Для них суммы штрафов больше, чем для физлиц, но меньше чем для организаций.
Если не отправить уведомление об открытии счета, налоговая может оштрафовать ИП на 40 000—50 000 рублей (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Если ИП отправит уведомление позже установленного срока или не по той форме, его оштрафуют на 5 000—10 000 рублей. Такие штрафы действительно выписывают, и судебная практика это подтверждает.
Если не отправлять ежеквартально отчет о движении денежных средств за рубежом, штраф на ИП будет зависеть от времени просрочки:
до 10 дней — 500-1 000 руб. (п.6.1 ст.15.25 КоАП);
10-30 дней — 2 000-3 000руб. (п.6.2 ст.15.25 КоАП);
более 30 дней 4 000-5 000руб. (п.6.3 ст.15.25 КоАП)
Штраф будет за каждый счет и каждый период (квартал), за который не отчитались. Если у вас 3 счета в Казахстане (тенге, доллары, рубли), то нужно подавать ежеквартально 3 отчёта.
Вижу, что тема с зарубежными счетами для многих интересна. Поэтому сегодня раскрою нюансы для индивидуальных предпринимателей
Если у ИП открыт счет за рубежом, в течение месяца после открытия нужно уведомить свою ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. Также нужно отчитываться о движении денег по этим счетам.
Обратите внимание — если вы открываете счет для личного использования, отчитываетесь как физик, то есть раз в год. Но как только начинаете «гонять» бизнесовые деньги со счета и на счет, отчитываться нужно уже ежеквартально. И наоборот, как только прекращаете предпринимательскую деятельность и пользуетесь счетом как физик, отчитываетесь раз в год до 1 июня.
Обязанность отчитываться остается до тех пор, пока вы резидент РФ. Если провели за рубежом 183 календарных дня, отчитываться уже не нужно.
Примеры:
Вы уехали в другую страну в конце года и открыли счет в ноябре 2022г. До 30 января 2023 года нужно отчитаться за четвертый квартал 2022 года, за первый и второй кварталы 2023 года — до 30 апреля и 31 июля соответственно. За третий и четвертый кварталы 2023 года можно уже не отчитываться. Но при этом у налоговой нет автоматического обмена с таможней, поэтому могут возникнуть вопросы, почему перестали поступать отчеты. Тогда нужно будет предоставить подтверждающие документы, например, загранпаспорт с отметками. А лучше сразу подать заявление в налоговую на подтверждение налогового резидентства (с подтверждающими документами), тогда вопросов не будет.
Вы уехали в начале года, например, в марте, а открыли счет в конце года. Тогда у вас нет обязанности уведомлять налоговые органы и сдавать отчет.
Вы покинули Россию будучи уверенными, что пробудете за ее пределами больше 183 дней, и поэтому не уведомили налоговую об открытии счета и не отчитывались. Но в итоге на конец года 183 дней не набралось. Тогда по закону нужно сдать уведомление до 1 июня следующего года (пп. 3 п. 8 ст. 12 закона 173-ФЗ от 10.12.2003г.).
Штрафы
Тут нужно четко понимать, к какому статусу относится ИП по КоАП РФ: юридическое или физическое лицо. Обычно это физическое лицо, но в некоторых административных правоотношениях ИП приравнивают к юрлицу, а для них штрафы выше. Поэтому нужно внимательно читать сноски к статье.
По статье 15.25 КоАП нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ИП штрафуют как должностное лицо. Для них суммы штрафов больше, чем для физлиц, но меньше чем для организаций.
Если не отправить уведомление об открытии счета, налоговая может оштрафовать ИП на 40 000—50 000 рублей (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Если ИП отправит уведомление позже установленного срока или не по той форме, его оштрафуют на 5 000—10 000 рублей. Такие штрафы действительно выписывают, и судебная практика это подтверждает.
Если не отправлять ежеквартально отчет о движении денежных средств за рубежом, штраф на ИП будет зависеть от времени просрочки:
до 10 дней — 500-1 000 руб. (п.6.1 ст.15.25 КоАП);
10-30 дней — 2 000-3 000руб. (п.6.2 ст.15.25 КоАП);
более 30 дней 4 000-5 000руб. (п.6.3 ст.15.25 КоАП)
Штраф будет за каждый счет и каждый период (квартал), за который не отчитались. Если у вас 3 счета в Казахстане (тенге, доллары, рубли), то нужно подавать ежеквартально 3 отчёта.
