Почему цены бухгалтерских компаний могут отличаться в разы
Выше сделали серию постов про технологию выбора бухгалтерской компании:
→ Первый
→ Второй
→ Третий
Но, даже, если пойти по нашей технологии и корректно составить ТЗ, то цены могут отличаться в разы. Например, в этой конкурентной разведке цены могли отличаться в 6 раз на одинаковое ТЗ.
Ставьте 🔥, если тоже мониторите цены своих конкурентов.
На это есть несколько причин.
Зарплата сотрудников
Бухкомпании могут оформлять сотрудников в штат по ТК, в серую или через ИП/Самозанятость. Формат оформления сотрудников влияет на качество и цену.
С белой зарплатой будет самая высокая стоимость и качество.
С серой зарплатой сотрудники могут быть слабее, а стоимость услуг на 15% меньше относительно белого варианта.
С самозанятостью могут быть проблемы с качеством, а стоимость услуг на 20% меньше относительно белого варианта.
Также влияет размер зарплаты. Чтобы у бухкомпании были сильные кадры нужно платить среднерыночную зарплату + 10-20%.
Но нередко бухкомпании увлекаются демпингом и это отражается на зарплате, а значит на компетенциях команды и качестве услуг.
Состав тарифа
Бухкомпании могут добавлять лишние операции в тариф (цена будет выше) или наоборот исключать необходимое (цена будет меньше).
Например, бухкомпания включает подготовку документов (счета, платежки), которые клиент делает самостоятельно или удаляет ответы на требования ФНС и ввод документов в 1С из тарифа, хотя это нужно включить в тариф.
Причем, даже, если указать эти требования в ТЗ, то не факт, что бухкомпания их учтет при составлении КП — КП могут делать шаблонно, либо компания забивает на процессы продаж, а если забивает на процесс продаж, то и на производственные процессы может также забивать.
Этот пункт дает один из самых больших вкладов в стоимость.
Нормативы выполнения операций
Например, первая бухкомпания может закладывать на обработку 1 документа 5 минут, а вторая 10 минут. Если нужно посчитать тариф с 100 документами в месяц, то набежит разница в 8 часов.
Недооценка или перецонка трудозатрат — это плохо.
Если недооценить, то сотрудники будут перенагружаться или маржинальная прибыль по проекту будет меньше нормы.
Если переоценить, то клиент может выбрать более привлекательное предложение по цене и уйти к конкуренту.
Нужен баланс.
Модель продаж
Бухкомпания может продавать услуги на 20-50% дешевле первоначальной (рыночной) стоимости, а спустя время поднимать стоимость до нормальной.
Либо каждый квартал выставляет дополнительные счета за дополнительные услуги, которые не были зафиксированы в первоначальном тарифе.
Компания подсаживает клиента на дешевый крючок, а потом начинает вытаскивать его на поле рыночных цен. Клиенту будет больно, клиент пойдет искать другие варианты на рынке, но цены могут оказаться плюс/минус одинаковыми, да и уже работа выстроена с текущим подрядчиком.
Переход с одной бухгалтерии на другую сопровождается стрессом для клиента, поэтому иногда проще начать платить больше, чем искать новый вариант и переходить на бухгалтерию на 5 тыс. дешевле.
Бизнес-процессы
Например, первая бухкомпания готовит отчетность по нажатию одной кнопки — бухгалтер не проверяет расчеты программы, не проверяет введенные операции.
Вторая бухкомпания проверяет введенные документы и проверяет расчеты программы. А затем отчетность еще проверяют аудиторы.
Этот пункт на самом деле больше относится к нормативам. Потому что в первом случае бухгалтер будет тратить на отчетность 30 минут. А во втором главбух и аудитор могут потратить несколько часов.
Совокупность этих факторов может давать ошибку в разы. Влияние бизнес-модели проецируется через эти факторы.
В каких сферах вы еще видели разброс цен в 6 раз при идентичном ТЗ? Поделитесь в комментариях.
Выше сделали серию постов про технологию выбора бухгалтерской компании:
→ Первый
→ Второй
→ Третий
Но, даже, если пойти по нашей технологии и корректно составить ТЗ, то цены могут отличаться в разы. Например, в этой конкурентной разведке цены могли отличаться в 6 раз на одинаковое ТЗ.
Ставьте 🔥, если тоже мониторите цены своих конкурентов.
На это есть несколько причин.
Зарплата сотрудников
Бухкомпании могут оформлять сотрудников в штат по ТК, в серую или через ИП/Самозанятость. Формат оформления сотрудников влияет на качество и цену.
С белой зарплатой будет самая высокая стоимость и качество.
С серой зарплатой сотрудники могут быть слабее, а стоимость услуг на 15% меньше относительно белого варианта.
С самозанятостью могут быть проблемы с качеством, а стоимость услуг на 20% меньше относительно белого варианта.
Также влияет размер зарплаты. Чтобы у бухкомпании были сильные кадры нужно платить среднерыночную зарплату + 10-20%.
Но нередко бухкомпании увлекаются демпингом и это отражается на зарплате, а значит на компетенциях команды и качестве услуг.
Состав тарифа
Бухкомпании могут добавлять лишние операции в тариф (цена будет выше) или наоборот исключать необходимое (цена будет меньше).
Например, бухкомпания включает подготовку документов (счета, платежки), которые клиент делает самостоятельно или удаляет ответы на требования ФНС и ввод документов в 1С из тарифа, хотя это нужно включить в тариф.
Причем, даже, если указать эти требования в ТЗ, то не факт, что бухкомпания их учтет при составлении КП — КП могут делать шаблонно, либо компания забивает на процессы продаж, а если забивает на процесс продаж, то и на производственные процессы может также забивать.
Этот пункт дает один из самых больших вкладов в стоимость.
Нормативы выполнения операций
Например, первая бухкомпания может закладывать на обработку 1 документа 5 минут, а вторая 10 минут. Если нужно посчитать тариф с 100 документами в месяц, то набежит разница в 8 часов.
Недооценка или перецонка трудозатрат — это плохо.
Если недооценить, то сотрудники будут перенагружаться или маржинальная прибыль по проекту будет меньше нормы.
Если переоценить, то клиент может выбрать более привлекательное предложение по цене и уйти к конкуренту.
Нужен баланс.
Модель продаж
Бухкомпания может продавать услуги на 20-50% дешевле первоначальной (рыночной) стоимости, а спустя время поднимать стоимость до нормальной.
Либо каждый квартал выставляет дополнительные счета за дополнительные услуги, которые не были зафиксированы в первоначальном тарифе.
Компания подсаживает клиента на дешевый крючок, а потом начинает вытаскивать его на поле рыночных цен. Клиенту будет больно, клиент пойдет искать другие варианты на рынке, но цены могут оказаться плюс/минус одинаковыми, да и уже работа выстроена с текущим подрядчиком.
Переход с одной бухгалтерии на другую сопровождается стрессом для клиента, поэтому иногда проще начать платить больше, чем искать новый вариант и переходить на бухгалтерию на 5 тыс. дешевле.
Бизнес-процессы
Например, первая бухкомпания готовит отчетность по нажатию одной кнопки — бухгалтер не проверяет расчеты программы, не проверяет введенные операции.
Вторая бухкомпания проверяет введенные документы и проверяет расчеты программы. А затем отчетность еще проверяют аудиторы.
Этот пункт на самом деле больше относится к нормативам. Потому что в первом случае бухгалтер будет тратить на отчетность 30 минут. А во втором главбух и аудитор могут потратить несколько часов.
Совокупность этих факторов может давать ошибку в разы. Влияние бизнес-модели проецируется через эти факторы.
В каких сферах вы еще видели разброс цен в 6 раз при идентичном ТЗ? Поделитесь в комментариях.
Как мы уменьшаем налоги нашим клиентам
В 95% случаев уменьшения налогов нет rocket science и сложных материй. Главное — корректно завести документы в 1С и проверить расчеты 1С.
95% случаев
Ниже ежемесячный алгоритм наших бухгалтеров по оптимизации налогов.
1. Бухгалтер загружает банковские выписки в 1С. Сверяет обороты по расчетному счету с данными в 1С.
2. Бухгалтер проверяет перенос данных по документообороту из управленческих программ (1С УТ, УНФ, УПП, КА, ERP, Мой Склад) в 1С: БП. Проверяет ставки НДС, суммы, номенклатуру, дубли документов.
Если учет ведется полностью в 1С: БП, то бухгалтер проверяет дубли документов, корректность их ввода (ставки НДС, номенклатура, суммы).
4. Сверяются суммы по банку и документам — формируется отчет со списком недостающих документов и отчет по текущей сумме налога к уплате. Отчеты отправляются клиентам.
5. Клиенты собирают и отправляют нам документы.
6. Мы вводим недостающие документы в 1С и пересчитываем налоги — на этом этапе после получения документов сумма налога может уменьшаться на миллионы рублей.
Пункты 4-6 как раз и есть оптимизация налогов в 95% случаев.
Звучит просто? Верно, но мы все равно находим ошибки по расчету налогов в 20% аудитах. Иногда у бухгалтеров не хватает компетенций, чтобы корректно ввести документы и операции в 1С, либо иногда возникает человеческий фактор или неверная методология ведения учета.
5% случаев
Но периодически требуется подключать голову.
Например, чтобы корректно оформить командировочные расходы, которые могут показаться сомнительными для ФНС; провести неоднозначные авансовые отчеты; неотделимые улучшения; уменьшить срок амортизации для неоднозначной группы ОС; обосновать экономическую целесообразность неоднозначной покупки; как организовать работу с ИП/самозанятыми и защититься от ФНС в случае проверок; как выводить прибыль; как сэкономить на комиссиях банка при выводе прибыли и т.п.
Такие задачи возникают намного реже и не всегда по ним возможно сделать так, как хочет предприниматель в силу законодательства.
В первую очередь мы за надежную бухгалтерию, а если есть возможность законной оптимизации, то применяем ее с минимальными рисками для компании.
Идеальная бухгалтерия — когда сочетается первый (шаблонный) и второй (креативный) вариант оптимизации налогов, но при этом соблюдается максимальная защищенность бизнеса.
Как раз за такой бухгалтерией к нам пришли 140 компаний — от небольших с парой сотрудников до покрупнее с сотнями сотрудников в штате.
Ваша компания может быть 141.
👉 Оставить заявку на аутсорсинг бухгалтерии
В 95% случаев уменьшения налогов нет rocket science и сложных материй. Главное — корректно завести документы в 1С и проверить расчеты 1С.
95% случаев
Ниже ежемесячный алгоритм наших бухгалтеров по оптимизации налогов.
1. Бухгалтер загружает банковские выписки в 1С. Сверяет обороты по расчетному счету с данными в 1С.
2. Бухгалтер проверяет перенос данных по документообороту из управленческих программ (1С УТ, УНФ, УПП, КА, ERP, Мой Склад) в 1С: БП. Проверяет ставки НДС, суммы, номенклатуру, дубли документов.
Если учет ведется полностью в 1С: БП, то бухгалтер проверяет дубли документов, корректность их ввода (ставки НДС, номенклатура, суммы).
4. Сверяются суммы по банку и документам — формируется отчет со списком недостающих документов и отчет по текущей сумме налога к уплате. Отчеты отправляются клиентам.
5. Клиенты собирают и отправляют нам документы.
6. Мы вводим недостающие документы в 1С и пересчитываем налоги — на этом этапе после получения документов сумма налога может уменьшаться на миллионы рублей.
Пункты 4-6 как раз и есть оптимизация налогов в 95% случаев.
Звучит просто? Верно, но мы все равно находим ошибки по расчету налогов в 20% аудитах. Иногда у бухгалтеров не хватает компетенций, чтобы корректно ввести документы и операции в 1С, либо иногда возникает человеческий фактор или неверная методология ведения учета.
5% случаев
Но периодически требуется подключать голову.
Например, чтобы корректно оформить командировочные расходы, которые могут показаться сомнительными для ФНС; провести неоднозначные авансовые отчеты; неотделимые улучшения; уменьшить срок амортизации для неоднозначной группы ОС; обосновать экономическую целесообразность неоднозначной покупки; как организовать работу с ИП/самозанятыми и защититься от ФНС в случае проверок; как выводить прибыль; как сэкономить на комиссиях банка при выводе прибыли и т.п.
Такие задачи возникают намного реже и не всегда по ним возможно сделать так, как хочет предприниматель в силу законодательства.
