Забрать НДС-ный вычет там, где его нет
Среди общих вопросов белой оптимизации и достижения минимума налогов, стали часто поступать запросы от компаний, где большая доля трудовых затрат без НДС в отгрузках с НДС. Например, от производителей бетонных и металлоконструкций, инженерных компаний и подрядчиков, обслуживающих инфраструктурные объекты. У всех схожая проблема, вызванная порядком исчисления НДС: когда исходящий нельзя уменьшить, а входящий никак не создать достоверно.
Руководители, по привычке, ожидают ищут ответа в консультациях или как максимум в мозговом штурме с бухгалтером. Однако, кончилось время схем, которые раз придумал, и они будут работать вечно и в любом бизнесе. Сегодняшняя практика экономии основана на индивидуальном подборе наиболее выгодных трактовок НК для сделок. Они всегда есть. Найти их – предмет профессиональной экспертизы. И в результате можно взять вычет НДС там, где его как бы и нет!
Конкретно для таких случаев применяется два варианта решений (в разных комбинациях и со своими особенностями):
1.Создать правовые основания отгружать без НДС, оставаясь плательщиком НДС, либо использовать пониженную сумму НДС в выставляемых счетах-фактурах. Такие возможности у налогоплательщиков есть благодаря Постановлению Правительства № 1137 от 26.12.2011. Часто мы сразу же слышим возражения наших клиентов, что их заказчикам это не выгодно. Половине заказчиков может и не выгодно. Но другой половине – безразлично, например, если они бюджетные организации, экспортёры, участники жилищного строительства, торговые сети. Со всеми ними можно договориться о взаимовыгодных незначительных изменениях документооборота.
2.Получить вычет НДС от своих же поставщиков, перекрывающий без НДС-ные затраты, но для операций, не относящихся к основному заказу в конкретном налоговом периоде. Этот вариант работает при одном важном условии – налогоплательщик точно знает покупателей без НДС в его конкретной рыночной нише и может продать им своих товаров или сырья на сумму, равную без НДС-ным затратам. Тогда мы можем развернуть последовательность сделок, приводящую к накоплению входящего НДС без выставления исходящего.
Оба варианта мы разбираем с налогоплательщиками на консультациях, в том числе удалённых, и очных семинарах. Практическое применение этих подходов строго индивидуально и приносит разную экономию для разных бизнесов. В следующих постах мы подробно опишем условия для использования первого варианта.
А вариант два будем обсуждать во второй части предстоящего семинара 19.11.20 в Москве.
Продолжение следует..
@savemillions
Среди общих вопросов белой оптимизации и достижения минимума налогов, стали часто поступать запросы от компаний, где большая доля трудовых затрат без НДС в отгрузках с НДС. Например, от производителей бетонных и металлоконструкций, инженерных компаний и подрядчиков, обслуживающих инфраструктурные объекты. У всех схожая проблема, вызванная порядком исчисления НДС: когда исходящий нельзя уменьшить, а входящий никак не создать достоверно.
Руководители, по привычке, ожидают ищут ответа в консультациях или как максимум в мозговом штурме с бухгалтером. Однако, кончилось время схем, которые раз придумал, и они будут работать вечно и в любом бизнесе. Сегодняшняя практика экономии основана на индивидуальном подборе наиболее выгодных трактовок НК для сделок. Они всегда есть. Найти их – предмет профессиональной экспертизы. И в результате можно взять вычет НДС там, где его как бы и нет!
Конкретно для таких случаев применяется два варианта решений (в разных комбинациях и со своими особенностями):
1.Создать правовые основания отгружать без НДС, оставаясь плательщиком НДС, либо использовать пониженную сумму НДС в выставляемых счетах-фактурах. Такие возможности у налогоплательщиков есть благодаря Постановлению Правительства № 1137 от 26.12.2011. Часто мы сразу же слышим возражения наших клиентов, что их заказчикам это не выгодно. Половине заказчиков может и не выгодно. Но другой половине – безразлично, например, если они бюджетные организации, экспортёры, участники жилищного строительства, торговые сети. Со всеми ними можно договориться о взаимовыгодных незначительных изменениях документооборота.
2.Получить вычет НДС от своих же поставщиков, перекрывающий без НДС-ные затраты, но для операций, не относящихся к основному заказу в конкретном налоговом периоде. Этот вариант работает при одном важном условии – налогоплательщик точно знает покупателей без НДС в его конкретной рыночной нише и может продать им своих товаров или сырья на сумму, равную без НДС-ным затратам. Тогда мы можем развернуть последовательность сделок, приводящую к накоплению входящего НДС без выставления исходящего.
Оба варианта мы разбираем с налогоплательщиками на консультациях, в том числе удалённых, и очных семинарах. Практическое применение этих подходов строго индивидуально и приносит разную экономию для разных бизнесов. В следующих постах мы подробно опишем условия для использования первого варианта.
А вариант два будем обсуждать во второй части предстоящего семинара 19.11.20 в Москве.
Продолжение следует..
@savemillions
Проблемные контрагенты: подходы в защите
#советы
Практика налоговых споров, приводящих к доначислению в рамках проверок, в основном сводится к «нехорошим» контрагентам. Беда в том, что границы добросовестности сильно размыты и, по мнению ФНС, к таким можно отнести любого. Как говорится, здоровых нет, есть недообследованные.
В актах, дабы обозначить нереальность хозяйственной деятельности, налоговики любят писать общие фразы, а-ля: «представленные налогоплательщиком документы не подтверждают реальность финансово-хозяйственной деятельности», «контрагент налогоплательщика не располагает необходимыми активами для осуществления хозяйственной деятельности», «минимальные налоговые платежи», «отсутствие сотрудников в штате», либо «среднесписочная численность сотрудников 1 человек».
И такие аргументы часто принимаются судами как подтверждающие нереальность сделки, хотя есть решения, которые и прямо говорят обратное. В итоге ничего не понятно и возникает неопределенность. Знаковым решением, позволяющим определить стратегию защиты в спорах с ФНС, стало так называемое дело «Звездочки» (Определение ВС РФ № 307-ЭС19-27597 по делу № А42-7695/2017).
В определении были отражены следующие позиции относительно «проблемных» контрагентов:
• Лишать права на налоговый вычет недопустимо, если налогоплательщик не знал и не должен был знать о допущенных контрагентами нарушениях.
• Незначительные платежи в бюджет не означают совершение контрагентом правонарушения.
• Бремя доказывания неосмотрительности при выборе контрагента возлагается на ФНС, и не должно сводиться только на указание номинальности и незначительных налоговых платежей. При этом налогоплательщик не лишен права приводить контраргументы.
Тем самым Верховный суд чётко и понятно указал на подход к оценке должной осмотрительности и сделал первые шаги в разрешении вопроса применения статьи 54.1 НК РФ, что позволит в дальнейшем вырабатывать защитную позицию. Либо менять подход при выборе контрагентов. Изучайте судебную практику, это полезно.
Продолжение следует…
@savemillions
#советы
Практика налоговых споров, приводящих к доначислению в рамках проверок, в основном сводится к «нехорошим» контрагентам. Беда в том, что границы добросовестности сильно размыты и, по мнению ФНС, к таким можно отнести любого. Как говорится, здоровых нет, есть недообследованные.
В актах, дабы обозначить нереальность хозяйственной деятельности, налоговики любят писать общие фразы, а-ля: «представленные налогоплательщиком документы не подтверждают реальность финансово-хозяйственной деятельности», «контрагент налогоплательщика не располагает необходимыми активами для осуществления хозяйственной деятельности», «минимальные налоговые платежи», «отсутствие сотрудников в штате», либо «среднесписочная численность сотрудников 1 человек».
И такие аргументы часто принимаются судами как подтверждающие нереальность сделки, хотя есть решения, которые и прямо говорят обратное. В итоге ничего не понятно и возникает неопределенность. Знаковым решением, позволяющим определить стратегию защиты в спорах с ФНС, стало так называемое дело «Звездочки» (Определение ВС РФ № 307-ЭС19-27597 по делу № А42-7695/2017).
В определении были отражены следующие позиции относительно «проблемных» контрагентов:
• Лишать права на налоговый вычет недопустимо, если налогоплательщик не знал и не должен был знать о допущенных контрагентами нарушениях.
• Незначительные платежи в бюджет не означают совершение контрагентом правонарушения.
• Бремя доказывания неосмотрительности при выборе контрагента возлагается на ФНС, и не должно сводиться только на указание номинальности и незначительных налоговых платежей. При этом налогоплательщик не лишен права приводить контраргументы.
Тем самым Верховный суд чётко и понятно указал на подход к оценке должной осмотрительности и сделал первые шаги в разрешении вопроса применения статьи 54.1 НК РФ, что позволит в дальнейшем вырабатывать защитную позицию. Либо менять подход при выборе контрагентов. Изучайте судебную практику, это полезно.
Продолжение следует…
@savemillions
⚠️➡️Власти вводят тотальный контроль за всеми товарами в стране
Поправки в Налоговый кодекс 15 сентября уже приняты Госдумой. Система уже запущена в экспериментальном режиме. Перечень товаров законопроектом не предусмотрен, а это значит, что скоро планируют отслеживать все цепочки поставок любых товаров.
Возникает много вопросов, решения на которые придётся искать всем.
➡️ Что сделать, чтобы продавцы маркированной продукции могли свободно зачислять себе на счёт средства от отправителей не из их отрасли?
➡️ Как избавиться от банковских блоков счетов при расчётах между контрагентами с разными назначениями платежей и разными ставками НДС?
➡️ Есть ли возможность продавцам леса, мяса, овощей-фруктов и табака законно регулировать себестоимость своих товаров и не использовать рискованных контрагентов?
🔸Да! Методы законного изменения назначения платежа для маркированных товаров есть🔸
⚜️КОНКРЕТНЫЕ ПРАКТИЧЕСКИЕ ответы вы получите на предстоящем семинаре 19 ноября «Построение белых безналоговых схем». Также подробно расскажем про законную смену назначения платежа.
Информация, как попасть на семинар в закрепе
Поправки в Налоговый кодекс 15 сентября уже приняты Госдумой. Система уже запущена в экспериментальном режиме. Перечень товаров законопроектом не предусмотрен, а это значит, что скоро планируют отслеживать все цепочки поставок любых товаров.
Возникает много вопросов, решения на которые придётся искать всем.
➡️ Что сделать, чтобы продавцы маркированной продукции могли свободно зачислять себе на счёт средства от отправителей не из их отрасли?
➡️ Как избавиться от банковских блоков счетов при расчётах между контрагентами с разными назначениями платежей и разными ставками НДС?
➡️ Есть ли возможность продавцам леса, мяса, овощей-фруктов и табака законно регулировать себестоимость своих товаров и не использовать рискованных контрагентов?
🔸Да! Методы законного изменения назначения платежа для маркированных товаров есть🔸
⚜️КОНКРЕТНЫЕ ПРАКТИЧЕСКИЕ ответы вы получите на предстоящем семинаре 19 ноября «Построение белых безналоговых схем». Также подробно расскажем про законную смену назначения платежа.
