РСН
292 subscribers
11 photos
3 files
79 links
Российский союз налогоплательщиков, региональное отделение по Московской области

Email: rubishcheva@medpharma.ru
Download Telegram
to view and join the conversation
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Может ли физ. лицо уже подать декларацию за 2021 год, задекларировав доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет?


ОТВЕТ:

В случае, если недвижимое имущество находилось в собственности менее минимального предельного срока владения, то при продаже в 2021 году данного имущества у налогоплательщика возникнет обязанность по предоставлению в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по форме №3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. в срок не позднее 30.04.2022 года.

В 2021 году налоговая декларация по доходу от продажи имущества в 2021 году не представляется.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Уплата НДФЛ при продаже квартиры:
Единственной жилье
Пенсионерка (66 лет)
В собственности квартира 3 года 8 мес. по состоянию на июнь 2021г.
При продаже этой квартиры нужно платить НДФЛ с разницы
(продажная цена минус покупная данной квартиры)?

ОТВЕТ:

В случае, если квартира находилась в собственности физического лица более трех (но менее 5) лет, и при соблюдения условий, установленных пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Кодекса, т.е. данное жильё является единственным (включая совместную собственность супругов), то полученный от продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц и, соответственно, у физического лица будет отсутствовать обязанность по предоставлению налоговой декларации и уплате налога на доходы физических лиц.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Можно ли сдать физлицу декларацию 3-НДФЛ в 2021 году на возврат НДФЛ по приобретённому жилью в 2012 году. Какие особенности заполнения декларации и возврата НДФЛ?


ОТВЕТ:
Уменьшение налоговой базы на имущественные налоговые вычеты может производиться, только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такие вычеты, и последующие налоговые периоды.

Право на вышеуказанные имущественные налоговые вычеты у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями ст. 220 Кодекса, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению жилья и уплате процентов по целевому кредиту.

При подаче налоговой декларации следует учитывать, что согласно п. 7 ст. 78 Кодекса заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Таким образом, для получения возврата НДФЛ в 2021 году, возможно представить налоговые декларации за 2018-2020 года.

При этом, в данных налоговых декларациях возможно заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры в 2012 году.

Одновременно сообщаем, что согласно п. 10 ст. 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Например, остаток имущественного налогового вычета образовался по налоговой декларации за 2020 год, который возможно перенести на налоговые периоды 2019, 2018, 2017 года.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Может ли один из супругов отказаться от имущественного вычета в пользу другого? Соответственно вычет будет равен 260000,00+260000,00=520000,00?


ОТВЕТ:

Каждый из супругов вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам на приобретение жилья в размере не более 2000000 рублей (в пределах стоимости квартиры), а также, в случае уплаты процентов по кредитному договору, полученному в целях приобретения жилья, в размере не более 3000000 руб. и уплаченных за счет собственных средств.

Передача права, равно как и отказ от использования имущественного налогового вычета одним из совладельцев жилья в пользу другого, положениями Кодекса не предусмотрена.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Имеет ли право на налоговый вычет не работающий пенсионер (80 лет), при продаже имущества (в собственности более 5 лет)?


ОТВЕТ:

У физического лица при продаже имущества, находившегося в его собственности 5 лет и более, отсутствует необходимость подавать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и исчислять НДФЛ.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Скажите, пожалуйста, можно ли получить единовременный налоговый вычет от приобретения квартиры, право собственности возникло в 2021 г.

ОТВЕТ:

Механизм предоставления налогового вычета по расходам на приобретение квартиры заключается не в единовременном возврате 13% от суммы расходов на её приобретение, а в уменьшении доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей), на расходы по приобретению жилья и возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.

Таким образом, размер предоставляемых имущественных налоговых вычетов зависит от суммы дохода, с которого удержан НДФЛ по ставке 13%.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Продал машину. Договор в рукописном виде отдал в ГИБДД. Машиной владел менее 3-х лет. Машину, естественно, продал дешевле, чем покупал. Но из налоговой пришло уведомление, что не заплатил налог на доход. Но ведь я не получил прибыли. Т.к. на руках у меня нет договора - как мне доказать, что машину продал дешевле, чем покупал? Что делать?


ОТВЕТ:

Поскольку данное транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то он должен самостоятельно исполнить обязанность по предоставлению налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет при продаже иного имущества, в частности транспортного средства, предоставляется в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи этого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Налоговая декларация представляется независимо от размера полученного дохода, в т.ч. когда по результатам расчета будет отсутствовать налогооблагаемая база.

В налоговой декларации налогоплательщик должен отразить доход от продажи транспортного средства, который вправе уменьшить на документально подтвержденные расходы по приобретению транспортного средства (в пределах полученного дохода) либо в случае отсутствия платежных документов воспользоваться имущественным налоговым вычетом, но не более 250 тыс. рублей.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Купили квартиру, сумма сделки 2000000, вычеты вернула, по кредитному ипотечному договору еще возвращаю, сумма процентов составляет 6000000, можно ли супругу вернуть по остатку процентов вычеты?