В первую очередь мы за надежную бухгалтерию, а если есть возможность законной оптимизации, то применяем ее с минимальными рисками для компании.
Идеальная бухгалтерия — когда сочетается первый (шаблонный) и второй (креативный) вариант оптимизации налогов, но при этом соблюдается максимальная защищенность бизнеса.
Как раз за такой бухгалтерией к нам пришли 140 компаний — от небольших с парой сотрудников до покрупнее с сотнями сотрудников в штате.
Ваша компания может быть 141.
👉 Оставить заявку на аутсорсинг бухгалтерии
Подборка лучших постов за март по вашим реакциям и репостам
→ Государство ужесточает контроль за серой зарплатой
→ По какому налогу ФНС доначисляет больше и чаще всего
→ Государство усиливает контроль за бизнесом. Что делать бизнесу?
→ Как ФНС отказала компании в возмещении 5,5 млн НДС при покупке оборудования и машины
→ «Налоговая схемотехника» — нужна или нет?
→ Законный способ уменьшить налоги, ввести деньги и вывести прибыль из ООО
→ Как настроить процесс документооборота в бухгалтерии
→ Как правильно выбирать бухгалтерскую компанию. Часть первая
→ Как правильно выбирать бухгалтерскую компанию. Часть вторая
→ Как правильно выбирать бухгалтерскую компанию. Часть третья
→ Как бухгалтер ворует деньги компании
→ Всегда ли нужно дробление, чтобы уходить от налогов?
→ Государство ужесточает контроль за серой зарплатой
→ По какому налогу ФНС доначисляет больше и чаще всего
→ Государство усиливает контроль за бизнесом. Что делать бизнесу?
→ Как ФНС отказала компании в возмещении 5,5 млн НДС при покупке оборудования и машины
→ «Налоговая схемотехника» — нужна или нет?
→ Законный способ уменьшить налоги, ввести деньги и вывести прибыль из ООО
→ Как настроить процесс документооборота в бухгалтерии
→ Как правильно выбирать бухгалтерскую компанию. Часть первая
→ Как правильно выбирать бухгалтерскую компанию. Часть вторая
→ Как правильно выбирать бухгалтерскую компанию. Часть третья
→ Как бухгалтер ворует деньги компании
→ Всегда ли нужно дробление, чтобы уходить от налогов?
Налоговый маневр и льготы для IT
13 апреля в Санкт-Петербурге выступим на Балтийском юридическом форуме мастеров.
Наш основатель и руководитель S4 Consulting Айгуль Шадрина выступит в секции «Налоговый маневр и льготы для IT».
Айгуль расскажет про:
→ Какие IT-льготы действуют на данный момент?
→ С какого момента можно начать применять IT-льготы?
→ Какие виды деятельности считаются IТ?
→ Дробление в IT: какие последствия возможны, если бизнес выделяет IT-направление в отдельное юридическое лицо?
→ Что ждет IТ-сектор в 2025 году?
Кому будет полезно:
→ Юристам
→ Бухгалтерам
→ Аудиторам
→ Собственникам групп компаний
Приходите послушать, если живете в Петербурге или будете там проездом.
13 апреля в Санкт-Петербурге выступим на Балтийском юридическом форуме мастеров.
Наш основатель и руководитель S4 Consulting Айгуль Шадрина выступит в секции «Налоговый маневр и льготы для IT».
Айгуль расскажет про:
→ Какие IT-льготы действуют на данный момент?
→ С какого момента можно начать применять IT-льготы?
→ Какие виды деятельности считаются IТ?
→ Дробление в IT: какие последствия возможны, если бизнес выделяет IT-направление в отдельное юридическое лицо?
→ Что ждет IТ-сектор в 2025 году?
Кому будет полезно:
→ Юристам
→ Бухгалтерам
→ Аудиторам
→ Собственникам групп компаний
Приходите послушать, если живете в Петербурге или будете там проездом.
Сейчас самое лучшее время
Чтобы перейти на наш сайт и оставить заявку на аутсорсинг бухгалтерии.
Бухгалтерия делает ошибки и не находите общий язык?
👌 Исправим.
У вас бардак в бухгалтерии и в ней черт ногу сломит?
👌 Исправим.
Нужна системная, надежная, современная бухгалтерия?
👌 Сделаем.
Главбух увольняется?
👌 Примем дела и решим все задачи.
Нужна надежная бухгалтерия, минимальные налоги, прикрытая спина от ФНС, отдел бухгалтерии без головной боли на годы вперед?
👌 Это наша база. Мы так работаем.
Мы аутсорсим бухгалтерию у 140 компаний.
73% клиентов сотрудничают с нами более 2-х лет.
За надежность отвечаем.
👉 Оставляйте заявку сейчас, чтобы не делать это потом.
Чтобы перейти на наш сайт и оставить заявку на аутсорсинг бухгалтерии.
Бухгалтерия делает ошибки и не находите общий язык?
👌 Исправим.
У вас бардак в бухгалтерии и в ней черт ногу сломит?
👌 Исправим.
Нужна системная, надежная, современная бухгалтерия?
👌 Сделаем.
Главбух увольняется?
👌 Примем дела и решим все задачи.
Нужна надежная бухгалтерия, минимальные налоги, прикрытая спина от ФНС, отдел бухгалтерии без головной боли на годы вперед?
👌 Это наша база. Мы так работаем.
Мы аутсорсим бухгалтерию у 140 компаний.
73% клиентов сотрудничают с нами более 2-х лет.
За надежность отвечаем.
👉 Оставляйте заявку сейчас, чтобы не делать это потом.
Как работать с НДС, чтобы не остаться без штанов. Часть первая
Делаем серию постов про работу с НДС для предпринимателей.
В этом посте расскажем про базу этого налога — фундаментальный смысл и основные понятия.
База №1 — фундаментальный смысл
НДС — косвенный налог. Это значит, что плательщиком налога является покупатель, а продавец служит «агентом», который перечисляет налог в бюджет.
Например, компания А купила 10 тонн арматуры за 600 тыс. с НДС у компании B. Сумма контракта без НДС — 500 тыс.
Компания А — плательщик НДС. С этой сделки компания А платит 100 тыс. НДС в бюджет (20% от 500 тыс.).
Компания B — «агент», который перечисляет НДС в бюджет. Компания B перечисляет 100 тыс. в бюджет в качестве налога компании А.
Зачем так сложно сделано? Почему не обойтись налогом с продаж?
1. Чтобы государству было проще администрировать и собирать налог.
2. Чтобы не возникал кумулятивный эффект от налога с продаж. Это ситуация, когда налог платится с налога при большой цепочке транзакций.
База №2 — про вычет НДС
По закону компании на ОСН могут принимать НДС к вычету.
Принять НДС к вычету — значит вернуть уплаченный налог.
Принцип действия точно такой же, как при вычете НДФЛ при покупке квартиры или пополнении ИИС.
Для того, чтобы принять НДС к вычету (вернуть из бюджета) необходим счет-фактура или УПД.
Как это работает на примере выше:
1. Компания А перечислила 600 тыс. с НДС компании B.
2. Компания А получила арматуру и с арматурой получила накладную и счет-фактуру на 600 тыс.
3. Компания А фиксирует у себя в расходах* 500 тыс.
4. Компания А фиксирует к вычету 100 тыс. НДС.
5. Фактические расходы* компании А — 500 тыс., а не 600 тыс.
* — расход признается только в момент реализации, но для простоты изложения опускаем этот момент. Про это сделаем отдельный пост.
Вычет НДС происходит виртуально за счет НДС, который платят клиенты компании А.
Например, компания А продала эту арматуру за 720 тыс., включая 120 тыс. НДС.
120 тыс. НДС — это налог клиента компании А. И как раз с этой суммы компания А возместит уплаченные 100 тыс. НДС.
База №3 — ставки НДС
В РФ существует три ставки НДС: 0%, 10% и 20%.
0% в основном облагаются экспортные операции.
10% узкая группа потребительских товаров (масло, хлеб, детские товары).
20% все остальное.
База №4 — возмещение НДС (супер вычет)
Компания может возмещать НДС из бюджета, если обьем уплаченного НДС поставщикам (входящий НДС) больше, чем обьем НДС полученный от клиентов (исходящий НДС).
Это тот же самый вычет НДС, только супер вычет. Деньги возмещаются не за счет НДС клиентов, а напрямую от государства.
В этом случае компания подает декларацию на возмещение в ФНС, проходит тщательную проверку и получает от ФНС деньги на расчетный счет.
Возмещение работает у компаний, которые работают на экспорт, работают с товарами и ставкой в 10%, делает крупные покупки (машины, станки) или просто имеют мало выручки (сезонность, большие инвестиции в рост).
Например, одному из наших клиентов (IT-компания) каждый квартал возмещаем 300-400 тыс. из бюджета (работает с иностранными клиентами, а по ним ставка 0%). По торговым/производственным компаниям также делали возмещение на миллионы рублей.
База №5 — освобождение от НДС и раздельный учет
Если компания освобождается от уплаты НДС, то принимать к вычету НДС (возвращать уплаченный налог) нельзя.
Если от НДС освобождаются только некоторые операции, то нужно вести раздельный учет НДС и помнить про правило 5% — если расходы по операциям, которые не облагаются НДС составляет менее 5% от всех расходов, то можно не вести раздельный учет и принимать всю сумму НДС к вычету.
Ставьте 🔥, если было полезно и нужно продолжение.
Делаем серию постов про работу с НДС для предпринимателей.
В этом посте расскажем про базу этого налога — фундаментальный смысл и основные понятия.
База №1 — фундаментальный смысл
НДС — косвенный налог. Это значит, что плательщиком налога является покупатель, а продавец служит «агентом», который перечисляет налог в бюджет.
Например, компания А купила 10 тонн арматуры за 600 тыс. с НДС у компании B. Сумма контракта без НДС — 500 тыс.
Компания А — плательщик НДС. С этой сделки компания А платит 100 тыс. НДС в бюджет (20% от 500 тыс.).
Компания B — «агент», который перечисляет НДС в бюджет. Компания B перечисляет 100 тыс. в бюджет в качестве налога компании А.
Зачем так сложно сделано? Почему не обойтись налогом с продаж?
1. Чтобы государству было проще администрировать и собирать налог.
2. Чтобы не возникал кумулятивный эффект от налога с продаж. Это ситуация, когда налог платится с налога при большой цепочке транзакций.
База №2 — про вычет НДС
По закону компании на ОСН могут принимать НДС к вычету.
Принять НДС к вычету — значит вернуть уплаченный налог.
Принцип действия точно такой же, как при вычете НДФЛ при покупке квартиры или пополнении ИИС.
Для того, чтобы принять НДС к вычету (вернуть из бюджета) необходим счет-фактура или УПД.
Как это работает на примере выше:
1. Компания А перечислила 600 тыс. с НДС компании B.
2. Компания А получила арматуру и с арматурой получила накладную и счет-фактуру на 600 тыс.
3. Компания А фиксирует у себя в расходах* 500 тыс.
4. Компания А фиксирует к вычету 100 тыс. НДС.
5. Фактические расходы* компании А — 500 тыс., а не 600 тыс.
* — расход признается только в момент реализации, но для простоты изложения опускаем этот момент. Про это сделаем отдельный пост.
Вычет НДС происходит виртуально за счет НДС, который платят клиенты компании А.
Например, компания А продала эту арматуру за 720 тыс., включая 120 тыс. НДС.
120 тыс. НДС — это налог клиента компании А. И как раз с этой суммы компания А возместит уплаченные 100 тыс. НДС.
База №3 — ставки НДС
В РФ существует три ставки НДС: 0%, 10% и 20%.
0% в основном облагаются экспортные операции.
10% узкая группа потребительских товаров (масло, хлеб, детские товары).
20% все остальное.
База №4 — возмещение НДС (супер вычет)
Компания может возмещать НДС из бюджета, если обьем уплаченного НДС поставщикам (входящий НДС) больше, чем обьем НДС полученный от клиентов (исходящий НДС).
Это тот же самый вычет НДС, только супер вычет. Деньги возмещаются не за счет НДС клиентов, а напрямую от государства.
В этом случае компания подает декларацию на возмещение в ФНС, проходит тщательную проверку и получает от ФНС деньги на расчетный счет.
Возмещение работает у компаний, которые работают на экспорт, работают с товарами и ставкой в 10%, делает крупные покупки (машины, станки) или просто имеют мало выручки (сезонность, большие инвестиции в рост).