Информация, как попасть на семинар в закрепе
⚜️ Как работать с НДС, не будучи его плательщиком ⚜️
Первый пост о вычетах НДС 👉 здесь
Будучи на общей системе, работать с пониженным НДС или вообще без исходящего НДС можно. Эта возможность предусмотрена в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Там дан исчерпывающий порядок отражения НДС в первичных документах и отчётности для случаев, когда плательщик НДС является агентом упрощенца и реализует его товары/услуги, полученные от него без НДС.
Для использования этой возможности есть несколько выгодных ситуаций:
✅ Упрощенец – первичный поставщик товаров, агент на ОСН – (пере)продавец и держатель контракта с заказчиком. Тогда в счёт-фактуре агента НДС будет выставлен только в сумме наценки продавца или его вознаграждения, как агента.
✅ Упрощенец – исполнитель основных работ, агент на ОСН – держатель контракта с заказчиком. В счёт-фактуре агента НДС будет выставлен только на сумму работ самого агента или его вознаграждения, как генподрядчика.
✅ Упрощенец – агент, держатель контракта с заказчиком, перепродаёт товары поставщика на ОСН. Здесь упрощенец может работать с НДС и не оплачивать его! В предоставляемой счёт-фактуре агента НДС будет выставлен только с цены товаров, полученных от поставщика, а наценка или вознаграждение агента будут без НДС.
✅ Упрощенец – агент, держатель контракта с заказчиком, выполняет разные виды работ, в том числе, полученные к реализации от исполнителей на ОСН. Здесь упрощенец тоже может работать с НДС и не оплачивать его! В предоставляемой счёт-фактуре агента НДС будет (пере)выставлен только со стоимости работ, выполненных исполнителями на ОСН, а наценка или вознаграждение агента будут также без НДС.
В последних двух случаях агент-упрощенец не ведёт и не сдаёт книги покупок и продаж, а сдаёт журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Поэтому покупателям с НДС в АСК будет поставлен только вычет от поставщиков на ОСН, которые отразили в своих книгах продаж агента, как покупателя товаров/услуг.
Постановление №1137 является правовым основанием для экономии НДС арендодателями и управляющими компаниями, когда они могут, не будучи плательщиками налога, перевыставлять его арендаторам от поставщиков-монополистов.
🔶 Как выгодно это применить и другие актуальные вопросы обсудим на предстоящем семинаре в г. Москва 19 ноября. Информация здесь
Выгоды применения агентских отношений взамен купли-продажи или подряда в следующих постах.
@savemillions
Первый пост о вычетах НДС 👉 здесь
Будучи на общей системе, работать с пониженным НДС или вообще без исходящего НДС можно. Эта возможность предусмотрена в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Там дан исчерпывающий порядок отражения НДС в первичных документах и отчётности для случаев, когда плательщик НДС является агентом упрощенца и реализует его товары/услуги, полученные от него без НДС.
Для использования этой возможности есть несколько выгодных ситуаций:
✅ Упрощенец – первичный поставщик товаров, агент на ОСН – (пере)продавец и держатель контракта с заказчиком. Тогда в счёт-фактуре агента НДС будет выставлен только в сумме наценки продавца или его вознаграждения, как агента.
✅ Упрощенец – исполнитель основных работ, агент на ОСН – держатель контракта с заказчиком. В счёт-фактуре агента НДС будет выставлен только на сумму работ самого агента или его вознаграждения, как генподрядчика.
✅ Упрощенец – агент, держатель контракта с заказчиком, перепродаёт товары поставщика на ОСН. Здесь упрощенец может работать с НДС и не оплачивать его! В предоставляемой счёт-фактуре агента НДС будет выставлен только с цены товаров, полученных от поставщика, а наценка или вознаграждение агента будут без НДС.
✅ Упрощенец – агент, держатель контракта с заказчиком, выполняет разные виды работ, в том числе, полученные к реализации от исполнителей на ОСН. Здесь упрощенец тоже может работать с НДС и не оплачивать его! В предоставляемой счёт-фактуре агента НДС будет (пере)выставлен только со стоимости работ, выполненных исполнителями на ОСН, а наценка или вознаграждение агента будут также без НДС.
В последних двух случаях агент-упрощенец не ведёт и не сдаёт книги покупок и продаж, а сдаёт журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Поэтому покупателям с НДС в АСК будет поставлен только вычет от поставщиков на ОСН, которые отразили в своих книгах продаж агента, как покупателя товаров/услуг.
Постановление №1137 является правовым основанием для экономии НДС арендодателями и управляющими компаниями, когда они могут, не будучи плательщиками налога, перевыставлять его арендаторам от поставщиков-монополистов.
🔶 Как выгодно это применить и другие актуальные вопросы обсудим на предстоящем семинаре в г. Москва 19 ноября. Информация здесь
Выгоды применения агентских отношений взамен купли-продажи или подряда в следующих постах.
@savemillions
Предупрежден, значит вооружен
Анализируя практику взаимодействия бизнеса с ФНС, часто приходит мысль о том, что, если бы налогоплательщик был юридически готов дать отпор нападкам, можно было бы избежать многих проблем и необоснованных притязаний. Одни грамотные ответы на требования уже позволили бы инспекторам понять, что перед ними не жертва, а тот, кто знает свои права и умеет их защищать. Не понимая, как правильно ответить, налогоплательщик, даже зная, что его права нарушают, заведомо в проигрышном положении. И иногда возникает ощущение, чтобы он не делал, инспекция всегда права. Но это, конечно, не так.
Например, известно, что если ранее вы уже предоставляли документы в ФНС в рамках камеральной проверки, то повторно их отправлять не нужно. Хотя налоговики часто, ссылаясь на мероприятия «вне рамок налогового контроля», требуют их повторно. Аргументом тут может выступать письмо ведомства, что норма пункта 5 ст.93 НК о возможности не представлять документы не распространяется на «внерамочное» мероприятие. И тут можно и нужно отказывать.
Во-первых, существует позиция Минфина, которая содержит противоположную норму. Во-вторых, налогоплательщик должен применять только те письма ФНС, которые адресованы неопределенному кругу лиц, а не конкретному налогоплательщику. В-третьих, действует принцип применения норм во времени, а именно применяется нормативный документ, который принят позднее.
Кстати, указанный выше принцип как раз разрешает еще одну проблему. Существует несколько позиций, отраженных в разных письмах ФНС и Минфина, и эти позиции реально противоположны друг другу. Часто просто непонятно, какую применять. Налоговая, пользуясь незнанием, всегда применяет угодную себе. Но применять нужно выгодную позицию именно вам, налогоплательщику. И сделать это, опираясь на закон, можно.
Законом не запрещено применять разные подходы обеспечения своей безопасности, и надо анализировать и использовать все возможности. Например, налогоплательщик может создать свой личный прецедент, сделав запрос за разъяснением ФНС и руководствоваться им. Либо же можно подготовить максимально подробный «пакет добросовестности» о своих контрагентах с использованием не просто стандартного пакета документов, а документов выданных самой ФНС, подтверждающих добросовестность контрагента. Как самый прострой вариант, можно ознакомиться с формами всех официальных документов, которые могут быть направлены в адрес налогоплательщика, чтобы понимать, что можно представлять налоговой, а что не обязательно и не стоит.
При детальном подходе разрешения спорных ситуаций с ФНС, применяя законодательство и правовую защиту, а также предупреждая предполагаемые неблагоприятные последствия, можно и нужно защищать свои права и интересы в отношениях с ФНС.
Продолжение следует…
@savemillions
Анализируя практику взаимодействия бизнеса с ФНС, часто приходит мысль о том, что, если бы налогоплательщик был юридически готов дать отпор нападкам, можно было бы избежать многих проблем и необоснованных притязаний. Одни грамотные ответы на требования уже позволили бы инспекторам понять, что перед ними не жертва, а тот, кто знает свои права и умеет их защищать. Не понимая, как правильно ответить, налогоплательщик, даже зная, что его права нарушают, заведомо в проигрышном положении. И иногда возникает ощущение, чтобы он не делал, инспекция всегда права. Но это, конечно, не так.
Например, известно, что если ранее вы уже предоставляли документы в ФНС в рамках камеральной проверки, то повторно их отправлять не нужно. Хотя налоговики часто, ссылаясь на мероприятия «вне рамок налогового контроля», требуют их повторно. Аргументом тут может выступать письмо ведомства, что норма пункта 5 ст.93 НК о возможности не представлять документы не распространяется на «внерамочное» мероприятие. И тут можно и нужно отказывать.
Во-первых, существует позиция Минфина, которая содержит противоположную норму. Во-вторых, налогоплательщик должен применять только те письма ФНС, которые адресованы неопределенному кругу лиц, а не конкретному налогоплательщику. В-третьих, действует принцип применения норм во времени, а именно применяется нормативный документ, который принят позднее.
Кстати, указанный выше принцип как раз разрешает еще одну проблему. Существует несколько позиций, отраженных в разных письмах ФНС и Минфина, и эти позиции реально противоположны друг другу. Часто просто непонятно, какую применять. Налоговая, пользуясь незнанием, всегда применяет угодную себе. Но применять нужно выгодную позицию именно вам, налогоплательщику. И сделать это, опираясь на закон, можно.
Законом не запрещено применять разные подходы обеспечения своей безопасности, и надо анализировать и использовать все возможности. Например, налогоплательщик может создать свой личный прецедент, сделав запрос за разъяснением ФНС и руководствоваться им. Либо же можно подготовить максимально подробный «пакет добросовестности» о своих контрагентах с использованием не просто стандартного пакета документов, а документов выданных самой ФНС, подтверждающих добросовестность контрагента. Как самый прострой вариант, можно ознакомиться с формами всех официальных документов, которые могут быть направлены в адрес налогоплательщика, чтобы понимать, что можно представлять налоговой, а что не обязательно и не стоит.
При детальном подходе разрешения спорных ситуаций с ФНС, применяя законодательство и правовую защиту, а также предупреждая предполагаемые неблагоприятные последствия, можно и нужно защищать свои права и интересы в отношениях с ФНС.
Продолжение следует…
@savemillions
✅Как официально доплачивать помимо цены инвойса иностранным поставщикам по действующим внешнеторговым контрактам? Для этого нужно пересмотреть структуру сделки и применить имеющиеся возможности законодательства! Удачный опыт импортёров показывает, что эти нормы закона прекрасно работают для любых видов товаров и с любыми странами.
✅Как свободно и законно перечислять деньги за границу?
✅Как закрыть задолженность перед иностранными поставщиками?
✅Как избежать штрафов валютного контроля?
⚜️Готовые ответы и решения забирайте во второй части предстоящего семинара 19 ноября «Построение белых безналоговых схем» Информация здесь.
Минимум инструкций, максимум готовых для использования документов!
Проводит эксперт по налоговой безопасности, кандидат экономических наук Ярославцев Сергей Робертович, директор Национального Агентства Сохранения Бизнеса NASB.SU
➡️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт в среднем налоговую нагрузку 2,5% к общему обороту, при полном обелении всей деятельности.
➡️ Семинар пройдёт 19 ноября в Москве, Марриотт Ройял Аврора, ул. Петровка 11, 16-20 часов.
