​​⚜️Дорогие друзья и уважаемые коллеги!⚜️

Ждем вас в Санкт-Петербурге
23 сентября приглашаем Вас на РАСШИРЕННЫЙ практический семинар
«Построение белых безналоговых схем и
передовая практика защиты активов»

который проводит эксперт по налоговой безопасности, кандидат экономических наук Ярославцев Сергей Робертович, директор Национального Агентства Сохранения Бизнеса. NASB.SU
А также руководитель нашей юридической службы.

На семинаре, в первой части, мы разберём:
✅ Что пришло на смену старым схемам ухода от налогов
✅ Как всё обелить и при этом платить минимум налогов
✅ Чего нельзя делать, чтобы не попасть в налоговый контроль

Во второй части будут представлены работающие, законные, безналоговые методы:
✅ Удаление нереальных товарных запасов и кредиторки
✅ Законная смена назначения платежа
✅ Доплаты иностранным поставщикам
✅ Вывода личного дохода

В третьей части мы расскажем:
✅ Как предупредить налоговые риски с точки зрения Юриста
✅ Алгоритм действий защиты при ВНП и до проверки
✅ Допрос в ФНС: модель поведения Руководителя и персонала
✅ Риск-анализ, как действенный и работающий инструмент
предотвращения проблем бизнеса

В четвертой части раскроем:
✅ Как управлять не владея
✅ Как владеть не оформляя
✅ Как сделать активы недоступными для взыскания

✔️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт, в среднем, налоговую нагрузку 2,5% 👍 к общему обороту, при полном обелении всей деятельности. А так же сохранит Вам заработанное.
Подробную программу вышлем по запросу.

✔️ Практический семинар пройдёт 23 сентября в г.Санкт-Петербург, Официальная гостиница ЭРМИТАЖ, ул.Правды 10, с 12 до 20 часов.
✔️ Кофе-брейки ☕, неформальное общение, новые знакомства 🤝
✔️ Заявки сюда 👉 @nasb_su и на почту: mail@nasb.su
http://nasb.su/obuchenie/

​​⚜️Камеральная проверка: как налоговики лишают компании права на вычет по НДС⚜️

Вы спокойно покупаете и продаете, сдаете вовремя налоговую декларацию, все документы у вас есть. И тут внезапно ФНС говорит — нет, вот эту сумму мы пожалуй у вас снимем. Как же так? Почему это происходит и можно ли отстоять свое право на вычет — разбираем эти вопросы в сегодняшней статье.
Если речь о небольших суммах в несколько тысяч или даже десятков тысяч рублей, компания не спорит и просто делает так, как просят налоговики (и зря). Но когда дело доходит до сумм в десятки миллионов, тут уже не до прогиба под систему. Надо защитить свои интересы. Хотя мы лично за то, чтобы всегда отстаивать права налогоплательщика, для этого есть налоговые юристы — специалисты не только по участию в налоговых проверках, но и по судебным спорам с ФНС.

Причины, по которым налоговая снимает входящий НДС
Отсутствие сведений в декларации поставщика
Декларация проходит автоматическую проверку, система «Контроль НДС» (бывший АСК НДС 2) ищет связи между всеми данными, которые в нее поступили. Если вы указали в отчете счет-фактуру, а поставщик нет, то система сигнализирует о несовпадении. Если инспектору не лень — он вручную проверит в чем дело, возможно у вас или поставщика просто допущена ошибка, например, неверно указан номер документа, ИНН или другие данные.
Но, скорее всего, делать этого не будут, а просто пришлют требование — сдавайте уточненку, доплачивайте налог. В этом случае нужно сразу проверить свои данные (сверить сведения по спорным операциям с оригиналами документов) и, если у вас все в порядке, — связаться с поставщиком.
Хорошо, если он пойдет навстречу и исправит недочет. Если нет — придется сначала посылать в налоговую пояснения, прикладывать копии документов и оправдываться — у нас все правильно, а потом возможно доказывать свою правоту в суде.
Но может быть и еще более интересная ситуация.
Контрагенты представляются ФНС сомнительными — однодневками, техническими компаниями

У налоговиков появился новый термин — техническая компания. Это то звено, на котором и возник разрыв и она не обязательно будет однодневкой, даже скорее всего не будет. Просто через нее идет транш товара. Причем не факт, что техническая компания будет вашим прямым поставщиком. Вот тут и кроется подвох — вы то про такого контрагента, вероятно, и знать ничего не знаете.
В свежем Обзоре судебной практики за 2-й квартал 2021 года (утвержден Президиумом ВС РФ 30.06.2021) рассматривался показательны спор: налоговая отказала организации в вычете при наличии всех необходимых документов и исполнении всех, положенных по закону, условий на том основании, что поставщики так называемого «второго звена» были теми самыми техническими компаниями.
Верховный Суд признал, что ФНС права (Определение от 25.01.2021 № А76-2493/2017), мало того он указал, что налогоплательщик в ответе не только за своих прямых поставщиков, но и за другие компании в цепочке.

Чем обосновали: часть денег, которые покупатель уплачивал за товар, перечислялась на счета технических компаний, а те в свою очередь переводили их дальше — на счета организаций, находящихся под контролем налогоплательщика.

Ваш контрагент — банкрот
Банкротство компании не всегда означает ее полный крах, многие , уже находясь в процессе банкротства, выходят из кризиса и  успешно продолжают работу — оздоравливаются. Да и обычную деятельность не приостанавливают — продолжают продавать товары, оказывать услуги.
Если купить что-то у такой организации, налоговая может легким движением руки вычеркнуть по ней входящий НДС.

И все таки чаще всего в центр внимания ФНС попадают организации, непроявляющие должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Если обнаружат, что в действиях присутствовал злой умысел, то в отношении руководителя может быть возбуждено уголовное дело (ст. 199 УК РФ — неуплата налога в крупных размерах, ст. 159 — мошенничество).

⚜️ Сохраним ваши нервы и ваш капитал вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Управляем активами: как владельцу бизнеса не остаться без штанов⚜️

Зачастую владелец компании не хочет, чтобы кто-то знал, что он им является. Или не желает показывать активы в собственности. Осуществить такие желания можно вполне законными методами.

Зачем вообще скрывать активы? Это обусловлено желанием защитить свою собственность от рейдерского захвата, субсидиарной ответственности, требований кредиторов, форс-мажорных обстоятельств.

Существует ряд способов скрытого владения активами. К примеру, вместо общества с ограниченной ответственностью можно открыть акционерное общество. Сведения об акционерах не публикуются открыто, их нельзя найти в выписке из ЕГРЮЛ.

Не обязательно все имущество, необходимое для работы компании покупать. Его можно арендовать. Наложить арест на арендованное имущество или отобрать его нельзя. А вот продавать имущество компании родственникам или зависимым компаниям и потом брать его в аренду не стоит — скорее всего такие сделки налоговики сочтут фиктивными.

Даже если вы нашли третье лицо, вроде бы совершенно не заинтересованное в сделке, и решили продать ему имущество по рыночной цене, чтобы избавиться от активов, то это лицо еще должно обладать ресурсами для покупки. Если вы продали станок стоимость полмиллиона физику, у которого зарплата 20 000 в месяц, сделку тоже подвергнут сомнению.

Чтобы сделки с имуществом проходили без претензий проверяющих, рекомендуем обращаться за консультацией к налоговому юристу. Он проанализирует возможные риски, даст рекомендации и поможет подготовить необходимые документы.

Еще один интересный вариант — брачный договор. По нему имущество супругов может быть четко разграничено, и в случае, если муж станет банкротом, на имущество супруги требования кредиторов распространяться не будут.

Прибегают владельцы активов и к другим нетривиальным способам защиты — привлекают дружественного кредитора, который по суду получает имущество в уплату долга.

Большинство таких методов плохо работает, потому что давно известны как налоговикам, так и юристам ваших кредиторов. Поэтому стоит изучит реально работающие, законные методы владения активами вроде регистрации АО, о котором мы говорили в начале. Например, организация товарищества или владение компанией через контроль ее участников (владение долей более 50% в компании-участнике) — это позволяет «не светиться» в качестве прямого собственника доли.

Если же компания переживает не лучшие времена и понимает, что рассчитаться по всем долгам ей не удастся, то она может попытаться сократить список тех, кто станет требовать от нее денег, через добровольное банкротство. Оно проводится с помощью дружественных кредиторов и максимально тихо, без привлечения внимания, хотя и с соблюдением формальных процедур. В результате не все кредиторы своевременно узнают о процедуре и не успевают войти в список.

Однако, такой способ уйти от ответственности тоже далеко не новый. Еще в 2017 году, благодаря поправкам в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», стало возможным привлекать к ответственности контролирующие лица должника (КЛД) и после его исключения из ЕГРЮЛ.