Например, одному из наших клиентов (IT-компания) каждый квартал возмещаем 300-400 тыс. из бюджета (работает с иностранными клиентами, а по ним ставка 0%). По торговым/производственным компаниям также делали возмещение на миллионы рублей.
База №5 — освобождение от НДС и раздельный учет
Если компания освобождается от уплаты НДС, то принимать к вычету НДС (возвращать уплаченный налог) нельзя.
Если от НДС освобождаются только некоторые операции, то нужно вести раздельный учет НДС и помнить про правило 5% — если расходы по операциям, которые не облагаются НДС составляет менее 5% от всех расходов, то можно не вести раздельный учет и принимать всю сумму НДС к вычету.
Ставьте 🔥, если было полезно и нужно продолжение.
Как работать с НДС, чтобы не остаться без штанов. Часть вторая
В этом посте расскажем, как рассчитывать стоимость товаров и услуг, работая с НДС.
База №6 — как посчитать сумму НДС для товара/услуги
Если хотите продать товар и заработать 100 рублей, то начисляйте НДС сверху.
НДС сверху = 100 х 20% = 20 рублей
И продавайте товар за 120 (100 + 20) рублей клиенту.
Если хотите выделить НДС из суммы с НДС, то умножайте сумму на коэффициент 20/120 или 10/110 в зависимости от ставки НДС.
Например, товар с НДС стоит 100 рублей. Значит сумма НДС = 100 х 20/120 = 16,67 рублей. А сам товар стоит = 100 х 100/120 = 83,33 рублей.
Если применяете 10% ставку НДС, то коэффициент меняется на 10/110 для НДС или 100/110 для суммы товара.
База №7 — как посчитать НДС к уплате в бюджет
НДС в бюджет = Исходящий НДС - Входящий НДС
Исходящий НДС — это НДС ваших клиентов, который они платят, когда покупают ваши товары и услуги.
Входящий НДС — это ваш НДС, который вы платите, когда покупаете товары и услуги ваших поставщиков.
Именно эту сумму рассчитывает бухгалтерия каждый квартал и направляет в налоговую.
База №8 — очищайте доходы и расходы от НДС
Если вы продаете товар за 100 рублей с НДС:
→ Ваша выручка — 83,33 рубля
→ НДС покупателя — 16,67 рублей
Если вы покупаете товар за 50 рублей с НДС:
→ Ваши расходы — 41,67 рублей
→ Ваш НДС, который вы платите — 8,33 рублей
❌ Неправильный расчет прибыли = 100 - 50 = 50 рублей
✅ Правильный расчет прибыли = 83,33 - 41,67 = 41,66 рублей
Разница в этих расчетах равна сумме НДС, которую нужно перечислить в бюджет — налог ваших клиентов минус ваш налог.
На практике встречали ситуации, когда предприниматели считали всю сумму, полученную от клиента своей выручкой и неверно рассчитывали прибыль по сделке. Из-за этого они работали в ноль или в минус.
Плюс была проблема в планировании денег. Из-за этого возникал кассовый разрыв, т.к. деньги выводились, а платить НДС было нечем.
В управленческом учете также ведите учет доходов и расходов без НДС.
Налог на прибыль в налоговом учете также рассчитывается без НДС.
База №9 — если ваши товары/услуги не облагаются НДС, то входящий НДС принимается в расходы
Если ваша компания применяет льготу по НДС на основе 149 статьи НК РФ. То значит ваша реализация (товары/услуги) не облагаются НДС. А значит по ним нельзя принимать НДС к вычету (база №5).
НДС по таким операциям принимается в расходы, как это делают компании/ИП на УСН.
Например, IT-компания на ОСН пользуется льготой по НДС при продаже ПО — это основной вид деятельности и 100% выручки приходит с продажи ПО.
При этом IT-компания арендует офис за 1,2 млн в месяц, включая 200 тыс. НДС. Покупает рекламу на 1,2 млн в месяц, включая 200 тыс. НДС.
400 тыс. НДС с этих транзакций нельзя принять к вычету. Этот НДС пойдет в расход и будет уменьшать налог на прибыль.
В следующих постах расскажем, как уменьшить НДС, как использовать НДС с пользой для бизнеса, как его контролирует налоговая и как компании защититься от претензий налоговой по НДС.
Ставьте 🔥, если было полезно и нужно продолжение.
В этом посте расскажем, как рассчитывать стоимость товаров и услуг, работая с НДС.
База №6 — как посчитать сумму НДС для товара/услуги
Если хотите продать товар и заработать 100 рублей, то начисляйте НДС сверху.
НДС сверху = 100 х 20% = 20 рублей
И продавайте товар за 120 (100 + 20) рублей клиенту.
Если хотите выделить НДС из суммы с НДС, то умножайте сумму на коэффициент 20/120 или 10/110 в зависимости от ставки НДС.
Например, товар с НДС стоит 100 рублей. Значит сумма НДС = 100 х 20/120 = 16,67 рублей. А сам товар стоит = 100 х 100/120 = 83,33 рублей.
Если применяете 10% ставку НДС, то коэффициент меняется на 10/110 для НДС или 100/110 для суммы товара.
База №7 — как посчитать НДС к уплате в бюджет
НДС в бюджет = Исходящий НДС - Входящий НДС
Исходящий НДС — это НДС ваших клиентов, который они платят, когда покупают ваши товары и услуги.
Входящий НДС — это ваш НДС, который вы платите, когда покупаете товары и услуги ваших поставщиков.
Именно эту сумму рассчитывает бухгалтерия каждый квартал и направляет в налоговую.
База №8 — очищайте доходы и расходы от НДС
Если вы продаете товар за 100 рублей с НДС:
→ Ваша выручка — 83,33 рубля
→ НДС покупателя — 16,67 рублей
Если вы покупаете товар за 50 рублей с НДС:
→ Ваши расходы — 41,67 рублей
→ Ваш НДС, который вы платите — 8,33 рублей
❌ Неправильный расчет прибыли = 100 - 50 = 50 рублей
✅ Правильный расчет прибыли = 83,33 - 41,67 = 41,66 рублей
Разница в этих расчетах равна сумме НДС, которую нужно перечислить в бюджет — налог ваших клиентов минус ваш налог.
На практике встречали ситуации, когда предприниматели считали всю сумму, полученную от клиента своей выручкой и неверно рассчитывали прибыль по сделке. Из-за этого они работали в ноль или в минус.
Плюс была проблема в планировании денег. Из-за этого возникал кассовый разрыв, т.к. деньги выводились, а платить НДС было нечем.
В управленческом учете также ведите учет доходов и расходов без НДС.
Налог на прибыль в налоговом учете также рассчитывается без НДС.
База №9 — если ваши товары/услуги не облагаются НДС, то входящий НДС принимается в расходы
Если ваша компания применяет льготу по НДС на основе 149 статьи НК РФ. То значит ваша реализация (товары/услуги) не облагаются НДС. А значит по ним нельзя принимать НДС к вычету (база №5).
НДС по таким операциям принимается в расходы, как это делают компании/ИП на УСН.
Например, IT-компания на ОСН пользуется льготой по НДС при продаже ПО — это основной вид деятельности и 100% выручки приходит с продажи ПО.
При этом IT-компания арендует офис за 1,2 млн в месяц, включая 200 тыс. НДС. Покупает рекламу на 1,2 млн в месяц, включая 200 тыс. НДС.
400 тыс. НДС с этих транзакций нельзя принять к вычету. Этот НДС пойдет в расход и будет уменьшать налог на прибыль.
В следующих постах расскажем, как уменьшить НДС, как использовать НДС с пользой для бизнеса, как его контролирует налоговая и как компании защититься от претензий налоговой по НДС.
Ставьте 🔥, если было полезно и нужно продолжение.
Как уменьшить НДС, чтобы не остаться без штанов. Часть третья
Сейчас отчетный месяц по НДС — поэтому этот пост будет кстати.
База №10 — отправьте бухгалтерии счет-фактуры и УПД
Это самая базовая база для уменьшения любого налога. Бухгалтерия считает налоги на основе документов.
Если есть счет-фактуры — значит налог меньше.
👉 Как контролировать бухгалтерию, чтобы сумма налога не стала сюрпризом
👉 Как настроить процесс документооборота в компании
Например, бухгалтерия направила вам расчет 5 апреля, что НДС к уплате за 1 квартал 10 млн рублей. При этом у бухгалтерии нет счет-фактур от поставщиков за 1 квартал на 20 млн.
Если бухгалтерия получит эти счет-фактуры на 20 млн, то НДС уменьшится на 3,33 млн.
База №11 — проверить резервы по НДС
Компания может принимать к вычету НДС в течение трех лет.
Например, купили партию товара и приняли к учету в 1 квартале 2019 года. НДС по этой партии товара можно принять к вычету до 31.03.2022.
Также по этой партии товара бухгалтерия может принимать НДС к вычету частями. Например, 50% НДС принять к вычету в 2 квартале 2019 года, а другие 50% в 4 квартале 2019 года.
Из-за такого растягивания часть вычетов по НДС могут «забываться». При аудитах нередко находим такой НДС, который компания уже потеряла. Причем суммы бывают немаленькие, сотни тысяч рублей.
Такое чаще всего происходит у торговых и производственных компаний, которые закупаются товаром с сильным запасом или когда товар может закупаться и реализовываться в разные кварталы (товар с низкой оборачиваемостью).
Уточняйте у вашей бухгалтерии, какая доля входящего НДС сейчас «висит» и не принимается к учету.
База №12 — проверить налоговую политику в части безопасной доли вычетов по НДС
Есть такой показатель — безопасная доля вычетов по НДС. Рассчитывается этот показатель, как отношения входящего НДС (вычеты) к исходящему НДС (от покупателей).
И у этого показателя есть среднерегиональные значения. Например, по Москве на 01.01.2024 этот показатель составляет 89,54%.
Налоговая прямо говорит в своих письмах, что те компании, которые превышают этот показатель — попадают под более пристальное внимание. Поэтому бухгалтеры стараются соблюдать эту норму и поддерживать показатель около этого уровня, чтобы не привлекать лишнего внимания.
Но давайте подумаем.
Может ли у оптовой компании на ОСН и компании из сферы услуг на ОСН быть одинаковый показатель вычетов по НДС?
А у компании, которая продает мясо по 10% ставке НДС или занимается экспортом с 0% ставкой НДС?
На самом деле безопасная доля вычетов — показатель очень средний по больнице.
Компаниям следует ориентироваться в налоговой политике на среднеотраслевую нагрузку по НДС в своем регионе в зависимости от размера бизнеса.
Подробнее: Безопасная доля вычетов по НДС — что не договаривают бухгалтеры и ФНС.
У компании, где доля ФОТ намного меньше, чем расходы на материалы и подрядчиков, по умолчанию будет иметь намного больше входящего НДС, а значит и норма безопасной доли вычета по НДС также будет больше.
Если же компания искусственно будет стремиться к «безопасной доли вычетов» по НДС, то компания может терять деньги. Некоторые бухгалтеры этим грешат, даже, если компания абсолютно белая.
Это особенно актуально для оптовых компаний, где честная доля вычетов по НДС без использования бумажного НДС может достигать 92-95%.
За каждые искусственно подогнанные 5% безопасной доли вычетов по НДС компания теряет 1% от выручки в качестве налогов.
В том числе по этой причине у компании может накапливаться резерв НДС к вычету.
Поэтому закрепите с бухгалтерией допустимую норму вычетов и налоговую нагрузку.
Завтра продолжим рассказывать про способы уменьшения НДС. А пока поставьте 🔥, чтобы следующий пост получился погорячее.
Сейчас отчетный месяц по НДС — поэтому этот пост будет кстати.
База №10 — отправьте бухгалтерии счет-фактуры и УПД
Это самая базовая база для уменьшения любого налога. Бухгалтерия считает налоги на основе документов.
Если есть счет-фактуры — значит налог меньше.
👉 Как контролировать бухгалтерию, чтобы сумма налога не стала сюрпризом
👉 Как настроить процесс документооборота в компании
Например, бухгалтерия направила вам расчет 5 апреля, что НДС к уплате за 1 квартал 10 млн рублей. При этом у бухгалтерии нет счет-фактур от поставщиков за 1 квартал на 20 млн.
Если бухгалтерия получит эти счет-фактуры на 20 млн, то НДС уменьшится на 3,33 млн.
База №11 — проверить резервы по НДС
Компания может принимать к вычету НДС в течение трех лет.