➡️Кофе-брейк ☕️, неформальное общение, новые знакомства 🤝
🔷 Заявки сюда 👉 @nasb_su
✅Как свободно и законно перечислять деньги за границу?
✅Как закрыть задолженность перед иностранными поставщиками?
✅Как избежать штрафов валютного контроля?
⚜️Готовые ответы и решения забирайте во второй части предстоящего семинара 19 ноября «Построение белых безналоговых схем» Информация здесь.
Минимум инструкций, максимум готовых для использования документов!
Проводит эксперт по налоговой безопасности, кандидат экономических наук Ярославцев Сергей Робертович, директор Национального Агентства Сохранения Бизнеса NASB.SU
➡️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт в среднем налоговую нагрузку 2,5% к общему обороту, при полном обелении всей деятельности.
➡️ Семинар пройдёт 19 ноября в Москве, Марриотт Ройял Аврора, ул. Петровка 11, 16-20 часов.
➡️Кофе-брейк ☕️, неформальное общение, новые знакомства 🤝
🔷 Заявки сюда 👉 @nasb_su
Как можно и нельзя привлекать ИП
Каждый бизнесмен желает сэкономить на налогах. После НДС самое тяжелое бремя для бизнеса – это страховые взносы на работников. Поэтому некоторые хитрые предприниматели принялись переводить работников в ИП и заключать с ними договоры на выполнение работ/услуг. Когда-то давно это работало, но вскоре налоговая стала внимательно за этим следить и начала переквалифицировать такие договоры в трудовые с доначислениями взносов и НДФЛ. А дополнительно ещё и штрафовать, чтобы не повадно было. В итоге сегодня почти все договоры ООО и ИП в зоне риска. Как обезопасить себя от рисков?
➡️Для начала, если ИП ранее работал в вашей компании, это сразу красная лампочка для инспекторов. По закону никто не запрещает человеку создавать ИП и работать с бывшим работодателем. Но лучше, если бы в таком случае он хотя бы у вас больше не числился. Также вызовет подозрение, если ООО резко начало сотрудничество с несколькими недавно созданными ИП.
➡️Критично, если у ИП вы – единственный заказчик. Это сразу вызывает подозрение, а не в сговоре ли вы с ним. Потому что на практике бизнес всегда работает с несколькими контрагентами.
➡️ Очень важно, чтобы ИП самостоятельно вёл свою бухгалтерию и сдавал отчётность с IP-адреса, отличного от вашего. Иначе инспекторы мгновенно заподозрят взаимозависимость и переубедить их будет тяжело. Проблемы узнать IP-адреса у них давно нет. Соответственно, и бухгалтер у индивидуального предпринимателя должен быть свой.
➡️ По вашему совместному договору должен быть в наличии полный комплект закрывающих документов. Это счета, акты, сметы и т.п. Потому что часто, при использовании таких схем, предприниматели этим пренебрегают. Зачем что-то там формировать и подписывать, если все свои? Также очень желательно, чтобы была хоть какая-то деловая переписка. Это будет свидетельствовать в вашу пользу.
➡️Подозрительно, если ИП арендует площади и оборудование у своего клиента ООО и там же ведёт деятельность. Здесь тоже могут заподозрить трудовые отношения. Так не нужно.
Продолжение следует…
@savemillions
Каждый бизнесмен желает сэкономить на налогах. После НДС самое тяжелое бремя для бизнеса – это страховые взносы на работников. Поэтому некоторые хитрые предприниматели принялись переводить работников в ИП и заключать с ними договоры на выполнение работ/услуг. Когда-то давно это работало, но вскоре налоговая стала внимательно за этим следить и начала переквалифицировать такие договоры в трудовые с доначислениями взносов и НДФЛ. А дополнительно ещё и штрафовать, чтобы не повадно было. В итоге сегодня почти все договоры ООО и ИП в зоне риска. Как обезопасить себя от рисков?
➡️Для начала, если ИП ранее работал в вашей компании, это сразу красная лампочка для инспекторов. По закону никто не запрещает человеку создавать ИП и работать с бывшим работодателем. Но лучше, если бы в таком случае он хотя бы у вас больше не числился. Также вызовет подозрение, если ООО резко начало сотрудничество с несколькими недавно созданными ИП.
➡️Критично, если у ИП вы – единственный заказчик. Это сразу вызывает подозрение, а не в сговоре ли вы с ним. Потому что на практике бизнес всегда работает с несколькими контрагентами.
➡️ Очень важно, чтобы ИП самостоятельно вёл свою бухгалтерию и сдавал отчётность с IP-адреса, отличного от вашего. Иначе инспекторы мгновенно заподозрят взаимозависимость и переубедить их будет тяжело. Проблемы узнать IP-адреса у них давно нет. Соответственно, и бухгалтер у индивидуального предпринимателя должен быть свой.
➡️ По вашему совместному договору должен быть в наличии полный комплект закрывающих документов. Это счета, акты, сметы и т.п. Потому что часто, при использовании таких схем, предприниматели этим пренебрегают. Зачем что-то там формировать и подписывать, если все свои? Также очень желательно, чтобы была хоть какая-то деловая переписка. Это будет свидетельствовать в вашу пользу.
➡️Подозрительно, если ИП арендует площади и оборудование у своего клиента ООО и там же ведёт деятельность. Здесь тоже могут заподозрить трудовые отношения. Так не нужно.
Продолжение следует…
@savemillions
Убрать лишние товарные запасы из учёта и закрыть техническую кредиторку без налогов по действующему кодексу можно одним единственным способом. Детально отработанный механизм с 2016 года, в разных бизнесах с разными товарными остатками, устраивает и банки, и налоговую, и акционерных собственников. Этот же способ позволяет самостоятельно, без привлечения новых поставщиков, получать постоянный дополнительный вычет по НДС!
Как не начислять НДС на выбывающие товарные остатки?
Как закрыть долги перед техническими кредиторами?
Как открыть постоянный белый источник вычета НДС?
Ответы на эти вопросы вы сможете использовать как преимущества в своих компаниях сами после нашего семинара 19 ноября «Построение белых безналоговых схем» уже сегодня!
➡️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт в среднем налоговую нагрузку 2,5% к общему обороту, при полном обелении всей деятельности.
➡️ Семинар пройдёт 19 ноября в Москве, Марриотт Ройял Аврора, ул. Петровка 11, 16-20 часов.
➡️Кофе-брейк ☕️, неформальное общение, новые знакомства 🤝
🔷 Заявки сюда 👉 @nasb_su
Только простые методы, проверенные опытом!
Как не начислять НДС на выбывающие товарные остатки?
Как закрыть долги перед техническими кредиторами?
Как открыть постоянный белый источник вычета НДС?
Ответы на эти вопросы вы сможете использовать как преимущества в своих компаниях сами после нашего семинара 19 ноября «Построение белых безналоговых схем» уже сегодня!
➡️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт в среднем налоговую нагрузку 2,5% к общему обороту, при полном обелении всей деятельности.
➡️ Семинар пройдёт 19 ноября в Москве, Марриотт Ройял Аврора, ул. Петровка 11, 16-20 часов.
➡️Кофе-брейк ☕️, неформальное общение, новые знакомства 🤝
🔷 Заявки сюда 👉 @nasb_su
Только простые методы, проверенные опытом!
Основа экономии НДС – агентские отношения
Продолжим тему НДС, начало здесь
Постановление №1137 создаёт реальные выгоды для бизнеса при условии грамотного документооборота с поставщиками и покупателями. Многие, даже имея законную возможность продавать с пониженной суммой НДС, не идут на это идут, боясь отказа покупателей принимать счета-фактуры с непропорциональным НДС. Конечно, если просто заранее спрашивать покупателей, возьмут ли они такую счёт-фактуру, то ответ очевиден. Однако, если покупателями являются экспортёры, бюджетники, исполнители госконтрактов, участники жилищного строительства, торговые сети, то у каждого из них есть свои основания принимать их без опасений.
Проще всего здесь заказчикам жилищного строительства, у них нет ни экономических ни учётных ограничений участвовать в таких сделках. У экспортёров единственное препятствие не согласиться – экономическая заинтересованность в возврате полной входящей суммы НДС из бюджета. У бюджетных покупателей риски отсутствуют полностью, но возникает несоответствие суммы НДС по контракту и выделенного НДС в расчётных документах. Иногда эта разница игнорируется, а иногда признаётся выгодой поставщика/подрядчика и по расхождению составляется допсоглашение.
С исполнителями госконтрактов, торговыми сетями, участниками жилищного строительства (генподрядчиками, дирекциями) есть смысл вести переговоры по замене типового договора на агентский, по которому они становятся не покупателями, а агентами, использующими полученное от вас сырьё или услуги для включения в другие контракты, либо употребившими это для собственных нужд. В этом случае сумма их налоговых обязательств не изменится, поменяется только способ расчёта НДС. А именно пониженная ставка будет перевыставлена конечным приобретателям, кому не нужен входящий НДС, через журналы полученных и выставленных счетов-фактур, а НДС с их наценки будет рассчитана по полной ставке с суммы их комиссионного вознаграждения, как агентов и будет отражена в книгах продаж.
✔️Таким образом мы достигаем законной экономии не тиражируемой налоговой схемой, а индивидуальной проработкой учётных решений, с одновременной переговорной работой по изменению договорной базы.
Подробно эти темы мы разбираем на практических семинарах. Следите за анонсами в канале и на сайте: http://nasb.su/obuchenie/
Как ещё использовать агентские отношения для экономии НДС и других налогов, расскажем в следующих постах.
@savemillions
Продолжим тему НДС, начало здесь
Постановление №1137 создаёт реальные выгоды для бизнеса при условии грамотного документооборота с поставщиками и покупателями. Многие, даже имея законную возможность продавать с пониженной суммой НДС, не идут на это идут, боясь отказа покупателей принимать счета-фактуры с непропорциональным НДС. Конечно, если просто заранее спрашивать покупателей, возьмут ли они такую счёт-фактуру, то ответ очевиден. Однако, если покупателями являются экспортёры, бюджетники, исполнители госконтрактов, участники жилищного строительства, торговые сети, то у каждого из них есть свои основания принимать их без опасений.
Проще всего здесь заказчикам жилищного строительства, у них нет ни экономических ни учётных ограничений участвовать в таких сделках. У экспортёров единственное препятствие не согласиться – экономическая заинтересованность в возврате полной входящей суммы НДС из бюджета. У бюджетных покупателей риски отсутствуют полностью, но возникает несоответствие суммы НДС по контракту и выделенного НДС в расчётных документах. Иногда эта разница игнорируется, а иногда признаётся выгодой поставщика/подрядчика и по расхождению составляется допсоглашение.
С исполнителями госконтрактов, торговыми сетями, участниками жилищного строительства (генподрядчиками, дирекциями) есть смысл вести переговоры по замене типового договора на агентский, по которому они становятся не покупателями, а агентами, использующими полученное от вас сырьё или услуги для включения в другие контракты, либо употребившими это для собственных нужд. В этом случае сумма их налоговых обязательств не изменится, поменяется только способ расчёта НДС. А именно пониженная ставка будет перевыставлена конечным приобретателям, кому не нужен входящий НДС, через журналы полученных и выставленных счетов-фактур, а НДС с их наценки будет рассчитана по полной ставке с суммы их комиссионного вознаграждения, как агентов и будет отражена в книгах продаж.