Субсидиарная ответственность очень популярная сейчас тема, и ФНС пользуется тем, что к оформлению документов при банкротстве подходили халатно. Например, был некорректно оформлен ликвидационный баланс.

Так что без шума и пыли закрыть организацию вряд ли получится. О защите от субсидиарки и вариантах скрытого владения активами по закону лучше узнавать не от случайных знакомых и советчиков в интернете, а у профессионалов — экспертов в области защиты активов и налогообложения.

⚜️ Сохраним ваши нервы и ваш капитал вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Законные методы оптимизации: как снизить налоги без рисков⚜️

Да, такие варианты есть. Какие две главные цели у руководителя?
Использовать законные методы, которые позволят снизить налоги с прибыли;
Получить доход с минимумом затрат.

Часто возникает необходимость какие-то остатки списать. Если виновных лиц вы не найдете, то и списать ничего в расходы не сможете. А если найдете, и они вам выплатят стоимость похищенного товара, то еще должны будете учесть эти суммы в своей налогооблагаемой базе. А иногда товары и есть в наличии, и их надо списать. Но списать и в этом случае их сложно и невыгодно с точки зрения налогообложения (НДС и прибыли).

Но вы можете воспользоваться возможностью списать свои ненужные товарные остатки с помощью вклада в совместную деятельность. Для этого нужно заключить договор простого товарищества. Это отработанный механизм с 2016 года, в разных бизнесах и с разными товарными остатками. С тем же успехом можно избавиться от висящей на вашей шее ненужным грузом кредиторской задолженности. В отношении нее нет претензий ни у банков, ни у налоговой, ни у акционеров.

К тому же здесь спрятались еще несколько выгод:

дополнительный вычет по НДС;
отсутствие НДС при выбытии товарных остатков традиционными способами;
закрытие имеющихся долгов перед техническими кредиторами.

Скоро все товары в продаже будут иметь маркировку. С этим надо смириться. Решения, которые позволят платежам по оплате маркированной продукции проходить без проблем, придётся искать всем. Если продавцу маркированных товаров (или другому получателю) поступает платеж, не относящийся к сфере его деятельности, банк может заблокировать счет.

Продавцам леса, мяса, овощей-фруктов, табака, обуви, парфюмерии, шин, а скоро и всех прочих товаров, сложно законно регулировать себестоимость своих товаров. При маркировке обмен документами проходит в электронном виде, что ограничивает зачастую круг контрагентов, с которыми может работать продавец, а также увеличивает его расходы на закупку. После того, как слабые звенья в цепочке найдены, беремся за их устранение.

Внешнеторговые сделки жестко контролируются. Провести оплату за рубеж и не засветиться невозможно. В банк придется предоставить подтверждающие сделку документы, прежде всего контракт. И банк будет наблюдать за суммой перечисленных вами платежей. Но что если вам необходимо провести доплату иностранному поставщику помимо цены инвойса? Валютный контроль не допустит превышения суммы сделки, в инвойсе невозможно предусмотреть дополнительные условия, а за нарушение валютного законодательствам грозят высокие штрафы!

Чтобы позволить себе доплату, необходимо пересмотреть саму структуру сделки и применить вполне законный подход, который будет работать с любыми подобными сделками. Это позволит:

Свободно и законно перечислять деньги за рубеж иностранным партнерам;
Закрыть задолженность иностранным поставщикам;
Избежать штрафов валютного контроля.
Все эти способы мы подробно разберем на предстоящем семинаре.

Зачастую собственник-руководитель, пытаясь оттянуть неизбежное, перечисляет суммы себе в подотчет. И эта сумма там копится и копится годами, а потом приходит проверка и говорит: пора платить и облагает все полученные суммы, по которым нет оправдательных документов на расходы. 13% НДФЛ, порядка 30% взносов — фактически собственник теряет 43% от этих сумм.

Но кроме привычных способов получить деньги есть варианты, которые почему-то немногие практикуют. Например, использование векселей. Подробно схему вывода средств этим способом мы описали у себя на сайте.

Если у вас есть сомнения в законности и реальности этих методов, вы всегда можете получить консультацию нашего налогового юриста.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Почему главбуху придётся предлагать налоговые схемы собственнику бизнеса⚜️

Каждый бизнесмен хочет платить меньше налогов. А сколько из них реально разбирается в нюансах налоговой системы? Думаем, ответ вы знаете сами — единицы. И если рядом нет грамотного спеца, который не позволит наивному собственнику наломать дров — проблемы неизбежны. Тянуть эту ношу обычно приходится главбуху. Особенно в условиях пандемийного кризиса, когда функция «такой профи, как я, устроится в момент и зарплату побольше найдет» — уже не работает. И как главбуху обеспечить выживаемость фирмы, сохранить свои «кровные» и не «присесть» отдохнуть на определенный срок за компанию с владельцем бизнеса?

Эта архисложная задача состоит из двух этапов:

1. Пресечение незаконных налоговых схем
/
На первом этапе важно объяснить собственнику, что старые налоговые схемы уже не работают. Все варианты топорного получения налоговой выгоды — прямой путь к многотысячным, а то и многомиллионным доначислениям налогов, штрафам или того хуже — уголовной ответственности.

Кстати, бухгалтера, который помогал разрабатывать и внедрять незаконные схемы, могут привлечь к уголовке, как соучастника преступления.

Незаконной налоговой схемой признают любую сделку или отдельную операцию, если она:

привела к сокрытию реальных операций или объектов налогообложения. Например: платим зарплату в конвертах, зачем нам на взносы тратиться;
носила фиктивный характер. Например, когда в учете нарисовали расходы, которых на самом деле никогда не было;
совершена через подставных контрагентов (технические компании), когда формальный документооборот есть, а реальной деятельности нет и в помине.
Инструментов для выявления налоговых схем и рычагов давления на недобросовестных налогоплательщиков у контролирующих органов сегодня предостаточно:

1. Налоговая программа АСК НДС-2, которая видит насквозь и вас, и ваших контрагентов, и всю цепочку сделок до 10-го колена.
2. Плотное взаимодействие ФНС с Росфинмониторингом по обмену информацией о махинациях с денежными средствами.
3. Блокировка расчетных счетов банками, которые под давлением ЦБ РФ обязаны реагировать на подозрительные финансовые операции.
4. Опросы и допросы лиц, участвующих в сделках, инспекторами ФНС, осмотры территорий, истребование документов.
5. Привлечение к налоговым проверкам сотрудников силовых ведомств и многое другое.
Важно донести до собственника, что сегодня может выжить только прозрачный бизнес, который:

понятен и открыт для контролирующих органов;
вовремя рассчитывается с бюджетом;
проявляет должную осмотрительность при выборе контрагентов;
не выводит денежные средства сомнительными способами;
укладывается в рамки налоговой нагрузки, установленной для отрасли.

2. Разработка и внедрение законных способов налоговой экономии

Лучше переложить вопросы оптимизации налоговой нагрузки на плечи профессиональных налоговых юристов. Но если привлекать специалистов со стороны руководство не готово, и доверяет только своим, например, вам — главбуху организации, то стоит пройти обучение самостоятельно. А еще лучше, вовлечь в процесс руководителя, и внедрять полученные знания в жизнь совместными усилиями.

Законная налоговая оптимизация включает целый комплекс мер по снижению налогового бремени. В частности:

выбор оптимального налогового режима;
формирование корректной учетной политики;
применение льготных налоговых ставок;
получение освобождения от НДС;
замена части оплаты труда необлагаемыми выплатами;
применение льготных тарифов по страховым взносам;
грамотное привлечение ИП и самозанятых;
замена дивидендов выплатами, облагаемыми по минимальным ставкам.
Перечень мер, которые можно применить для снижения налогового бремени многогранен, и зависит от конкретной ситуации.

Важно снижать налоговую нагрузку исключительно в рамках действующего законодательства.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Как законно снизить выручку и защитить входящий НДС⚜️

Снизить налоги для бизнеса можно вполне законными методами, но почему-то далеко не все предприниматели используют эти самые методы. Причем есть приемы простые и легко внедряемые. Такие, как заключение агентского договора.

Замена обычного договора поставки на агентский помогает не только поставщику использовать законную возможность уменьшения, исходящего НДС, даже до 0, но и позволяет покупателю защититься от «токсичных» вычетов и разрывов в предыдущих звеньях поставки.

В этом случае покупатель определяет свой доход не как прежнюю наценку, разницу между исходящей и входящей ценой, а как абсолютную величину агентского вознаграждения, определенного поставщиком — комитентом и покупателем — комиссионером в акте выполненных работ.