Пост для тех, у кого есть доли в иностранных компаниях
Идеи постов подсказывает сама жизнь и практика. Сейчас настает срок отчетов по контролируемым иностранным организациям, и снова оказывается, что многие понятия не имеют, что это касается и их тоже. Почитайте этот пост, если вам или вашей компании принадлежит доля в иностранной организации, чтобы не попасть на очень серьезные штрафы.
Такая организация считается контролируемой иностранной компанией (КИК), если:
доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 25% или;
доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50%.
Звучит сложно, поэтому к посту прилагаю пару примеров в схемах.
Если это ваша ситуация, нужно сдавать в налоговую отчеты:
👉 Уведомление об участии в КИК — не позднее 3-х месяцев с момента, когда стали участником иностранной компании. О последующих изменениях в долях тоже нужно будет сообщать.
👉 Уведомление о КИК до 20 марта для организаций, до 30 апреля — до физлиц. Тут есть нюанс. Датой получения дохода в виде прибыли КИК признается 31 декабря календарного года,следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом КИК составляется финансовая отчетность. Проще говоря, уведомление о КИК в 2023 нужно подать по отчетности КИК за 2021г., потому что в 2022 составили отчетность за 2021 год и распределили прибыль.
❗️ Обратите внимание — все это нужно делать независимо от того, получает ли прибыль иностранная компания и в какой стране она находится. Даже если у вас где-нибудь в Казахстане просто «про запас» создано юрлицо, которое пока не ведет никакой деятельности — эта история тоже про вас и все это нужно сдавать.
А дальше идут нюансы с налогообложением прибыли таких компаний, если она есть. Об этом расскажу в отдельном посте.
Что будет, если не отчитаться
✅ Если не сообщите об участии в КИК — штраф 50 000 рублей.
✅ А вот если не сдать уведомление или сдать недостоверные сведениях в них, все гораздо серьезнее — штраф 500 000 рублей.
✅ За непредставление финансовой отчетности или аудиторского заключения при подачи декларации о прибыли КИК либо предоставление документов с заведомо ложными сведениями (ст.126 НК РФ) — тоже штраф 500 000 рублей.
✅ Самый серьезный штраф за непредставление документов, подтверждающих прибыли, убытки КИК или освобождение от налогообложения — 1 000 000 рублей.
В худшем случае можно попасть на два с лишним миллиона рублей, причем за каждую КИК.
В рамках амнистии капитала можно было отчитаться без штрафов, но она закончилась в феврале, а пятый этап амнистии пока не объявляли.
В этой теме очень много нюансов и у меня не было цели загрузить вас деталями и сложными для понимания выдержками из налогового кодекса. Я хочу лишь предупредить, что есть такие обязанности и риски. Если вы прямо или косвенно владеете долей в любой иностранной организации — это повод пойти к специалистам, чтобы разложили по полочкам и помогли разобраться с возникающими обязанностями.
#зарубеж
Идеи постов подсказывает сама жизнь и практика. Сейчас настает срок отчетов по контролируемым иностранным организациям, и снова оказывается, что многие понятия не имеют, что это касается и их тоже. Почитайте этот пост, если вам или вашей компании принадлежит доля в иностранной организации, чтобы не попасть на очень серьезные штрафы.
Такая организация считается контролируемой иностранной компанией (КИК), если:
доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 25% или;
доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50%.
Звучит сложно, поэтому к посту прилагаю пару примеров в схемах.
Если это ваша ситуация, нужно сдавать в налоговую отчеты:
👉 Уведомление об участии в КИК — не позднее 3-х месяцев с момента, когда стали участником иностранной компании. О последующих изменениях в долях тоже нужно будет сообщать.
👉 Уведомление о КИК до 20 марта для организаций, до 30 апреля — до физлиц. Тут есть нюанс. Датой получения дохода в виде прибыли КИК признается 31 декабря календарного года,следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом КИК составляется финансовая отчетность. Проще говоря, уведомление о КИК в 2023 нужно подать по отчетности КИК за 2021г., потому что в 2022 составили отчетность за 2021 год и распределили прибыль.