✔️Таким образом мы достигаем законной экономии не тиражируемой налоговой схемой, а индивидуальной проработкой учётных решений, с одновременной переговорной работой по изменению договорной базы.
Подробно эти темы мы разбираем на практических семинарах. Следите за анонсами в канале и на сайте: http://nasb.su/obuchenie/
Как ещё использовать агентские отношения для экономии НДС и других налогов, расскажем в следующих постах.
@savemillions
⚜️ На что смотреть в договоре с ИП ⚜️
🔸 Самое главное – в договоре с предпринимателем не должно быть ничего, что может быть истолковано как признаки трудовых отношений. Для этого можно представить, чтобы вы прописали с реальным контрагентом вашего ООО.
🔸 Первое – это порядок оплаты. Работа ИП не может оплачиваться по часам или за определённый срок. Обязательно должен быть предмет договора и оплата за конкретный результат. В договоре также должны быть пункты о качестве оказанных услуг, а также методах их оценки.
🔸 Второе - нельзя прописывать ничего, что касается соблюдений каких-либо должностных инструкций или правил внутреннего распорядка. Это не ваш работник, это посторонний человек, ваш партнёр в статусе ИП. Вы не можете заставлять его следовать вашим правилам. Режим труда и отдыха он должен выбирать сам. Соответственно не может быть никаких наказаний и ответственности за такого рода нарушения.
🔸 А также:
Нельзя присваивать предпринимателю какие-то должности, тем более если они есть в вашем штатном расписании. Не стоит указывать, что ИП бесплатно пользуется вашими производственными мощностями и площадями.
У компании не должно быть никаких обязательств социального характера перед ИП, например, страхования, выплат больничных, командировок и т.п.
Не стоит договор делать бессрочным и продляемым автоматически. То есть нельзя давать понять налоговикам, что ИП включен в вашу непрерывную производственную деятельность. С партнёрами такое, конечно, возможно, но это вызывает подозрения.
Не нужно маскировать ИП и под управляющего. Это отдельная тема, но заметим то, что доначисления по таким схемам случаются всё чаще. И налоговой в данном случае будет достаточно свидетельских показаний работников, что при назначении управляющего-ИП в компании ничего не поменялось. При этом инспекторы обязательно посмотрят на разницу в расходах компании на оклад наёмного управляющего и управляющего-ИП. А она обычно свидетельствует не в пользу компании.
Если хорошо поискать, в интернете можно найти шаблоны неплохих договоров компании и ИП, но, учитывая, что каждый бизнес индивидуален, составлять его лучше с юристом, который погружен именно в вашу специфику работы и точно знает, что нужно прописать, а что не следовало бы. Скачивать простые болванки мы категорически не советуем.
Сохраним Ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
🔸 Самое главное – в договоре с предпринимателем не должно быть ничего, что может быть истолковано как признаки трудовых отношений. Для этого можно представить, чтобы вы прописали с реальным контрагентом вашего ООО.
🔸 Первое – это порядок оплаты. Работа ИП не может оплачиваться по часам или за определённый срок. Обязательно должен быть предмет договора и оплата за конкретный результат. В договоре также должны быть пункты о качестве оказанных услуг, а также методах их оценки.
🔸 Второе - нельзя прописывать ничего, что касается соблюдений каких-либо должностных инструкций или правил внутреннего распорядка. Это не ваш работник, это посторонний человек, ваш партнёр в статусе ИП. Вы не можете заставлять его следовать вашим правилам. Режим труда и отдыха он должен выбирать сам. Соответственно не может быть никаких наказаний и ответственности за такого рода нарушения.
🔸 А также:
Нельзя присваивать предпринимателю какие-то должности, тем более если они есть в вашем штатном расписании. Не стоит указывать, что ИП бесплатно пользуется вашими производственными мощностями и площадями.
У компании не должно быть никаких обязательств социального характера перед ИП, например, страхования, выплат больничных, командировок и т.п.
Не стоит договор делать бессрочным и продляемым автоматически. То есть нельзя давать понять налоговикам, что ИП включен в вашу непрерывную производственную деятельность. С партнёрами такое, конечно, возможно, но это вызывает подозрения.
Не нужно маскировать ИП и под управляющего. Это отдельная тема, но заметим то, что доначисления по таким схемам случаются всё чаще. И налоговой в данном случае будет достаточно свидетельских показаний работников, что при назначении управляющего-ИП в компании ничего не поменялось. При этом инспекторы обязательно посмотрят на разницу в расходах компании на оклад наёмного управляющего и управляющего-ИП. А она обычно свидетельствует не в пользу компании.
Если хорошо поискать, в интернете можно найти шаблоны неплохих договоров компании и ИП, но, учитывая, что каждый бизнес индивидуален, составлять его лучше с юристом, который погружен именно в вашу специфику работы и точно знает, что нужно прописать, а что не следовало бы. Скачивать простые болванки мы категорически не советуем.
Сохраним Ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
⚜️ Налоговая VS бизнес ⚜️
🔸 На минувшей неделе, произошло одно из ключевых мероприятий, как для юристов, так и для представителей бизнеса, под названием «Всероссийский налоговый форум 2020», организатором которого являлась Торгово-промышленная палата РФ. В рамках форума обсуждались важные проблемы, возникающие при разрешении налоговых споров и вопросы, связанные с ответственностью налогоплательщика. Выделим ключевые моменты:
1. ФНС на 6 ноября 2020 года завершено 862 проверки с применением ст.54.1 НК РФ, из них 683 бизнес оспаривал в суде. Как отмечено налоговиками, такой показатель показывает конфликтность статьи 54.1 НК РФ. При этом следует отметить, что примерно 30% из рассматриваемых споров выиграл налогоплательщик.
2. Примерно на 50% выросло количество дел о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства по делам о налоговых правонарушениях.
3. За 2016-2019 год, инспекцией заключено мировых соглашений с налогоплательщиками на 1,5 млрд рублей, за 2020 год – 6 млрд рублей. ФНС учится договариваться.
4. Были рассмотрены дела, завершившиеся в 2020 году о привлечении к субсидиарной ответственности таких субъектов как: бухгалтерская компания (дело ООО «Сансар» № А40-33003/2017), дети директоров (дело ООО «Альянс» № А40-131425/2016).
5. Отмечено, что в рамках дел о банкротстве субсидиарная ответственность передается по наследству (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2020).
6. Субсидиарная ответственность возможна и после исключения юридического лица из ЕГРЮЛ (дело ООО «Виолет» № А65-27181/2018).
🔸 Резюмируя, можно сказать, что большая часть налоговых доначислений приходится на контрольно-аналитическую работу, нежели на проверки. Оно и понятно, в ФНС поняли, что эффективнее работать на опережение и заставлять бизнес уточняться самостоятельно, чем организовывать ВНП и собирать базу уже по факту. В ФНС отмечают, что сейчас выездная проверка – крайняя мера налогового контроля. Поэтому следует обратить внимание на то, что изучение судебной практики дает возможность заранее подготовиться к мероприятиям налогового контроля и избежать неблагоприятных последствий в виде доначислений налогов. Повышайте свой уровень налоговой грамотности и берегите свой бизнес.
Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
🔸 На минувшей неделе, произошло одно из ключевых мероприятий, как для юристов, так и для представителей бизнеса, под названием «Всероссийский налоговый форум 2020», организатором которого являлась Торгово-промышленная палата РФ. В рамках форума обсуждались важные проблемы, возникающие при разрешении налоговых споров и вопросы, связанные с ответственностью налогоплательщика. Выделим ключевые моменты:
1. ФНС на 6 ноября 2020 года завершено 862 проверки с применением ст.54.1 НК РФ, из них 683 бизнес оспаривал в суде. Как отмечено налоговиками, такой показатель показывает конфликтность статьи 54.1 НК РФ. При этом следует отметить, что примерно 30% из рассматриваемых споров выиграл налогоплательщик.
2. Примерно на 50% выросло количество дел о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства по делам о налоговых правонарушениях.
3. За 2016-2019 год, инспекцией заключено мировых соглашений с налогоплательщиками на 1,5 млрд рублей, за 2020 год – 6 млрд рублей. ФНС учится договариваться.
4. Были рассмотрены дела, завершившиеся в 2020 году о привлечении к субсидиарной ответственности таких субъектов как: бухгалтерская компания (дело ООО «Сансар» № А40-33003/2017), дети директоров (дело ООО «Альянс» № А40-131425/2016).
5. Отмечено, что в рамках дел о банкротстве субсидиарная ответственность передается по наследству (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2020).
6. Субсидиарная ответственность возможна и после исключения юридического лица из ЕГРЮЛ (дело ООО «Виолет» № А65-27181/2018).
🔸 Резюмируя, можно сказать, что большая часть налоговых доначислений приходится на контрольно-аналитическую работу, нежели на проверки. Оно и понятно, в ФНС поняли, что эффективнее работать на опережение и заставлять бизнес уточняться самостоятельно, чем организовывать ВНП и собирать базу уже по факту. В ФНС отмечают, что сейчас выездная проверка – крайняя мера налогового контроля. Поэтому следует обратить внимание на то, что изучение судебной практики дает возможность заранее подготовиться к мероприятиям налогового контроля и избежать неблагоприятных последствий в виде доначислений налогов. Повышайте свой уровень налоговой грамотности и берегите свой бизнес.
Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
⚜️ Как прошло ⚜️
🔸 Провели наш очередной семинар в Москве. Все заинтересованные приехали и получили нужную информацию. Как и планировали, обсудили и пояснили такие актуальные сегодня вопросы:
🔸 Как убрать лишние товарные запасы из учёта и закрыть техническую кредиторку; как не начислять НДС на выбывающие товарные остатки; как получить белый источник вычета; как доплачивать помимо цены инвойса иностранным поставщикам по внешнеторговым контрактам; как закрыть задолженность перед иностранными поставщиками; как законно перечислять деньги за границу и избежать штрафов валютного контроля; как избежать блоков при расчётах между контрагентами с разными назначениями платежей и разными ставками НДС.
🔸 Поговорили про разделение бизнеса на по объёму, а по функциям, чтобы не обвиняли в дроблениях. Например, это можно сделать так: выделить собственника в инвесторы, а каждый отдел (снабжение, переработка, продажа и т.п.) в отдельную деятельность. Какие системы налогообложения лучше взять на каждую из них и как их сочетать. Рассказали про механизмы, позволяющие бенефициару контролировать весь бизнес, находясь вне его, такие как франшиза. Рассказали про возможность использования простого товарищества для законного выведения собственности. Показали, как работают вексельные схемы и про уступку права требования. Конечно же, объяснили, как использовать агентские и комиссионерские схемы для снижения налоговой нагрузки по НДС. Рассказали несколько отличных секретных схем для разных конкретных видов бизнеса.
🔸 Семинар прошёл продуктивно и был полезен для всех. Дополнительно поговорили на смежные темы и ответили на вопросы гостей.