Согласно пп. 9 п. 1. ст. 251 НК РФ, всё поступившее комиссионеру от комитента, в том числе денежные средства за реализованные товары, не учитывается для целей исчисления дохода, а его выручкой (доходом) признается агентское вознаграждение, подлежащее уменьшению на сумму затрат по содержанию комиссионера.

Именно вознаграждение комиссионер отразит в своей книги продаж на основании выставленного комитенту счёт-фактуре, согласно принятого акта оказанных услуг. В книге покупок комиссионера будут счета-фактуры поставщиков услуг и материалов, использованных им в этом же налоговом периоде для своего содержания.

Таким образом, входящий НДС с накопленными рисками разрывов и возможной недостоверностью будет либо перевыставлен конечному приобретателю товаров через журнал полученных и выданных счетов фактур, либо вообще будет убран из учета комиссионера, если он розничный продавец на ОСН.

Более того, именно по размеру вознаграждения, а не оборота, будет определен размер выручки комиссионера — происходит снижение налоговой нагрузки, экономия на налогах.

Не стоит забывать, что комиссионный товар учитывается только в сумме приходов и расходов и для целей налогообложения у него не ведется количественно-суммовой и партионный учёт, что значительно упрощает работу бухгалтерии.

Таким образом, как только покупатели попытаются навязывать условия возмещения убытков от «некачественного» НДС предыдущих поставщиков, то стоит сразу же предложить более выгодный и простой механизм защиты входящего НДС.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Как списать подотчет: налоговые риски и правила для директора⚜️

Накопить в подотчете несколько миллионов и не знать куда его девать — это уже сложившаяся практика. Причем такие суммы числятся, как правило, под отчетом у руководителей. Что делать в такой ситуации?

Прежде всего, лучше не доводить ситуацию до критической. Но если уже поздно пить боржоми — давайте попробуем исправить положение. Хотя на самом деле вам прямая дорога — к налоговым юристам, которые оценят ситуацию и точки зрения налогообложения и со стороны других рисков.

Как закрыть долг по подотчету?
Возврат денег работает. Только мы понимаем — реальных денег уже может не быть. Они потрачены на какие-то другие нужды. Значит перед тем, как отдать деньги, подотчетник откуда-то их должен взять. Откуда — есть варианты.

Первый — выплатить дивиденды.

Рассчитываем дивиденды — перечисляем, директор радуется балансу и потом переводит обратно, возвращает подотчет полностью или частично. И тут дебет с кредитом у бухгалтера полностью сойдется, только есть две проблемы:

При переводе денег физлицу банк сдерет комиссию.При переводе от директора, тому тоже комиссия. Еще НДФЛ нужно будет удержать и заплатить.

А как же взаимозачет, скажете вы? Не надо ничего никуда переводить — просто сочтемся. Этот способ мы считаем рискованным. Во-первых, ФНС любит движение живых денег — чтобы сразу видно, не фантомные миллионы перемещаются, а реальные. Во-вторых, — НДФЛ. Если у директора номинальная зарплата или вообще ее нет, то удерживать налог вы будете долго и упорно (если вообще получится), тут налоговая заволнуется — в отчетах показан большой начисленный доход, дивиденды, а налога не поступило! В общем миссия с дивидендами — так себе вариант.

Вариант второй — заем.

Правильно, нет своих денег, чтобы вернуть долг — займи. Только у кого? Можно у своей же организации — она точно не откажет.

Заключаем договор займа (процентного, с беспроцентными возни больше). Перечисляем деньги директору на счет. А теперь он может их нам вернуть — заплатить подотчетный долг. Напоминает схему с дивидендами. Только когда выплачиваем дивиденды, а потом директор нам ими возвращает подотчет, то не остается ничего должен. А если берет заем — должен его вернуть.

Долг по займу можно и простить. Потом, как-нибудь.

Но тут надо помнить о возникающем при прощении долга — НДФЛ и о том, что сделку будут рассматривать по аналогии. Т.е. — выдавала ли организация своим сотрудникам такие же займы, под какой процент, на какое время и т.п. Если нет, ФНС посмотрит как с этим обстоит дело у других коммерческих компаний в том же регионе, в том же сегменте. В общем постарается доказать, что вы заключили договор фиктивно, без очевидной выгоды для себя (т.е. организации) и с целью прикрыть возникший «провал» в подотчетных средствах.

Кстати, взаимозачет между подотчетом и договором займа не рекомендован по тем же причинам, что озвучены выше по выплате дивидендов.

Третий вариант — простить долг.

Понять, простить и отпустить. В общем-то все просто — заключаем договор о прощении долга. НДФЛ опять же рассчитываем и удерживаем, если есть из чего.

Однако стоит обратить внимание — прощение долга означает, что организация не получит значительных средств, которые могла бы направить, например, на погашение долгов перед поставщиками и покрытие иных обязательств. Прощать долг, находясь на грани банкротства — вообще «юридическое самоубийство» — такую сделку 100% будут рассматривать под лупой, как управляющий в период банкротства, так и заинтересованные кредиторы и опять же 100% будут добиваться ее отмены.

На самом деле законных способов решить вопрос с подотчетом намного больше. О них мы рассказываем на консультациях, записаться на которые можно любым удобным для вас способом.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Почему вам не нужен обнал: тратим деньги ООО легально⚜️

Российский бизнесмен — существо от природы хозяйственное и практичное. Надо и бизнес двигать, и о сотрудниках заботиться, а где взять деньги? С расчетного счета, конечно. Куда перевод? Да прям на личную карточку. Ну или бросим на ИП-шника и немного ему отстегнем (да ладно, все так делают). Но главная фишка — никаких бумажек. Ну скажите, с какого перепуга мы должны всем подряд показывать, на какие цели мы деньги потратили, — в свободной стране живем.

Это тяга к теневому расходованию средств вызывает мигрень у бухгалтеров и грозит компании проблемами со стороны банков и налоговой.

При этом на практике большая часть расходов собственника совершенно легальна, экономически обоснована и действительно направлена на нужды бизнеса. А ведь именно такие расходы уменьшают налогооблагаемую базу, то есть помогают экономить на налогах. И собирание «бумажек», о которых вам бухгалтер уши прожужжал — это и есть один из ключевых элементов той самой законной налоговой оптимизации. Удивительно правда?

Кстати, о том, как списать подотчет директора, мы рассказывали раньше.

На какие цели можно потратить средства, не прибегая к сомнительным схемам?

1. Мелкие хозяйственные нужды

Да, даже те смешные копейки (а сколько за год набежит), а-ля чай, кофе, минералка и прочее можно расходовать абсолютно легально. Ведь радеющий о благе подчиненных собственник обязан обеспечить им нормальные условия труда. А главное что? Ну, конечно, чеки бухгалтеру отдать.

2. Мебель, техника

И набор стульев в переговорную, и ноутбук, и смартфон для нового менеджера, и даже массажное кресло для зама. Крупные покупки лучше оплачивать прямо от лица организации, НДС нам терять совсем не нужно. Более того, даже автомобиль можно на компанию купить. И совершенно официально тратить деньги на бензин, ТО, мойку и ремонт.

3. Представительские расходы

Бизнес-ланчи в ресторанах (пообедать, кстати, можно не только с действующим клиентом, но и потенциальным), мероприятия по привлечению клиентов и даже дорогая одежда для поддержания делового имиджа.

Продвинутые скажут: «на налогах тут не сэкономишь, там всего 4% от фонда оплаты труда можно включить». И будут правы. Но, ведь ни страховых взносов, ни НДФЛ с представительских расходов платить не нужно. Экономия на лицо.

4. Командировочные

Расходы на проезд, проживание в гостиницах, суточные в пределах норм (на них вообще бумаги не нужны, главное, внутренние локальные акты правильно оформить). Кстати, командировочные можно выдать даже в валюте, если вы будете их расходовать в поездке за рубежом.

Да, сегодня мы говорим об элементарных вещах, заезженных штампах. Однако наши специалисты по сопровождению бизнеса регулярно сталкиваются с вопросами собственников: «Как я могу вытащить нал?». Но стоит задать пару наводящих вопросов, и становится ясно, что реальной потребности в наличке у конкретного бизнеса просто нет.

Да, в отдельных сферах деятельности без живых денег работать невозможно. Но это совсем другая история. Об этом мы подробно расскажем на предстоящем семинаре «Построение белых безналоговых схем и передовая практика защиты активов», который пройдет 23 сентября. Приходите, будет много полезной информации и передовых методов. Наши налоговые юристы расскажут, как правильно оформить покупку автомобиля на компанию, и каких схем следует опасаться.

А вот городить огород по выводу налички из-за копеечных сумм, поверьте — не стоит.