❗️ Обратите внимание — все это нужно делать независимо от того, получает ли прибыль иностранная компания и в какой стране она находится. Даже если у вас где-нибудь в Казахстане просто «про запас» создано юрлицо, которое пока не ведет никакой деятельности — эта история тоже про вас и все это нужно сдавать.
А дальше идут нюансы с налогообложением прибыли таких компаний, если она есть. Об этом расскажу в отдельном посте.
Что будет, если не отчитаться
✅ Если не сообщите об участии в КИК — штраф 50 000 рублей.
✅ А вот если не сдать уведомление или сдать недостоверные сведениях в них, все гораздо серьезнее — штраф 500 000 рублей.
✅ За непредставление финансовой отчетности или аудиторского заключения при подачи декларации о прибыли КИК либо предоставление документов с заведомо ложными сведениями (ст.126 НК РФ) — тоже штраф 500 000 рублей.
✅ Самый серьезный штраф за непредставление документов, подтверждающих прибыли, убытки КИК или освобождение от налогообложения — 1 000 000 рублей.
В худшем случае можно попасть на два с лишним миллиона рублей, причем за каждую КИК.
В рамках амнистии капитала можно было отчитаться без штрафов, но она закончилась в феврале, а пятый этап амнистии пока не объявляли.
В этой теме очень много нюансов и у меня не было цели загрузить вас деталями и сложными для понимания выдержками из налогового кодекса. Я хочу лишь предупредить, что есть такие обязанности и риски. Если вы прямо или косвенно владеете долей в любой иностранной организации — это повод пойти к специалистам, чтобы разложили по полочкам и помогли разобраться с возникающими обязанностями.
#зарубеж
Налогообложение КИК
Заканчиваю цикл постов про контролируемые иностранные компании, в этом в общих чертах расскажу про налогообложение.
Хорошая новость — случаи, когда нужно платить налог с прибыли КИК, не так уж и часты, потому что есть много исключений.
Во-первых, налогообложению подлежит только та прибыль, которая не распределяется. Если за счет этой прибыли выплатили дивиденды, значит, ее распределили и налог с прибыли КИК платить уже не нужно. В этом случае налогом облагаются дивиденды.
Во-вторых, есть исключения, когда налог не нужно платить и с нераспределенной прибыли. Если коротко, то вот они:
1. Компания зарегистрирована в стране ЕАЭС.
2. Компания получает более 80% активных доходов. Это доходы от производства и торговли. Роялти, арендные платежи и некоторые услуги считаются пассивным доходом.
3. Активная иностранная холдинговая компания освобождается от налога при соблюдении нескольких условий, подробнее смотрите в схеме.
4. Эффективная ставка налогообложения болеее 75%.
5. Прибыль менее 10 миллионов рублей.
И только если вы не попадаете ни под один из этих пунктов — нужно платить налог.
❗️ Исключения освобождают от налога, но не от уведомлений по КИК, о которой я писала в прошлом посте. Отчитываться в любом случае нужно.
Размер прибыли нужно рассчитывать по правилам статьи 309.1 Налогового кодекса РФ.
Прибыль в целом включается в налоговую базу контролирующего лица пропорционально доле его участия в КИК. Платеж можно снизить на выплаченные дивиденды, убытки прошлых лет, на сумму уплаченного иностранной компанией корпоративного налога пропорционально размеру доли российского резидента.
👉 Ставка для физлица —13%, для юрлица — 20%.
Налог с фиксированной прибыли
Можно не подсчитывать прибыль КИК, не раскрывать свои финансовые показатели и не сдавать подтверждающие документы, а просто платить фиксированный налог в 5 миллионов рублей в год при любой прибыли и количестве КИК. Такую возможность ввели в 2020 году. Это может быть выгодно, но нужно все взвесить, потому что есть такие нюансы:
✔️ Если перейдете на фиксированный налог, платить его придется 5 лет, даже если станет невыгодно. «Соскочить» с фиксы получится только если перестанете быть контролирующим лицом или изменятся ставки налога.
✔️ Если распределите прибыль на дивиденды, придется платить и НДФЛ с дивидендов, и фиксированный налог.