🔸 Повторимся – работать законно в нашей стране можно. Просто, чтобы это делать, нужно разбираться в этих самых законах и правилах, понимать структуру и суть налогового и гражданского кодексов. Для того, чтобы это всё узнать и применить, необходимо постоянно в этом вариться, что мы успешно и делаем. У каждого есть дело, в котором он понимает лучше других. И если есть люди, кто разбирается в чём-то лучше вас, их необходимо привлекать. Тогда все проблемы будут решаться.
🔸 Мы всегда рады общению. Всем, кто был, кто не испугался вирусных и иных ограничений, отдельный респект и благодарность. Если пришлёте отзыв или фидбек о семинаре будем благодарны ещё больше. Если у вас есть вопросы по данным вопросам, и вы не смогли присутствовать на семинаре, напишите в личку: @nasb_su, ответим, подскажем. ✅
🔸 Смотрите наши инструменты здесь - NASB.SU, и выбирайте свой вариант законной экономии.
У нас есть платные консультации, смело обращайтесь!
И до встречи на наших следующих мероприятиях!
nasb.su @savemillions
🔸 Провели наш очередной семинар в Москве. Все заинтересованные приехали и получили нужную информацию. Как и планировали, обсудили и пояснили такие актуальные сегодня вопросы:
🔸 Как убрать лишние товарные запасы из учёта и закрыть техническую кредиторку; как не начислять НДС на выбывающие товарные остатки; как получить белый источник вычета; как доплачивать помимо цены инвойса иностранным поставщикам по внешнеторговым контрактам; как закрыть задолженность перед иностранными поставщиками; как законно перечислять деньги за границу и избежать штрафов валютного контроля; как избежать блоков при расчётах между контрагентами с разными назначениями платежей и разными ставками НДС.
🔸 Поговорили про разделение бизнеса на по объёму, а по функциям, чтобы не обвиняли в дроблениях. Например, это можно сделать так: выделить собственника в инвесторы, а каждый отдел (снабжение, переработка, продажа и т.п.) в отдельную деятельность. Какие системы налогообложения лучше взять на каждую из них и как их сочетать. Рассказали про механизмы, позволяющие бенефициару контролировать весь бизнес, находясь вне его, такие как франшиза. Рассказали про возможность использования простого товарищества для законного выведения собственности. Показали, как работают вексельные схемы и про уступку права требования. Конечно же, объяснили, как использовать агентские и комиссионерские схемы для снижения налоговой нагрузки по НДС. Рассказали несколько отличных секретных схем для разных конкретных видов бизнеса.
🔸 Семинар прошёл продуктивно и был полезен для всех. Дополнительно поговорили на смежные темы и ответили на вопросы гостей.
🔸 Повторимся – работать законно в нашей стране можно. Просто, чтобы это делать, нужно разбираться в этих самых законах и правилах, понимать структуру и суть налогового и гражданского кодексов. Для того, чтобы это всё узнать и применить, необходимо постоянно в этом вариться, что мы успешно и делаем. У каждого есть дело, в котором он понимает лучше других. И если есть люди, кто разбирается в чём-то лучше вас, их необходимо привлекать. Тогда все проблемы будут решаться.
🔸 Мы всегда рады общению. Всем, кто был, кто не испугался вирусных и иных ограничений, отдельный респект и благодарность. Если пришлёте отзыв или фидбек о семинаре будем благодарны ещё больше. Если у вас есть вопросы по данным вопросам, и вы не смогли присутствовать на семинаре, напишите в личку: @nasb_su, ответим, подскажем. ✅
🔸 Смотрите наши инструменты здесь - NASB.SU, и выбирайте свой вариант законной экономии.
У нас есть платные консультации, смело обращайтесь!
И до встречи на наших следующих мероприятиях!
nasb.su @savemillions
⚜️ ЗАЩИТА ВХОДЯЩЕГО НДС И УМЕНЬШЕНИЕ ВЫРУЧКИ ⚜️
Замена обычного договора поставки на агентский помогает не только поставщику использовать законную возможность уменьшения, исходящего НДС, даже до нуля, но и позволяет покупателю защититься от «токсичных» вычетов и разрывов в предыдущих звеньях поставки.
В этом случае покупатель определяет свой доход не как прежнюю наценку, разницу между исходящей и входящей ценой, а как абсолютную величину агентского вознаграждения, определённого поставщиком – комитентом и покупателем – комиссионером в акте выполненных работ.
Согласно пп. 9 п. 1. ст. 251 НК РФ, всё поступившее комиссионеру от комитента, в том числе денежные средства за реализованные товары, не учитывается для целей исчисления дохода, а его выручкой (доходом) признаётся агентское вознаграждение, подлежащее уменьшению на сумму затрат по содержанию комиссионера. Именно вознаграждение комиссионер отразит в своей книге продаж на основании выставленной комитенту счёт-фактуры, согласно принятого акта оказанных услуг. В книге покупок комиссионера будут счета-фактуры поставщиков, использованных им в этом же налоговом периоде для своего содержания. Таким образом, входящий НДС с накопленными рисками разрывов и возможной недостоверностью будет либо перевыставлен конечному приобретателю товаров через журнал полученных и выданных счетов фактур, либо вообще будет убран из учёта комиссионера, если он розничный продавец на ОСН. Более того, именно по размеру вознаграждения, а не оборота, будет определён размер выручки комиссионера.
Не стоит забывать, что комиссионный товар учитывается только в сумме приходов и расходов, и для целей налогообложения у него не ведётся количественно-суммовой и партионный учёт, что значительно упрощает работу бухгалтерии. Таким образом, как только покупатели попытаются навязывать условия возмещения убытков от «некачественного» НДС предыдущих поставщиков, то стоит сразу же предложить более выгодный и простой механизм защиты входящего НДС.
➡️ Какие выгоды комиссионная торговля создаёт внутри своей группы компаний расскажем в следующем посте.
➡️ Так же можно прийти на наш очередной семинар для живого обсуждения. Следите за анонсами в канале и на сайте nasb.su/obuchenie/
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Замена обычного договора поставки на агентский помогает не только поставщику использовать законную возможность уменьшения, исходящего НДС, даже до нуля, но и позволяет покупателю защититься от «токсичных» вычетов и разрывов в предыдущих звеньях поставки.
В этом случае покупатель определяет свой доход не как прежнюю наценку, разницу между исходящей и входящей ценой, а как абсолютную величину агентского вознаграждения, определённого поставщиком – комитентом и покупателем – комиссионером в акте выполненных работ.
Согласно пп. 9 п. 1. ст. 251 НК РФ, всё поступившее комиссионеру от комитента, в том числе денежные средства за реализованные товары, не учитывается для целей исчисления дохода, а его выручкой (доходом) признаётся агентское вознаграждение, подлежащее уменьшению на сумму затрат по содержанию комиссионера. Именно вознаграждение комиссионер отразит в своей книге продаж на основании выставленной комитенту счёт-фактуры, согласно принятого акта оказанных услуг. В книге покупок комиссионера будут счета-фактуры поставщиков, использованных им в этом же налоговом периоде для своего содержания. Таким образом, входящий НДС с накопленными рисками разрывов и возможной недостоверностью будет либо перевыставлен конечному приобретателю товаров через журнал полученных и выданных счетов фактур, либо вообще будет убран из учёта комиссионера, если он розничный продавец на ОСН. Более того, именно по размеру вознаграждения, а не оборота, будет определён размер выручки комиссионера.
Не стоит забывать, что комиссионный товар учитывается только в сумме приходов и расходов, и для целей налогообложения у него не ведётся количественно-суммовой и партионный учёт, что значительно упрощает работу бухгалтерии. Таким образом, как только покупатели попытаются навязывать условия возмещения убытков от «некачественного» НДС предыдущих поставщиков, то стоит сразу же предложить более выгодный и простой механизм защиты входящего НДС.
➡️ Какие выгоды комиссионная торговля создаёт внутри своей группы компаний расскажем в следующем посте.
➡️ Так же можно прийти на наш очередной семинар для живого обсуждения. Следите за анонсами в канале и на сайте nasb.su/obuchenie/
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️ Как защитить имущество ч.1 ⚜️
В нашей стране защитой имущества компании и бенефициара начинают заниматься тогда, когда уже начались проблемы. Это в корне неверно. Защита имеется в виду от притязаний налоговой и кредиторов-партнёров. Несмотря на то, что случаи привлечения к субсидиарной ответственности происходят всё чаще, об этом до сих пор не думают.
Если бенефициар понимает, что существует угроза его имуществу вследствие банкротства компании или его личного, он начинает его выводить, и чаще всего через продажу. Это понятный и законный способ. Если сделка купли-продажи оформлена юридически грамотно, её будет не оспорить и имущество у покупателя никто забирать не станет. Но грамотно, как показывает практика, делают далеко не все.
Какие можно допустить ошибки при продаже?
➡️ Первая ошибка – нереальная рыночная стоимость. Если вы продаёте 4-х комнатную квартиру по цене гаража, это уже не прокатит. Судьи просто не поверят, что вы установили такую цену и сделка точно будет оспорена. Практика уже есть. Занизить можно, но делать это так, чтобы возможная оценка могла допустить такое занижение в следствие некоторых недостатков, которые всегда можно найти. И всё равно цена должна быть адекватной рынку.
➡️ Вторая ошибка – отсутствие объявлений о продаже. По логике, когда человек что-то продаёт, ему нужно разместить объявления хотя бы на одном общеизвестном ресурсе. Поверьте, на это обязательно обратят внимание кредиторы и будут проверять. Да, продавец мог найти покупателя и через знакомых, но в любом случае объявление точно будет свидетельствовать в пользу реальности сделки. А если дополнительно будет и переписка с продавцом – ещё лучше.
🔸 Продолжение следует…
⚜️ Сохраним ваш капитал вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
В нашей стране защитой имущества компании и бенефициара начинают заниматься тогда, когда уже начались проблемы. Это в корне неверно. Защита имеется в виду от притязаний налоговой и кредиторов-партнёров. Несмотря на то, что случаи привлечения к субсидиарной ответственности происходят всё чаще, об этом до сих пор не думают.
Если бенефициар понимает, что существует угроза его имуществу вследствие банкротства компании или его личного, он начинает его выводить, и чаще всего через продажу. Это понятный и законный способ. Если сделка купли-продажи оформлена юридически грамотно, её будет не оспорить и имущество у покупателя никто забирать не станет. Но грамотно, как показывает практика, делают далеко не все.
Какие можно допустить ошибки при продаже?
➡️ Первая ошибка – нереальная рыночная стоимость. Если вы продаёте 4-х комнатную квартиру по цене гаража, это уже не прокатит. Судьи просто не поверят, что вы установили такую цену и сделка точно будет оспорена. Практика уже есть. Занизить можно, но делать это так, чтобы возможная оценка могла допустить такое занижение в следствие некоторых недостатков, которые всегда можно найти. И всё равно цена должна быть адекватной рынку.
➡️ Вторая ошибка – отсутствие объявлений о продаже. По логике, когда человек что-то продаёт, ему нужно разместить объявления хотя бы на одном общеизвестном ресурсе. Поверьте, на это обязательно обратят внимание кредиторы и будут проверять. Да, продавец мог найти покупателя и через знакомых, но в любом случае объявление точно будет свидетельствовать в пользу реальности сделки. А если дополнительно будет и переписка с продавцом – ещё лучше.