Поймите, налоговики давно знают обо всех существующих серых схемах. Если пока кого-то из нарушителей не поймали, то только потому, что заняты более крупными неплательщиками. Снижать налоговую нагрузку нужно честными и законными методами. Запомните: легальная оптимизация всегда будет стоить дешевле, чем разгребание последствий неграмотных попыток спрятаться от фискалов.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Как работать с ИП, чтобы налоговики не подкопались⚜️

Каждый бизнесмен желает сэкономить на налогах. После НДС самое тяжелое бремя — это страховые взносы. Поэтому некоторые хитрые предприниматели принялись переводить работников в ИП и заключать с ними договоры на выполнение работ/услуг. Когда-то давно это работало, но вскоре налоговая стала внимательно за этим следить и начала переквалифицировать такие договоры в трудовые с доначислениями взносов и НДФЛ. А дополнительно ещё и штрафовать. В итоге сегодня почти все договоры ООО и ИП в зоне риска. Как обезопасить себя от рисков?

Если ИП ранее работал в вашей компании, это сразу красная лампочка для инспекторов. По закону никто не запрещает человеку создавать ИП и работать с бывшим работодателем, но проверяющих это мало волнует. Также вызовет подозрение, если ООО резко начало сотрудничество с несколькими недавно созданными ИП.

Критично, если у ИП вы — единственный заказчик. Это сразу вызывает подозрение, а не в сговоре ли вы с ним. Потому что на практике бизнес всегда работает с несколькими контрагентами.

Очень важно, чтобы ИП самостоятельно вёл свою бухгалтерию и сдавал отчётность с IP-адреса, отличного от вашего. Иначе инспекторы мгновенно заподозрят взаимозависимость и переубедить их будет тяжело. Проблемы узнать IP-адреса у них давно нет. Соответственно, и бухгалтер у индивидуального предпринимателя должен быть свой.

По вашему совместному договору должен быть в наличии полный комплект закрывающих документов. Это счета, акты, сметы и т.п. Потому что часто, при использовании таких схем, предприниматели этим пренебрегают. Зачем что-то там формировать и подписывать, если все свои? Также очень желательно, чтобы была хоть какая-то деловая переписка. Это будет свидетельствовать в вашу пользу.

Подозрительно, если ИП арендует площади и оборудование у своего клиента ООО и там же ведёт деятельность. Здесь тоже могут заподозрить трудовые отношения. Так не нужно.

Договор с ИП

Самое главное — в договоре с предпринимателем не должно быть ничего, что может быть истолковано как признаки трудовых отношений. Представьте, что это контрагент.

Первое — это порядок оплаты. Работа ИП не может оплачиваться по часам или за определённый срок. Обязательно должен быть предмет договора и оплата за конкретный результат. В договоре также должны быть пункты о качестве оказанных услуг, а также методах их оценки.

Второе — нельзя прописывать ничего, что касается соблюдений каких-либо должностных инструкций или правил внутреннего распорядка. Это не ваш работник, это посторонний человек, ваш партнёр в статусе ИП. Вы не можете заставлять его следовать вашим правилам. Режим труда и отдыха он должен выбирать сам. Не может быть никаких наказаний и ответственности за такого рода нарушения.

Также нельзя присваивать ему должности, тем более если они есть в вашем штатном расписании. Не стоит указывать, что ИП бесплатно пользуется вашими производственными мощностями и площадями. У компании не должно быть обязательств социального характера перед ИП, например, страхования, выплат больничных, командировок и т.п.
Не стоит договор делать бессрочным и продляемым автоматически. То есть нельзя давать понять налоговикам, что ИП включен в вашу непрерывную производственную деятельность.
Не нужно маскировать ИП и под управляющего. Это отдельная тема, но заметим то, что доначисления по таким схемам случаются всё чаще. И налоговой в данном случае будет достаточно свидетельских показаний работников, что при назначении управляющего-ИП в компании ничего не поменялось. При этом инспекторы обязательно посмотрят на разницу в расходах компании на оклад наёмного управляющего и управляющего-ИП.

Если поискать, в интернете можно найти шаблоны неплохих договоров компании и ИП, но, учитывая, что каждый бизнес индивидуален, составлять лучше с налоговым юристом, который погружен именно в вашу специфику работы и точно знает, что нужно прописать, а что не следовало бы.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Какие виды налогового контроля применяет ФНС⚜️

Принято считать, что налоговый контроль — это выездные и камеральные проверки, рассылка требований и вызов на ковер директора. На самом деле перечень мер шире, и мы решили поговорить о том, почему налогоплательщики попадают в поле зрения ФНС.

Основной контроль действительно происходит посредством камеральных проверок, мониторинга и ВНП. Хотя на самом деле налоговые органы стремятся сократить число выездных проверок — кому охота копаться в пыльных документах? Проще сидеть и вчитываться в информацию на экране монитора — программа сама подскажет, кого стоит проверить.

В качестве дополнительных мер к проверкам могут применяться:

Инвентаризация — проверять налоговики могут все — основные средства, НМА, запасы, товары, денежные средства, кредиторку и дебиторку и пр. Если попытаться воспрепятствовать в пересчете имущества, будет штраф от 5 000 до 100 000 рублей.
Осмотр — представитель ФНС может заглянуть на ваш склад или в офис, на завод, на борт судна, полюбоваться полями пшеницы или рыбным хозяйством. Препятствие в осмотре также влечет штрафы, но есть и ограничения, которые инспектор обязан соблюдать, например, при осмотре обязательно должны присутствовать понятые — минимум два незаинтересованных человека.
Истребование документов (информации) — эту меру вы все знаете, наверное, не существует бухгалтера и руководителя, которые не сталкивались бы с требованиями ФНС. Чаще всего запрос касается предоставления документов по одной или нескольким сделкам, второе место занимает подтверждение расходов, далее запросы могут касаться соблюдения уровня зарплаты и полной уплаты взносов и НДФЛ, и т.д. Срок на предоставление документов — 10 дней, более продолжительные сроки — для консолидированной группы налогоплательщиков и иностранных организаций.

Выемка — документы попросту у вас забирают. Но не просто так — для этого должно быть мотивированное постановление от инспектора, проводящего ВНП. Ночью выемку производить нельзя.
Экспертиза — если разобраться в деятельности и документах компании инспектору не под силу, он привлекает эксперта. У налогоплательщика есть право заявить эксперту отвод, просить назначить эксперта из числа указанных им лиц, давать объяснения, знакомиться с заключением. Привлекать к проверке инспектор может и переводчика, например, если компания ведет импортные и экспортные операции и часть документов — на иностранном языке.
Допрос. Инспектор используют допрос не только как способ получить информацию, но и как запугивание. Зачастую тот, кого вызвали, даже не различает понятия — вызов на допрос и приглашение для дачи пояснений, а ведь это разные процедуры. Напуганный перспективой отвечать на заковыристые вопросы, налогоплательщик теряется и даже забывает взять копию протокола допроса, на что у него есть право.

Поэтому мы постоянно советуем, что поход в налоговую должен быть только в сопровождении налогового юриста. Недавно на Клерке писали о том, что в одной из инспекций отказались пустить на допрос юриста с нотариальной доверенностью, что является вопиющим нарушением прав налогоплательщика. Если инспектора настолько вольно смотрят на закон, то чего ожидать от них в ходе допроса? Ответ прост — ничего хорошего.

На допрос могут вызвать руководителя, главбуха, другого сотрудника или иное лицо. Вызывают в инспекцию с целью получения информации. Тут перед глазами сразу встает сцена из какого-нибудь фильма аля «добрый полицейский — злой полицейский» и изматывающими вопросами.

А вопросы действительно будут каверзными. Не менее каверзными могут быть и предложения. Например, руководителю, могут сообщить, что на самом деле ФНС «все знает» и вот-вот прижмет к ногтю его компанию, но если он чистосердечно во всем признается — то будет просто свидетелем. Правда заключать контракт с дьяволом в этом случае — не лучший вариант.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Налоговики объявили войну серым зарплатам⚜️

Налоговая служба — самое продвинутое ведомство России. Бизнес в последние годы уже ощутил на собственной шкуре все прелести высоких технологий. АСК НДС, онлайн-кассы, обязательная маркировка — и это только начало. В 2021 году система АИС «Налог-3» приросла букетом новых надстроек, причем многие уже работают. Когда их допилят и доведут до ума — мало не покажется. К чему нужно готовиться прямо сейчас?