Тема сложная, нюансов много, и после всех этих постов можно подумать, что нечего и связываться с этими КИК, и никуда из России не выдвигаться. На самом деле есть и преимущества. Можно платить НДФЛ позже, применять МСФО, учитывать расходы и переносить убытки, вообще не платить налог при некоторых условиях, совершать валютные операции без ограничений, которые действуют в России.
Выгоды есть, просто в это плавание нельзя пускаться без экспертной поддержки, потому что накосячить легко, а штрафы очень серьезные.
На этом все, в следующий раз постараюсь рассказать о чем-нибудь менее замороченном. Но если у вас есть вопросы — пишите в комментах. Если есть что ответить — сделаю новые посты.
#зарубеж
Заканчиваю цикл постов про контролируемые иностранные компании, в этом в общих чертах расскажу про налогообложение.
Хорошая новость — случаи, когда нужно платить налог с прибыли КИК, не так уж и часты, потому что есть много исключений.
Во-первых, налогообложению подлежит только та прибыль, которая не распределяется. Если за счет этой прибыли выплатили дивиденды, значит, ее распределили и налог с прибыли КИК платить уже не нужно. В этом случае налогом облагаются дивиденды.
Во-вторых, есть исключения, когда налог не нужно платить и с нераспределенной прибыли. Если коротко, то вот они:
1. Компания зарегистрирована в стране ЕАЭС.
2. Компания получает более 80% активных доходов. Это доходы от производства и торговли. Роялти, арендные платежи и некоторые услуги считаются пассивным доходом.
3. Активная иностранная холдинговая компания освобождается от налога при соблюдении нескольких условий, подробнее смотрите в схеме.
4. Эффективная ставка налогообложения болеее 75%.
5. Прибыль менее 10 миллионов рублей.
И только если вы не попадаете ни под один из этих пунктов — нужно платить налог.
❗️ Исключения освобождают от налога, но не от уведомлений по КИК, о которой я писала в прошлом посте. Отчитываться в любом случае нужно.
Размер прибыли нужно рассчитывать по правилам статьи 309.1 Налогового кодекса РФ.
Прибыль в целом включается в налоговую базу контролирующего лица пропорционально доле его участия в КИК. Платеж можно снизить на выплаченные дивиденды, убытки прошлых лет, на сумму уплаченного иностранной компанией корпоративного налога пропорционально размеру доли российского резидента.
👉 Ставка для физлица —13%, для юрлица — 20%.
Налог с фиксированной прибыли
Можно не подсчитывать прибыль КИК, не раскрывать свои финансовые показатели и не сдавать подтверждающие документы, а просто платить фиксированный налог в 5 миллионов рублей в год при любой прибыли и количестве КИК. Такую возможность ввели в 2020 году. Это может быть выгодно, но нужно все взвесить, потому что есть такие нюансы:
✔️ Если перейдете на фиксированный налог, платить его придется 5 лет, даже если станет невыгодно. «Соскочить» с фиксы получится только если перестанете быть контролирующим лицом или изменятся ставки налога.
✔️ Если распределите прибыль на дивиденды, придется платить и НДФЛ с дивидендов, и фиксированный налог.
Тема сложная, нюансов много, и после всех этих постов можно подумать, что нечего и связываться с этими КИК, и никуда из России не выдвигаться. На самом деле есть и преимущества. Можно платить НДФЛ позже, применять МСФО, учитывать расходы и переносить убытки, вообще не платить налог при некоторых условиях, совершать валютные операции без ограничений, которые действуют в России.
Выгоды есть, просто в это плавание нельзя пускаться без экспертной поддержки, потому что накосячить легко, а штрафы очень серьезные.
На этом все, в следующий раз постараюсь рассказать о чем-нибудь менее замороченном. Но если у вас есть вопросы — пишите в комментах. Если есть что ответить — сделаю новые посты.
#зарубеж
Отчетная кампания за год и квартал почти закончена, с чем поздравляю вас и нас. Надеюсь, вы все успели, сохранили нервные клетки и обошлись без жертв:)
Впереди много выходных, и я думаю всем нам нужно выдохнуть и отвлечься. Поэтому сегодня не буду умничать и грузить сложной информацией, а просто пожелаю всем хорошей погоды, вкусных шашлыков и приятной компании на выходные.