🔸 Продолжение следует…
⚜️ Сохраним ваш капитал вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️ Как защитить имущество ч.2 ⚜️
Продолжим тему, как можно и нельзя продавать имущество, когда нужно выводить активы.
➡️ Третья частая ошибка – продажа дорогой собственности тому, у кого нет и не может быть денег на такие приобретения. Например, вы нашли знакомого безработного школьного приятеля, договорились с ним, о том, что запишете на него коммерческое помещение и оформили сделку. Даже если вы всё учли и не занижали стоимость, кредиторы могут задать логичный вопрос, а на что данный человек приобрёл это помещение у вас. И если никаких доказательств наличия средств не будет, суд может отменить сделку. Согласитесь, вряд ли, неработающий сантехник, проживающий в хрущёвке, может позволить себе помещение под склад или ресторан. Практика уже есть.
➡️ Четвёртая ошибка – неспособность доказать факт получения денежных средств за продажу имущества. Например, вы продали своё помещение своей тёще. Пусть она имеет какой-то доход, стоимость адекватная рынку, сделка оформлена аккуратно. Только вот, если вы не сможете доказать факт того, что она передала вам деньги, сделка тоже будет под вопросом. Сейчас крупные сделки за наличные почти не проводятся, да и всё равно какое-то движение по счетам должно быть, хотя бы снятие, должна быть расписка. Вообще, продавать что-то близкому родственнику или хорошему знакомому – само по себе ошибка, если это не жильё. Кредиторы и суд всегда обратят на это внимание.
После продажи бывший собственник ещё будет должен доказать, что он эти деньги потратил, но это уже тема отдельного поста.
🔸 В любом случае, думать обо всём этом нужно заранее и обязательно консультируйтесь с юристами (nasb.su/yurist/), так вы совершите гораздо меньше ошибок и будете более защищены.
⚜️ Сохраним ваш капитал вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Продолжим тему, как можно и нельзя продавать имущество, когда нужно выводить активы.
➡️ Третья частая ошибка – продажа дорогой собственности тому, у кого нет и не может быть денег на такие приобретения. Например, вы нашли знакомого безработного школьного приятеля, договорились с ним, о том, что запишете на него коммерческое помещение и оформили сделку. Даже если вы всё учли и не занижали стоимость, кредиторы могут задать логичный вопрос, а на что данный человек приобрёл это помещение у вас. И если никаких доказательств наличия средств не будет, суд может отменить сделку. Согласитесь, вряд ли, неработающий сантехник, проживающий в хрущёвке, может позволить себе помещение под склад или ресторан. Практика уже есть.
➡️ Четвёртая ошибка – неспособность доказать факт получения денежных средств за продажу имущества. Например, вы продали своё помещение своей тёще. Пусть она имеет какой-то доход, стоимость адекватная рынку, сделка оформлена аккуратно. Только вот, если вы не сможете доказать факт того, что она передала вам деньги, сделка тоже будет под вопросом. Сейчас крупные сделки за наличные почти не проводятся, да и всё равно какое-то движение по счетам должно быть, хотя бы снятие, должна быть расписка. Вообще, продавать что-то близкому родственнику или хорошему знакомому – само по себе ошибка, если это не жильё. Кредиторы и суд всегда обратят на это внимание.
После продажи бывший собственник ещё будет должен доказать, что он эти деньги потратил, но это уже тема отдельного поста.
🔸 В любом случае, думать обо всём этом нужно заранее и обязательно консультируйтесь с юристами (nasb.su/yurist/), так вы совершите гораздо меньше ошибок и будете более защищены.
⚜️ Сохраним ваш капитал вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️ Налоговый допрос ⚜️
При налоговой проверке юридического лица большое влияние на ее результат оказывают протоколы допросов свидетелей. В рамках законодательства инспектор имеет право вызвать на допрос любое лицо, которое, по его мнению, знает определенные и важные обстоятельства. Зачастую отсутствие протокола допроса свидетеля, либо наличие «неподходящего ФНС» протокола не дает инспекции основания для проверки и рушит всю доказательную базу при доначислениях.
Отсутствие протокола допроса не дает гарантии, что допроса не будет никогда, так как ФНС может нагрянуть неожиданно и провести допрос вне рабочего места. Тем более инспекторов ответственных за проведение допроса не смущает истечение сроков проверки и окончание всех мероприятий налогового контроля.
Боязнь допроса связана в первую очередь с незнанием того, что будет там происходить. В связи с чем следует отметить ряд важных моментов, которые необходимо знать.
➡️ В рамках ч.1 ст.48 Конституции РФ при проведении допроса каждому гарантируется право на квалифицированную юридическую помощь. Это один из аргументов, который можно представить сотрудникам ФНС для отказа от проведения допроса.
➡️ Отказ от дачи показаний и ссылка на статью 51 Конституции РФ, позволит инспектору ФНС квалифицировать это как противодействие налоговой проверке и сокрытие информации.
➡️ За отказ от дачи показаний в рамках ст. 128 НК РФ предусмотрена ТОЛЬКО одна санкция в виде штрафа всего 3000 рублей, но при этом угрозы инспектора звучат намного более устрашающими. Отказываться от ответа совсем неуместно, лучше отвечать с учетом того, что ранее полученная информация в связи с особенностью персональной памяти была со временем забыта. Извините, не помню.
➡️ Законодательством о налогах и сборах не ограничены права и обязанности представителя лица, вызванного на допрос.
➡️ Уполномочить представителя на дачу показаний при проведении допроса нельзя. Все показания свидетель должен давать самостоятельно, а допрашивать представителя вместо свидетеля недопустимо.
🔸 Если учитывать позицию ФНС о допросах (письма от 30 октября 2012 г. № АС 3–2/3920@ и от 31 декабря 2013 г. № ЕД 4–2/23706@), а также судебную практику, то защитить налогоплательщика от неправомерных действий инспекции и обезопасить себя от проверок можно, но нужно предоставить доказательства реальности хозяйственных операций.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
При налоговой проверке юридического лица большое влияние на ее результат оказывают протоколы допросов свидетелей. В рамках законодательства инспектор имеет право вызвать на допрос любое лицо, которое, по его мнению, знает определенные и важные обстоятельства. Зачастую отсутствие протокола допроса свидетеля, либо наличие «неподходящего ФНС» протокола не дает инспекции основания для проверки и рушит всю доказательную базу при доначислениях.
Отсутствие протокола допроса не дает гарантии, что допроса не будет никогда, так как ФНС может нагрянуть неожиданно и провести допрос вне рабочего места. Тем более инспекторов ответственных за проведение допроса не смущает истечение сроков проверки и окончание всех мероприятий налогового контроля.
Боязнь допроса связана в первую очередь с незнанием того, что будет там происходить. В связи с чем следует отметить ряд важных моментов, которые необходимо знать.
➡️ В рамках ч.1 ст.48 Конституции РФ при проведении допроса каждому гарантируется право на квалифицированную юридическую помощь. Это один из аргументов, который можно представить сотрудникам ФНС для отказа от проведения допроса.
➡️ Отказ от дачи показаний и ссылка на статью 51 Конституции РФ, позволит инспектору ФНС квалифицировать это как противодействие налоговой проверке и сокрытие информации.
➡️ За отказ от дачи показаний в рамках ст. 128 НК РФ предусмотрена ТОЛЬКО одна санкция в виде штрафа всего 3000 рублей, но при этом угрозы инспектора звучат намного более устрашающими. Отказываться от ответа совсем неуместно, лучше отвечать с учетом того, что ранее полученная информация в связи с особенностью персональной памяти была со временем забыта. Извините, не помню.
➡️ Законодательством о налогах и сборах не ограничены права и обязанности представителя лица, вызванного на допрос.
➡️ Уполномочить представителя на дачу показаний при проведении допроса нельзя. Все показания свидетель должен давать самостоятельно, а допрашивать представителя вместо свидетеля недопустимо.
🔸 Если учитывать позицию ФНС о допросах (письма от 30 октября 2012 г. № АС 3–2/3920@ и от 31 декабря 2013 г. № ЕД 4–2/23706@), а также судебную практику, то защитить налогоплательщика от неправомерных действий инспекции и обезопасить себя от проверок можно, но нужно предоставить доказательства реальности хозяйственных операций.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️ Комиссии по налогам: ожидания и реальность ⚜️
🔸 Одним из наиболее эффективных способов по увеличению собираемости налогов является вызов на комиссии. Такой способ зарекомендовал себя как очень эффективное, удобное и простое средство пополнения бюджета. Как показывает статистика, собираемость налогов зависит от количества проводимых комиссий. Раньше эти «собрания» имели несколько названий, теперь такое – «рабочая группа по побуждению налогоплательщика к исполнению/уточнению своих налоговых обязательств в связи с совершением операцией, имеющих признаки «схемных» с контрагентами среднего и высокого уровня риска». На таких мероприятиях обычно происходит запугивание налогоплательщика, порой с присутствием силовиков, с отсылкой на результаты проведенного анализа, в котором отражены налоговые разрывы, низкая налоговая нагрузка, значительная доля налоговых вычетов, сомнительные поставщики и так далее.
🔸 Вызов на комиссию осуществляется путем уведомления, где обязательно должен быть указан вопрос, по которому следует явиться. При этом уведомление должно содержать подробное описание оснований для вызова налогоплательщика. Такую позицию отражают и суды (Постановление ФАС ЦО от 27.05.2013 по делу N А68-7925/2012).
🔸 Обязанность явиться на комиссию регулируется пп 7. п.1 ст. 23 НК РФ, где закреплено, что налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. Но, при этом стоить помнить, что давать пояснения на комиссии – это уже право, поэтому на неудобные вопросы можно не отвечать, административная ответственность за это не предусмотрена. Часто, в практике ФНС, при проведении комиссии, инспектор, описав всю суть проблемы и предложив сумму к доначислению, стремится подкрепить свои доводы, вызовом контрагента налогоплательщика в инспекцию, путем подписания документа об обязанности явки директора контрагента в ФНС (иногда этот документ называют «расписка»). Это уже самодеятельность сотрудников ФНС и это действие не является законным. Комиссия, как правило, заканчивается подписанием документа о заслушивании ее результатов. Закон не закрепляет какую-либо форму документа по итогам ее проведения, поэтому документ составляется в произвольной форме. При этом обязанности подписывать его у налогоплательщика нет.
🔸 Стоит отметить, что подобные мероприятия во многом могут помочь вам оценить наличие у инспекции реальной доказательной базы и дальнейшую стратегию поведения. Присутствие юриста (nasb.su/yurist/) на стороне налогоплательщика, поможет лучше понять ситуацию и, возможно, не дать вам сболтнуть лишнего. Плюс, если один раз вы проявите стойкость и отстоите свою позицию, возможно, что в дальнейшем, инспекция вызовет на комиссию другого налогоплательщика, который ранее уже соглашался доплатить налоги, не выдержав давления.