В 2013 году, когда АСК НДС выпускали в «свет», бизнес не особо верил, что из этого что-то выйдет. И, как показала жизнь, сильно ошибся. Теперь ФНС приступила к наведению порядка в теневом секторе зарплат. С этой целью в текущем году был запущен новый комплекс: АСК ДФЛ (доходы физических лиц). Что он делает? Скажем сразу, система еще обкатывается и работает топорно. Пока она формирует списки работодателей, которые:

платят зарплату ниже среднеотраслевой и МРОТ;
применяют пониженные тарифы страховых взносов;
имеют разницу в базах между НДФЛ и взносами.
Но систему будут дорабатывать. И, как мы уже успели убедиться, эта задача налоговикам по силам.

Вот выдержка из письма ФНС от 31.12.2020 № ПА-4-11/21995:

«ФНС России поручает Управлениям ФНС по субъектам РФ обеспечить использование АСК ДФЛ в целях организации работы по выявлению фактов выплаты „теневой“ заработной платыи сокращению налоговых разрывов по налогу на доходы физических лиц и страховых взносов на постоянной основе».

Что ждет бизнес?
Ответ прост: тотальное обеление заработных плат. И никакие серые схемы уже не сработают. Вот несколько фактов:

Система «Налог на профессиональный доход» успешно функционирует. Физиков-самозанятых уже успели посчитать по головам. ФНС запустила специальную скоринговую систему, которая выявляет компании с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.

С помощью данных онлайн-касс налоговики оценивают совокупный объем расходов граждан. Детализация не за горами. В частности, работает, пусть и далеко не безупречно, сервис «Мои чеки онлайн». И налоговики уже сейчас видят, что расходы физлиц во многих регионах на порядок превышают официальный уровень их доходов.
С 1 июля 2021 года банки обязаны по первому требованию ФНС передать выписки по операциям на банковских счетах организаций, ИП и физлиц. Понятие банковской тайны в отношении налоговиков не работает.

Налоговики имеют право вызвать в ФНС любого гражданина в качестве свидетеля, если посчитают, что его показания помогут выявить и пресечь нарушения налогового законодательства. Например, ваших бывших работников.

Налог на доходы, который не был удержан с физлиц, а доначислен по итогам налоговой проверки, теперь уплачивается за счет работодателя.

Что делать? Не надеяться на авось, а перестраивать работу уже сегодня. Не знаете, как отказаться от конвертных зарплат и не разорить компанию? Наши юристы по сопровождению бизнеса помогут разработать и внедрить методы законной налоговой оптимизации именно для вашего предприятия. Мы поможем вашему бизнесу выйти из тени и не утонуть под гнетом налоговой нагрузки!

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Жизнь бизнеса в России — настоящий блокбастер, ч.1⚜️

Почему предприниматели рискуют и можно ли обойтись без скандалов с ФНС?

Наша компания имеет более чем 20-ти летний опыт защиты налогоплательщиков и оказания услуг по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета во всех отраслях и видах деятельности любого масштаба.

Допросы, дробление, налоговые проверки, обналичка и другие актуальные темы в нашем блоге нашли живой отклик у читателей. Некоторые статьи набрали более 40 тысяч просмотров и открыли дискуссии в комментариях. На сегодня у блога почти тысяча подписчиков, а за последний месяц статьи прочитало более 55 тысяч пользователей «Клерка».

Мы не теоретики, а практики. Все, о чем мы пишем в блоге, основано на реальных событиях. Мы не можем раскрывать названия компаний, т. к. уважаем конфиденциальность, но стараемся максимально прозрачно рассказывать о том, какие проблемы могут ожидать в бизнесе, и как их избежать. Но мы не запугиваем, а даем советы, методы и полное профессиональное сопровождение, чтобы помочь налогоплательщику справиться с непростой ситуацией, предоставляем нашим читателям и клиентам работающие способы предотвращения проблем.

Откуда растут проблемы?

Естественное желание каждого налогоплательщика найти «волшебную таблетку» приводит людей в теплые объятья «решал», которые чудесным образом пропадают с десятками миллионов, уплаченных за нарисованное в воздухе избавление. Зачастую платятся огромные деньги на регулярной основе, чтобы не было выхода в ВНП.

Нам приходилось «разгребать» ситуацию, когда налогоплательщик отдавал 40 млн в год за такую «услугу». Сотрудники, обещавшие покой и работу без выездных проверок, стали бывшими со всеми вытекающими — ВНП сразу нарисовалась.

Сейчас наша практика помощи налогоплательщикам в уже сложившейся сложной ситуации с налогами, состоит во взаимодействии с проверяющими с открытой позиции, и это оптимально возможный сегодня вариант, при котором обе стороны получают своё, а бизнес продолжает работать.

На каждом нашем семинаре мы убеждаемся, насколько поверхностно бизнесмены вникают в работу финансовых отделов и бухгалтерии, убеждаемся в незнании простых понятий и законов. Это наша цель — донести до бизнеса, что в изменившихся условиях контроля работать законно возможно, нужно просто уделить этому достаточное внимание. Это возможно без повышения налоговой нагрузки, а наоборот — со снижением и уменьшением рисков. Именно такие инструменты мы предлагаем.

Если вам интересно — ближайший практический семинар состоится 23 сентября в г. Санкт-Петербург. Пришло время очных встреч (да и не все вопросы хочется обсуждать онлайн, правда). Мероприятие пройдет в официальной гостинице ЭРМИТАЖ, ул. Правды, д. 10, с 12 до 20 часов.

Что нужно бизнесу сегодня?

Мы проанализировали, какие из наших услуг пользуются наибольшим спросом, и поняли, что бизнесмены ищут одновременно несколько решений.

Во-первых, это предотвращение рисков и защита в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Прошлые операции, связанные с оптимизацией налогов, заставляют бизнес серьезнее задумываться о последствиях. Нарастающее давление и инструментарий ФНС создает напряженную обстановку, а незнание того, как себя защитить, как раз и повышает интерес к услугам налогового юриста.

Во-вторых, бизнес сегодня находится не в самых лучших условиях, поэтому многие заинтересованы во внедрении новых моделей и законной оптимизации. То есть, чтобы у налогоплательщика была уверенность — в случае вопросов, он уйдет в плоскость толкования и применения норм права, а не в доказывание реальности или нереальности сделки.

Поэтому мы предлагаем не просто оптимизацию, а перестройку модели бизнеса. С нашими практическими наработками в 95% случае новая модель работы возможна без повышения налогов. При этом мы советуем налогоплательщику оставаться спокойным и хладнокровным в разрешении споров, скандалить с инспекторами бесполезно.

Продолжение следует.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Жизнь бизнеса в России — настоящий блокбастер, ч.2⚜️

Есть ли актуальные решения для безрисковой работы?
На наш взгляд, наибольшей опасностью, как для действующего бизнеса, так и для вновь созданного — идти по пути применения устаревших и широко известных методов снижения налоговых обязательств, а также отсутствие профессионального юридического сопровождения в части заключения сделок и принятия решений.

Сейчас прежние решения оборачиваются большими проблемами, а как перестроить или построить заново бизнес с новой моделью знают немногие, к сожалению.

Подобными проблемами мы занимаемся, напомним, на протяжении уже более 20 лет. Наши клиенты — это представители практически всех направлений российского бизнеса — от авиакомпаний до фермерских хозяйств. К каждому подходим индивидуально и погружаемся в ситуацию полностью, так как сегодня иначе невозможно.

Время общих решений прошло, тиражировать один инструмент на всю отрасль практически невозможно. Каждый клиент получает разработанную и адаптированную под его конкретную ситуацию модель.

НАСБ — это законные методы обеления и оптимизации для бизнеса. Безусловно, на рынке подобных услуг множество, но некоторые занимаются не реальной помощью, а просто выводом денег через фирмы однодневки. Собственно, этим полстраны раньше занималось, и это никакой не секрет.

Но нужно понимать, что, времена изменились:

такие инструменты обладают высокой степенью риска;
существуют абсолютно законные методы оптимизации налогообложения, и мы разработали, и успешно их применяем на практике;
ни одна процедура внедрения законных методов оптимизации налогов не является универсальной.

Повторимся — решение должно подстраиваться под конкретного клиента, в зависимости от его проблем, текущего состояния, и рисков проверки и потерь. Кстати, чтобы выявить риски не нужно проводить глубокий аудит и тратить на это дни и даже недели. Налогоплательщик, заинтересованный в собственной безопасности, может пройти 1,5 часовой риск-анализ с нашими экспертами, после которого становятся понятны все узкие места и возможные угрозы. И что не менее важно — процесс абсолютно анонимный.

Это уникальная на рынке услуга проста, доступна и на первом этапе совершенно бесплатна. При этом, налогоплательщик получает полную картину недостатков своего бизнеса, его, так сказать, «косяков», которые могут нести опасности налоговых доначислений и иных рисков.