Например, купили партию товара и приняли к учету в 1 квартале 2019 года. НДС по этой партии товара можно принять к вычету до 31.03.2022.
Также по этой партии товара бухгалтерия может принимать НДС к вычету частями. Например, 50% НДС принять к вычету в 2 квартале 2019 года, а другие 50% в 4 квартале 2019 года.
Из-за такого растягивания часть вычетов по НДС могут «забываться». При аудитах нередко находим такой НДС, который компания уже потеряла. Причем суммы бывают немаленькие, сотни тысяч рублей.
Такое чаще всего происходит у торговых и производственных компаний, которые закупаются товаром с сильным запасом или когда товар может закупаться и реализовываться в разные кварталы (товар с низкой оборачиваемостью).
Уточняйте у вашей бухгалтерии, какая доля входящего НДС сейчас «висит» и не принимается к учету.
База №12 — проверить налоговую политику в части безопасной доли вычетов по НДС
Есть такой показатель — безопасная доля вычетов по НДС. Рассчитывается этот показатель, как отношения входящего НДС (вычеты) к исходящему НДС (от покупателей).
И у этого показателя есть среднерегиональные значения. Например, по Москве на 01.01.2024 этот показатель составляет 89,54%.
Налоговая прямо говорит в своих письмах, что те компании, которые превышают этот показатель — попадают под более пристальное внимание. Поэтому бухгалтеры стараются соблюдать эту норму и поддерживать показатель около этого уровня, чтобы не привлекать лишнего внимания.
Но давайте подумаем.
Может ли у оптовой компании на ОСН и компании из сферы услуг на ОСН быть одинаковый показатель вычетов по НДС?
А у компании, которая продает мясо по 10% ставке НДС или занимается экспортом с 0% ставкой НДС?
На самом деле безопасная доля вычетов — показатель очень средний по больнице.
Компаниям следует ориентироваться в налоговой политике на среднеотраслевую нагрузку по НДС в своем регионе в зависимости от размера бизнеса.
Подробнее: Безопасная доля вычетов по НДС — что не договаривают бухгалтеры и ФНС.
У компании, где доля ФОТ намного меньше, чем расходы на материалы и подрядчиков, по умолчанию будет иметь намного больше входящего НДС, а значит и норма безопасной доли вычета по НДС также будет больше.
Если же компания искусственно будет стремиться к «безопасной доли вычетов» по НДС, то компания может терять деньги. Некоторые бухгалтеры этим грешат, даже, если компания абсолютно белая.
Это особенно актуально для оптовых компаний, где честная доля вычетов по НДС без использования бумажного НДС может достигать 92-95%.
За каждые искусственно подогнанные 5% безопасной доли вычетов по НДС компания теряет 1% от выручки в качестве налогов.
В том числе по этой причине у компании может накапливаться резерв НДС к вычету.
Поэтому закрепите с бухгалтерией допустимую норму вычетов и налоговую нагрузку.
Завтра продолжим рассказывать про способы уменьшения НДС. А пока поставьте 🔥, чтобы следующий пост получился погорячее.
Как уменьшить НДС, чтобы не остаться без штанов. Часть четвертая
Продолжаем рассказывать про уменьшение НДС.
База №13 — при импорте планируйте сроки поставки из ЕАЭС
Если ваша компания импортирует товары из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, то планируете сроки поставки, как минимум за 1 месяц до окончания квартала (до конца февраля, июня, августа, ноября), чтобы ваша бухгалтерия успела подать декларацию по косвенным налогам и принять НДС к вычету.
Иначе принимать НДС к вычету сможете только в следующем квартале и есть риск заплатить двойной НДС с этой поставки, если этот товар уйдет до конца квартала (актуально для товаров с высокой оборачиваемостью).
Подробнее про эту ситуацию читайте в статье: Уменьшили НДС на 3 млн за квартал у торговой компании
База №14 — поставки и авансы по клиентам с конца текущего квартала переносите на начало следующего квартала
Если под конец квартала у вас планируются крупные сделки или получение авансов, то договоритесь с покупателей о их переносе на начало следующего квартала.
Например, ваша компания получила аванс от клиента на 12 млн 22 марта. По закону вы обязаны выставить авансовую счет-фактуру в течение 5 дней и начислить НДС.
Это значит, что сумма НДС к перечислению за 1 квартал станет больше на 2 млн.
Если вы договоритесь с клиентом о переносе аванса на начало следующего квартала. Например, 1 апреля, то эта сумма НДС попадет уже во 2 квартал и налог за 1 квартал будет меньше на 2 млн НДС.
Этот способ уменьшает НДС в текущем квартале, но в следующем все равно потребуется его заплатить. Так зачем тогда делать перенос?
Чтобы в обороте вашего бизнеса остались 2 млн НДС клиента и вы могли направить эти деньги на покупку товаров/услуг/рекламу/депозит. По сути это бесплатные кредитные деньги.
Но конечно не нужно слепо следовать этому правилу, если компания может попасть в кассовый разрыв, то лучше получить деньги в текущем квартале и заплатить с этих денег НДС.
За наведением порядка в финансах бизнеса и финансовом планировании приходите к нам на обслуживание. 👉 Оставить заявку
Тем более, что уплата НДС разбивается на 3 платежа в течение следующего квартала — 666 666,67 рублей надо будет заплатить 3 раза до 2 мая, до 28 мая и до 28 июня.
База №15 — поставки и авансы по поставщикам с начала следующего квартала переносите на конец текущего квартала
Аналогичный принцип работает с поставками и авансами поставщиков.
Если планируете покупать у поставщика товар 1 апреля на 12 млн рублей, то попробуйте перенести поставку на 25 марта, чтобы принять к учету товар или получить авансовую счет-фактуру в 1 квартале. Тогда НДС за 1 квартал будет меньше на 2 млн, а вы не прокредитуете бесплатно поставщика.
Но опять же, не нужно слепо следовать этому правилу. Нужно смотреть на ваши отношения с поставщиком, кассовые разрывы и поток денег.
За наведением порядка в финансах бизнеса и финансовом планировании приходите к нам на обслуживание. 👉 Оставить заявку
База №16 — правильно выбирать поставщиков
Нередко у компаний на ОСН можно встретить правило: «Работаем только с поставщиками на ОСН».
Это связано с тем, что поставщики на ОСН выставляют НДС, а компания может принять его к вычету и уменьшить НДС.
Это правило может быть ошибочным.
Пример: компания на ОСН заказывает платья на двух производствах. Производство А также применяет ОСН. Производство B применяет УСН.
1. Производство А на ОСН продает платье за 120 рублей, включая НДС.
2. Производство B на УСН продает платье за 99 рублей без НДС.
С кем будет выгоднее работать?
Конечно с компанией на УСН. Плюс у производственной компании из оборотки не уйдут 20 рублей на НДС.
Сумма НДС к уплате от этого станет больше, потому что будет меньше входящего НДС. Но общая прибыль компании увеличится, т.к. компания просто купит платья дешевле.
Вспоминайте базу №8 — на ОСН очищайте от НДС выручку и расходы.
Сравнивать стоимость товаров и услуг поставщиков нужно без НДС.
В следующем посте расскажем про нестандартные способы уменьшения НДС и какими способами точно не нужно уменьшать НДС.
Продолжаем рассказывать про уменьшение НДС.
База №13 — при импорте планируйте сроки поставки из ЕАЭС
Если ваша компания импортирует товары из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, то планируете сроки поставки, как минимум за 1 месяц до окончания квартала (до конца февраля, июня, августа, ноября), чтобы ваша бухгалтерия успела подать декларацию по косвенным налогам и принять НДС к вычету.
Иначе принимать НДС к вычету сможете только в следующем квартале и есть риск заплатить двойной НДС с этой поставки, если этот товар уйдет до конца квартала (актуально для товаров с высокой оборачиваемостью).
Подробнее про эту ситуацию читайте в статье: Уменьшили НДС на 3 млн за квартал у торговой компании
База №14 — поставки и авансы по клиентам с конца текущего квартала переносите на начало следующего квартала
Если под конец квартала у вас планируются крупные сделки или получение авансов, то договоритесь с покупателей о их переносе на начало следующего квартала.
Например, ваша компания получила аванс от клиента на 12 млн 22 марта. По закону вы обязаны выставить авансовую счет-фактуру в течение 5 дней и начислить НДС.
Это значит, что сумма НДС к перечислению за 1 квартал станет больше на 2 млн.
Если вы договоритесь с клиентом о переносе аванса на начало следующего квартала. Например, 1 апреля, то эта сумма НДС попадет уже во 2 квартал и налог за 1 квартал будет меньше на 2 млн НДС.
Этот способ уменьшает НДС в текущем квартале, но в следующем все равно потребуется его заплатить. Так зачем тогда делать перенос?
Чтобы в обороте вашего бизнеса остались 2 млн НДС клиента и вы могли направить эти деньги на покупку товаров/услуг/рекламу/депозит. По сути это бесплатные кредитные деньги.
Но конечно не нужно слепо следовать этому правилу, если компания может попасть в кассовый разрыв, то лучше получить деньги в текущем квартале и заплатить с этих денег НДС.
За наведением порядка в финансах бизнеса и финансовом планировании приходите к нам на обслуживание. 👉 Оставить заявку
Тем более, что уплата НДС разбивается на 3 платежа в течение следующего квартала — 666 666,67 рублей надо будет заплатить 3 раза до 2 мая, до 28 мая и до 28 июня.
База №15 — поставки и авансы по поставщикам с начала следующего квартала переносите на конец текущего квартала
Аналогичный принцип работает с поставками и авансами поставщиков.
Если планируете покупать у поставщика товар 1 апреля на 12 млн рублей, то попробуйте перенести поставку на 25 марта, чтобы принять к учету товар или получить авансовую счет-фактуру в 1 квартале. Тогда НДС за 1 квартал будет меньше на 2 млн, а вы не прокредитуете бесплатно поставщика.
Но опять же, не нужно слепо следовать этому правилу. Нужно смотреть на ваши отношения с поставщиком, кассовые разрывы и поток денег.
За наведением порядка в финансах бизнеса и финансовом планировании приходите к нам на обслуживание. 👉 Оставить заявку
База №16 — правильно выбирать поставщиков
Нередко у компаний на ОСН можно встретить правило: «Работаем только с поставщиками на ОСН».
Это связано с тем, что поставщики на ОСН выставляют НДС, а компания может принять его к вычету и уменьшить НДС.
Это правило может быть ошибочным.
Пример: компания на ОСН заказывает платья на двух производствах. Производство А также применяет ОСН. Производство B применяет УСН.
1. Производство А на ОСН продает платье за 120 рублей, включая НДС.
2. Производство B на УСН продает платье за 99 рублей без НДС.
С кем будет выгоднее работать?
Конечно с компанией на УСН. Плюс у производственной компании из оборотки не уйдут 20 рублей на НДС.
Сумма НДС к уплате от этого станет больше, потому что будет меньше входящего НДС. Но общая прибыль компании увеличится, т.к. компания просто купит платья дешевле.
Вспоминайте базу №8 — на ОСН очищайте от НДС выручку и расходы.
Сравнивать стоимость товаров и услуг поставщиков нужно без НДС.
В следующем посте расскажем про нестандартные способы уменьшения НДС и какими способами точно не нужно уменьшать НДС.
Как уменьшить НДС, чтобы не остаться без штанов. Часть пятая
Здесь расскажем про оставшиеся законные способы, а в следующем посте напишем про способы с 🌶 и как не нужно оптимизировать НДС.
База №17 — получать счет-фактуры на аванс
Если компания на ОСН получает аванс от клиента, то она обязана в течение 5 дней выставить счет-фактуру на аванс.
Аналогично с авансом в сторону поставщиков на ОСН. Если вы перечисляете поставщику аванс, то поставщик обязан вам выставить счет-фактуру на аванс.
При аудитах встречали ситуации, когда компания перечислила поставщику в 1 квартале аванс 500 тыс. с НДС, а счет-фактуру на аванс не получили не запросили у поставщика. Компания за 1 квартал заплатила в бюджет на 83 тыс. НДС больше, чем должна была.
Конечно потом компания получила товар во 2 квартале и приняла отгрузочную накладную с счет-фактурой на 1 млн рублей и весь НДС по сделке был принят к учету.
Но у компании могло быть больше оборотных средств в 1 квартале за счет вычетов, а значит компания могла больше заработать.