Но хочу создать задел на будущее и узнать, о чем вам было бы интересно почитать? Проголосуйте, пожалуйста, за рубрики, которые вам наиболее интересны. А если отпишетесь в комментах, что еще хотели бы видеть на канале - будет вообще здорово. Все ваши пожелания фиксирую и беру на заметку, но стараюсь отбирать только то, в чем мы по-настоящему хорошо разбираемся и где есть что рассказать.
Впереди много выходных, и я думаю всем нам нужно выдохнуть и отвлечься. Поэтому сегодня не буду умничать и грузить сложной информацией, а просто пожелаю всем хорошей погоды, вкусных шашлыков и приятной компании на выходные.
Но хочу создать задел на будущее и узнать, о чем вам было бы интересно почитать? Проголосуйте, пожалуйста, за рубрики, которые вам наиболее интересны. А если отпишетесь в комментах, что еще хотели бы видеть на канале - будет вообще здорово. Все ваши пожелания фиксирую и беру на заметку, но стараюсь отбирать только то, в чем мы по-настоящему хорошо разбираемся и где есть что рассказать.
Что вам интересно читать
Anonymous Poll
42%
прокачка — внутренняя кухня аутсорсинга, полезные советы, кейсы
25%
тренды — новые веяния и наш взгляд на них
15%
зарубеж — для тех, кто выходит за пределы отечественного рынка
46%
управленка — все про управленческий учет
49%
оптимизация — законно экономим на налогах
25%
изменения — новости законодательства
Как не надо менять ERP-систему
Вы конечно знаете, что в прошлом году в связи с известными событиями SAP ушел с российского рынка. Многим тогда пришлось экстренно переходить на другие ERP-системы. Сегодня расскажу историю одного такого перехода, когда неграмотно поставленный процесс привел к тому, что в бухгалтерии все посыпалось, а учет пришлось восстанавливать.
Наш клиент, который тогда еще клиентом не был, имеет розничную обувную сеть, которая на тот момент насчитывала более 30 магазинов. Когда пришлось экстренно менять SAP на 1С, заключили договор с подрядчиком, а со своей стороны заниматься этим вопросом поручили штатной бухгалтерии во главе с главбухом. Первое полугодие 2022 года планировали вести учет еще в SAP, а с 1 июля уже в 1С.
Бухгалтерия должна была:
✔️ Внести корректные настройки в 1С: учетная политика, справочники, статьи затрат и прочее.
✔️ Сверить данные по остаткам и выгруженные данные, сообщить подрядчику чего не хватает и после корректировок заново провести сверку.
✔️ Сформировать отчётность за 1 полугодие 2022 года и сверить ее с отчетностью, которую сдавали из SAP.
При этом основная текущая работа бухгалтерии никуда не делась и сотрудники не могли полностью погрузиться в проект. В итоге все стали зашиваться, и процесс вышел из под контроля. Бухгалтерия постоянно переносила сроки закрытия периодов и каждый раз обещала, что вот-вот все заработает. Бухгалтеры, привыкшие работать в SAP, не до конца разобрались в новой системе, поэтому делали ошибки и потом вынуждены были многое корректировать вручную.
Из-за того, что не было строгого контроля по всем этапам постоянно всплывали проблемы. Например, в какой-то момент кассовое оборудование в магазинах отключили от старого ПО, а на новое не переключили и часть данных по розничным продажам не прошла ни по одной системе.
Из-за этого хаоса собственник бизнеса полгода не мог получить никаких оперативных учетных данных. В начале 2023 года, когда клиент пришел к нам, ситуация была совсем плачевная: переходные работы не завершены, год не закрыт, многие операции в системе не отражены. Главный бухгалтер написал заявление на увольнение и отказался передавать дела. Нам нужно было полностью восстанавливать учет за 2022 год, причем срочно, потому что на носу годовая отчетность и обязательный аудит.
Мы оперативно создали проектную команду, за 2 месяца работы восстановили учет за 2022 год, сдали всю отчетность уже из 1С, а сейчас проходим аудит.