Выглядит процесс очень просто:

Вы обращаетесь к нам за риск-анализом, связываетесь с нашими экспертами. Происходит первоначальный обмен информацией, причем, персонифицированная информация не нужна — только отрасль и регион работы. Эта часть процедуры не требует оплаты и, обычно длиться около получаса.
Если вы останетесь довольны уровнем компетенции наших экспертов (мы в этом уверены), то только тогда оплачиваете услугу и на следующий день получаете полную картину своей ситуации. Когда все проблемные места высветились, мы можем сразу предложить и пути их решения. Вот так просто, как кажется, на первый взгляд. Однако за этим кроется наша многолетняя работа, накопленные знания и опыт.

В планах — расширить нашу работу, как в географическом смысле — охватить клиентов из различных регионов, так и развитие количества услуг — мы плодотворно работаем над решениями в области сохранения активов предприятий и бенефициаров.

Бесспорно, что недостаточно просто прочитать статьи и тут же уверовать в наши компетенции, поэтому мы регулярно проводим практические семинары, где вы можете не только лично познакомиться с руководителем НАСБ — Ярославцевым Сергеем Робертовичем, кандидатом Экономических Наук, экспертом в построении учетных систем, инвестиционных и налоговых решений, аудитором, профессиональным бухгалтером и налоговым консультантом, но и узнать о практиках в сфере обеления бизнеса.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Разжились автомобилем – закройте разрыв по НДС⚜️

Сегодня мы с реальным кейсом. Расскажем, на что идут инспекторы, чтобы закрыть разрывы по НДС.

Налоговики с помощью программного обеспечения сопоставляют данные из разделов 8-12 деклараций по НДС (по большому счету, это информация из книг покупок и продаж). Если у контрагентов выявлено несоответствие — это разрыв.

Условно налогоплательщика-виновника называют «технической» компанией. Раньше именно ее признавали нарушителем, но сейчас все по-другому. Сегодня «техничка» — это лишь отправная точка, от которой налоговики начинают раскручивать всю цепочку. И всем звеньям цепочки будут направлены требования о даче пояснений.

Главная задача налоговиков — выявление выгодоприобретателя. То есть того, кто в конечном итоге получает налоговую выгоду. В новой методичке ФНС такие организации получили название «сущностные» компании.

Налоговики даже разработали собственную систему баллов. Если по результатам анализа деятельности за два года фирме накапало 50 баллов — она автоматом попадает в выгодоприобретатели. А оценивают компании вот по таким параметрам:

количество персонала;
размер зарплаты;
наличие имущества;
размер внеоборотных активов;
работа по госконтрактам;
заявленные суммы возмещения НДС больше 1 млн руб. и т.д.

Всего параметров больше 30, и чем они выше — тем больше баллов. То есть фактически выгодоприобретателем можно назвать абсолютно любую действующую компанию. А копать будут в итоге под того, кто может заплатить.

Вот реальный пример из нашей практики:

Налоговики требуют у клиента уточниться по НДС по одному контрагенту. Идем в налоговую. Инспекторы выкатывают распечатку из программы и заявляют:

Мы вас вычислили. Вы — выгодоприобретатель. Доплатите НДС со всей суммы сделок по этому контрагенту. Он плохой!
С чего бы это? Сделки реальные, товар поставляется и оплачивается.
Ну так вы у него товар купили, а он его где взял? Не покупал, вот даже по выписке видно.
Мы вам представили документы за квартал, в них все есть. Вы нам показываете выписку по счету за неделю, а товар контрагент закупил раньше.
А наше начальство считает, что вы — выгодоприобретатель, вот буква «В» в программе стоит!
А почему оно так считает?
Ну мы проверили, у вас на фирме машина есть, а у всех остальных в цепочке имущества нет. Так что платите!
Т. е. мы виноваты, что имуществом владеем? Да у нас по фирме годовой оборот 7 млн руб., что с нас брать-то?
Ну так вы снимите машину с баланса, тогда выгодоприобретателем будете уже не вы, а те, кто вам платит. А это уже компетенция ИФНС другого района...

Вот это поворот! Владеешь машиной (навороченным Лексусом или задрипанной Газелью) все — выгодоприобретатель!

Еще один важный момент: если компания-выгодоприобретатель надумает закрыться, сделать это будет не просто. Если раньше при добровольной ликвидации выездная проверка была необязательна, то сейчас проверять будут обязательно.

А нас до сих пор спрашивают — зачем идти по вызову в ИФНС в сопровождении налогового юриста? Специалист потому и нужен — он поможет защититься от таких нападок, подготовит доказательную базу, отстоит ваши права, а главное — сохранит вам нервы, время и деньги, конечно.

Старайтесь не допускать ошибок в декларациях. Всегда отвечайте на требования ФНС. В пояснениях делайте упор на реальность сделок. Старайтесь не представлять лишней информации, помните, все данные попадут в базу. Готовьте доказательную базу заранее.

Боритесь! Помните, вы по закону можете отстаивать свои интересы. А наши налоговые юристы вам в этом помогут.

Хотите узнать больше об оптимизации и обелении бизнеса? Ждем собственников, руководителей, бухгалтеров и других заинтересованных в легальной работе компании лиц, на практическом семинаре, который пройдет 23 сентября в г. Санкт-Петербург. Получите скидку на участие 10% прямо сейчас.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Потому что гладиолус! ФНС так решила — давай, плати!⚜️

Про допросы мы писали немало, сегодня хотим рассказать о том, на что давят инспекторы, когда вы явились на вызов на допрос. Досье, копии учредительных, все накладные, договоры и переписка не спасут. Смысл не в том, чтобы получить подтверждение добросовестности, а пополнить бюджет.

Давление на психику. Будут сообщать, что выездная уже собирается (чуть ли не в соседнем кабинете), и вообще УК по вам плачет.

Как отвечать: скажите, что ваша организация работает по закону, в чем вы не сомневаетесь, а если у инспектора есть конкретные претензии — пусть их изложит официально. Такая атака обычно не применяется, если вы с юристом.

Выдают желаемое за действительное. Сообщают, что контрагент у вас не просто ненадежный, а — однодневка, потому что адрес у него странный, через него вы отмываете нал и обеляете сделки.

Как отвечать: предъявите документы и попросите зафиксировать, что вы их предоставили. Если пытаются вменить недобросовестность организаций, дальше в цепочке, указывайте, что проверять тех контрагентов у вас возможности нет. В конце концов есть коммерческая тайна. Поставщик не обязан рассказывать вам, где покупает товар.

Будут требовать сдать уточненку по декларации НДС и снять неугодные сделки.

Как отвечать: говорите, что все документы по сделке предоставлены, реальность операций доказать есть возможность, если инспекция с этим мнением не согласна, значит решаться вопрос будет в вышестоящем органе и в суде.

Путают, вынуждают отвечать на вопросы, ответов на которые вы априори не знаете.
Помнить каждого контрагента просто невозможно, как и суммы поставок.

Как отвечать: если не помните чего-то или не знаете, так и скажите — мне нужно уточнить эти данные, эти обязанности делегированы менеджерам и т.д.

На допросе легко потерять самообладание, тем более, что представители ФНС могут вести себя, как настоящие следователи — бравировать, запугивать, утверждать, что «все уже известно» и без вас. Нечестную игру вести сложнее, если рядом с вами ваш представитель — юрист или адвокат.

Вот пример, все совпадения с реальными персонажами случайны;)

У компании ВНП. Больше года доставали по одному поставщику. Требовали снять сделки и доплатить НДС. Директор стоял на позиции — поставщик нормальный, знакомы лично, договор заключали, сделка была. Несколько раз ходил в ФНС.

Как-то даже стали тыкать в нос разрывами по НДС. 30 декабря, аккурат к праздникам, организации объявляют ВНП. Это чтобы период нужный зацепить.

Ему цирк надоел — он добыл информацию о предпроверке. А там еще 15 поставщиков. Кругом «краснота» — поставщики из далеких регионов, половина ликвидированы с отказными директорами — допрашивать некого. А наш герой один выходит тут крайний.

Самое интересное — директора этого «проблемного» поставщика тоже вызывали. Он всё подтвердил — знаю, видел, отгружал, всё огонь!

Подходит конец проверки — акта нет, решения тоже. Уставший налогоплательщик идет к замначальника инспекции другого района — прошу, мол, убежища, достали.

Замначальника переадресует его в камеральный отдел, там смотрят и просят снять несколько красных иногородних поставщиков, что ликвидировались с недостоверными директорами. Вот они да — картину портят. Тем более, что перед их ликвидацией «неустановленные лица» занулили через уполномочки им декларации по НДС, поэтому эти поставщики некрасиво в АИС светятся. Исправите — добро пожаловать.