👉 Надежная бухгалтерия, которая не только уменьшает налоги, но и помогает больше зарабатывать.
База №18 — использовать льготу по НДС
Иногда бухгалтерия может «забыть» о льготах или просто не знать о них, которые положены компании — о ставке в 10% или освобождение от НДС.
На практике сталкивались с ситуацией, когда компания могла использовать 10% ставку по некоторым товарам, но использовала 20%, т.к. так исторически сложилось и бухгалтерии не хотелось «париться» с уменьшенной ставкой, т.к. суммы НДС были небольшими.
Ставка 10% относится к продовольственным, детским и медицинским товарам, книжной продукцией.
Если торгуете товарами из этих сфер, то рекомендуем прочитать список товаров, которые облагаются 10% НДС или запросить расшифровку у вашей бухгалтерии. Что облагается по 10% НДС или не облагается и почему.
Переходим к способам с 🌶
База №19 — использовать ставку 10% для комплексных товаров и услуг
Например, компания продает картофель. Картофель облагается по ставке 10%. Компания может отдельно тарифицировать доставку. А вот доставка уже будет облагаться по ставке 20%.
А может не тарифицировать (бесплатная доставка фишка компании) и заложить стоимость доставки в стоимость картофеля. Будет экономия в 10% от стоимости доставки за счет НДС.
Но иногда компания может наглеть и таким финтом уходить от налогов. Например, ресторан по доставке пиццы делает акцию: «купи булку хлеба за 1000 и получи 2 пиццы в подарок». Клиент оплачивает 1000, а там ставка НДС в 10% (фастфуд облагается 20% ставкой НДС).
Выглядит, как акция и есть бизнесовая цель, но такой финт уже может выглядеть сомнительно в глазах ФНС. Появляются риски.
В таких оптимизациях нужен баланс между рисками и выгодой.
👉 Надежная бухгалтерия, которая думает и решает нестандартные задачи.
Здесь расскажем про оставшиеся законные способы, а в следующем посте напишем про способы с 🌶 и как не нужно оптимизировать НДС.
База №17 — получать счет-фактуры на аванс
Если компания на ОСН получает аванс от клиента, то она обязана в течение 5 дней выставить счет-фактуру на аванс.
Аналогично с авансом в сторону поставщиков на ОСН. Если вы перечисляете поставщику аванс, то поставщик обязан вам выставить счет-фактуру на аванс.
При аудитах встречали ситуации, когда компания перечислила поставщику в 1 квартале аванс 500 тыс. с НДС, а счет-фактуру на аванс не получили не запросили у поставщика. Компания за 1 квартал заплатила в бюджет на 83 тыс. НДС больше, чем должна была.
Конечно потом компания получила товар во 2 квартале и приняла отгрузочную накладную с счет-фактурой на 1 млн рублей и весь НДС по сделке был принят к учету.
Но у компании могло быть больше оборотных средств в 1 квартале за счет вычетов, а значит компания могла больше заработать.
👉 Надежная бухгалтерия, которая не только уменьшает налоги, но и помогает больше зарабатывать.
База №18 — использовать льготу по НДС
Иногда бухгалтерия может «забыть» о льготах или просто не знать о них, которые положены компании — о ставке в 10% или освобождение от НДС.
На практике сталкивались с ситуацией, когда компания могла использовать 10% ставку по некоторым товарам, но использовала 20%, т.к. так исторически сложилось и бухгалтерии не хотелось «париться» с уменьшенной ставкой, т.к. суммы НДС были небольшими.
Ставка 10% относится к продовольственным, детским и медицинским товарам, книжной продукцией.
Если торгуете товарами из этих сфер, то рекомендуем прочитать список товаров, которые облагаются 10% НДС или запросить расшифровку у вашей бухгалтерии. Что облагается по 10% НДС или не облагается и почему.
Переходим к способам с 🌶
База №19 — использовать ставку 10% для комплексных товаров и услуг
Например, компания продает картофель. Картофель облагается по ставке 10%. Компания может отдельно тарифицировать доставку. А вот доставка уже будет облагаться по ставке 20%.
А может не тарифицировать (бесплатная доставка фишка компании) и заложить стоимость доставки в стоимость картофеля. Будет экономия в 10% от стоимости доставки за счет НДС.
Но иногда компания может наглеть и таким финтом уходить от налогов. Например, ресторан по доставке пиццы делает акцию: «купи булку хлеба за 1000 и получи 2 пиццы в подарок». Клиент оплачивает 1000, а там ставка НДС в 10% (фастфуд облагается 20% ставкой НДС).
Выглядит, как акция и есть бизнесовая цель, но такой финт уже может выглядеть сомнительно в глазах ФНС. Появляются риски.
В таких оптимизациях нужен баланс между рисками и выгодой.
👉 Надежная бухгалтерия, которая думает и решает нестандартные задачи.
Подборка онлайн-сервисов и программ, которые используем в работе
Разбавим серию постов про НДС. В понедельник продолжим.
Итак к сервисам:
→ Налоговый калькулятор. В этом сервисе можно посмотреть налоговую нагрузку по вашей отрасли, региону и размеру бизнеса. Плюс посмотреть среднеотраслевые показатели ваших конкурентов. Полезно для анализа рисков по налогам.
→ Проверка статуса самозанятого. Когда начинаете работу с самозанятым, то важно проверить, что на момент заключения договор самозанятый действительно самозанятый. Если этого не сделать, то можете попасть на доначисления и штрафы со стороны ФНС.
→ Сервис проверки компании от желтого банка. Позволяет быстро пробить информацию по компании: выручку, прибыль, баланс и узнать базовую информацию.
→ Аналитический портал ФНС. Сервис полезен для бухгалтеров и налоговых консультантов, чтобы найти информацию по статистике выездных проверок, собираемости налогов и другую информацию для прогноза и анализа.
→ Rusprofile. Используем для поиска связанных юрлиц и проверки контрагентов.
→ Сбис контрагенты. Аналог руспрофайла. Также используем для проверки контрагентов и получения контактных данных из открытых источников.
→ Консультант Плюс. Основной правовой информационный портал.
→ kad.arbitr.ru. Используем для поиска судебных дел.
→ КНАП. Используем для автоматизации ввода первички в 1С.
→ СБИС. Используем для сдачи отчетности в госорганы.
→ Контур.Диадок. Используем для ЭДО.
→ Контур.Сайн. Используем для подписания актов и договоров с самозанятыми.
→ Битрикс24. Используем в качестве таск-трекера, файлового хранилища и CRM.
→ mail.ru. Используем в качестве корпоративной почты, файлохранилища, пробуем переносить видео-звонки.
→ Google-таблицы и другие сервисы гугла используем для управления, продаж, маркетинга, hr.
→ 1C УНФ. Используем для управленческого учета в S4 Consulting.
Делитесь в комментариях своей подборкой сервисов, которые используете в работе: таск-трекерами, учетными системами, может быть нейросети порекомендуете под узкие задачи.
Разбавим серию постов про НДС. В понедельник продолжим.
Итак к сервисам:
→ Налоговый калькулятор. В этом сервисе можно посмотреть налоговую нагрузку по вашей отрасли, региону и размеру бизнеса. Плюс посмотреть среднеотраслевые показатели ваших конкурентов. Полезно для анализа рисков по налогам.
→ Проверка статуса самозанятого. Когда начинаете работу с самозанятым, то важно проверить, что на момент заключения договор самозанятый действительно самозанятый. Если этого не сделать, то можете попасть на доначисления и штрафы со стороны ФНС.
→ Сервис проверки компании от желтого банка. Позволяет быстро пробить информацию по компании: выручку, прибыль, баланс и узнать базовую информацию.
→ Аналитический портал ФНС. Сервис полезен для бухгалтеров и налоговых консультантов, чтобы найти информацию по статистике выездных проверок, собираемости налогов и другую информацию для прогноза и анализа.
→ Rusprofile. Используем для поиска связанных юрлиц и проверки контрагентов.
→ Сбис контрагенты. Аналог руспрофайла. Также используем для проверки контрагентов и получения контактных данных из открытых источников.
→ Консультант Плюс. Основной правовой информационный портал.
→ kad.arbitr.ru. Используем для поиска судебных дел.
→ КНАП. Используем для автоматизации ввода первички в 1С.
→ СБИС. Используем для сдачи отчетности в госорганы.
→ Контур.Диадок. Используем для ЭДО.
→ Контур.Сайн. Используем для подписания актов и договоров с самозанятыми.
→ Битрикс24. Используем в качестве таск-трекера, файлового хранилища и CRM.
→ mail.ru. Используем в качестве корпоративной почты, файлохранилища, пробуем переносить видео-звонки.
→ Google-таблицы и другие сервисы гугла используем для управления, продаж, маркетинга, hr.
→ 1C УНФ. Используем для управленческого учета в S4 Consulting.
Делитесь в комментариях своей подборкой сервисов, которые используете в работе: таск-трекерами, учетными системами, может быть нейросети порекомендуете под узкие задачи.
Как не нужно уменьшать НДС, чтобы не остаться без бизнеса. Часть шестая
В этом посте расскажем про способ уменьшения НДС с 🌶, а также способы, которые мы не рекомендуем использовать ☠️.
База №20 — делать личные покупки техники и авто через компанию рискованно 🌶
Некоторые предприниматели покупают через компанию телефоны, машины, технику и затем используют телефоны и машины для личных нужд.
По таким операциям можно принять НДС к вычету и уменьшить налог, плюс уменьшить налог на прибыль за счет амортизации. А в некоторых ситуациях даже возместить НДС из бюджета, например, при покупке машины.
Экономику этого способа подробно разбирали в этом посте: 📱Как выгодно купить новый телефон для жены?
Кратко: покупать вещи этим способом на 30-50% выгоднее, чем выводить деньги через зарплату/дивиденды и делать покупку, как физик.
Но у бухгалтерии должны быть «ровные руки и голова», а у собственника понимание и принятие возможных рисков, чтобы при использовании этого способа не возникли проблемы в будущем.
Поставьте 🍓 в реакциях к посту, если нужна инструкция, как компании купить машину в лизинг или домашнюю технику в офис, чтобы риски со стороны ФНС были минимальны.
База №21 — не используйте бумажный НДС ☠️
Логика работы бумажного НДС: компании однодневки выписывают счет-фактуры на несуществующие товары/услуги, компания «покупает» эти товары и услуги. Компания-покупатель перечисляет продавцу НДС комиссию (порядка нескольких % от суммы счет-фактуры) и принимает НДС к вычету по фиктивным товарам/услугам.
Бумажный НДС — это незаконный способ уменьшения НДС.
Бумажный НДС — это воровство бюджетных денег.
Бумажный НДС — бомба замедленного действия.
Бумажный НДС — зло для вашего бизнеса.
Компания, которая использует бумажный НДС фактически ворует из бюджета, потому что возвращает из бюджета налог, который она не платила.
В 2024 году использовать бумажный НДС — моветон. ФНС видит каждую счет-фактуру. Видит банковские выписки. Видит нулевое звено. Видит разрывы, как на ладони. Видит тех, кто покупает бумагу, чтобы уменьшать налог и на какую сумму.
Купить счет-фактуру на 1,2 млн за 25 тыс., а потом принять к вычету 200 тыс. НДС выглядит заманчиво. Но это бомба замедленного действия.
Если компания купит НДС на 1 млн за год, то может налоговая даже не обратит внимание, максимум вызовет на допрос в налоговую и попросит по хорошему убрать сумму вычета, будет пугать уголовкой и выездной проверкой.
Но если компания регулярно его покупает и в больших суммах, то будет беда.
ФНС может дать настояться компании (собирает доказательную базу). Чтобы накопился жирок в несколько млн в качестве вычетов, который можно будет снять разом без особых проблем. А потом с полученной премии инспектор поедет чилить на сказочное Бали.
Причем часто компании сами отказываются от бумажного НДС и добровольно доплачивают налог.
Происходит это примерно таким образом:
1. Компания закупается НДСом.
2. Спустя 1-3 квартала возникает разрыв НДС.
3. Директора приглашают в ФНС на разговор.
4. Инспектор разворачивает свой монитор к директору и показывает все звенья, разрывы цепочки, номиналов и их показания.
5. Инспектор просит доплатить НДС, чтобы не пришлось делать тщательную проверку, привлекать ОБЭП, заводить уголовку, доводить заведомо выигрышное дело до суда, а компании платить штрафы и тратиться на юристов.