Ответ:

Каждый из супругов вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам на приобретение жилья в размере не более 2000000 рублей (в пределах стоимости квартиры), а также, в случае уплаты процентов по кредитному договору, полученному в целях приобретения данного жилья, в размере не более 3000000 рублей.

Таким образом, супруг может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по уплаченным процентам в размере не более 3000000 руб. на основании заявления супругов о распределении их расходов по уплате процентов по кредитному договору.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Планирую продать садовый участок с домом. Право собственности оформлено в январе 2018 г (более 3-х лет). Льгота в размере 1 млн.р. действует только на продажу дома? Стоимость самого земельного участка льготируется? Или с суммы его продажи придется заплатить налог?


ОТВЕТ:

Имущественный налоговый вычет при продаже садового участка с домом предоставляется в размере не более 1000000 рублей.

Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса можно уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи садового участка с домом на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением.

Если по какому либо из объектов есть расходы, а по другому нет, то, соответственно, по одному объекту налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного объекта, а по другому объекту воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере не более 1000000 рублей.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Пенсионер владел земельным участком с домом с 1994 года. Оформил свидетельство о собственности в 2019 году, продал в 2020 году ниже кадастровой стоимости. Должен ли он платить НДФЛ?


ОТВЕТ:

Ранее возникшие права на объекты недвижимости признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). То есть выданные в 90-х годах государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на объекты недвижимости, имеют такую же юридическую силу, как и записи в ЕГРН. Они подтверждают наличие ранее возникших прав. При этом если правообладатель хочет продать или подарить такой объект недвижимости, ему обязательно нужно зарегистрировать на него свое право.

Таким образом, у физического лица при продаже имущества, находившегося в его собственности с 1994 года, отсутствует необходимость подавать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и исчислять НДФЛ.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Как заполнить в личном кабинете декларацию на вычет на лечение, если существует два и более договоров с разными медицинскими учреждениями?


ОТВЕТ:

При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения социальных налоговых вычетов по расходам за медицинские услуги, оказанные несколькими медицинскими учреждениями, следует указать общую сумму расходов за оказанное дорогостоящее лечение (сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов), а также общую сумму за медицинские услуги и за приобретение лекарственных препаратов, учитывая, что данные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Также необходимо прикрепить к налоговой декларации все договоры, заключенные с медицинскими организациями, и выданные ими справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
ТЕМА:
«Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц»

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).


ВОПРОС:

Упрощенный порядок получения налогового вычета подразумевает подачу 3-НДФЛ?

ОТВЕТ:

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов (инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп.2 п.1 ст. 219.1 Кодекса), имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья и по уплате процентов по целевому кредиту, выданному на покупку жилья (пп.3 и 4 п.1 ст.220 Кодекса)) не подразумевает подачу налоговой декларации по форме №3-НДФЛ.
“Онлайн-университет налоговой грамотности»
приглашает налогоплательщиков 26 августа 2021 года в 11.00
принять участие в вебинаре
УФНС России по Московской области на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation»
приглашает организации и индивидуальных предпринимателей
26 августа 2021 года в 11.00
принять участие в онлайн-конференции
по теме:

«Электронная регистрация бизнеса. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, РДЛ в электронном виде»

Спикер - начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС России по Московской области Николай Борисович Осипенко.

Эксперт Центра правовой поддержки при РСН - адвокат, партнер адвокатского бюро "Юрлов и Партнеры", консультант по налогам и сборам Никита Юрьевич Болтинский.

Модератор - председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Иванович Винокуров.

Участники онлайн-конференции узнают о преимуществах электронной регистрации бизнеса, а также о функционале различных интерактивных сервисов ФНС России, упрощающих процедуру регистрации. Отдельное внимание будет уделено получению сведений из реестров ЕГРЮЛ, ЕГРИП, РДЛ в режиме онлайн.

В рамках вебинара предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме в письменном виде в чат.

Также можно заранее направить вопросы, связанные с темой конференции, по e-mail: rubishcheva@medpharma.ru

По всем техническим вопросам обращаться к руководителю IT отдела РСН – Дмитрию Кулагину: kulagin@medpharma.ru


Порядок подключения к конференции

1. ПРОЙТИ РЕГИСТРАЦИЮ в системе ZOOM на сайте https://zoom.us/ (для регистрации нужно указать электронную почту и ФИО).

Регистрация в системе ZOOM проводится один раз и может быть использована в последующих конференциях).
После регистрации в системе Zoom вы получите электронное письмо с подтверждением, содержащее информацию для входа в личный кабинет.

2. ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА МЕРОПРИЯТИЕ по ссылке:


https://us06web.zoom.us/meeting/register/tZcuc-yvrDgqE9IRhqm7JoOyN0v0S4FPeVMf

После регистрации на мероприятие вы также получите сообщение о порядке проведения и входа в конференцию.

3. ОБНОВИТЬ приложение ZOOM до последней версии.