Наш герой удивлен. А как же вот этот «проблемный» поставщик, из-за которого весь сыр-бор? А в ответ — «а по нему нет вопросов, совсем».

Получается только бурная фантазия налоговых инспекторов была причиной вызовов в инспекцию и поводом для ВНП.

Защищайте себя — ходите на «встречи» с налоговиками только в сопровождении налогового юриста.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Как проходит выемка документов⚜️

О том, как должна проходить выемка, и где кончаются полномочия сотрудников ФНС — знают единицы. Пользуясь этим, часто нарушают порядок.

Налоговики вправе провести выемку:

- в рамках выездной проверки;
- после ее окончания в рамках дополнительных контрольных мероприятий, но до вынесения итогового решения.

Нельзя изъять документы:

в рамках камеральной проверки;
вне проверки;
с целью проверки конкретной сделки.

Учтите, что заранее предупреждать вас о выемке налоговики не обязаны. Но обязаны предъявить постановление. Там должны быть указаны обоснованные и мотивированные обстоятельства, которые послужили основанием, хотя часто вписывают общие фразы. Единственная причина, когда инспекторам не нужно подтверждать право на выемку — изъятие оригиналов для экспертизы.

Постановление должно содержать описание изымаемых документов, но составлять перечень документов налоговики не обязаны и должно быть подписано должностным лицом ИФНС, которое проводит проверку, и руководителем инспекции (его замом), который вынес решение.

Если постановление составлено с нарушениями — его можно обжаловать в вышестоящей инспекции и суде. Юристы НАСБ готовы быть с вами на всех этапах проверки, а также представлять интересы в ФНС и суде.

Процедура должна происходить только в присутствии законного представителя компании или ее должностных лиц. До начала выемки инспекторы обязаны предъявить постановление, и разъяснить представителям права и обязанности, и те должны расписаться в постановлении.

При выемке должны присутствовать не менее двух понятых, и они не могут быть должностными лицами налоговой. Если вас не устраивают предложенные кандидатуры — настаивайте на замене. До начала выемки вы вправе заявить ходатайство о присутствии налогового юриста.

После вручения постановления инспекторы обязаны предложить выдать документы добровольно. И только в случае отказа, вправе принудительно изъять. При этом они могут вскрывать помещения, шкафы и другие места в поисках документов. Хотя и по нормам закона должны избегать повреждения дверей, запоров и другого имущества без необходимости. Кстати, если организация зарегистрирована по домашнему адресу ее руководителя, то проникать в нее и проводить выемку запрещено.

Изъятию подлежат только те документы, которые относятся к периоду или предмету проверки. Все изъятые документы они обязаны вписать в протокол или составить описи и приложить к протоколу. Если опись документации отсутствует или в ней не указаны конкретные документы — выемка документов незаконна. И суды это подтверждают. Изъятые документы налоговикам придется прошить, пронумеровать и попросить должностное лицо компании заверить своей подписью и печатью организации.

Выемку не могут проводить в ночное время. То есть с 22.00 до 6.00 утра. Однако это требование касается только самой процедуры. Составлять описи и протокол могут хоть до утра. Длительность выемки тоже никак не ограничена.

После составления протокола должны ознакомить с ним всех участников выемки и выдать копию. Если изымают оригиналы документов, то инспекторы обязаны выдать их копии, заверенные сотрудником ФНС. А это невозможно сделать сразу при выемке, то у налоговиков есть 5 дней, чтобы снять копии, заверить их и передать налогоплательщику. Кстати, делать копии документов своими силами и за свой счет налогоплательщик не обязан.

Во время выемки старайтесь сохранять самообладание. Не поддавайтесь на провокации. Следите за каждым шагом инспекторов, нарушения фиксируйте в протоколе.
Не давайте пояснений по изъятым документам. Хотят узнать больше? Пусть вызывают на допрос. А у вас будет время подготовиться и заручиться поддержкой специалиста по сопровождению бизнеса.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️За что посадят вашего налогового юриста: каких консультантов надо избегать⚜️

Нам часто задают вопрос об ответственности — какова она с нашей стороны? Отвечаем ли мы за те инструменты и способы оптимизации, которые предлагаем? И тут мы сталкиваемся с тем, что клиенты уже обожглись ранее с обращением за помощью. И приходится объяснять разницу между схемотехникой, когда нелегальные операции пытаются прикрыть другими сделками, и законной оптимизацией, когда экономия налогов строится на реальных методах, заложенных в НК. И все же — как за свою работу отвечает налоговый юрист?

Для начала определимся, кто есть кто — есть советчики, которые, даже не скрываясь, советуют использовать определенные налоговые схемы. Они действуют если не за гранью правового поля, то точно где-то рядом с ней. Действия, совершаемые по их консультациям, преследуют единственную цель — занизить налоги клиента любыми способами.

Им важно сработать на результат — до обращения к нам вы платили 1 млн НДС, а после — 500 тысяч. Налоговая нагрузка снизилась, вот какие мы молодцы. При этом о рисках своих методов они предпочтут умолчать. А ведь схема, которая позволяет незаконно снизить налоги, причиняя бюджету государства ущерб, это фактически преступление. Игра на вашем желании сэкономить — это козырь в руках таких «спецов».

Консультанта или налогового юриста, участвующего или организовавшего подобную схему (к примеру, если он предложил собственную или дружественную компанию, которая поможет с вычетом по НДС), могут привлечь к ответственности по УК:

ст. 199 — уклонение от уплаты налогов или взносов;
ст. 174 — легализация (отмывание) денег и иного имущества, приобретенных преступным путем.

Кроме того, в качестве лица, участвующего в сговоре, юриста можно привлечь и по другим статьям Уголовного кодекса:

ст. 204.1— посредничество в коммерческом подкупе;
ст. 291.1 — посредничество во взяточничестве.

В итоге граница между реальной оптимизацией и нарушением закона слишком тонка и только грамотный специалист (не схемотехник!) может последствия ее пересечения правильно донести до налогоплательщика. В НАСБ налоговые юристы — это профессионалы с многолетним опытом, они предложат вам не схемы, а законную оптимизацию. Чувствуете разницу?

Принципиальное отличие — в целях, которые ставятся перед бизнесом и специалистом. Если вы, используя инструменты, заложенные в Налоговом и Гражданском кодексе, делаете свою работу более выгодной в налоговом плане — это оптимизация. Если единственная цель ваших сделок — уйти от уплаты налога — это нарушение законодательства, преступление.

О реальной оптимизации и работающих решениях в области налогообложения мы постоянно рассказываем, как в нашем блоге, так и на семинарах. Встречи мы проводим очно, что позволяет вам не только получить полезную информацию, но и задать вопросы, встретиться с нашими экспертами и убедится в их компетентности.

Отметим, что имидж налоговых консультантов за последнее время сильно пострадал. Во-первых, налогоплательщики, сталкиваясь со схемотехниками, начинают считать, что «все они такие» и уже опасаются обращаться за помощью даже к юристам. Во-вторых, доверие теряется из-за отсутствия понимания ответственности налогового юриста или консультанта как перед клиентом, так и перед законом.

Мы уже привели примеры статей уголовного кодекса, по которым существует практика привлечения к ответственности. Признаем, что в основном она касается штатных юристов — тех, кто как считается, непосредственно влиял на сделки, операции в учете и т.д. и все же внештатных консультантов также активно привлекают к ответственности.

Продолжение следует.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Как понять, что ваш налоговый консультант — правильный? ⚜️

Как же поступит добросовестный налоговый консультант, что у вас спросит, какие документы ему понадобятся?

Для начала налоговый юрист выяснит суть работы компании — схему работы с клиентами и поставщиками, ценовую политику и т.п. вопросы.
Далее поинтересуется наличием в организации корпоративных правил и регламентов по работе с договорами — кто и как заключает сделки, как проверяются контрагенты и риски работы с ними на разных уровнях (отделах).
Узнает, как происходит согласование сделок и операций учета — например, кто санкционирует расходы, совершаемые подотчетными лицами, подписывает контракты, визирует оплату счетов.
Проанализирует состояние бухгалтерского и налогового учета — ведь может оказаться, что вы учитываете не все расходы или используете невыгодную систему налогообложения и оптимизировать работу и размер налогового бремени можно простыми изменениями в учете.
Проанализирует он и заключаемые вами сделки — не содержат ли они признаков сомнительности, каковы риски, что налоговая захочет снять по таким сделкам расходы или убрать из деклараций НДС.
Разъяснит руководителю и бухгалтеру все возможные риски со ссылками на законодательство и указанием конкретных вариантов санкций — т.е. не будет голословен в своих рассуждениях, а обоснует их.
Даст рекомендации, также со ссылками на законодательную базу, окажет содействие во внедрении новых регламентов (но тут конечно все зависит от вашего с ним договора).