6. Директор возвращается в офис, похудев на 0.5 кило.
7. Директор просит бухгалтерию убрать сомнительный НДС из вычета, пересдать отчетность и доплатить налог с пени.
В итоге компания в минусе, т.к. потратилась на площадку и пени, а директор потерял нервные клетки и время, которое мог направить на развитие компании.
В плюсе только налоговая и продавцы НДС.
Из недавних новостей в этой сфере: Силовики вскрыли схему продажи «бумажного» НДС через Telegram
В этом посте расскажем про способ уменьшения НДС с 🌶, а также способы, которые мы не рекомендуем использовать ☠️.
База №20 — делать личные покупки техники и авто через компанию рискованно 🌶
Некоторые предприниматели покупают через компанию телефоны, машины, технику и затем используют телефоны и машины для личных нужд.
По таким операциям можно принять НДС к вычету и уменьшить налог, плюс уменьшить налог на прибыль за счет амортизации. А в некоторых ситуациях даже возместить НДС из бюджета, например, при покупке машины.
Экономику этого способа подробно разбирали в этом посте: 📱Как выгодно купить новый телефон для жены?
Кратко: покупать вещи этим способом на 30-50% выгоднее, чем выводить деньги через зарплату/дивиденды и делать покупку, как физик.
Но у бухгалтерии должны быть «ровные руки и голова», а у собственника понимание и принятие возможных рисков, чтобы при использовании этого способа не возникли проблемы в будущем.
Поставьте 🍓 в реакциях к посту, если нужна инструкция, как компании купить машину в лизинг или домашнюю технику в офис, чтобы риски со стороны ФНС были минимальны.
База №21 — не используйте бумажный НДС ☠️
Логика работы бумажного НДС: компании однодневки выписывают счет-фактуры на несуществующие товары/услуги, компания «покупает» эти товары и услуги. Компания-покупатель перечисляет продавцу НДС комиссию (порядка нескольких % от суммы счет-фактуры) и принимает НДС к вычету по фиктивным товарам/услугам.
Бумажный НДС — это незаконный способ уменьшения НДС.
Бумажный НДС — это воровство бюджетных денег.
Бумажный НДС — бомба замедленного действия.
Бумажный НДС — зло для вашего бизнеса.
Компания, которая использует бумажный НДС фактически ворует из бюджета, потому что возвращает из бюджета налог, который она не платила.
В 2024 году использовать бумажный НДС — моветон. ФНС видит каждую счет-фактуру. Видит банковские выписки. Видит нулевое звено. Видит разрывы, как на ладони. Видит тех, кто покупает бумагу, чтобы уменьшать налог и на какую сумму.
Купить счет-фактуру на 1,2 млн за 25 тыс., а потом принять к вычету 200 тыс. НДС выглядит заманчиво. Но это бомба замедленного действия.
Если компания купит НДС на 1 млн за год, то может налоговая даже не обратит внимание, максимум вызовет на допрос в налоговую и попросит по хорошему убрать сумму вычета, будет пугать уголовкой и выездной проверкой.
Но если компания регулярно его покупает и в больших суммах, то будет беда.
ФНС может дать настояться компании (собирает доказательную базу). Чтобы накопился жирок в несколько млн в качестве вычетов, который можно будет снять разом без особых проблем. А потом с полученной премии инспектор поедет чилить на сказочное Бали.
Причем часто компании сами отказываются от бумажного НДС и добровольно доплачивают налог.
Происходит это примерно таким образом:
1. Компания закупается НДСом.
2. Спустя 1-3 квартала возникает разрыв НДС.
3. Директора приглашают в ФНС на разговор.
4. Инспектор разворачивает свой монитор к директору и показывает все звенья, разрывы цепочки, номиналов и их показания.
5. Инспектор просит доплатить НДС, чтобы не пришлось делать тщательную проверку, привлекать ОБЭП, заводить уголовку, доводить заведомо выигрышное дело до суда, а компании платить штрафы и тратиться на юристов.
6. Директор возвращается в офис, похудев на 0.5 кило.
7. Директор просит бухгалтерию убрать сомнительный НДС из вычета, пересдать отчетность и доплатить налог с пени.
В итоге компания в минусе, т.к. потратилась на площадку и пени, а директор потерял нервные клетки и время, которое мог направить на развитие компании.
В плюсе только налоговая и продавцы НДС.
Из недавних новостей в этой сфере: Силовики вскрыли схему продажи «бумажного» НДС через Telegram
Реальные бухгалтерские факапы, с которыми сталкивались диджитал-агентства
Разбираем чужие ошибки и учимся их не повторять.
Айгуль Шадрина — наш основатель и генеральный директор поделилась опытом для статьи в медиа «Бриф».
👉 Читать статью
Разбираем чужие ошибки и учимся их не повторять.
Айгуль Шадрина — наш основатель и генеральный директор поделилась опытом для статьи в медиа «Бриф».
👉 Читать статью
Что выбрать УСН или ОСН при импорте товаров и оборудования?
Зависит от того, кто будет ваш клиент.
Клиенты на ОСН
Например, вы оптом продаете одежду. Ваши клиенты в основном компании на ОСН. Закупаете партию на 15 млн.
Если вы будете на ОСН, то экономика:
1. Купили одежду на 15 млн.
2. 2,5 млн НДС приняли к вычету.
3. Фактические расходы составили 12,5 млн на закупку.
4. Продаете клиенту партию за 20 млн.
5. 3,3 млн НДС клиент примет к вычету.
6. Фактические расходы клиента на покупку партии составят 16,7 млн — также это ваша выручка, очищенная от НДС.
7. Маржа со сделки — 4,2 млн.
Если вы будете на УСН, то экономика:
1. Купили одежду на 15 млн.
2. Фактические расходы составили 15 млн на закупку, т.к. нельзя принять НДС к вычету.
3. Продаете клиенту партию за 16,7 млн, чтобы конечная стоимость для клиента была такая же, как в варианте выше.
4. Маржа со сделки — 1,7 млн.
В варианте на УСН потеряете 2,5 млн за счет потери вычетов по НДС. Выгоднее применять ОСН.
Клиенты на УСН
Например, ваши клиенты розничные покупатели. Продаете одежду через собственный интернет магазин, оффлайн точку и маркетплейсы. Закупаете партию на 15 млн.
Если вы будете на ОСН, то экономика:
1. Купили одежду на 15 млн.
2. 2,5 млн НДС приняли к вычету.
3. Фактические расходы составили 12,5 млн на закупку.
4. Продаете товар конечным покупателям за 45 млн.
5. Перечисляете в бюджет 7,5 млн НДС — это налог ваших клиентов, который они не примут к вычету.
6. Выручка — 37,5 млн.
7. Маржа с проданных товаров — 25 млн.
Если вы будете на УСН, то экономика:
1. Купили одежду на 15 млн.
2. Фактические расходы составили 15 млн на закупку, т.к. нельзя принять НДС к вычету.
3. Продаете конечным клиентам товар за 45 млн. Стоимость для клиента такая же, как в варианте на ОСН.
4. Выручка 45 млн.
5. Маржа с проданных товаров — 30 млн.
В варианте на ОСН потеряете 5 млн. Выгоднее применять УСН.
Плюс в варианте на УСН вы сможете предложить меньшую стоимость клиентам и быстрее прокручивать деньги (увеличить оборачиваемость за счет меньшей цены и большего спроса).
Например, в варианте на УСН можно продать товар за 40 млн (на 12% дешевле, чем на ОСН) и заработать такую же маржу в 25 млн, как на ОСН.
Если при этом товар на ОСН распродается за 4 недели, а при сниженной цене будет распродаваться за 3 недели, то за год можно будет прокрутить деньги на 4 раза больше. При рентабельности в 10% это дополнительные 40% годовых.
Подробнее про оборачиваемость читайте в этом посте: а вы вложите деньги?
Если покупаете оборудование
Если компания будет использовать оборудование для собственных нужд, то выгоднее покупать на ОСН, потому что можно будет принять НДС вычету.
Можно ли комбинировать компании на УСН и ОСН?
Некоторые предприниматели так делают. Например:
Компания на УСН — работает с физиками.
Компания на ОСН — работает с юриками на ОСН.
Компания на УСН — производит и продает.
Компания на ОСН — держит активы и оборудование.
Но в некоторых ситуациях такая схема работы может попасть под дробление и риски от ФНС.
👉 Чтобы обезопасить бизнес от налоговых рисков и обсудить выгодную схему работы с точки зрения налоговых рисков → оставляйте заявку на налоговую консультацию
👉 Чтобы просчитать экономику, увеличить прибыль и принимать верные решения, которые приведут компанию к росту и процветанию → оставляйте заявку на финдиректора на аутсорсе
Зависит от того, кто будет ваш клиент.
Клиенты на ОСН
Например, вы оптом продаете одежду. Ваши клиенты в основном компании на ОСН. Закупаете партию на 15 млн.
Если вы будете на ОСН, то экономика:
1. Купили одежду на 15 млн.
2. 2,5 млн НДС приняли к вычету.
3. Фактические расходы составили 12,5 млн на закупку.
4. Продаете клиенту партию за 20 млн.
5. 3,3 млн НДС клиент примет к вычету.
6. Фактические расходы клиента на покупку партии составят 16,7 млн — также это ваша выручка, очищенная от НДС.
7. Маржа со сделки — 4,2 млн.
Если вы будете на УСН, то экономика:
1. Купили одежду на 15 млн.
2. Фактические расходы составили 15 млн на закупку, т.к. нельзя принять НДС к вычету.
3. Продаете клиенту партию за 16,7 млн, чтобы конечная стоимость для клиента была такая же, как в варианте выше.
4. Маржа со сделки — 1,7 млн.
В варианте на УСН потеряете 2,5 млн за счет потери вычетов по НДС. Выгоднее применять ОСН.
Клиенты на УСН
Например, ваши клиенты розничные покупатели. Продаете одежду через собственный интернет магазин, оффлайн точку и маркетплейсы. Закупаете партию на 15 млн.
Если вы будете на ОСН, то экономика:
1. Купили одежду на 15 млн.
2. 2,5 млн НДС приняли к вычету.
3. Фактические расходы составили 12,5 млн на закупку.
4. Продаете товар конечным покупателям за 45 млн.
5. Перечисляете в бюджет 7,5 млн НДС — это налог ваших клиентов, который они не примут к вычету.
6. Выручка — 37,5 млн.
7. Маржа с проданных товаров — 25 млн.
Если вы будете на УСН, то экономика:
1. Купили одежду на 15 млн.
2. Фактические расходы составили 15 млн на закупку, т.к. нельзя принять НДС к вычету.
3. Продаете конечным клиентам товар за 45 млн. Стоимость для клиента такая же, как в варианте на ОСН.
4. Выручка 45 млн.
5. Маржа с проданных товаров — 30 млн.
В варианте на ОСН потеряете 5 млн. Выгоднее применять УСН.
Плюс в варианте на УСН вы сможете предложить меньшую стоимость клиентам и быстрее прокручивать деньги (увеличить оборачиваемость за счет меньшей цены и большего спроса).
Например, в варианте на УСН можно продать товар за 40 млн (на 12% дешевле, чем на ОСН) и заработать такую же маржу в 25 млн, как на ОСН.
Если при этом товар на ОСН распродается за 4 недели, а при сниженной цене будет распродаваться за 3 недели, то за год можно будет прокрутить деньги на 4 раза больше. При рентабельности в 10% это дополнительные 40% годовых.
Подробнее про оборачиваемость читайте в этом посте: а вы вложите деньги?
Если покупаете оборудование
Если компания будет использовать оборудование для собственных нужд, то выгоднее покупать на ОСН, потому что можно будет принять НДС вычету.
Можно ли комбинировать компании на УСН и ОСН?
Некоторые предприниматели так делают. Например:
Компания на УСН — работает с физиками.
Компания на ОСН — работает с юриками на ОСН.
Компания на УСН — производит и продает.
Компания на ОСН — держит активы и оборудование.
Но в некоторых ситуациях такая схема работы может попасть под дробление и риски от ФНС.
👉 Чтобы обезопасить бизнес от налоговых рисков и обсудить выгодную схему работы с точки зрения налоговых рисков → оставляйте заявку на налоговую консультацию
👉 Чтобы просчитать экономику, увеличить прибыль и принимать верные решения, которые приведут компанию к росту и процветанию → оставляйте заявку на финдиректора на аутсорсе
Суд встал на сторону ООО в деле о дроблении бизнеса
Кратко о деле: ООО делает и продает мясную продукцию. В какой-то момент предприниматель «разделил» бизнес между ООО и четырьмя ИП. ООО занималось производством и оптовой продажей, а ИП — сбытом в розницу.