➡️ Как вести себя на подобных мероприятиях расскажем в следующем посте.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
🔸 Одним из наиболее эффективных способов по увеличению собираемости налогов является вызов на комиссии. Такой способ зарекомендовал себя как очень эффективное, удобное и простое средство пополнения бюджета. Как показывает статистика, собираемость налогов зависит от количества проводимых комиссий. Раньше эти «собрания» имели несколько названий, теперь такое – «рабочая группа по побуждению налогоплательщика к исполнению/уточнению своих налоговых обязательств в связи с совершением операцией, имеющих признаки «схемных» с контрагентами среднего и высокого уровня риска». На таких мероприятиях обычно происходит запугивание налогоплательщика, порой с присутствием силовиков, с отсылкой на результаты проведенного анализа, в котором отражены налоговые разрывы, низкая налоговая нагрузка, значительная доля налоговых вычетов, сомнительные поставщики и так далее.
🔸 Вызов на комиссию осуществляется путем уведомления, где обязательно должен быть указан вопрос, по которому следует явиться. При этом уведомление должно содержать подробное описание оснований для вызова налогоплательщика. Такую позицию отражают и суды (Постановление ФАС ЦО от 27.05.2013 по делу N А68-7925/2012).
🔸 Обязанность явиться на комиссию регулируется пп 7. п.1 ст. 23 НК РФ, где закреплено, что налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. Но, при этом стоить помнить, что давать пояснения на комиссии – это уже право, поэтому на неудобные вопросы можно не отвечать, административная ответственность за это не предусмотрена. Часто, в практике ФНС, при проведении комиссии, инспектор, описав всю суть проблемы и предложив сумму к доначислению, стремится подкрепить свои доводы, вызовом контрагента налогоплательщика в инспекцию, путем подписания документа об обязанности явки директора контрагента в ФНС (иногда этот документ называют «расписка»). Это уже самодеятельность сотрудников ФНС и это действие не является законным. Комиссия, как правило, заканчивается подписанием документа о заслушивании ее результатов. Закон не закрепляет какую-либо форму документа по итогам ее проведения, поэтому документ составляется в произвольной форме. При этом обязанности подписывать его у налогоплательщика нет.
🔸 Стоит отметить, что подобные мероприятия во многом могут помочь вам оценить наличие у инспекции реальной доказательной базы и дальнейшую стратегию поведения. Присутствие юриста (nasb.su/yurist/) на стороне налогоплательщика, поможет лучше понять ситуацию и, возможно, не дать вам сболтнуть лишнего. Плюс, если один раз вы проявите стойкость и отстоите свою позицию, возможно, что в дальнейшем, инспекция вызовет на комиссию другого налогоплательщика, который ранее уже соглашался доплатить налоги, не выдержав давления.
➡️ Как вести себя на подобных мероприятиях расскажем в следующем посте.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️ Что ждет налогоплательщика на комиссии? ⚜️
🔸 Как уже было отмечено ранее, вызов на комиссию — это очень эффективный и быстрый способ собрать налоги. Соответственно, учитывая такую популярность комиссий у ФНС, всегда встает вопрос, как происходит этот процесс, чего ожидать и к чему готовиться?
🔸 Как правило, комиссия заседает под руководством начальника инспекции, либо его зама, также присутствуют начальники отделов и рядовые сотрудники. Состав во многом зависит от финансового состояния налогоплательщика: чем крупнее, тем выше ранги присутствующих. Также могут присутствовать представители силовых структур. Заседание проходит в форме беседы, заслушивается мнение ФНС о хозяйственной деятельности налогоплательщика, выявленные нарушения и даются предложения по их устранению. Предложения обычно сводятся к уточнению налоговых деклараций и доплаты в бюджет. Представители силовых структур, как правило, идут на такие мероприятия неохотно, крайне редко активничают на них, но(!) ушки держат на макушке, хоть и выглядит это иногда изучением содержимого смартфона. Поэтому не стоит изливать там душу, так сказать, дабы не дать лишнего повода.
🔸 Вызов на комиссию – волнительная процедура, и этим пользуются инспекторы. Происходит психологическое давление, во многом обусловленное количественным превосходством со стороны ФНС. Поэтому приходить на комиссию лучше не одному, а вместе с бухгалтером, а ещё лучше – и с юристом (nasb.su/yurist/). Численное превосходство ФНС будет нивелировано, а с вашей стороны будет поддержка и возможность профессионально и взвешенно проанализировать происходящее. Инспекторы обязательно будут делать акцент на нереальности хозяйственных операций с определенными контрагентами, давать им отрицательную характеристику и отмечать серьезность последствий, вплоть до уголовного преследования. Конечно же, все происходящее направлено исключительно на запугивание, с расчетом на почти поголовное незнание налогоплательщиками законов и своих прав. В ходе доклада комиссии необходимо фиксировать ключевые моменты, на которые делает акцент ФНС и вырабатывать позицию защиты в будущем. Сразу вовсе не обязательно давать какие-либо конкретные комментарии, можно озвучить, что вы проанализируете ситуацию и сделаете соответствующие выводы.
🔸 После комиссии будет отведено 10 рабочих дней для выполнения рекомендаций ФНС. Если налогоплательщик их не исполнит, то возможен повторный вызов на аналогичное мероприятие, к которому лучше подготовить конструктивные ответы на проблемные вопросы. Как правило, проблемными вопросами являются сделки с «подозрительными» контрагентами и характеристика этих контрагентов с отсылкой на недействительность операций.
➡️ Каждый случай будет индивидуальным, поэтому необходимо проанализировать свое положение, привлечь экспертов по налогообложению (nasb.su) и принять решение: платить или бороться. В любом случае нужно правильно оценивать риски и последствия.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
🔸 Как уже было отмечено ранее, вызов на комиссию — это очень эффективный и быстрый способ собрать налоги. Соответственно, учитывая такую популярность комиссий у ФНС, всегда встает вопрос, как происходит этот процесс, чего ожидать и к чему готовиться?
🔸 Как правило, комиссия заседает под руководством начальника инспекции, либо его зама, также присутствуют начальники отделов и рядовые сотрудники. Состав во многом зависит от финансового состояния налогоплательщика: чем крупнее, тем выше ранги присутствующих. Также могут присутствовать представители силовых структур. Заседание проходит в форме беседы, заслушивается мнение ФНС о хозяйственной деятельности налогоплательщика, выявленные нарушения и даются предложения по их устранению. Предложения обычно сводятся к уточнению налоговых деклараций и доплаты в бюджет. Представители силовых структур, как правило, идут на такие мероприятия неохотно, крайне редко активничают на них, но(!) ушки держат на макушке, хоть и выглядит это иногда изучением содержимого смартфона. Поэтому не стоит изливать там душу, так сказать, дабы не дать лишнего повода.
🔸 Вызов на комиссию – волнительная процедура, и этим пользуются инспекторы. Происходит психологическое давление, во многом обусловленное количественным превосходством со стороны ФНС. Поэтому приходить на комиссию лучше не одному, а вместе с бухгалтером, а ещё лучше – и с юристом (nasb.su/yurist/). Численное превосходство ФНС будет нивелировано, а с вашей стороны будет поддержка и возможность профессионально и взвешенно проанализировать происходящее. Инспекторы обязательно будут делать акцент на нереальности хозяйственных операций с определенными контрагентами, давать им отрицательную характеристику и отмечать серьезность последствий, вплоть до уголовного преследования. Конечно же, все происходящее направлено исключительно на запугивание, с расчетом на почти поголовное незнание налогоплательщиками законов и своих прав. В ходе доклада комиссии необходимо фиксировать ключевые моменты, на которые делает акцент ФНС и вырабатывать позицию защиты в будущем. Сразу вовсе не обязательно давать какие-либо конкретные комментарии, можно озвучить, что вы проанализируете ситуацию и сделаете соответствующие выводы.
🔸 После комиссии будет отведено 10 рабочих дней для выполнения рекомендаций ФНС. Если налогоплательщик их не исполнит, то возможен повторный вызов на аналогичное мероприятие, к которому лучше подготовить конструктивные ответы на проблемные вопросы. Как правило, проблемными вопросами являются сделки с «подозрительными» контрагентами и характеристика этих контрагентов с отсылкой на недействительность операций.
➡️ Каждый случай будет индивидуальным, поэтому необходимо проанализировать свое положение, привлечь экспертов по налогообложению (nasb.su) и принять решение: платить или бороться. В любом случае нужно правильно оценивать риски и последствия.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️ Запросы документов ФНС ⚜️
➡️ Для получения информации, налоговики запрашивают документы. Как в рамках проверок, так и при предпроверочном анализе. Иногда в огромном количестве. Бороться с этим раньше было никак невозможно, а за непредоставление грозили штрафы. Да, по закону (п.2 ст.93.1 НК), они должны запрашивать документы в рамках конкретной сделки или если «обоснованная необходимость». Только вот этими правилами налоговики обычно не руководствуются, и запрашивают всё, что можно и нельзя. И судьи всегда с ними соглашались.
➡️ Но, сейчас появился реальный повод с ними поспорить. Причина тому решение Арбитражного суда Москвы № А40-211149/18-115-4949 от 05.10.2020, где судьи осадили налоговиков в вопросе запроса документов на основании предпроверки. Изначально компании «Артек» был направлен запрос документов в рамках предпроверочного анализа, формулировка в основании была довольно размытая и компания не предоставила данные, за что была оштрафована.
➡️ Было несколько заседаний, но в итоге суд встал на сторону налогоплательщика. Выводы суда просты и понятны: в налоговом кодексе нет информации о предпроверочном анализе и порядке запроса для него документов. Всё. Значит и требовать документы как бы и можно, но наказывать за отказ никак нельзя. Такое решение уже не одно. Если не будет очередных изменений в налоговый кодекс в этой части, то корректно отказывать в запросах в рамках предпроверочного анализа со ссылкой на данное решение суда можно.
➡️ Некоторые налогоплательщики научились отстаивать свои права, но пока это единичные случаи. Если вы не знаете, как себя вести в случае требований и угроз налоговой, обращайтесь к профессионалам (nasb.su). Запрос может быть не формальностью, а действительно только началом разработки вашей компании.
➡️ При том, помните, что каждое требование из ФНС нужно сначала показать юристу (nasb.su/yurist/), и только после этого решать, что ответить налоговикам. Не забывайте, что более половины запросов из ФНС составлены с нарушениями, и у вас есть все законные основания отказать в предоставлении документов по таким запросам или предоставить малую часть из запрошенного.
➡️ Напомним, что истребование документов законно только в рамках проведения конкретного мероприятия налогового контроля, на которое должно быть чётко указано в требовании, а вне рамок налоговой проверки запрос может быть только в отношении конкретной сделки.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
➡️ Для получения информации, налоговики запрашивают документы. Как в рамках проверок, так и при предпроверочном анализе. Иногда в огромном количестве. Бороться с этим раньше было никак невозможно, а за непредоставление грозили штрафы. Да, по закону (п.2 ст.93.1 НК), они должны запрашивать документы в рамках конкретной сделки или если «обоснованная необходимость». Только вот этими правилами налоговики обычно не руководствуются, и запрашивают всё, что можно и нельзя. И судьи всегда с ними соглашались.