Коллегам мы хотели бы напомнить, что, предоставляя письменные консультации, вам также стоит себя обезопасить — получить подтверждение, что иных вариантов, таких, что могут быть признаны незаконными, вы не предлагаете и все прочие действия останутся на совести налогоплательщика.

Клиентам же напоминаем — юрист, который делает подобную оговорку, вовсе не избегает ответственности, просто он не хочет отвечать за ошибки, которые вы самостоятельно сотворите, например, проведя сомнительную сделку, которую налоговый консультант рекомендовал не совершать.

Профессиональный консультант не станет рисковать ни своей карьерой, ни репутацией, давая вам сомнительные советы, и тем более, участвуя в проводимых вами рискованных операциях (заверять документы, давать заключения, выступать доверенным лицом и т.п.).

Специалисты НАСБ не только консультируют, но также активно участвуют в жизни вашего бизнеса — присутствуют при проведении выездных проверок, сопровождают вас во время визита в налоговую инспекцию, представляют интересы в суде. Чтобы обеспечить всестороннюю поддержку рекомендуем заключать договор на постоянное сопровождение. Особенно это облегчает работу малого бизнеса, где владелец — он же руководитель и вовлечен в деятельность полностью. Ему некогда вникать в тонкости налогового законодательства.

Если же вы хотите оперативно проанализировать состояние бизнеса — воспользуйтесь услугой риск-анализа за 1,5 часа.

Налоговому юристу ежедневно приходится сталкиваться не только с вопросами налогообложения, оптимизации и т.п., но также оценивать такие неустойчивые понятия, как — добросовестность, осмотрительность, которые не имеют четких определений в законах и соответственно оцениваются по большей части субъективно, в т.ч. и налоговыми органами.

От опыта и профессионального мастерства консультанта зависит, насколько верно будет выстроена ваша позиция защиты (а определяться с ней нужно сильно заранее — еще до требований и проверок, а тем более до судебного разбирательства). Грамотно построенная работа позволит не просто защититься от нападок ФНС, но и их избежать.

Мы всегда на связи и готовы ответить на ваши вопросы по почте mail@nasb.ru или в Telegram: @nasb_su.

Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Практические советы и проверенные методы.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Документарные доказательства против притязаний ФНС⚜️

Одним из важных моментов защиты при проверках, а потом и в суде, является наличие доказательств реальности совершения сделки. Это наличие документов, которые подтвердят хозяйственную операцию, должную осмотрительность при выборе поставщика, а также будут отвечать признакам исполнения сделки.

К сожалению, подготовке этих документов должного внимания часто не уделяется, при том, что инструментарий ФНС с каждым годом растет. Во многом внимание со стороны налогоплательщика на документальное подтверждение сделки, ограничивается подписанным договором, счет фактурой, актом или товарной накладной. Оценивая судебную практику можно сделать вывод, что этого недостаточно.

Многие оценивают подготовку документов только для подтверждения реальности сделки в целях применения ст. 54.1 НК РФ. Но не стоит забывать, что в рамках проверки будут проверять, имело ли место искажение фактов хозяйственной деятельности, была ли целью сделки неуплата налогов, и было ли исполнение сделки совершено иным лицом. Как раз последний аргумент и порождает следующую цель документального обоснования.

Если в ходе налоговой оптимизации была использована схема искажения информации о реальном исполнителе, но при этом он раскрыл информацию, которая подтвердит реальность расходов, и реального исполнителя, то становится возможным частично избежать доначислений. Произойдет определение действительных налоговых обязательств, путем учета расходов, которые реально были понесены. Фактически, готовя и сохраняя документы о реальности сделки, готовимся к двум этапам защиты:

-защита на стадии проверки;
-защита на стадии судебного разбирательства, когда доначислений не избежать.

Сегодня практически не используется инструмент формирования доказательной базы, подтверждающей наличие деловой переписки с поставщиком. Подтверждением реальности сделки будет и, например, скрины рекламы в сети интернет. Как правило, такие документы у большинства отсутствуют, но нужно понимать, что такие документы помогут отстоять свою позицию.

Налогоплательщик может использовать инструменты, которые во многом созданы ФНС для его запугивания и устрашения в целях добровольного уточнения налоговых обязательств.

Например, инструмент представления на комиссии по легализации налоговой базы документов, подтверждающих реальность совершенной сделки. ФНС в ходе комиссии доносит до сведения налогоплательщика информацию, подтверждающую, по его мнению, проблемность сделки. Но и у налогоплательщика также имеется возможность, представить свои аргументы, которые как раз будут опровергать выводы проверяющих, в виде дополнений к протоколу комиссии.

Можно представить копии документов о деловой переписке, копии рекламы, или самый лучший вариант — пакет проявленной должной осмотрительности при выборе поставщика, подготовленный заранее перед совершением сделки и что немаловажно — нотариально заверенный. Такие документы будут являться допустимыми доказательствами в суде, и серьезно повлияют на решение инспекции о проведении проверки.

Стоить отметить, что только 18% дел, рассмотренных в суде в период с января по август 2021 года выигрывают налогоплательщики. Как раз победу в немалой части сыграло поведение и доказательства. Защита на любой стадии проверки, а также в суде, во многом ставиться от того, как применялся опыт успешных дел.

Как показывает практика, документального оформления реальности сделки со стороны налогоплательщиков практически нет. При этом, как отмечают многие налоговые консультанты, будущее за тотальным документированием рисковых операций, их постоянный мониторинг и совершенствование. Не стоить забывать, что все проверки и подготовка к ним всегда индивидуальна, но соблюдение базовых принципов обеспечения защиты, позволит исключить неблагоприятные последствия.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su

​​⚜️Субсидиарная ответственность бухгалтера⚜️

Будут ли привлекать кого-то, кроме бенефициара и руководителя? Есть ли шанс защитить в суде лиц, которые не принимали управленческих решений и не были в курсе всех событий? Подобные вопросы остро встают в настоящее время, ведь все больше нарастает практика привлечения контролирующими органами к ответственности по обязательствам общества.

Очень животрепещущим остается вопрос о привлечении к ответственности главного бухгалтера, несмотря на то, что в судебной практике по этому поводу встречаются весьма громкие отрицательные решения. Даже самый ленивый арбитражный управляющий не пренебрежет подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, приписав туда и главного бухгалтера.

Оптимизация налоговой нагрузки, которой добивается руководитель, проходит, как правило, не без участия главбуха, поэтому отбиваться от обвинений придется и ему. Но под удар попадают не только те, кто действительно участвовал в сомнительных налоговых схемах.

В данной проблеме очень важным является и толкование самой нормы закона о банкротстве. В законе указаны должности лиц, которых могут признать контролирующими должника. В этом списке прямо указана должность именно главного бухгалтера. Как показывает практика, в целях соблюдения прав кредиторов, в том числе и ФНС, к ответственности могут попытаться привлечь и обычного бухгалтера, который в реальности осуществлял элементарные функции учета и никак не влиял на значимые решения в управлении обществом. Фактически имеет место отсутствие разграничения должностей главного бухгалтера и бухгалтера.

Весьма очевидный для суда вопрос, который разграничивается исключительно должностями и фактическими полномочиями, создает трудности для защиты бухгалтеров в суде. Еще больше трудностей возникает, если директор и единственный участник поясняет, что бухгалтер фактически осуществлял функции главного бухгалтера, несмотря на наличие внутреннего приказа о возложении этой должности на директора общества.

Следует отметить, что законодательно существуют разграничение должностей «бухгалтер» и «главный бухгалтер», отраженное в «Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих». Для исключения даже попытки привлекать обычного бухгалтера к ответственности стоило бы нормативно закрепить понятие главного бухгалтера в законе о банкротстве.

Анализируя судебные дела, можно заметить положительную тенденцию, которая направлена на детальное изучение судом всех обстоятельств, которые отражали бы реальное влияние бухгалтера на совершение сделок организации-банкрота.

Берегите своего бухгалтера, хороший бухгалтер — огромная ценность!

Но даже хороший специалист не всегда может быть в курсе последних изменений или внутренних тенденций в области налогообложения, т.е. может не знать — как снизить налоги и не попасть под дамоклов меч ФНС. Для этого существуют налоговые юристы, которые не только подкованы в вопросах законной оптимизации, но и ориентированы на судебную практику. А она очень и очень непредсказуема.

Специалисты компании НАСБ готовы записать вас на консультацию налогового юриста или ответить на ваши вопросы об услугах по почте mail@nasb.ru или в Telegram @nasb_su.

Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su