Почему налоговая решила, что это дробление
👎 Руководители ООО и некоторые ИП — родственники.
👎 Собственники всех помещений для магазинов и оборудования — родственники руководителя ООО.
👎 У розничных магазинов одно название, один телефон и один IP-адрес, один стиль.
👎 У магазинов одна система скидок и промоакции, которые готовит ООО.
👎 ООО подбирала и обучала персонал для ИП, а еще устанавливает цены на товары.
👎 ООО продавал товары ИП по цене ниже, чем остальным покупателям.
👎 Один или несколько ИП раньше работали на ООО.
Налоговая доначислила предпринимателю 21 млн НДС, налог на прибыль, штраф и пени. Предприниматель обратился в Арбитражный суд, чтобы разрешить ситуацию.
Почему суд встал на сторону ООО
👍 Цель дробления бизнеса — не уклонение от налогов, а увеличение прибыли за счет розничной торговли.
👍 ИП продавали товары других поставщиков. Этот пункт еще раз доказывает, что цель дробления — увеличение прибыли в том числе и за счет реализации товаров конкурентов. Если бы магазином управляло ООО, то конкуренты, возможно, не согласились бы продавать свою продукцию.
👍 Цены для ИП были ниже, потому что магазины обеспечивали продвижение и сбыт в большем количестве, чем другие партнеры ООО.
👍 ООО выполнял все действия в соглашении: приезжал в магазины и знакомил сотрудников с товарами, привозил ценники, следил за выкладкой и температурным режимом хранения.
👍 ИП оформляли магазины в едином стиле, чтобы продукция ООО была узнаваемой.
👍 У ИП были расходы, которые оплачивали сами ИП: аренда, персонал, оборудование и другие.
👍 У каждого ИП свой бухгалтер, счет в банке — все, что нужно, для ведения бизнеса.
👍 У двоих ИП есть предпринимательский опыт.
👍 Когда ИП и ООО подписывали соглашение, друг на друга они уже не работали.
Этот прецедент нельзя использовать в качестве методички и просто следовать всем пунктам выше. Дела о дроблении неоднозначные, и у двух похожих случаев исход может быть разный. Для налоговой вы чаще всего будете виноваты, поэтому лучше заранее подстраховаться: подготовить логичную и сильную позицию защиты еще на этапе структуризации бизнеса.
Если не уверены, что все делаете правильно, приходите к нам на консультацию: 👉 Оставить заявку
🔥 А завтра опубликуем разбор дела по дроблению инфоимперии Блиновской. С 2019 по 2021 год Блиновская заработала 5 млрд на продаже марафонов, а налоговая доначислила 907 млн НДС и НДФЛ.
Включите уведомления в канале, чтобы не пропустить.
Кратко о деле: ООО делает и продает мясную продукцию. В какой-то момент предприниматель «разделил» бизнес между ООО и четырьмя ИП. ООО занималось производством и оптовой продажей, а ИП — сбытом в розницу.
Почему налоговая решила, что это дробление
👎 Руководители ООО и некоторые ИП — родственники.
👎 Собственники всех помещений для магазинов и оборудования — родственники руководителя ООО.
👎 У розничных магазинов одно название, один телефон и один IP-адрес, один стиль.
👎 У магазинов одна система скидок и промоакции, которые готовит ООО.
👎 ООО подбирала и обучала персонал для ИП, а еще устанавливает цены на товары.
👎 ООО продавал товары ИП по цене ниже, чем остальным покупателям.
👎 Один или несколько ИП раньше работали на ООО.
Налоговая доначислила предпринимателю 21 млн НДС, налог на прибыль, штраф и пени. Предприниматель обратился в Арбитражный суд, чтобы разрешить ситуацию.
Почему суд встал на сторону ООО
👍 Цель дробления бизнеса — не уклонение от налогов, а увеличение прибыли за счет розничной торговли.
👍 ИП продавали товары других поставщиков. Этот пункт еще раз доказывает, что цель дробления — увеличение прибыли в том числе и за счет реализации товаров конкурентов. Если бы магазином управляло ООО, то конкуренты, возможно, не согласились бы продавать свою продукцию.
👍 Цены для ИП были ниже, потому что магазины обеспечивали продвижение и сбыт в большем количестве, чем другие партнеры ООО.
👍 ООО выполнял все действия в соглашении: приезжал в магазины и знакомил сотрудников с товарами, привозил ценники, следил за выкладкой и температурным режимом хранения.
👍 ИП оформляли магазины в едином стиле, чтобы продукция ООО была узнаваемой.
👍 У ИП были расходы, которые оплачивали сами ИП: аренда, персонал, оборудование и другие.
👍 У каждого ИП свой бухгалтер, счет в банке — все, что нужно, для ведения бизнеса.
👍 У двоих ИП есть предпринимательский опыт.
👍 Когда ИП и ООО подписывали соглашение, друг на друга они уже не работали.
Этот прецедент нельзя использовать в качестве методички и просто следовать всем пунктам выше. Дела о дроблении неоднозначные, и у двух похожих случаев исход может быть разный. Для налоговой вы чаще всего будете виноваты, поэтому лучше заранее подстраховаться: подготовить логичную и сильную позицию защиты еще на этапе структуризации бизнеса.
Если не уверены, что все делаете правильно, приходите к нам на консультацию: 👉 Оставить заявку
🔥 А завтра опубликуем разбор дела по дроблению инфоимперии Блиновской. С 2019 по 2021 год Блиновская заработала 5 млрд на продаже марафонов, а налоговая доначислила 907 млн НДС и НДФЛ.
Включите уведомления в канале, чтобы не пропустить.
Дело Блиновской: разбираем схему дробления на 5 млрд и судебное дело
В сети появились подробности дела по дроблению Блиновской. В схеме дробления участвовало 21 юрлицо и ИП. Всего доначислили 907 млн налогов. А с 2019 по 2021 год бизнесвумен получила доход около 5 млрд рублей с НДС на продаже марафонов. В статье без злорадства разбираем схему ухода от налогов и разбираем решение суда. Заходите почитать.
👉 Читать статью
В сети появились подробности дела по дроблению Блиновской. В схеме дробления участвовало 21 юрлицо и ИП. Всего доначислили 907 млн налогов. А с 2019 по 2021 год бизнесвумен получила доход около 5 млрд рублей с НДС на продаже марафонов. В статье без злорадства разбираем схему ухода от налогов и разбираем решение суда. Заходите почитать.
👉 Читать статью
Как уменьшить налоги — 100% рабочий способ. Надежный, как швейцарские часы
Например, ваша выручка за первый квартал 50 млн, а бухгалтерия насчитала налог в 5% от выручки — 2,5 млн рублей.
Способ: уменьшаете свою выручку в 2 раза до 25 млн и налог составит 1,25 млн.
Налог уменьшился в 2 раза!
Круто ведь? Цель уменьшить налоги достигнута. Правда и прибыль уменьшится в 2 раза.
А если серьезно, то гнаться за схемами — это не по предпринимательски.
Платить налоги, платить белую зарплату, платить больше налогов при росте бизнеса — это нормально.
На налоги строятся больницы, дороги, выплачиваются пенсии, развивается страна, часть конечно уходит в чьи то руки, но без этого никак.
Если хочется больше прибыли, то лучше подумать, как эти деньги заработать: улучшить качество продукта, придумать новый продукт, выйти на новые рынки, увеличить количество клиентов, оптимизировать бизнес-процессы.
Согласны? Ставьте ❤️
Например, ваша выручка за первый квартал 50 млн, а бухгалтерия насчитала налог в 5% от выручки — 2,5 млн рублей.
Способ: уменьшаете свою выручку в 2 раза до 25 млн и налог составит 1,25 млн.
Налог уменьшился в 2 раза!
Круто ведь? Цель уменьшить налоги достигнута. Правда и прибыль уменьшится в 2 раза.
А если серьезно, то гнаться за схемами — это не по предпринимательски.
Платить налоги, платить белую зарплату, платить больше налогов при росте бизнеса — это нормально.
На налоги строятся больницы, дороги, выплачиваются пенсии, развивается страна, часть конечно уходит в чьи то руки, но без этого никак.
Если хочется больше прибыли, то лучше подумать, как эти деньги заработать: улучшить качество продукта, придумать новый продукт, выйти на новые рынки, увеличить количество клиентов, оптимизировать бизнес-процессы.
Согласны? Ставьте ❤️
Идеальная организационная структура бухгалтерии
Если нужен подробный пост про оргструктуру бухгалтерии ставьте 👍.
Этап 0 — до 50 документов в месяц
Полный аутсорсинг бухгалтерии, включая документооборот.
Этап 1 — от 50 до 500 документов в месяц
Документооборот — ведет штатный ассистент или специалист по документообороту. По вопросам первички управляется аутсорсом.
Расчет налогов и зарплаты, кадровый учет, отчетность, взаимодействие с ФНС — аутсорсинг.
Этап 2 — от 500 до 2000 документов в месяц
Документооборот — штатные бухгалтеры по первичной документации. По вопросам первички координируется аутсорсом. Есть разделение на участки по первичке.
Расчет налогов и зарплаты, кадровый учет, отчетность — аутсорсинг.
Этап 3 — от 2000 до 10000 документов в месяц
Документооборот — штатные бухгалтеры по первичной документации. Есть разделение на участки по первичке. Контролируется аутсорсом.
Расчет зарплаты — При 200+ сотрудников в штате штатный бухгалтер по заработной плате. Контролируется аутсорсом.
Расчет налогов, кадровый учет, отчетность, управление бухгалтерией — аутсорсинг.
Если в бухгалтерии правильно выстроена оргструктура и бизнес-процессы, то компании не нужен главный бухгалтер на полный рабочий день.
Главбуху не нужно каждый день считать налоги, делать отчетность в ФНС и отвечать на запросы налоговой по 8 рабочих часов.
Но конечно редко в компаниях из малого и среднего бизнеса процессы выстроены корректным образом, чтобы бухгалтерия работала, как часы и главбуху не приходилось тушить пожары и выполнять функционал линейных бухгалтеров.
Чаще всего на выстраивание процессов не хватает времени и человеческих ресурсов, плюс замыливается взгляд.
Если хотите сэкономить и сделать современную оргструктуру бухгалтерии, то вам сюда: 👉 Оставить заявку
Если у вас в штате 3+ бухгалтеров и вы хотите оптимизировать бухгалтерские процессы, то вам сюда: 👉 Оставить заявку
Если нужен подробный пост про оргструктуру бухгалтерии ставьте 👍.
Этап 0 — до 50 документов в месяц
Полный аутсорсинг бухгалтерии, включая документооборот.
Этап 1 — от 50 до 500 документов в месяц
Документооборот — ведет штатный ассистент или специалист по документообороту. По вопросам первички управляется аутсорсом.
Расчет налогов и зарплаты, кадровый учет, отчетность, взаимодействие с ФНС — аутсорсинг.
Этап 2 — от 500 до 2000 документов в месяц
Документооборот — штатные бухгалтеры по первичной документации. По вопросам первички координируется аутсорсом. Есть разделение на участки по первичке.
Расчет налогов и зарплаты, кадровый учет, отчетность — аутсорсинг.
Этап 3 — от 2000 до 10000 документов в месяц
Документооборот — штатные бухгалтеры по первичной документации. Есть разделение на участки по первичке. Контролируется аутсорсом.
Расчет зарплаты — При 200+ сотрудников в штате штатный бухгалтер по заработной плате. Контролируется аутсорсом.
Расчет налогов, кадровый учет, отчетность, управление бухгалтерией — аутсорсинг.
Если в бухгалтерии правильно выстроена оргструктура и бизнес-процессы, то компании не нужен главный бухгалтер на полный рабочий день.
Главбуху не нужно каждый день считать налоги, делать отчетность в ФНС и отвечать на запросы налоговой по 8 рабочих часов.
Но конечно редко в компаниях из малого и среднего бизнеса процессы выстроены корректным образом, чтобы бухгалтерия работала, как часы и главбуху не приходилось тушить пожары и выполнять функционал линейных бухгалтеров.
Чаще всего на выстраивание процессов не хватает времени и человеческих ресурсов, плюс замыливается взгляд.