Главные ошибки, которые привели к такой катастрофической ситуации у клиента:
1. Не создали отдельную проектную команду, и переходом занимались сотрудники, которые и так загружены текущей работой.
2. Главный бухгалтер копил проблемы и не сообщал о них руководству. Ситуация с каждым месяцем усугублялась а период, который требовал восстановления учета, становился все длиннее. Если бы главбух раньше донес до руководства, что своими силами уже не справиться, можно было решить проблему сразу и с меньшими потерями.
Этот случай не единственный в нашей практике, поэтому мы настоятельно рекомендуем для таких переходов с систему на систему создавать отдельную проектную группу из числа своих и/или привлеченных специалистов. Особенно если переход в середине года. Между делом вперемежку с основной работой такие дела не делаются, иначе вы рискуете погрязнуть в хаосе и в вечном восстановлении учета.
#прокачка
Вы конечно знаете, что в прошлом году в связи с известными событиями SAP ушел с российского рынка. Многим тогда пришлось экстренно переходить на другие ERP-системы. Сегодня расскажу историю одного такого перехода, когда неграмотно поставленный процесс привел к тому, что в бухгалтерии все посыпалось, а учет пришлось восстанавливать.
Наш клиент, который тогда еще клиентом не был, имеет розничную обувную сеть, которая на тот момент насчитывала более 30 магазинов. Когда пришлось экстренно менять SAP на 1С, заключили договор с подрядчиком, а со своей стороны заниматься этим вопросом поручили штатной бухгалтерии во главе с главбухом. Первое полугодие 2022 года планировали вести учет еще в SAP, а с 1 июля уже в 1С.
Бухгалтерия должна была:
✔️ Внести корректные настройки в 1С: учетная политика, справочники, статьи затрат и прочее.
✔️ Сверить данные по остаткам и выгруженные данные, сообщить подрядчику чего не хватает и после корректировок заново провести сверку.
✔️ Сформировать отчётность за 1 полугодие 2022 года и сверить ее с отчетностью, которую сдавали из SAP.
При этом основная текущая работа бухгалтерии никуда не делась и сотрудники не могли полностью погрузиться в проект. В итоге все стали зашиваться, и процесс вышел из под контроля. Бухгалтерия постоянно переносила сроки закрытия периодов и каждый раз обещала, что вот-вот все заработает. Бухгалтеры, привыкшие работать в SAP, не до конца разобрались в новой системе, поэтому делали ошибки и потом вынуждены были многое корректировать вручную.
Из-за того, что не было строгого контроля по всем этапам постоянно всплывали проблемы. Например, в какой-то момент кассовое оборудование в магазинах отключили от старого ПО, а на новое не переключили и часть данных по розничным продажам не прошла ни по одной системе.
Из-за этого хаоса собственник бизнеса полгода не мог получить никаких оперативных учетных данных. В начале 2023 года, когда клиент пришел к нам, ситуация была совсем плачевная: переходные работы не завершены, год не закрыт, многие операции в системе не отражены. Главный бухгалтер написал заявление на увольнение и отказался передавать дела. Нам нужно было полностью восстанавливать учет за 2022 год, причем срочно, потому что на носу годовая отчетность и обязательный аудит.
Мы оперативно создали проектную команду, за 2 месяца работы восстановили учет за 2022 год, сдали всю отчетность уже из 1С, а сейчас проходим аудит.
Главные ошибки, которые привели к такой катастрофической ситуации у клиента:
1. Не создали отдельную проектную команду, и переходом занимались сотрудники, которые и так загружены текущей работой.
2. Главный бухгалтер копил проблемы и не сообщал о них руководству. Ситуация с каждым месяцем усугублялась а период, который требовал восстановления учета, становился все длиннее. Если бы главбух раньше донес до руководства, что своими силами уже не справиться, можно было решить проблему сразу и с меньшими потерями.
Этот случай не единственный в нашей практике, поэтому мы настоятельно рекомендуем для таких переходов с систему на систему создавать отдельную проектную группу из числа своих и/или привлеченных специалистов. Особенно если переход в середине года. Между делом вперемежку с основной работой такие дела не делаются, иначе вы рискуете погрязнуть в хаосе и в вечном восстановлении учета.
#прокачка