4. При входе на конференцию будет произведено перенаправление в зал ожидания. Организатор конференции запустит вас в определенное время.

Для предотвращения непредвиденных ситуаций НЕ ОТКЛАДЫВАЙТЕ
ПРОЦЕСС РЕГИСТРАЦИИ на последний момент, пройдите регистрацию
заблаговременно!!!

Ответы на вопросы, адресованные специалистам УФНС, поступившие от участников предыдущей конференции, читайте в телеграмм-канале РСН: https://t.me/rsnmo


Цикл практических конференций
«Онлайн-университета налоговой грамотности»
создан Московским областным отделением Российского союза налогоплательщиков,
при поддержке Комитета по вопросам бюджета, финансирования и налоговой политики Московской областной Думы,
УФНС России по Московской области,
Адвокатской палаты Московской области,
Союза журналистов Подмосковья,
адвокатского бюро "Юрлов и Партнеры"
Информация для налогоплательщиков Московской области
В соответствии с приказом ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-12/142@ «О проведении мероприятий по модернизации организационной структуры Федеральной налоговой службы» 23 августа 2021 года в Московской области завершилась реорганизация восьми налоговых инспекций.
https://www.medargo.ru/news.php?id=56283
Запись онлайн-конференции по теме: «Электронная регистрация бизнеса. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, РДЛ в электронном виде»

https://www.facebook.com/vinokurovvadim/videos/367132518214119/?__cft__[0]=AZXGjMt7QHHWxppXL75qEYmiE6yhB71fLsBECAxwaYdqgFsp0zdiI81ONvebWs02bXv1ub1fNLXTYCgKpk89VzUgPOsX4FbfXrthM1KWw1KoeMwH0Pc1iraDDlROx8zf_Y99Cmic5E5ZOLzXmhc8tXtA&__tn__=%2CO%2CP-R
“Онлайн-университет налоговой грамотности»
приглашает налогоплательщиков 9 сентября 2021 года в 11.00
принять участие в вебинаре
УФНС России по Московской области на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation»
приглашает организации и индивидуальных предпринимателей
9 сентября 2021 года в 11.00
принять участие в онлайн-конференции
по теме:
«Отдельные вопросы исчисления страховых взносов в 2021 году»

Спикер - заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Московской области Юлия Вячеславовна Лавренова.

Эксперт Центра правовой поддержки при РСН - адвокат, партнер адвокатского бюро "Юрлов и Партнеры", консультант по налогам и сборам Никита Юрьевич Болтинский.

Модератор - председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Иванович Винокуров.

Участники онлайн-конференции узнают об основных задачах реформы контрольно-надзорной деятельности в администрировании страховых взносов, рисках необоснованного применения пониженных тарифов страховых взносов, а также об использовании контрольных соотношений для анализа расхождений между показателями налоговой отчетности. Отдельное внимание будет уделено особенностям выявления рисков по неуплате НДФЛ и страховых взносов.

В рамках вебинара предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме в письменном виде в чат.

Также можно заранее направить вопросы, связанные с темой конференции, по e-mail: rubishcheva@medpharma.ru

По всем техническим вопросам обращаться к руководителю IT отдела РСН – Дмитрию Кулагину: kulagin@medpharma.ru


Порядок подключения к конференции

1. ПРОЙТИ РЕГИСТРАЦИЮ в системе ZOOM на сайте https://zoom.us/ (для регистрации нужно указать электронную почту и ФИО).

Регистрация в системе ZOOM проводится один раз и может быть использована в последующих конференциях).
После регистрации в системе Zoom вы получите электронное письмо с подтверждением, содержащее информацию для входа в личный кабинет.

2. ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА МЕРОПРИЯТИЕ по ссылке:

https://us06web.zoom.us/meeting/register/tZMtdu6hpz4pHdSkdpy_Q4bm_JQLGHA8yrJG

После регистрации на мероприятие вы также получите сообщение о порядке проведения и входа в конференцию.

3. ОБНОВИТЬ приложение ZOOM до последней версии.

4. При входе на конференцию будет произведено перенаправление в зал ожидания. Организатор конференции запустит вас в определенное время.

Для предотвращения непредвиденных ситуаций НЕ ОТКЛАДЫВАЙТЕ
ПРОЦЕСС РЕГИСТРАЦИИ на последний момент, пройдите регистрацию
заблаговременно!!!

Ответы на вопросы, адресованные специалистам УФНС, поступившие от участников предыдущей конференции, читайте в телеграмм-канале РСН: https://t.me/rsnmo


Цикл практических конференций
«Онлайн-университета налоговой грамотности»
создан Московским областным отделением Российского союза налогоплательщиков,
при поддержке Комитета по вопросам бюджета, финансирования и налоговой политики Московской областной Думы,
УФНС России по Московской области,
Адвокатской палаты Московской области,
Союза журналистов Подмосковья,
адвокатского бюро "Юрлов и Партнеры"
презентация.pdf
3 MB
Презентация по теме «Отдельные вопросы исчисления страховых взносов в 2021 году»