➡️ Но, сейчас появился реальный повод с ними поспорить. Причина тому решение Арбитражного суда Москвы № А40-211149/18-115-4949 от 05.10.2020, где судьи осадили налоговиков в вопросе запроса документов на основании предпроверки. Изначально компании «Артек» был направлен запрос документов в рамках предпроверочного анализа, формулировка в основании была довольно размытая и компания не предоставила данные, за что была оштрафована.
➡️ Было несколько заседаний, но в итоге суд встал на сторону налогоплательщика. Выводы суда просты и понятны: в налоговом кодексе нет информации о предпроверочном анализе и порядке запроса для него документов. Всё. Значит и требовать документы как бы и можно, но наказывать за отказ никак нельзя. Такое решение уже не одно. Если не будет очередных изменений в налоговый кодекс в этой части, то корректно отказывать в запросах в рамках предпроверочного анализа со ссылкой на данное решение суда можно.
➡️ Некоторые налогоплательщики научились отстаивать свои права, но пока это единичные случаи. Если вы не знаете, как себя вести в случае требований и угроз налоговой, обращайтесь к профессионалам (nasb.su). Запрос может быть не формальностью, а действительно только началом разработки вашей компании.
➡️ При том, помните, что каждое требование из ФНС нужно сначала показать юристу (nasb.su/yurist/), и только после этого решать, что ответить налоговикам. Не забывайте, что более половины запросов из ФНС составлены с нарушениями, и у вас есть все законные основания отказать в предоставлении документов по таким запросам или предоставить малую часть из запрошенного.
➡️ Напомним, что истребование документов законно только в рамках проведения конкретного мероприятия налогового контроля, на которое должно быть чётко указано в требовании, а вне рамок налоговой проверки запрос может быть только в отношении конкретной сделки.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️ Конец года – дикие тарифы и «хлопок» ⚜️
➡️ Декабрь – время лихорадочных сделок по умопомрачительным ставкам. Время самых больших ошибок в учете и провалов в финансах при «кидках». Мало того, что «кидалы» активнее всего работают в конце года, так и ошибки бухгалтерии потом, при проведении аудита или налогового контроля бросаются в глаза, и вы имеете двойной геморрой((.
➡️ Нам позвонила давняя клиентка из Москвы со словами: "у нас нехватка кэша, как всегда в конце года. Садовод и иже с ними, конечно, работают, но всем не хватает, и тариф 14-17%. Либо есть 24% с полной уплатой НДС. А нужно то, всего 3 млн на икру и шампанское к новогоднему столу".
➡️ С нашим решением вы сможете устранить и риск потери денег, и риск контроля от сделок «обнального» характера через типовые и совершенно ЗАКОННЫЕ операции. В результате это позволит компаниям получать наличные деньги, не отправляя безнал «в никуда» зачастую в значительных суммах. Совокупная налоговая нагрузка таких операций составляет 4-8% от суммы сделки, не учитывая тарифа банка.
👉 Простыми словами, КАЖДОЕ юрлицо с нашим решением может ЗАКОННО и БЕЗ РИСКА получить наличные!
➡️ Подход, который здесь избавляет от дорогих и лихорадочных действий, основывается на поиске в учёте налогоплательщиков задолженностей, которые кредиторы могут переуступить физическим лицам, а те уже смогут предъявить права требования к самой компании и получить от неё наличный расчёт или переводы на лицевые счета. При этом у компании не возникает обязанностей налогового агента по удержанию НДФЛ.
Стыковка у налогоплательщика всех необходимых условий для таких сделок является предметом нашей профессиональной деятельности.
✅ Это не отнимет много времени, но избавит от многих рисков и прежде всего от потери денег!
⚜️Обратитесь к нам за решением и мы СОХРАНИМ ваши нервы и ваш капитал!⚜️
@savemillions
nasb.su
➡️ Декабрь – время лихорадочных сделок по умопомрачительным ставкам. Время самых больших ошибок в учете и провалов в финансах при «кидках». Мало того, что «кидалы» активнее всего работают в конце года, так и ошибки бухгалтерии потом, при проведении аудита или налогового контроля бросаются в глаза, и вы имеете двойной геморрой((.
➡️ Нам позвонила давняя клиентка из Москвы со словами: "у нас нехватка кэша, как всегда в конце года. Садовод и иже с ними, конечно, работают, но всем не хватает, и тариф 14-17%. Либо есть 24% с полной уплатой НДС. А нужно то, всего 3 млн на икру и шампанское к новогоднему столу".
➡️ С нашим решением вы сможете устранить и риск потери денег, и риск контроля от сделок «обнального» характера через типовые и совершенно ЗАКОННЫЕ операции. В результате это позволит компаниям получать наличные деньги, не отправляя безнал «в никуда» зачастую в значительных суммах. Совокупная налоговая нагрузка таких операций составляет 4-8% от суммы сделки, не учитывая тарифа банка.
👉 Простыми словами, КАЖДОЕ юрлицо с нашим решением может ЗАКОННО и БЕЗ РИСКА получить наличные!
➡️ Подход, который здесь избавляет от дорогих и лихорадочных действий, основывается на поиске в учёте налогоплательщиков задолженностей, которые кредиторы могут переуступить физическим лицам, а те уже смогут предъявить права требования к самой компании и получить от неё наличный расчёт или переводы на лицевые счета. При этом у компании не возникает обязанностей налогового агента по удержанию НДФЛ.
Стыковка у налогоплательщика всех необходимых условий для таких сделок является предметом нашей профессиональной деятельности.
✅ Это не отнимет много времени, но избавит от многих рисков и прежде всего от потери денег!
⚜️Обратитесь к нам за решением и мы СОХРАНИМ ваши нервы и ваш капитал!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️ Взыскание долгов с взаимозависимого ⚜️
➡️ Есть мнение, что взаимозависимость — это плохо. Потому что налоговая оспорит сделки, и заставит отвечать за другую компанию. Это не совсем так, и само по себе – не преступление. Да, при установлении взаимозависимости, инспекторы сразу начинают подозревать в получении необоснованной налоговой выгоды, занижении цен и т.п. Но избегать этого всеми силами не нужно, особенно, если у вас нормальный бизнес. А долги за вторую компанию вам совсем необязательно придётся платить.
➡️ Допустим, есть компании А и Б. Налоговая утверждает, что они зависимы, что, кстати, тоже ещё нужно доказать. Компании А доначислили налоги. Но с компании Б взыскать эти налоги не получится, если компания Б не переводила бизнес на А, не отдавала право получать выручку, не передавала имущество. Передача имущества может быть разной, возможности поспорить всегда остаются. Передача могла происходить по договору и по рыночной цене, и тогда это совсем не значит, что первая компания должна платить за вторую. То есть это могла быть самая обычная рядовая сделка.
➡️ Также не нужно забывать, что взыскать налоги, больше, чем А передало Б выручки или имущества, никак невозможно. Если А доначислили налогов на 10 млн, а А передало Б только 1 млн, то больше этого 1 млн с компании Б за компанию А не взять. Даже если руководитель компании – ИП, то налоговая может повесить на него долги лишь в тех размерах, в которых установлен вывод имущества или выручки. При этом с самой компании взыскать недоимку должно быть невозможно.
➡️ Если взаимозависимых компаний несколько, но налоговая не может точно указать, кто и куда сколько вывел, это тоже причина оспаривать доначисления налогов на другое лицо в рамках зависимости. Ведь имущество могло быть действительно выведено, но не факт, что оно попало к тому, с кого теперь пытаются взыскать налоги. То есть факт обогащения должны доказать именно инспекторы, как и точную сумму и согласованность действий.
Бороться в суде можно и со взаимозависимостью, и с переводом/передачей выручки/имущества, и с суммами. Случаев побед компаний было уже много. Все эти моменты вы сами можете не знать и не увидеть, поэтому в сложных ситуациях всегда обращайтесь к хорошим юристам: nasb.su/yurist/.
✅ И, конечно же, мы предлагаем реально работающий инструмент для предупреждения такого рода рисков через ВОЗМОЖНОСТЬ ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИИ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА!
✅ Передовая практика такой ЗАКОННОЙ оптимизации основывается на разделении процессов между налогоплательщиками в одном бизнесе, а не на дроблении одного бизнеса по объёмам. При этом, каждому налогоплательщику внутри группы компаний определяется основная функция, на которой он специализируется.
✅ Выгоды практического применения наших разработок в цифрах здесь – http://nasb.su/nalogi/
✅ Начать ЗАКОННО экономить легко – http://nasb.su/kak-nachat-zakonno-ekonomit/
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
➡️ Есть мнение, что взаимозависимость — это плохо. Потому что налоговая оспорит сделки, и заставит отвечать за другую компанию. Это не совсем так, и само по себе – не преступление. Да, при установлении взаимозависимости, инспекторы сразу начинают подозревать в получении необоснованной налоговой выгоды, занижении цен и т.п. Но избегать этого всеми силами не нужно, особенно, если у вас нормальный бизнес. А долги за вторую компанию вам совсем необязательно придётся платить.
➡️ Допустим, есть компании А и Б. Налоговая утверждает, что они зависимы, что, кстати, тоже ещё нужно доказать. Компании А доначислили налоги. Но с компании Б взыскать эти налоги не получится, если компания Б не переводила бизнес на А, не отдавала право получать выручку, не передавала имущество. Передача имущества может быть разной, возможности поспорить всегда остаются. Передача могла происходить по договору и по рыночной цене, и тогда это совсем не значит, что первая компания должна платить за вторую. То есть это могла быть самая обычная рядовая сделка.
➡️ Также не нужно забывать, что взыскать налоги, больше, чем А передало Б выручки или имущества, никак невозможно. Если А доначислили налогов на 10 млн, а А передало Б только 1 млн, то больше этого 1 млн с компании Б за компанию А не взять. Даже если руководитель компании – ИП, то налоговая может повесить на него долги лишь в тех размерах, в которых установлен вывод имущества или выручки. При этом с самой компании взыскать недоимку должно быть невозможно.
➡️ Если взаимозависимых компаний несколько, но налоговая не может точно указать, кто и куда сколько вывел, это тоже причина оспаривать доначисления налогов на другое лицо в рамках зависимости. Ведь имущество могло быть действительно выведено, но не факт, что оно попало к тому, с кого теперь пытаются взыскать налоги. То есть факт обогащения должны доказать именно инспекторы, как и точную сумму и согласованность действий.
Бороться в суде можно и со взаимозависимостью, и с переводом/передачей выручки/имущества, и с суммами. Случаев побед компаний было уже много. Все эти моменты вы сами можете не знать и не увидеть, поэтому в сложных ситуациях всегда обращайтесь к хорошим юристам: nasb.su/yurist/.
✅ И, конечно же, мы предлагаем реально работающий инструмент для предупреждения такого рода рисков через ВОЗМОЖНОСТЬ ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИИ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА!
✅ Передовая практика такой ЗАКОННОЙ оптимизации основывается на разделении процессов между налогоплательщиками в одном бизнесе, а не на дроблении одного бизнеса по объёмам. При этом, каждому налогоплательщику внутри группы компаний определяется основная функция, на которой он специализируется.
✅ Выгоды практического применения наших разработок в цифрах здесь – http://nasb.su/nalogi/
✅ Начать ЗАКОННО экономить легко – http://nasb.su/kak-nachat-zakonno-ekonomit/
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