Если хотите сэкономить и сделать современную оргструктуру бухгалтерии, то вам сюда: 👉 Оставить заявку
Если у вас в штате 3+ бухгалтеров и вы хотите оптимизировать бухгалтерские процессы, то вам сюда: 👉 Оставить заявку
ООО защищает личные активы предпринимателя? Да, но не всегда
У ООО есть одна особенность — если с бизнесом что-то случится и возникнут долги, то эти долги будут относиться к ООО, а не к предпринимателю.
Например, Дмитрий занимается экспортом нефти. Дмитрий нашел обеспечение и взял кредит на 5 млн $ на свое экспортное ООО.
Залил танкер нефтью и отправил в плаванье в Юго-Восточную Азию. А по пути напали пираты и отжали танкер. У Дмитрия не было страховки, поэтому клиент Дмитрия остался без нефти, а ООО Дмитрия в долгах перед банком на ~5 млн $.
Беда.
Ведь отдать долг компания Дмитрия не сможет (а Дмитрий и не хочет).
Но Дмитрий умный. При выборе формы собственности читал наш пост про выбор ООО или ИП и выбрал ООО, чтобы защитить личные активы. Поэтому не беспокоится.
Долги ООО — это долги ООО.
«Денег нет, но вы держитесь» — последнее, что услышал менеджер банка от Дмитрия.
И после этих слов банк инициирует процедуру банкротства ООО.
Но Дмитрий читал пост недостаточно внимательно, поэтому невнимательно отнесся к пункту про субсидиарную ответственность.
Ее суть кратко: если должник (ООО) не может расплатиться с кредиторами (банком), то долги можно взыскать с лица (Дмитрия), которое контролировало должника и своими действиями/бездействиями привели должника к банкротству.
Дмитрий — контролировал ООО.
Дмитрий — сознательно захотел сэкономить на страховке и из-за этого банк лишился денег.
Дмитрий — своими действиями/бездействиями довел компанию до состояния банкротства, а значит можно привлечь Дмитрия к субсидиарной ответственности и гасить долги ООО личными активами Дмитрия.
Скорей всего Дмитрию придется продать свою трешку на «патриках». Уменьшить автопарк и продать долю в другом бизнесе, чтобы расплатиться с банком за долги ООО.
Субсидиарная ответственность — рабочий инструмент с 2017 года. Примерно в 70-80% случаев суд встает на сторону кредиторов.
Поэтому, если у вас ООО, то помните про субсидиарную ответственность и не доводите бизнес до банкротства. Не будьте, как Дмитрий (и оформляйте страховку на танкер с нефтью).
🌶 И добавим немного остроты в финал. В этом посте разбирали судебное дело, как налоговая взыскала с сыновей (!) предпринимателя 93 млн рублей по субсидиарной ответственности.
У ООО есть одна особенность — если с бизнесом что-то случится и возникнут долги, то эти долги будут относиться к ООО, а не к предпринимателю.
Например, Дмитрий занимается экспортом нефти. Дмитрий нашел обеспечение и взял кредит на 5 млн $ на свое экспортное ООО.
Залил танкер нефтью и отправил в плаванье в Юго-Восточную Азию. А по пути напали пираты и отжали танкер. У Дмитрия не было страховки, поэтому клиент Дмитрия остался без нефти, а ООО Дмитрия в долгах перед банком на ~5 млн $.
Беда.
Ведь отдать долг компания Дмитрия не сможет (а Дмитрий и не хочет).
Но Дмитрий умный. При выборе формы собственности читал наш пост про выбор ООО или ИП и выбрал ООО, чтобы защитить личные активы. Поэтому не беспокоится.
Долги ООО — это долги ООО.
«Денег нет, но вы держитесь» — последнее, что услышал менеджер банка от Дмитрия.
И после этих слов банк инициирует процедуру банкротства ООО.
Но Дмитрий читал пост недостаточно внимательно, поэтому невнимательно отнесся к пункту про субсидиарную ответственность.
Ее суть кратко: если должник (ООО) не может расплатиться с кредиторами (банком), то долги можно взыскать с лица (Дмитрия), которое контролировало должника и своими действиями/бездействиями привели должника к банкротству.
Дмитрий — контролировал ООО.
Дмитрий — сознательно захотел сэкономить на страховке и из-за этого банк лишился денег.
Дмитрий — своими действиями/бездействиями довел компанию до состояния банкротства, а значит можно привлечь Дмитрия к субсидиарной ответственности и гасить долги ООО личными активами Дмитрия.
Скорей всего Дмитрию придется продать свою трешку на «патриках». Уменьшить автопарк и продать долю в другом бизнесе, чтобы расплатиться с банком за долги ООО.
Субсидиарная ответственность — рабочий инструмент с 2017 года. Примерно в 70-80% случаев суд встает на сторону кредиторов.
Поэтому, если у вас ООО, то помните про субсидиарную ответственность и не доводите бизнес до банкротства. Не будьте, как Дмитрий (и оформляйте страховку на танкер с нефтью).
🌶 И добавим немного остроты в финал. В этом посте разбирали судебное дело, как налоговая взыскала с сыновей (!) предпринимателя 93 млн рублей по субсидиарной ответственности.
Какие KPI установить бухгалтеру
KPI — палка о двух концах, поэтому вводить их нужно осторожно. Это касается не только бухгалтерии, но и других отделов.
1. KPI за сдачу квартальной отчетности в срок
Например, главбух получает оклад на руки 150 тыс.
А 30% в качестве премии при сдаче квартальной отчетности в срок — раз в квартал.
Но здесь подключается вторая негативная сторона — отчетность может быть сдана в срок, а вот налог посчитан некорректно. Поэтому такой KPI будет чисто синтетический.
Его можно улучшить, если в условие по срокам добавить условие по документам, которые приняты к учету и введены в базу 1С. Например, не менее 95% документов.
Но при этом в компании должны быть выстроены процессы документооборота, чтобы бухгалтерии вовремя предоставляли документы.
В целом сомнительный KPI, т.к. сданная отчетность в срок — основная обязанность бухгалтерии.
2. KPI за успешную аудиторскую проверку
Например, главбух сдает отчетность и далее подключается внешний аудитор, который проверяет учет в компании — аудитор проверяет учет каждый квартал.
Если проверка прошла без ошибок и потенциальных налоговых рисков — бонус 30% от оклада.
Этот KPI считаем одним из самых корректных, т.к. устанавливается прямая связь между качеством и мотивацией сотрудника.
Подключить внешнего аудитора: 👉 Оставить заявку
3. KPI за сроки по закрытию месяца
Если финансовый (планово-экономический, экономический) отдел в компании делает отчеты на основе бухгалтерского учета, то важно, чтобы бухгалтерия закрывала месяц в 1С до определенной даты.
Поэтому можно установить KPI на сроки закрытия, но также добавить условие по количеству учтенных операций. Например, 99% финансовых операций должны быть учтены бухгалтерией при выстроенном документообороте.
4. KPI за количество обработанных документов и качество их обработки
Например, бухгалтеру по первичной документации устанавливается норматив в 1000 введенных документов за месяц. Если бухгалтер вводит 1200, то бонус 20% от оклада (к примеру).
Но опять же не стоит забывать про качество. Документы можно ввести очень быстро, но наделать ошибки на которые потребуется затратить в 2 раза больше времени, чтобы их исправить.
Поэтому также нужно сделать KPI на качество — чтобы минимум 99% документов были корректно введены в 1С. Перед этим конечно нужно определить, что такое «корректно введенный документ в 1С» и что будет считаться ошибкой, чтобы отслеживать этот показатель.
5. KPI за оптимизацию внутренних процессов в бухгалтерии
Например, компания не хочет нанимать дополнительных бухгалтеров по первичке или бухгалтеров по зарплате — не хочет раздувать расходы.
Главбух внедряет сервисы по распознаванию первички, обработки в 1С или ЭДО, чтобы первичник мог обрабатывать не 1000 документов, а 2000 — теперь один бухгалтер по первичке может делать работу, как два бухгалтера по первичнике.
Текущему бухгалтеру устанавливают KPI на новый норматив (ввод 2000 документов) при достижении которого будет бонус в 25% от оклада.
Главбуху выплачивается разовая премия и/или устанавливается такой же KPI, как первичнику. Если первичник его достигает, то главбух тоже получает премию.
В итоге компания прилично сэкономит за год за счет оптимизации процессов. За год порядка 500 тыс. А сотрудники в бухгалтерии получат дополнительную денежную и профессиональную мотивацию.
По нашему мнению с 2 по 5 пункты самые оптимальные KPI для бухгалтера.
Привязывать бонусы бухгалтерии к другим параметрам нелогично. Например, к скорости подготовки документов, EBITDA, налоговой нагрузке, сумме налогов.
А вы как считаете? Какие KPI для бухгалтерии «ок», а какие «не ок»?
KPI — палка о двух концах, поэтому вводить их нужно осторожно. Это касается не только бухгалтерии, но и других отделов.
1. KPI за сдачу квартальной отчетности в срок
Например, главбух получает оклад на руки 150 тыс.
А 30% в качестве премии при сдаче квартальной отчетности в срок — раз в квартал.
Но здесь подключается вторая негативная сторона — отчетность может быть сдана в срок, а вот налог посчитан некорректно. Поэтому такой KPI будет чисто синтетический.
Его можно улучшить, если в условие по срокам добавить условие по документам, которые приняты к учету и введены в базу 1С. Например, не менее 95% документов.
Но при этом в компании должны быть выстроены процессы документооборота, чтобы бухгалтерии вовремя предоставляли документы.
В целом сомнительный KPI, т.к. сданная отчетность в срок — основная обязанность бухгалтерии.
2. KPI за успешную аудиторскую проверку
Например, главбух сдает отчетность и далее подключается внешний аудитор, который проверяет учет в компании — аудитор проверяет учет каждый квартал.
Если проверка прошла без ошибок и потенциальных налоговых рисков — бонус 30% от оклада.
Этот KPI считаем одним из самых корректных, т.к. устанавливается прямая связь между качеством и мотивацией сотрудника.
Подключить внешнего аудитора: 👉 Оставить заявку
3. KPI за сроки по закрытию месяца
Если финансовый (планово-экономический, экономический) отдел в компании делает отчеты на основе бухгалтерского учета, то важно, чтобы бухгалтерия закрывала месяц в 1С до определенной даты.
Поэтому можно установить KPI на сроки закрытия, но также добавить условие по количеству учтенных операций. Например, 99% финансовых операций должны быть учтены бухгалтерией при выстроенном документообороте.
4. KPI за количество обработанных документов и качество их обработки
Например, бухгалтеру по первичной документации устанавливается норматив в 1000 введенных документов за месяц. Если бухгалтер вводит 1200, то бонус 20% от оклада (к примеру).
Но опять же не стоит забывать про качество. Документы можно ввести очень быстро, но наделать ошибки на которые потребуется затратить в 2 раза больше времени, чтобы их исправить.
Поэтому также нужно сделать KPI на качество — чтобы минимум 99% документов были корректно введены в 1С. Перед этим конечно нужно определить, что такое «корректно введенный документ в 1С» и что будет считаться ошибкой, чтобы отслеживать этот показатель.
5. KPI за оптимизацию внутренних процессов в бухгалтерии
Например, компания не хочет нанимать дополнительных бухгалтеров по первичке или бухгалтеров по зарплате — не хочет раздувать расходы.
Главбух внедряет сервисы по распознаванию первички, обработки в 1С или ЭДО, чтобы первичник мог обрабатывать не 1000 документов, а 2000 — теперь один бухгалтер по первичке может делать работу, как два бухгалтера по первичнике.
Текущему бухгалтеру устанавливают KPI на новый норматив (ввод 2000 документов) при достижении которого будет бонус в 25% от оклада.
Главбуху выплачивается разовая премия и/или устанавливается такой же KPI, как первичнику. Если первичник его достигает, то главбух тоже получает премию.
В итоге компания прилично сэкономит за год за счет оптимизации процессов. За год порядка 500 тыс. А сотрудники в бухгалтерии получат дополнительную денежную и профессиональную мотивацию.
По нашему мнению с 2 по 5 пункты самые оптимальные KPI для бухгалтера.
Привязывать бонусы бухгалтерии к другим параметрам нелогично. Например, к скорости подготовки документов, EBITDA, налоговой нагрузке, сумме налогов.
А вы как считаете? Какие KPI для бухгалтерии «ок», а какие «не ок»?